Совершенствование системы валютного контроля коммерческих банков в отношении экспортно-импортных операций в условиях меняющейся геополитической и экономической конъюнктуры

В 2023 году объем сомнительных операций по выводу денежных средств за рубеж из России оценивался примерно в 10 млрд рублей. Этот показатель, хоть и значительно ниже пиковых значений 2013 года (108,7 млрд долларов США), подчеркивает неиссякающую актуальность проблемы нелегального оттока капитала и важность эффективного валютного контроля. В условиях беспрецедентного санкционного давления, макроэкономической нестабильности и глобальной переориентации внешнеэкономических связей, система валютного контроля в Российской Федерации оказалась на переднем крае обеспечения экономической безопасности и суверенитета. Коммерческие банки, выступая в роли основных агентов государственного надзора, ежедневно сталкиваются с необходимостью адаптации к быстро меняющимся регуляторным требованиям и вызовам, что делает их деятельность критически важной для стабильности национальной финансовой системы.

Настоящее исследование ставит своей целью всесторонний анализ текущей практики организации и совершенствования системы валютного контроля, осуществляемого коммерческими банками в отношении экспортно-импортных операций. Мы стремимся выявить ключевые проблемы, с которыми сталкиваются банки и участники внешнеэкономической деятельности, и разработать обоснованные рекомендации по повышению эффективности данной системы. Работа будет полезна студентам, аспирантам и специалистам в области финансов, банковского дела и внешнеэкономической деятельности, предоставляя им глубокий и актуальный материал для академических и практических целей.

В рамках исследования мы последовательно ответим на следующие ключевые вопросы:

• Какова текущая структура и функции системы валютного контроля в Российской Федерации, и какое место в ней занимают коммерческие банки как агенты?
• Какие основные цели преследует валютный контроль коммерческих банков за экспортно-импортными операциями, и насколько эффективно они достигаются в современной российской экономике?
• Какие методы и инструменты используются коммерческими банками для осуществления валютного контроля, и каковы их сильные и слабые стороны на примере конкретного банка?
• С какими основными проблемами и вызовами сталкиваются коммерческие банки при осуществлении валютного контроля за экспортно-импортными операциями в России?
• Какие мировые практики и инновационные подходы в области валютного контроля могут быть применены для совершенствования системы в российских коммерческих банках?
• Как выявляются и предотвращаются коммерческими банками операции, связанные с «бегством» капитала и сомнительными сделками в рамках экспортно-импортной деятельности?
• Какие конкретные рекомендации могут быть предложены для совершенствования нормативно-правовой базы и практической деятельности коммерческих банков в сфере валютного контроля?

Теоретические основы и нормативно-правовое регулирование валютного контроля в РФ

Понимание сущности валютного контроля и его правовой основы является краеугольным камнем для анализа всей системы. В России этот институт прошел длительный путь становления, адаптируясь к меняющимся экономическим условиям и глобальным вызовам, сохраняя при этом свою фундаментальную роль в обеспечении финансовой стабильности и предотвращении незаконного оттока капитала, что определяет необходимость его постоянного совершенствования.

Понятие и сущность валютного контроля, валютных и экспортно-импортных операций

Валютный контроль в Российской Федерации можно определить как комплексный надзор за операциями, осуществляемыми в рамках внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Его главная цель — обеспечение неукоснительного соблюдения норм валютного законодательства, выявление и пресечение нелегальных валютных операций, а также предотвращение незаконного оттока денежных средств из страны. Этот надзор реализуется уполномоченными органами и агентами, которые следят за тем, чтобы резиденты и нерезиденты соблюдали установленные правила.

В центре этого процесса находятся валютные операции, которые представляют собой широкий спектр сделок, связанных с использованием иностранной валюты и валютных ценностей. Согласно статье 1 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле», к ним относятся:

• Операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности.
• Использование иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте в качестве средства платежа.
• Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей.
• Осуществление международных денежных переводов.

Важно отметить, что валютные операции подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. Текущие операции обычно включают расчеты по экспорту/импорту товаров и услуг, получение и предоставление краткосрочных финансовых кредитов и т.д. Операции, связанные с движением капитала, охватывают инвестиции, долгосрочные кредиты, приобретение недвижимости и ценных бумаг за рубежом. Ограничения на операции, связанные с движением капитала, устанавливаются государством в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса национальной валюты и поддержания устойчивости платежного баланса, что напрямую влияет на экономическую стабильность страны.

Отдельного внимания заслуживают разрешенные валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, которые могут включать:

• Получение и возврат кредитов и займов, а также уплату процентов и штрафных санкций.
• Внесение и получение денежных средств с банковских счетов (в том числе вкладов до востребования и на определенный срок).
• Куплю-продажу физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков за рубли и иностранную валюту.
• Обмен денежных знаков иностранного государства.
• Прием для инкассо наличной иностранной валюты и чеков.
• Уплату уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения.

Экспортно-импортные операции являются ключевым объектом валютного контроля и представляют собой коммерческую деятельность, связанную с куплей-продажей товаров (материальных и нематериальных) с их последующим вывозом или ввозом через государственную границу. Эти операции, по своей сути, формируют основу внешнеэкономической деятельности страны и требуют особого внимания со стороны валютного контроля для обеспечения репатриации выручки и предотвращения несанкционированного оттока капитала.

Нормативно-правовая база валютного контроля в Российской Федерации

Эволюция валютного контроля в России неразрывно связана с изменениями в экономике и геополитическом положении страны. Основополагающим документом, регулирующим весь спектр отношений в этой сфере, является Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле». Этот закон определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов, устанавливает полномочия органов и агентов валютного контроля, а также регламентирует основные принципы осуществления валютных операций.

Наряду с федеральным законом, важнейшую роль играют подзаконные акты, детализирующие его положения. Ключевым из них является Инструкция Банка России № 181-И от 16.08.2017 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления». Данная инструкция устанавливает четкий алгоритм действий для участников ВЭД и банков, определяя перечень необходимых документов, формы учета и порядок отчетности по валютным операциям.

Система валютного контроля в России является многоуровневой и включает в себя несколько ключевых участников:

• Правительство Российской Федерации: Устанавливает общие правила валютного регулирования, издает постановления, касающиеся мер валютного контроля, особенно в условиях внешнего санкционного давления. Например, Правительство РФ постановлениями № 2433 от 26.12.2022 и № 1210 от 14.08.2025 регулировало правила расчетов наличными денежными средствами с нерезидентами и снижало размер обязательной репатриации выручки.
• Центральный Банк Российской Федерации (Банк России): Выступает как главный орган валютного регулирования и контроля. Он разрабатывает и издает нормативные акты, устанавливает порядок осуществления валютных операций, ведет статистику и анализирует ситуацию на валютном рынке.
• Федеральная таможенная служба (ФТС): Осуществляет валютный контроль за экспортно-импортными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
• Федеральная налоговая служба (ФНС): Контролирует соблюдение валютного законодательства в части полноты и своевременности поступления валютной выручки и осуществления валютных операций, представляя информацию органам валютного контроля.

Особое место в правовом поле занимают акты, принятые в условиях санкционного давления. Начиная с 2022 года, был принят ряд ключевых постановлений и указов Президента РФ, которые существенно изменили ландшафт валютного контроля:

• Постановление Правительства РФ № 2433 от 26.12.2022: Утвердило Правила осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами, разрешив российским компаниям и ИП зачислять деньги на зарубежные счета, рассчитываться с иностранными компаниями наличной валютой и ввозить ее в Россию.
• Постановление Правительства РФ № 1210 от 14.08.2025: Снизило до нуля размер обязательной репатриации и продажи валютной выручки для российских экспортеров. Однако, параллельно, Постановление Правительства РФ № 698 от 22.05.2025 продлило требование об обязательной продаже валютной выручки экспортерами до 30.04.2026, установив, что с 25.05.2025 экспортеры из утвержденного перечня обязаны зачислять не менее 40% иностранной валюты на счета в уполномоченных банках и продавать не менее 90% зачисленной выручки, но не менее 25% от средств, полученных по каждому экспортному контракту.
• Постановление Правительства РФ № 1771 от 13.12.2024: Позволяет Правительственной комиссии по контролю за иностранными инвестициями разрешать российским экспортерам не зачислять иностранную валюту на свои счета в уполномоченных банках.
• Указ Президента РФ № 79 от 01.03.2022: Ввел запрет на зачисление иностранной валюты на иностранные счета, переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа иностранных платежных систем, а также на предоставление нерезидентам займов в иностранной валюте.
• Указ Президента РФ № 81 от 02.03.2022: Установил запрет на вывоз из России наличной иностранной валюты и (или) денежных инструментов в иностранной валюте в сумме, превышающей эквивалент 10 000 долларов США.
• Указ Президента РФ № 771 от 11.10.2023: Утвердил перечень российских экспортеров, обязанных зачислять на свои счета в уполномоченных банках и продавать выручку в иностранной валюте до 30.04.2025.
• Указ Президента РФ № 529 от 08.08.2022 и Федеральный закон № 223-ФЗ от 28.06.2021: Приостановили требование о репатриации денежных средств по внешнеторговым импортным и экспортным контрактам, связанным с предоставлением услуг нерезидентами.

Нарушение валютного законодательства влечет за собой административную ответственность, закрепленную в статье 15.25 КоАП РФ. Это подчеркивает серьезность государственного подхода к соблюдению правил валютного контроля и служит важным сдерживающим фактором для недобросовестных участников ВЭД.

Коммерческие банки как ключевые агенты валютного контроля: функции, методы и инструментарий

В сложной архитектуре валютного контроля коммерческим банкам отведена центральная роль. Они выступают не просто финансовыми посредниками, но и важнейшими исполнителями государственной политики, ежедневно реализуя механизмы надзора на практике. Насколько эффективно они справляются с этой двойной функцией?

Место и функции коммерческих банков в системе валютного контроля

Коммерческие банки выступают в качестве основных агентов валютного контроля, наделенных широкими полномочиями по надзору за валютными операциями своих клиентов. Их функция не ограничивается лишь формальной проверкой документов; они являются первой линией обороны в борьбе с незаконным движением капитала.

Основные функции коммерческих банков как агентов валютного контроля включают:

• Контроль и учет валютных операций: Банки обязаны проверять все валютные операции клиентов на предмет их соответствия действующему законодательству. Это включает анализ договоров, платежных документов, справок и иной информации, относящейся к внешнеэкономической деятельности.
• Отчетность регулятору: Уполномоченные банки передают федеральным органам исполнительной власти, являющимся органами валютного контроля (ФНС, ФТС), информацию о валютных операциях, а также формы учета и отчетности, установленные Банком России. К таким документам относятся справки о подтверждающих документах, отчеты о движении денежных средств по зарубежным счетам (для юридических лиц и ИП резидентов), а также сведения, необходимые для осуществления контроля. Это обеспечивает прозрачность и позволяет государственным органам получать полную картину валютных потоков.
• Осуществление различных видов контроля:
  • Предварительный контроль: Проводится до начала валютной операции. Он может включать проверку правильности оформления контракта с нерезидентом, оценку его экономической целесообразности и соответствия требованиям валютного законодательства.
  • Текущий контроль: Ведется непосредственно во время проведения расчетных транзакций. Например, банк проверяет своевременность предоставления копий грузовых таможенных деклараций или других документов, подтверждающих факт перемещения товаров.
  • Последующий контроль: Предполагает анализ операций и отчетности банка перед контролирующими органами уже после проведения расчетов. Это позволяет выявлять нарушения, которые могли быть неочевидны на предыдущих этапах.
• Присвоение уникального номера контракта (УНК) и формирование ведомости банковского контроля (ВБК): Для контрактов с нерезидентами, сумма обязательств по которым равна или превышает эквивалент 3 млн рублей для импортных контрактов и 10 млн рублей для экспортных контрактов, банки присваивают УНК и формируют ВБК. Эти механизмы являются основой для систематизированного учета и контроля за исполнением внешнеторговых обязательств.

Методы и инструменты осуществления валютного контроля коммерческими банками (на примере Сбербанка РФ)

Коммерческие банки активно используют разнообразные методы и инструменты для выполнения своих функций агентов валютного контроля. Рассмотрим их на примере крупнейшего российского банка – Сбербанка РФ.

1. Консультации клиентов: Один из важнейших инструментов – это проактивная помощь клиентам. Банки консультируют клиентов по вопросам применения валютного законодательства, помогая им избежать ошибок и нарушений. Это не только повышает лояльность клиентов, но и снижает риски для самого банка.
2. Экспертиза контрактов: До совершения операции банк проводит тщательную экспертизу внешнеторговых контрактов на предмет их соответствия валютному законодательству. Это включает проверку формулировок, сроков расчетов, валюты контракта и других условий, которые могут повлиять на процесс валютного контроля.
3. Сопровождение сделок по валютному контролю: Многие крупные банки, включая Сбербанк, предлагают специализированные сервисы по сопровождению валютных операций. В рамках такого сопровождения Сбербанк:
   • Отслеживает зачисление денежных средств на счет клиента.
   • Контролирует поступление деклараций на товары из ФТС России.
   • Оформляет документы валютного контроля за клиента, что значительно упрощает процедуру для участников ВЭД.
   • Предоставляет персонального менеджера, который помогает разобраться в сложностях регулирования.

Преимущества такого подхода для клиента очевидны: снижение рисков ошибок, экономия времени и минимизация штрафов. Для банка это позволяет углубить отношения с клиентом и повысить качество контроля.

4. Комиссионное вознаграждение: За выполнение функций агентов валютного контроля банковские организации взимают комиссионное вознаграждение. Ставки могут существенно различаться в разных учреждениях и зависят от объема и сложности операции. Например, Райффайзен Банк предлагает тарифы от 0,10% до 0,15% от суммы операции за отдельные услуги валютного контроля, с минимальной комиссией, например, 300 рублей и максимальной, например, 15 000 рублей. Ранее, до введения УНК, открытие паспорта сделки могло стоить от 150 до 500 рублей, а внесение изменений — от 100 до 300 рублей. Эти тарифы отражают трудозатраты банка на проверку, офор��ление и отчетность.

Таблица 1: Сравнительный анализ услуг валютного контроля (гипотетический пример)

Услуга	Сбербанк (примерные условия)	Другой крупный банк (примерные условия)
Присвоение УНК	Бесплатно (включено в обслуживание)	Может быть включено в пакет услуг
Сопровождение контракта	Персональный менеджер, отслеживание зачислений, помощь в оформлении	Онлайн-сервисы, консультации
Комиссия за валютный контроль (перевод)	0,1% — 0,15% от суммы (min 200 руб., max 15 000 руб.)	0,1% — 0,2% от суммы (min 300 руб., max 20 000 руб.)
Экспертиза контракта	В рамках сопровождения	Отдельная услуга, может быть платной
Отчетность в ФНС/ФТС	Автоматическая подача	Автоматическая подача

Особенности валютного контроля операций с цифровыми финансовыми активами

В условиях стремительной цифровизации экономики и появления новых финансовых инструментов, таких как цифровые финансовые активы (ЦФА) и цифровые права, система валютного контроля также претерпевает изменения. Банк России активно работает над адаптацией регулирования к этой новой реальности.

ЦБ РФ установил особенности валютного контроля по операциям с цифровыми правами. Теперь банки обязаны ставить на учет внешнеторговые контракты, в расчетах по которым используются цифровые права, при достижении определенных сумм: от 3 млн рублей для импортных контрактов и от 10 млн рублей для экспортных. Это означает, что операции с ЦФА, связанные с ВЭД, подпадают под те же механизмы контроля, что и традиционные валютные операции, что является важным шагом в предотвращении использования цифровых активов для нелегального вывода капитала или финансирования сомнительных операций. Развитие регулирования ЦФА — это не только ответ на появление новых технологий, но и стратегическое направление по интеграции цифровых активов в легальное экономическое поле, обеспечивая при этом необходимый уровень прозрачности и контроля. Это требует от коммерческих банков развития новых компетенций и технологических решений для мониторинга и анализа таких операций.

Анализ эффективности валютного контроля и выявление проблемных зон

Оценка эффективности валютного контроля – это не только вопрос соблюдения правил, но и индикатор здоровья национальной финансовой системы. Несмотря на значительные успехи, система сталкивается с вызовами, требующими постоянной адаптации и совершенствования.

Цели и достигнутая эффективность валютного контроля

Главными целями валютного контроля являются:

1. Регламентирование валютных операций: Обеспечение их соответствия установленным правилам и нормам.
2. Проверка контрактов с нерезидентами: Гарантия соблюдения требований законодательства.
3. Устранение риска предоставления подложных отчетов и недостоверных сведений: Борьба с фиктивными сделками и мошенничеством.
4. Обеспечение стабильности и контроля над национальной денежной системой: Защита рубля от резких колебаний и спекуляций.
5. Защита экономических интересов государства: Предотвращение незаконного вывода капитала, обеспечение репатриации выручки.
6. Борьба с незаконными финансовыми операциями: Пресечение отмывания денег и финансирования нелегальной деятельности.

С точки зрения количественных показателей, эффективность валютного контроля демонстрирует значительный рост. По данным Банка России, объем сомнительных операций по выводу денежных средств за рубеж сократился с 108,7 млрд долларов США в 2013 году до 1,3 млрд долларов США в 2021 году. В 2023 году этот показатель оценивался примерно в 10 млрд рублей, что свидетельствует о существенном снижении объемов нелегального движения капитала.

Таблица 2: Динамика объема сомнительных операций по выводу денежных средств за рубеж

Год	Объем сомнительных операций (в долларах США)	Объем сомнительных операций (в рублях)
2013	108,7 млрд	–
2021	1,3 млрд	–
2023	–	~10 млрд

Источник: Банк России, Ведомости

Меры по возврату валютной выручки также показали свою эффективность, способствуя стабилизации ситуации на внутреннем валютном рынке и обеспечению достаточного уровня валютной ликвидности. Введение обязательной продажи валютной выручки в 2022 году для крупнейших экспортеров (сначала 80%, затем 50% и позднее снижение) стало ключевым фактором для стабилизации курса рубля и увеличения предложения иностранной валюты на внутреннем рынке. Эти меры позволили пополнить валютные резервы и повысить ликвидность в условиях внешних шоков.

Валютные ограничения, введенные Центральным банком, оказались эффективным механизмом по уменьшению оттока капитала. В 2022 году, после введения санкций, ЦБ РФ установил лимиты на снятие наличной иностранной валюты (например, 10 000 долларов США или эквивалент в евро), запрет на переводы за рубеж для нерезидентов из недружественных стран, а также требование об обязательной продаже валютной выручки экспортерами. В результате, чистый отток капитала из РФ сократился до 20,4 млрд долларов США в 2022 году, по сравнению с 72 млрд долларов США в 2021 году. Это демонстрирует способность регулятора оперативно реагировать на кризисные явления.

Исторический контекст также важен: введение Инструкции Банка России и ГТК России № 30 в 1996 году для предотвращения утечки капитала через фиктивный импорт стало важным этапом в создании полноценной системы валютного контроля за экспортными и импортными операциями.

Влияние макроэкономической нестабильности и санкций на деятельность коммерческих банков

Современная российская экономика функционирует в условиях беспрецедентной макроэкономической нестабильности и жестких экономических санкций, что создает серьезные вызовы для коммерческих банков как участников внешнеэкономической деятельности и агентов валютного контроля.

Основные проблемы, вызванные санкциями:

1. Увеличение нагрузки на комплаенс-службы: Банки вынуждены постоянно отслеживать изменения в законодательстве, санкционных списках и требованиях международных регуляторов. Это требует значительных ресурсов и квалифицированного персонала.
2. Риски отключения от международных платежных систем (например, SWIFT): Отключение ряда крупных российских банков от SWIFT значительно усложнило международные расчеты, вынуждая искать альтернативные каналы проведения платежей (например, через банки-корреспонденты в дружественных юрисдикциях).
3. Потеря корреспондентских отношений с зарубежными банками: Многие иностранные банки отказались от сотрудничества с российскими контрагентами из-за опасений вторичных санкций, что ограничивает возможности для проведения валютных операций.
4. Замораживание активов: Активы Банка России и российских компаний за рубежом были заморожены, что ограничило доступ к валютной ликвидности и создало дополнительные риски для финансовой стабильности.
5. Изменение структуры валютной торговли: Введение санкций США против Мосбиржи привело к приостановке биржевых торгов долларом и евро с 13 июня 2024 года. Эти операции перешли на внебиржевой рынок, а официальные курсы доллара и евро теперь устанавливаются Центральным банком РФ на основании отчетности банков и информации, полученной от внебиржевых торгов. Это значительно усложнило ценообразование и увеличило волатильность.
6. Удлинение сроков обработки платежей: Из-за усложнения логистики международных расчетов и необходимости проведения дополнительных проверок со стороны банков-корреспондентов, срок обработки платежей значительно вырос. Несинхронизированность этапов поступления денежной суммы и информации о переводе может затруднять обработку информации банками, приводя к задержкам и повышению операционных рисков.
7. Неожиданное укрепление рубля: Несмотря на снижение валютной выручки экспортеров (например, из-за падения мировых цен на сырье), рубль остается относительно крепким. Это может быть связано с высокими рублевыми ставками, которые делают продажу валютной выручки выгоднее, чем кредитование в рублях, а также с сокращением импорта и контролируемым движением капитала.

Проблемы правового регулирования и практического осуществления валютного контроля

Несмотря на достигнутые успехи, система валютного контроля в России сталкивается с рядом фундаментальных проблем, требующих незамедлительного решения.

1. Двойственность роли коммерческих банков: С одной стороны, банки являются агентами валютного контроля, строго подчиняющимися требованиям Центрального Банка РФ и других регуляторов. С другой стороны, они остаются коммерческими организациями, заинтересованными в привлечении и удержании клиентов, что может создавать конфликт интересов. Стремление к упрощению процедур для клиентов может иногда противоречить жестким требованиям контроля.
2. Недостаточно серьезное отношение клиентов к документации: Зачастую клиенты предоставляют неполные, недостоверные или неправильно оформленные документы. Это может быть вызвано как отсутствием должной квалификации, так и попытками скрыть истинный характер операции. В результате банк вынужден отказывать в приеме на обслуживание соглашения или запрашивать дополнительные сведения, что приводит к задержкам и дополнительным издержкам.
3. Недостатки правового регулирования: Валютная политика и законодательство не всегда успевают адаптироваться к быстро меняющимся экономическим условиям и новым вызовам. К таким недостаткам можно отнести:
   • Избыточная зарегулированность отдельных аспектов: Некоторые процедуры могут быть излишне сложными и бюрократическими, что создает барьеры для добросовестных участников ВЭД.
   • Правовые пробелы и противоречия: Наличие нечетких формулировок или коллизий между различными нормативными актами может затруднять единообразное применение норм валютного законодательства и создавать почву для злоупотреблений.
   • Несвоевременная адаптация: Скорость принятия изменений в законодательстве иногда отстает от скорости изменений в мировой экономике и геополитике.
4. Проблемы с «невозвратом» валютной выручки и авансовыми платежами: Несмотря на ужесточение контроля, остаются схемы по «невозврату» валютной выручки по экспортным контрактам, а также авансовые платежи под импортные контракты, которые не сопровождаются последующей поставкой товаров. Это классические формы оттока валютных ресурсов, которые продолжают представлять угрозу для финансовой стабильности.
5. Операционные проблемы: Увеличение срока обработки платежей и несинхронизированность этапов поступления денежной суммы и информации о переводе, особенно в условиях усложненных международных расчетов, создают значительные трудности для банков. Это требует ручного контроля, увеличивает риск ошибок и повышает операционные издержки.

В совокупности эти проблемы снижают общую эффективность системы валютного контроля, создают дополнительные риски для банков и участников ВЭД, а также затрудняют противодействие незаконному оттоку капитала.

Стратегии противодействия оттоку капитала и сомнительным операциям

Эффективное противодействие оттоку капитала и сомнительным операциям является приоритетной задачей для государства и коммерческих банков. В условиях текущих вызовов, это требует комплексного подхода, включающего как жесткие регуляторные меры, так и развитие механизмов выявления и предотвращения.

Нормативно-правовые меры по противодействию оттоку капитала (2022-2025 гг.)

Период 2022-2025 годов ознаменовался беспрецедентным ужесточением валютного контроля в ответ на геополитическое давление и санкции. Правительство РФ и Президент РФ приняли ряд ключевых нормативно-правовых актов, направленных на стабилизацию валютного рынка и предотвращение неконтролируемого оттока капитала. Эти меры можно разделить на несколько категорий:

1. Обязательная продажа валютной выручки и репатриация:
   • Указ Президента РФ № 771 от 11.10.2023 утвердил перечень российских экспортеров, обязанных зачислять на свои счета в уполномоченных банках и продавать выручку в иностранной валюте до 30.04.2025.
   • Постановление Правительства РФ № 698 от 22.05.2025 продлило это требование до 30.04.2026, установив, что с 25.05.2025 экспортеры должны зачислять не менее 40% иностранной валюты и продавать не менее 90% зачисленной выручки, но не менее 25% от средств, полученных по каждому экспортному контракту. Эти меры призваны обеспечить достаточное предложение валюты на внутреннем рынке и стабилизировать курс рубля.
   • Однако, Постановление Правительства РФ № 1210 от 14.08.2025 снизило до нуля размер обязательной репатриации и продажи валютной выручки для российских экспортеров, что создает некоторую двойственность и может свидетельствовать о поиске баланса между контролем и либерализацией.
   • Постановление Правительства РФ № 1771 от 13.12.2024 позволяет Правительственной комиссии по контролю за иностранными инвестициями разрешать российским экспортерам не зачислять на свои счета в уполномоченных банках иностранную валюту, полученную по внешнеторговым договорам. Это положение действует до 30.04.2025.
2. Ограничения на движение капитала и валютные операции:
   • Указ Президента РФ № 79 от 01.03.2022 ввел прямой запрет на зачисление иностранной валюты на иностранные счета, переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа иностранных платежных систем, а также на предоставление нерезидентам займов в иностранной валюте.
   • Указ Президента РФ № 81 от 02.03.2022 установил лимит на вывоз из России наличной иностранной валюты и (или) денежных инструментов в иностранной валюте в сумме, превышающей эквивалент 10 000 долларов США.
   • Постановление Правительства РФ № 2433 от 26.12.2022 утвердило правила расчетов наличными денежными средствами между резидентами и нерезидентами, разрешая российским компаниям и ИП зачислять деньги на зарубежные счета, рассчитываться с иностранными компаниями в наличной валюте и ввозить ее в Россию.
   • Указ Президента РФ № 529 от 08.08.2022 и Федеральный закон № 223-ФЗ от 28.06.2021 приостановили требование о репатриации денежных средств по внешнеторговым импортным и экспортным контрактам, связанным с предоставлением услуг нерезидентами, что облегчает работу в определенных сферах.

Эти меры, по сути, представляют собой комплексный щит, призванный защитить российскую экономику от внешних шоков, контролировать движение капитала и пресекать его незаконный отток. Правительство РФ также поддерживает продление мер по обязательной продаже валютной выручки крупнейшими экспортерами для стабилизации валютного курса и покрытия дефицита валюты.

Механизмы выявления и предотвращения сомнительных операций коммерческими банками

Валютный контроль является одним из ключевых инструментов для отслеживания и выявления нелегальных валютных операций и предотвращения нелегального оттока денежных средств. Коммерческие банки играют центральную роль в этом процессе, используя многоуровневые механизмы:

1. Инструкция Банка России № 181-И: Этот документ является одним из основных руководств для банков. Он направлен на ограничение и пресечение попыток отечественных предпринимателей скрыть экспортную выручку за рубежом, обеспечение ее полного и своевременного поступления в Россию, а также на борьбу с незаконным вывозом из страны материальных и финансовых ресурсов. Банки тщательно проверяют предоставленные документы и информацию на соответствие требованиям этой инструкции.
2. Механизм контроля за обоснованностью платежей: Банки осуществляют строгий контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. Это включает проверку соответствия цен, объемов, сроков поставок условиям контрактов и рыночным реалиям. Аналогичный контроль осуществляется за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. Эти механизмы являются важными звеньями для предотвращения утечки капитала через завышение стоимости импорта или занижение выручки от экспорта.
3. Взаимодействие с государственными органами: Банк России ведет активную борьбу с подозрительными операциями в финансовой системе во взаимодействии с Росфинмониторингом, правоохранительными органами и Федеральной налоговой службой. Коммерческие банки, будучи первичными агентами, собирают и передают информацию об операциях, вызывающих подозрения, в эти ведомства. Это обеспечивает комплексный подход к борьбе с финансовыми преступлениями. Благодаря такому взаимодействию, объемы подозрительных операций в последние годы постоянно уменьшаются, что подтверждается снижением показателя сомнительных операций до ~10 млрд рублей в 2023 году.
4. Двухуровневая система пересмотра решений для добросовестных клиентов: Для защиты интересов добросовестных клиентов, несогласных с решениями банков об отказах в проведении операций (например, из-за подозрений в нарушении валютного законодательства), Банк России создал специальную систему пересмотра решений. Это позволяет клиентам обжаловать действия банка и доказать свою правоту, что способствует повышению доверия к системе и снижает риски для честного бизнеса.
5. Применение указов Президента РФ: Указы Президента РФ могут устанавливать прямые запреты, лимиты на объемы валют��, регулировать сроки и валюту платежа, а также требования о получении специальных разрешений. Эти меры помогают государству получить контроль над продажей валютной выручки и движением капитала в кризисных ситуациях.

Эти комплексные стратегии позволяют не только эффективно бороться с уже совершёнными нарушениями, но и создавать барьеры для потенциальных попыток незаконного оттока капитала, обеспечивая тем самым стабильность и безопасность российской финансовой системы.

Перспективы совершенствования системы валютного контроля и международный опыт

Система валютного контроля, будучи живым организмом, постоянно требует адаптации и совершенствования. В условиях меняющегося глобального ландшафта и внутренних потребностей России, необходимо разрабатывать новые подходы, опираясь как на собственный опыт, так и на лучшие мировые практики.

Направления совершенствования валютного контроля в Российской Федерации

Для повышения эффективности системы валютного контроля в России можно выделить несколько ключевых направлений:

1. Усиление роли коммерческих банков: Дальнейшее развитие национальной валютной системы с большой вероятностью потребует усиления роли коммерческих банков в осуществлении внешнеэкономической деятельности. Это может выражаться в:
   • Расширении их полномочий по ведению валютного контроля: Делегирование части государственных функций, особенно в части первичной оценки рисков и анализа операций.
   • Повышении их ответственности: Установление более строгих требований к комплаенс-системам банков и увеличение штрафов за несоблюдение норм.
   • Развитии новых сервисов для участников ВЭД: Банки могут предлагать более глубокие консультации, аналитическую поддержку и автоматизированные решения для сложных валютных операций, что снизит нагрузку на клиентов и повысит качество контроля.
   • Инвестициях в технологии: Разработка и внедрение современных IT-систем для автоматизации процессов валютного контроля, использования искусственного интеллекта и машинного обучения для выявления подозрительных транзакций.
2. Разработка и внедрение единой информационной системы: Крайне необходима разработка и внедрение единой, интегрированной информационной системы между всеми заинтересованными ведомствами: Банком России, Федеральной налоговой службой (ФНС), Федеральной таможенной службой (ФТС) и Росфинмониторингом. Такая система должна обеспечить:
   • Оперативный обмен данными: Быстрый и бесшовный обмен информацией о внешнеэкономических операциях.
   • Комплексный анализ: Возможность проводить сквозной анализ транзакций, выявляя схемы обхода валютного законодательства, фиктивные сделки и цепочки вывода капитала.
   • Предотвращение трансграничного оттока капитала: Улучшение координации и раннее выявление рисков.
   • Снижение административной нагрузки: Автоматизация сбора и обработки данных позволит сократить бюрократию и ускорить процессы.
3. Совершенствование налогового администрирования и международного налогового обмена: Валютный контроль тесно связан с налоговым администрированием. Предложенные меры должны включать:
   • Повышение качества информации о бенефициарных владельцах: Усиление требований к раскрытию конечных бенефициаров компаний для борьбы с анонимными схемами.
   • Усиление контроля за трансфертным ценообразованием: Предотвращение вывода прибыли через манипуляции с ценами в сделках между взаимозависимыми лицами.
   • Активизация участия России в международных инициативах: Продолжение участия в проектах по автоматическому обмену финансовой информацией (Common Reporting Standard — CRS) и борьбе с размыванием налоговой базы (Base Erosion and Profit Shifting — BEPS), что позволит получать данные об активах и доходах российских резидентов за рубежом.
4. Реформа системы валютного регулирования: Долгосрочной целью должно стать постепенное отмена архаичных валютных ограничений, которые могут сдерживать развитие ВЭД, и переход на альтернативные, более современные инструменты контроля за движением денежных средств. Такая реформа должна быть поэтапной и учитывать текущие экономические и геополитические реалии.

Международный опыт валютного регулирования и контроля

Изучение международного опыта позволяет выявить наиболее эффективные подходы и избежать ошибок в формировании национальной системы валютного контроля.

1. Подходы развитых стран (членов ОЭСР): С 1980–1990-х годов большинство развитых стран отказались от жестких, директивных мер валютного контроля. Они не применяют такие требования, как обязательная репатриация и продажа валютной выручки, или ограничения по использованию зарубежных счетов. Вместо этого, валютный контроль осуществляется в рамках интегрированных систем, таких как:
   • Налоговое законодательство: Контроль за движением капитала осуществляется через налоговую систему, где основное внимание уделяется соблюдению налогового резидентства, отчетности по зарубежным активам и доходам.
   • Законодательство по противодействию отмыванию денежных средств (AML) и финансированию терроризма (CFT): Банки и другие финансовые институты обязаны проводить глубокую проверку клиентов (Know Your Customer — KYC) и мониторинг транзакций для выявления подозрительных операций.
   • Банковский контроль, основанный на принципе «Знай своего клиента» (KYC): Финансовые учреждения несут ответственность за идентификацию клиентов и понимание экономического смысла их операций.
2. Временный характер валютных ограничений: Международный опыт показывает, что валютные ограничения могут быть эффективным инструментом для поддержания финансовой и макроэкономической стабильности в периоды кризисов. Однако чаще всего они носят временный характер и постепенно отменяются по мере стабилизации ситуации, поскольку долгосрочные ограничения могут сдерживать экономический рост и инвестиции.
3. Преимущества России: Российская Федерация имеет уникальное преимущество в анализе мирового опыта валютного регулирования и контроля. Это позволяет учесть как успешные, так и неудачные практики других стран при формировании собственной национальной валютной системы, избегая избыточных ограничений там, где существуют более эффективные рыночные или косвенные методы контроля.
4. Адаптация к цифровым правам: Россия уже начинает интегрировать международный опыт и новые тенденции, о чем свидетельствует установление ЦБ РФ особенностей валютного контроля по операциям с цифровыми правами. Это демонстрирует готовность к адаптации системы к новым реалиям цифровой экономики.

Использование передового международного опыта в сочетании с учетом специфических российских условий позволит построить более гибкую, эффективную и менее обременительную для бизнеса систему валютного контроля, способную обеспечивать финансовую стабильность и экономическую безопасность страны.

Заключение и рекомендации

Настоящее исследование было посвящено всестороннему анализу системы валютного контроля, осуществляемого коммерческими банками в отношении экспортно-импортных операций в Российской Федерации. Мы рассмотрели теоретические основы и нормативно-правовую базу, детально изучили роль и функции коммерческих банков как агентов контроля, оценили эффективность текущих мер и выявили ключевые проблемные зоны, а также проанализировали стратегии противодействия оттоку капитала и международный опыт.

Основные выводы исследования:

• Значимость валютного контроля: Валютный контроль остается жизненно важным инструментом для обеспечения экономической безопасности, предотвращения оттока капитала и поддержания стабильности национальной денежной системы, особенно в условиях беспрецедентного внешнего давления.
• Эффективность принимаемых мер: Количественные данные свидетельствуют о значительной эффективности мер, принятых в последние годы, что выразилось в существенном сокращении объемов сомнительных операций и стабилизации валютного рынка. Например, объем сомнительных операций по выводу денежных средств за рубеж сократился с 108,7 млрд долларов США в 2013 году до 1,3 млрд долларов США в 2021 году и до ~10 млрд рублей в 2023 году. Чистый отток капитала из РФ в 2022 году сократился в 3,5 раза до 20,4 млрд долларов США по сравнению с 72 млрд долларов США в 2021 году.
• Центральная роль коммерческих банков: Коммерческие банки являются ключевыми агентами валютного контроля, выполняя функции предварительного, текущего и последующего надзора, формируя УНК и ВБК, а также консультируя клиентов. Их роль в обеспечении соблюдения валютного законодательства постоянно возрастает.
• Вызовы и проблемы: Система сталкивается с проблемами, вызванными макроэкономической нестабильностью, санкциями (отключение от SWIFT, усложнение расчетов), двойственностью роли банков, недостатками правового регулирования и недобросовестностью клиентов.
• Адаптация к новым реалиям: Валютный контроль активно адаптируется к новым финансовым инструментам, таким как цифровые финансовые активы, что отражается в соответствующем регулировании ЦБ РФ.

Рекомендации по дальнейшему совершенствованию системы валютного контроля:

Для Центрального Банка РФ и Правительства РФ:

1. Развитие интегрированной информационной системы: Ускорить разработку и внедрение единой цифровой платформы для оперативного обмена информацией между ЦБ РФ, ФНС, ФТС и Росфинмониторингом. Это позволит осуществлять комплексный анализ внешнеэкономических операций, выявлять скрытые схемы обхода законодательства и минимизировать человеческий фактор.
2. Оптимизация нормативно-правовой базы: Продолжить работу по устранению правовых пробелов и противоречий, обеспечить более быструю адаптацию законодательства к меняющимся экономическим условиям, стремясь к упрощению процедур для добросовестных участников ВЭД без ущерба для контроля.
3. Постепенная либерализация с сохранением контроля: Изучить возможность поэтапной отмены наиболее архаичных валютных ограничений в условиях стабилизации экономики, заменяя их на более гибкие и менее обременительные инструменты контроля, основанные на риск-ориентированном подходе и международном опыте.
4. Усиление международного сотрудничества: Активизировать участие в международных инициативах по борьбе с отмыванием денег, финансированием терроризма и уклонением от налогов (например, BEPS, CRS), что позволит получать необходимую информацию о трансграничных операциях.

Для коммерческих банков:

1. Инвестиции в технологии и аналитику: Развивать собственные IT-решения для автоматизации валютного контроля, внедрять системы на базе искусственного интеллекта для более эффективного выявления подозрительных операций и минимизации операционных задержек.
2. Повышение квалификации персонала: Регулярно обучать сотрудников комплаенс-служб и менеджеров по ВЭД новым требованиям законодательства, международным стандартам и особенностям работы с цифровыми финансовыми активами.
3. Расширение консультационных услуг: Активно консультировать клиентов по вопросам валютного законодательства, помогая им корректно оформлять документы и строить эффективную внешнеэкономическую деятельность. Это снизит риски нарушений и повысит лояльность клиентов.
4. Развитие «зеленых» коридоров: Для добросовестных, проверенных клиентов разрабатывать ускоренные процедуры валютного контроля, основанные на минимизации рисков и автоматическом подтверждении транзакций.

Для участников ВЭД:

1. Повышение правовой грамотности: Тщательно изучать требования валютного законодательства, своевременно консультироваться с банками и специалистами для минимизации рисков нарушений.
2. Качественная подготовка документов: Предоставлять в банки полную, достоверную и корректно оформленную документацию, что ускорит проведение операций и снизит вероятность отказов.

В текущих экономических и геополитических реалиях, когда Россия вынуждена перестраивать свои внешнеэкономические связи и противостоять давлению, совершенствование системы валютного контроля становится не просто задачей, а стратегическим императивом. Комплексный подход, сочетающий государственное регулирование, активную роль коммерческих банков и ответственное поведение участников ВЭД, является залогом успешного обеспечения финансовой стабильности и экономического суверенитета страны в долгосрочной перспективе.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173 – ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред. от 28.12.2024).
2. Положение ЦБРФ от 1 июня 2004 г. N 258 – П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
3. Письмо ЦБ РФ от 13 марта 2008 г. N 24 – Т «О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций».
4. Авдеева Е.Г. Валютные кризисы: модели третьего поколения // Вестн. Моск. ун-та. Сер.6. Экономика. – 2010. – N 4. – С.31-39.
5. Авдеева Е.Г. Доллар и глобальный экономический кризис // США-Канада: экономика, политика, культура. – 2010. – N 9. – С.119-126.
6. Алексеев Н. Валютное регулирование и валютный контроль: об изъянах действующего законодательства // Рос. экон. журнал. – 2011. – N 1. –C.95-96.
7. Бадасен П.В. Эконометрическое исследование влияния внешнеэкономической конъюнктуры на динамику обменного курса рубля // Деньги и кредит. – 2011. – N 10. – С.53-58.
8. Балабанов И.Т. Валютный рынок и валютные операции в России. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 240 с.
9. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2006. – С.215–218.
10. Вагин В.Д., Городецкий А.Е., Крашенинников В.М. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой: учебник. – М., 2003. – 398с.
11. Выборова Е.Н. К вопросу о регулировании международных (золотовалютных) резервов // Деньги и кредит. – 2011. – N 10. – С.74-75.
12. Голубев С.А. Новеллы и перспективы правового регулирования банковской деятельности // Деньги и кредит. – 2010. – N 4. – С.3-12.
13. Дробозина Л.А., Окунева Л.П. и др. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 479 с.
14. Деменков А.А., Эрдни-Горяева С.В. О валютном регулировании и валютном контроле // Налог. вестн. – 2004. – N 4. – С.154-166.
15. Дорофеев Б.Ю. Валютный рынок Российской Федерации: понятие и общая характеристика // Рос. юрид. журнал. – 2010. – N 2. – С.57–64.
16. Евченко Н.Н. Валютные операции и таможенные потоки во внешнеэкономических связях региона // Пробл. прогнозирования. – 2011. – N 4. – С.91-105.
17. Жарковская Е.П. Банковское дело. – Москва: Омега – Л, 2007. – 132 с.
18. Иванов В.В. Анализ надежности банков. – Москва: Русская деловая литература, 2007. – 320 с.
19. Кондратов Д.И. Валютная политика в Еврозоне и ее влияние на динамику промышленного производства // Пробл. прогнозирования. – 2010. – N 3. – С.119-130.
20. Красавина Л.Н. Концептуальные подходы к реформированию мировой валютной системы // Деньги и кредит. – 2010. – N 5. – С.48-57.
21. Крылов О.М. Валюта как признак современного государства // Финанс. право. – 2010. – N 11. – С.15-17.
22. Курбангалеева О.А. Валютные операции. – М.: Вершина, 2007. – 251 с. – (Бухгалтерская панорама).
23. Колесников В.И. Банковское дело: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 464 с.
24. Коровяковский Д.Г. Правовые основы, способы и методы обеспечения экономической безопасности банковской деятельности в современных условиях // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. – 2009. – N 3. – С.43-52.
25. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 496 с.
26. Коэн А.А. Правовые аспекты регулирования банковской системы Соединенных Штатов Америки // Государство и право. – 2010. – N 5. – С.103 – 107.
27. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник для вузов, обучающихся по экономическим специальностям. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 672 с.
28. Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 460 с.
29. Масленников А.А. Валютные проблемы современного мира // Деньги и кредит. – 2004. – N 9. – С.66-72.
30. Мишина В.Ю., Москалев С.В., Федоренко И.Б. Влияние кризиса на объемы, структуру и тенденции развития валютного рынка // Деньги и кредит. – 2009. – N 4. – С.12-24.
31. Мишина В.Ю. Российский валютный рынок в зеркале мировых тенденций // Деньги и кредит. – 2005. – N 6. – С.41-47.
32. Мишина В.Ю. Российский валютный рынок: движение к мировым стандартам // Пробл. прогнозирования. – 2008. – N 5. – С.88-99.
33. Мишина В.Ю., Москалев С.В., Федоренко И.Б. Тенденции и перспективы развития российского валютного рынка // Деньги и кредит. – 2011. – N 7. – С.25-32.
34. Романовский М.В., Врублевкая О.В. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. – М.: Юрайт – Издат, 2007. – 543 с.
35. Сидорова Е.Е. Мировая валютная система: дорога стабилизации // Пробл. прогнозирования. – 2011. – N 5. – C.110-115.
36. Сурен Л. Валютные операции: Основы теории и практики: пер. с нем. – М., 2008. – 176с.
37. Сенчагов В.К., Архипова А.И. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. – М.: Проспект, 2007. – 496 с.
38. Собчук С.О. Реализация международных стандартов борьбы в банковской сфере с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, в отечественном законодательстве и правоприменительной практике // Черные дыры в рос. законодательстве. – 2011. – N 3. – С.126-129.
39. Чибриков Г. Международная валютная система: подходы к обновлению // Экономист. – 2011. – N 7. – С.56-64.
40. Чистюхин В.В. Валютное регулирование и валютный контроль на современном этапе // Деньги и кредит. – 2004. – N 6. – С.15-16.
41. Шалашова Н.Т. Валютные операции: Новое в валютном регулировании, бухгалтерском учете и налогообложении. – М.: Финансовая газета, 2007. – 48с.
42. Юдаева К. О валютной политике // Вопросы экономики. – 2010. – N 1. – С.21-28.
43. Банковское Дело. Дополнительные операции для клиентов / под ред. А.М. Тавасиевой. – М.: Финансы и статистика, 2007. – С.25–35.
44. Валютный контроль в банке: что это и зачем он нужен. Райффайзен Банк. URL: https://www.raiffeisen.ru/wiki/valyutnyy-kontrol/ (дата обращения: 21.10.2025).
45. Валютный контроль: что это такое, осуществление операций в банке под надзором ЦБ РФ. Морской банк. URL: https://www.morskojbank.ru/o-banke/press-tsentr/stati/valyutnyy-kontrol-chto-eto-takoe-osuschestvlenie-operatsiy-v-banke-pod-nadzorom-tsb-rf/ (дата обращения: 21.10.2025).
46. Экспортно-импортные операции. BPC Group. URL: https://bpc-group.ru/articles/eksportno-importnye-operatsii/ (дата обращения: 21.10.2025).
47. Что такое Валютные операции: понятие и определение термина. Точка Банк. URL: https://tochka.com/resources/glossary/valyutnye-operatsii/ (дата обращения: 21.10.2025).
48. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес». Cyberleninka. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/valyutnye-operatsii (дата обращения: 21.10.2025).
49. Валютные операции: виды, отчетность. Rusbase. URL: https://rb.ru/wiki/valyutnye-operatsii/ (дата обращения: 21.10.2025).
50. Тема 3. Экспортно-импортные операции. Studfile.net. URL: https://studfile.net/preview/5333171/page:4/ (дата обращения: 21.10.2025).
51. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», 2025, 2021. Online.zakon.kz. URL: https://online.zakon.kz/document/?doc_id=30456108 (дата обращения: 21.10.2025).
52. Что такое Валютный контроль: основные виды и документы при валютном контроле. ОТП Банк. URL: https://www.otpbank.ru/business/articles/valyutnyy-kontrol/ (дата обращения: 21.10.2025).
53. Экспортно-импортные операции в российской экономике 2017 года. ВладВнешСервис. URL: https://vladvneshservice.ru/articles/eksportno-importnye-operacii-v-rossiyskoy-ekonomike-2017-goda/ (дата обращения: 21.10.2025).
54. Понятие валютных операций, их виды. Субъекты валютных операций. Sites.google.com. URL: https://www.sites.google.com/site/bankovskieop/glava-14-valutnye-operacii-bankov/14-2-ponatie-valutnyh-operacij-ih-vidy-subekty-valutnyh-operacij (дата обращения: 21.10.2025).
55. Валютные операции: что это такое простыми словами, понятие и основные виды. Сравни.ру. URL: https://www.sravni.ru/enciklopediya/chto-takoe-valyutnye-operacii/ (дата обращения: 21.10.2025).
56. О валютном регулировании и валютном контроле от 10 декабря 2003. Docs.cntd.ru. URL: https://docs.cntd.ru/document/901878893 (дата обращения: 21.10.2025).
57. Валютный контроль в банке: что это, и на какие операции распространяется. Экспобанк. URL: https://expobank.ru/for-business/foreign-trade/valyutnyy-kontrol/ (дата обращения: 21.10.2025).
58. О СУЩНОСТИ ПОНЯТИЙ: ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫХ ОПЕРАЦИЙ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/o-suschnosti-ponyatiy-eksportno-importnyh-operatsiy (дата обращения: 21.10.2025).
59. Импортные и экспортные операции в бухгалтерском учете: особенности расчетов по сделкам. Морской банк. URL: https://www.morskojbank.ru/o-banke/press-tsentr/stati/importnye-i-eksportnye-operatsii-v-bukhgalterskom-uchete-osobennosti-raschetov-po-sdelkam/ (дата обращения: 21.10.2025).
60. Валютные операции коммерческих банков. Ярославский филиал Финуниверситета. URL: https://www.fa.ru/fil/yar/science/docs/2017/2017.06.27.konf/valutnie_operacii_kommercheskih_bankov.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
61. Статья 22. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля. КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45462/2f0c774619d4546a9a0166d03d0124f114631383/ (дата обращения: 21.10.2025).
62. Что такое валютный контроль. Сущность и формы. Делобанк. URL: https://delobank.ru/wiki/valyutnyy-kontrol (дата обращения: 21.10.2025).
63. Коммерческие банки как агенты валютного контроля. Экономика и менеджмент инновационных технологий. URL: https://ekonomika.snauka.ru/2016/12/13274 (дата обращения: 21.10.2025).
64. Противодействие отмыванию денег и валютный контроль. Банк России. URL: https://www.cbr.ru/faq/aml/ (дата обращения: 21.10.2025).
65. Проблемы и пути совершенствования валютного контроля и валютного регулирования при осуществлении внешнеторговых операций. ИД «Панорама». URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-i-puti-sovershenstvovaniya-valyutnogo-kontrolya-i-valyutnogo-regulirovaniya-pri-osuschestvlenii-vneshnetorgovyh-operatsiy (дата обращения: 21.10.2025).
66. Что такое валютный контроль в банке простыми словами. Альфа-Банк. URL: https://alfabank.ru/corporate/valyutny-kontrol/stati/chto-takoe-valyutnyy-kontrol-v-banke-prostymi-slovami/ (дата обращения: 21.10.2025).
67. Валютный контроль для бизнеса: что это и для чего он нужен? от 22.02.2024. Solidbank.ru. URL: https://solidbank.ru/press-centr/publications/valyutnyy-kontrol-dlya-biznesa-chto-eto-i-dlya-chego-on-nuzhen/ (дата обращения: 21.10.2025).
68. Валютный контроль вызвал новый конфликт правительства с Центробанком. Ng.ru. URL: https://www.ng.ru/economics/2024-01-23/1_8922_control.html (дата обращения: 21.10.2025).
69. Валютный контроль экспортно-импортных операций. DSpace Susu. URL: https://dspace.susu.ru/xmlui/bitstream/handle/0001.74/7740/40.pdf?sequence=1 (дата обращения: 21.10.2025).
70. Восемь главных изменений в валютном контроле 2022 — 2025: на что обратить внимание. ФинКонт. URL: https://fincont.ru/articles/valyutnyy-kontrol-v-2025-godu-glavnye-izmeneniya-i-operatsii-kotorye-podpadayut-pod-kontrol/ (дата обращения: 21.10.2025).
71. Валютный контроль в коммерческом банке и принципы его построения. CORE. URL: https://core.ac.uk/download/pdf/197281432.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
72. Особенности деятельности коммерческих банков в качестве агентов валютного контроля. ИД «Панорама». URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-deyatelnosti-kommercheskih-bankov-v-kachestve-agentov-valyutnogo-kontrolya (дата обращения: 21.10.2025).
73. Таможенный валютный контроль экспортно-импортных операций в РФ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tamozhennyy-valyutnyy-kontrol-eksportno-importnyh-operatsiy-v-rf (дата обращения: 21.10.2025).
74. О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров. Банк России. URL: https://www.cbr.ru/press/pr/?id=570 (дата обращения: 21.10.2025).
75. Банк России как орган валютного регулирования и валютного контроля: отдельные Актуальные аспекты Текст научной статьи по специальности. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/bank-rossii-kak-organ-valyutnogo-regulirovaniya-i-valyutnogo-kontrolya-otdelnye-aktualnye-aspekty (дата обращения: 21.10.2025).
76. «Интерфакс»: указы президента могут приравнять к актам валютного законодательства. BFM.ru. URL: https://www.bfm.ru/news/534157 (дата обращения: 21.10.2025).
77. Постановление Правительства РФ от 28.05.2022 N 977 «О мерах валютного контроля в условиях внешнего санкционного давления». КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_417721/ (дата обращения: 21.10.2025).
78. Статистика экспорта и импорта России 2024. DIGITAL ВЭД. URL: https://digitalved.ru/novosti/statistika-eksporta-i-importa-rossii-2024/ (дата обращения: 21.10.2025).
79. Постановление Правительства РФ от 17.02.2007 N 98 «Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля» (с изменениями и дополнениями). Документы системы ГАРАНТ. URL: https://base.garant.ru/12152646/ (дата обращения: 21.10.2025).
80. Постановление Правительства РФ от 26.09.2017 N 1160 «Об утверждении Правил представления органами и агентами валютного контроля в уполномоченные Правительством Российской Федерации органы валютного контроля (Федеральную таможенную службу и Федеральную налоговую службу) необходимых для осуществления их функций документов и информации и внесении изменений в Правила представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля» (с изменениями и дополнениями). Документы системы ГАРАНТ. URL: https://base.garant.ru/71775196/ (дата обращения: 21.10.2025).
81. Как Путин хочет остановить отток капитала из России: варианты развития событий. Fedpress.ru. URL: https://fedpress.ru/article/3277028 (дата обращения: 21.10.2025).
82. 181-И. Банк России. URL: https://www.cbr.ru/StaticHtml/File/41347/181-I.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
83. Россия | Импорт и Экспорт | Весь мир | Все товары | Стоимость (долл. США) и Изменение стоимости, г/г (%) | 2010 — 2021. TrendEconomy. URL: https://trendeconomy.ru/data/h2/Russia/TOTAL (дата обращения: 21.10.2025).
84. Экспорт из России | 1994-2025 Данные | 2026-2027 прогноз. Tradingeconomics.com. URL: https://tradingeconomics.com/russia/exports (дата обращения: 21.10.2025).
85. ЭФФЕКТИВНОСТЬ СОВРЕМЕННОЙ СИСТЕМЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Текст научной статьи по специальности «Право. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/effektivnost-sovremennoy-sistemy-valyutnogo-kontrolya-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 21.10.2025).
86. Внешняя торговля России. Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%92%D0%BD%D0%B5%D1%88%D0%BD%D1%8F%D1%8F_%D0%A2%D0%BE%D1%80%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BB%D1%8F_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8 (дата обращения: 21.10.2025).
87. Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 29.11.2017) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления». Банк Пермь (АО). URL: https://bankperm.ru/upload/iblock/c32/c3214592a4e284090b83e3347102e3b8.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
88. О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления от 16 августа 2017. Docs.cntd.ru. URL: https://docs.cntd.ru/document/561081533 (дата обращения: 21.10.2025).
89. РЕФОРМА ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РОССИИ. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/reforma-valyutnogo-regulirovaniya-i-valyutnogo-kontrolya-v-rossii/viewer (дата обращения: 21.10.2025).
90. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РФ Текст научной статьи по специальности «Право. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rekomendatsii-po-povysheniyu-effektivnosti-valyutnogo-kontrolya-v-rf (дата обращения: 21.10.2025).
91. Оценка эффективности валютного контроля в Российской Федерации Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-effektivnosti-valyutnogo-kontrolya-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 21.10.2025).
92. Валютный контроль в РФ: архаизм или необходимость. Российский внешнеэкономический вестник. URL: https://www.russianvnew.ru/ru/articles/1233/ (дата обращения: 21.10.2025).
93. Как конфликт с Украиной отразился на российской экономике? Anadolu Ajansı. URL: https://www.aa.com.tr/ru/%D0%B0%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%B8%D0%B7/%D0%BA%D0%B0%D0%BA-%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D1%84%D0%BB%D0%B8%D0%BA%D1%82-%D1%81-%D1%83%D0%BA%D1%80%D0%B0%D0%B8%D0%BD%D0%BE%D0%B9-%D0%BE%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%B8%D0%BB%D1%81%D1%8F-%D0%BD%D0%B0-%D1%80%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B9%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B9-%D1%8D%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D0%BE%D0%BC%D0%B8%D0%BA%D0%B5-/3020613 (дата обращения: 21.10.2025).
94. Эволюция валютного регулирования и контроля в России и перспектива. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/evolyutsiya-valyutnogo-regulirovaniya-i-kontrolya-v-rossii-i-perspektiva/viewer (дата обращения: 21.10.2025).
95. ПУТИ И МЕТОДЫ ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ «БЕГСТВА» КАПИТАЛА ЗА РУБЕЖ. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/puti-i-metody-predotvrascheniya-begstva-kapitala-za-rubezh (дата обращения: 21.10.2025).
96. Внешняя торговля России. TAdviser. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%8F:%D0%92%D0%BD%D0%B5%D1%88%D0%BD%D1%8F%D1%8F_%D0%A2%D0%BE%D1%80%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BB%D1%8F_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8 (дата обращения: 21.10.2025).
97. Отток капитала из России ускоряется. Как его остановить? Forbes.ru. URL: https://www.forbes.ru/finansy-i-investicii/62323-ottok-kapitala-iz-rossii-uskoryaetsya-kak-ego-ostanovit (дата обращения: 21.10.2025).
98. ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/zarubezhnyy-opyt-valyutnogo-regulirovaniya-i-valyutnogo-kontrolya/viewer (дата обращения: 21.10.2025).
99. Отток капитала из России и теневая экономика. Первое экономическое издательство. URL: https://creativeconomy.ru/articles/109961 (дата обращения: 21.10.2025).
100. Диссертация на тему «Валютный контроль в системе валютного регулирования: международный опыт и российская практика. DisserCat. URL: https://www.dissercat.com/content/valyutnyi-kontrol-v-sisteme-valyutnogo-regulirovaniya-mezhdunarodnyi-opyt-i-rossiiskaya-pra (дата обращения: 21.10.2025).
101. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rekomendatsii-po-sovershenstvovaniyu-valyutnogo-kontrolya (дата обращения: 21.10.2025).
102. Статистика. Банк России. URL: https://www.cbr.ru/statistics/ (дата обращения: 21.10.2025).
103. ВЭД и валютный контроль в СберБизнесе. Sberbank. URL: https://www.sberbank.ru/ru/s_business/ved/valutny-kontrol (дата обращения: 21.10.2025).
104. ЛИБЕРАЛИЗАЦИЯ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ: МЕЖДУНАРОДНЫЙ ОПЫТ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/liberalizatsiya-valyutnogo-regulirovaniya-mezhdunarodnyy-opyt/viewer (дата обращения: 21.10.2025).
105. Постановление Правительства Российской Федерации от 28.12.2023 г. № 2348. Документы — Правительство России. URL: http://government.ru/docs/49969/ (дата обращения: 21.10.2025).
106. ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ВНЕШНЕТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И УЧАСТИЕ В НИХ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ. Научный лидер. URL: https://scilead.ru/article/4462-zarubezhnij-opit-valyutnogo-regulirovaniya-i- (дата обращения: 21.10.2025).
107. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ. Издательский центр Интермедия. URL: https://www.intermedia-publishing.ru/upload/iblock/c38/valyutnyy_kontrol_2017.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
108. Валютный контроль: агенты, сроки и штрафы. СберБизнес Live. URL: https://www.sberbank.ru/sberbusiness-live/ved/valutny-kontrol-v-banke (дата обращения: 21.10.2025).
109. Сбербанк вэд: разбор комиссий и сроков операций по сравнению с агентами. DTF. URL: https://dtf.ru/s/exnode/2452243-sberbank-ved-razbor-komissiy-i-srokov-operaciy-po-sravneniyu-s-agentami (дата обращения: 21.10.2025).
110. Совершенствование технологий валютного контроля Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovershenstvovanie-tehnologiy-valyutnogo-kontrolya (дата обращения: 21.10.2025).
111. ЦБ установил особенности валютного контроля по операциям с цифровыми правами. Finmarket.ru. URL: https://www.finmarket.ru/news/6249257 (дата обращения: 21.10.2025).
112. Утренний обзор за 21 октября: массовые запросы от ФНС и новые полномочия президента. Право.ру. URL: https://pravo.ru/story/252934/ (дата обращения: 21.10.2025).
113. Валютный контроль в банке в 2025: документы и сроки, виды сделок, штрафы за нарушения. Т—Ж. URL: https://journal.tinkoff.ru/valyutny-kontrol/ (дата обращения: 21.10.2025).
114. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ Текст научной статьи по специальности «Право. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/valyutnye-operatsii-v-sovremennyh-usloviyah (дата обращения: 21.10.2025).
115. Спасибо ЦБ: что стоит за неожиданным укреплением рубля и снижением доллара. Forbes.ru. URL: https://www.forbes.ru/finansy/502120-spasibo-cb-cto-stoit-za-neozidannym-ukrepleniem-rubla-i-snizeniem-dollara (дата обращения: 21.10.2025).
116. Валютные операции в банке: способы проведения в условиях изменчивости. АПНИ. URL: https://apni.ru/article/1959-valyutnye-operatsii-v-banke-sposoby-pro (дата обращения: 21.10.2025).