Пример готовой дипломной работы по предмету: Экономика
Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 6
1.1Сущность и функции налогов 6
1.2 Налоговая система, ее сущность и структура 10
1.3 Особенности исчисления и взимания НДФЛ в РФ 18
2.МЕТОДИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «НАУЧНО ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ГРУППА МИКРОТЕХ» 28
2.1 Характеристика и анализ трудовых ресурсов в ООО НПК «Микротех» 28
2.2 Анализ исчисления и уплаты налога на физических лиц в ООО НПК Микротех за 2010-2012 гг. 33
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРЕДПРИЯТИИИ 50
3.1Недостатки в исчислении и уплате налога на доходы физических лиц 50
3.2 Мероприятия по совершенствованию работы по исчислению и уплате НДФЛ 52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 65
ПРИЛОЖЕНИЯ
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Необходимым звеном экономических отношений в обществе являются налоги, поскольку развитие государства, изменение его строя, форм управления всегда сопровождается преобразованием налоговой системы.
Современное общество всегда отождествляет налоги с основным источником доходов государства. В настоящее время практически осуществлен переход России к рыночным методам управления, в которых реализовывать прежние возможности прямого воздействия государства на экономику становится невозможным и в этих изменяющихся условиях налоги выступают как один из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства. Они позволяют решать различные задачи: стимулировать производство, инвестиции, сглаживать социальную дифференциацию по доходам различных слоев населения и т.д. В соответствии с ст.57 Конституции РФ и налоговым кодексом каждый обязан платить законно установленные налоги.
Налог на доходы физических лиц влияет на политическую и экономическую ситуацию в стране, стабильность, перераспределение доходов. Он определяет выбор между достижением экономической эффективности, социальной справедливостью и связан с понятием общественное благосостояние. Исследование механизма НДФЛ требует выделения методико-методологических подходов к его формированию и уплате. Рассмотрение эволюции подоходного налога с физических лиц в России раскрывает неэффективность применяемых форм налога, и, более того, их отрицательное воздействие на социально-экономическое положение в стране.
Актуальность выбранной темы обусловлена, во-первых, тем, что Правительством РФ в последние годы проводится политика по снижению налогового бремени физических и юридических лиц с целью повышения эффективности экономики страны, что требует усовершенствование налогового законодательства. В связи с этим усовершенствованием, в данное законодательство постоянно вносятся дополнения и изменения. Эти нововведения и изменения требуют пристального внимания и изучения со стороны налогоплательщиков и налоговых органов.
Во-вторых, из-за несовершенства налогового законодательства, из-за массового уклонения от уплаты налогов и налоговых правонарушений, а также целого ряд объективных и субъективных причин, бюджет государства ежегодно недополучает огромные суммы. Решение этой проблемы, в частности возможно путем проведения контроля, за соблюдением налогоплательщиками налогового законодательства. В связи с этим рассмотрение исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц приобретает важное практическое значение.
Все вышеизложенное определило актуальность данного исследования.
Цель дипломной работы – на основе теоретического и практического изучения функций и задач в процессе исчислении и уплаты налога на доходы физических лиц дать характеристику проблемам исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
Объектом исследования налог на доходы физических лиц. Предмет исследования – практика начисления и взимания налога на доходы физических лиц в ООО Микротех.
Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:
- рассмотрены сущность, функции налогов, а так же состав налоговой системы;
- охарактеризованы теоретические стороны взимания и уплаты налога на доходы физических лиц;
- проанализирована методика исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц ООО Микротех;
- выявлены проблемы в исчислении и уплате НДФЛ и предложены пути их решения.
Методологическую основу исследования составили системный подход, приемы логического, экономико-статистического, структурно-функционального анализа, экспертных оценок количественных и качественных показателей и др.
Теоретической базой исследования дипломной работы являются:
1) нормативно-правовые источники
2) учебники и учебно-методическая литература
3) данные бухгалтерского и налогового учета
4) интернетресурсы
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
Список использованной литературы
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации. /Принята всенародным голосованием
1. декабря 1993 г.-М.: Омега-Л, 2008.-64с.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации №
14. ФЗ/принят Государственной Думой
1. июля 1998 г. в редакции ФЗ №
6. от
2. апреля 2007.-М.: Омега-Л, 2008.-276 с.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья: офиц. текст: /принят Гос. Думой
2. окт. 1994 г. – М.: Эксмо, 2007. — 510 с.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации: (в 2 ч.).
№ 117-ФЗ от 5 августа 2000 г. (в ред. изм. и доп.)// www consultant.ru
5. Федеральный Закон №
13. ФЗ О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования от 27.07. 2006 г.
6. Федеральный Закон № 41-ФЗ О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации от 05.04.2010 г.
7. Федеральный Закон №
8. ФЗ О внесении изменений в федеральный закон и отдельные законодательные акты Российской Федерации «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации от 19.05.2010 г.
8. Приказ Минфина России № 145-н Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения: О декларации по налогу на доходы с физических лиц от 29.12.2009 г.
9. Письмо ФНС №ММ-22-3/ [email protected] от 21.01.2010 г.
10. Письмо Минфина России № 03-04-05/6-803 О налогообложении НДФЛ процентных надбавок к заработной плате, установленных для должностных лиц и граждан, допущенных к государственной тайне на постоянной основе от
2. июня 2012 г.
11. Письмо Министерства финансов РФ № 03-02-07/1-253 Источник уплаты налога для налогового агента от 15.10.2012
12. Аганова А.А. Развитие налогообложения доходов физических лиц в РФ: дисс.к.э.н.М.: Российская экономическая академия им. Плеханова, 2006
13. Анисимова Л. Реформа налогообложения доходов населения России: Результаты 2000-2007г.г. Институт экономики переходного периода. М.: ИЭПП, 2008
14. Бартенев С. А. Экономические теории и школы (история и современность): Курс лекций. – М., 2006
15. Брызгалин А.В. К вопросу о прогрессивном налогообложении – «быть или не быть» (или рассуждения о современной налоговой политике) // Налоги и финансовое право. 2009. № 6. – С. 18
16. Буссе Р. Доклад на международном научно-практическом симпозиуме по актуальным вопросам налоговой политики в Москве 9 апреля 2008 года.
17. Бюджетное Послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ// Финансы.2012. № 6.
18. Войтова Т.Л.Заработная плата для бюджетников: Практическое пособие.- Правовая система «Консультант плюс»
19. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование: Учебник для ВУЗов-М.: Прогресс,2010.-634 с.
20. Гашенко И.В. Совершенствование механизма уплаты налога на доходы физических лиц // Проблемы современной экономики. 2009. № 2. – С. 27
21. Демидов Г.И. НДФЛ: Какие новшества нас ждут в 2010 году? // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение.- 2009. -N 9.
22. Изотова О.И. Налогообложение физических лиц в зарубежных странах// Вопросы экономики и права.2011.№ 4
23. Карсетская Е.В. Налог на доходы физических лиц: выплаты, не облагаемые НДФЛ. АйСи Групп, 2009.
24. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие.-М: Прогресс,2007, 304 с.
25. Кашин В.А. Налоги и налогообложение: курс-минимум- М.: Магистр, 2008.-365 с.
26. Коршунова М.В. Уклонение и оптимизация в системе налогового контроля// Финансы. 2007.№ 5
27. Красноперова О.А. Учетная политика организаций на 2010 год. ГроссМедиа; РОСБУХ, 2010.
28. Крохина Ю.А. "Налоговое право": учебник.- М.: Юристъ, 2007.-320с.
29. Кустова М.В., О.А. Ногина, Н.А. Шевелева //Налоговое право России: общая часть. -М.: Юристъ.- 2007г.
30. Лавник Р.В. Налог на доходы физических лиц: его значение для бюджетов регионов России // Аудит и финансовый анализ. 2009. № 4. – С. 33
31. Лагутина А.Г. Особенности уплаты НДФЛ при наличии подразделений//Заработная плата в бюджетном учреждении.2012. № 10
32. Лермонтов Ю.М. Налоги и налогообложение: Налоговый практикум. -М.: Гросс Медиа.2008.-125 с.
33. Лукин В. Доклад уполномоченного по правам человека в Российской Федерации за 2008 год/ Российская газета. 17.04.2009. № 68
34. Медведева О.В. О некоторых результатах политики в области налогообложения физических лиц//Налоговая политика и практика.2005.№ 4.-с.14-18
35. Налоги и налогообложение / О. В. Скворцов, Н. О. Скворцова.- Изд: Приор-издат, -2004
36. Налоги: учебник для вузов / Под ред. Бабошко Н.М., Литвиненко А.Н. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – С. 94 – 95
37. Нестеров Г.Г., Попонова Н.А., Терзиди А.В. Налоговый контроль: Учебное пособие. 2-е изд., перед.идоп. М.: Эксмо, 2009, 384 с.
38. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение,- 7-е изд., перераб. и доп. — М.: МЦФЭР, 2006. — 592 с.
39. Петров А.В. Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы. Бератор-Паблишинг, 2009
40. Петров А.В.Налоговый учет : М.:Эксмо.- 2008.-248с.
41. Поляк Г.Б. Финансы: учебник.- М.: Юнити, 2008.-703 с.
42. Практическая налоговая энциклопедия. Т.
7. Налог на доходы физических лиц / Под ред. А.В. Брызгалина.
43. ПРООН. Доклад о развитии человека за 1999 год. — Нью Йорк: Оксфорд Юниверсити Пресс,1999. С. 18
44. Пушкарева В.М. «История финансовой мысли и политики налогов», М.: 1996 год, с. 84.
45. Романовский М.В.Врублевская О.В.Налоги и налогообложение: Учебник для вузов.-Питер ЮГ.-2008.-528 с.
46. Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник. -М.: ЮРАЙТ.-2007.-543 с.
47. Сафарова Е.Ю.Доказательства в налоговых спорах. М.:2007, 284с.
48. Сенчагов В.К. и др. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник.- М.: ТК Велби, Проспект, 2007.-719с.
49. Сидорова Н.М. Солидарный налог на состояния во Франции// Налоги и налогообложение.2009.№ 7
50. Соколов А.А., Серик А.А. Антикризисные налоговые новации: меры, проблемы и перспективы//Финансы.2009.№ 8.-с.32
51. Специальный доклад «Бизнес и налоги» (III Всероссийский налоговый форум г. Москва, ТПП РФ 3.04.2007).
// Налоги и налогообложение. 2007. N
4. Электронная справочная правовая система «Гарант»
52. Сытова Е.В. Особенности исчисления НДФЛ в 2010 г.// правовая система «Консультант плюс»
53. Тарасова В.Ф., Владыка М.В., Сапрыкина Т.В., Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: КНОРУС, 2009. – С. 128.
54. Толмачев И.А. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (глава 23).
ГроссМедиа; РОСБУХ, 2009
55. Тургенев Н. Опыт теории налогов. — М., 1937. — С.18.
56. Че А.Ю. Прогрессия при налогообложении доходов физических лиц // Налоговая политика и практика. 2009. № 7. – С. 33
57. Черник Д. Размышления над проектом Налогового кодекса. Консультант, 1996, № 11, — С.70– 72.
58. Шмелев Ю.Д. О системе контроля за соответствием расходов физических лиц уровню их доходов//Финансы.2010.№ 2.-с.30
59. Показатели инфляции в России: статистика и прогноз. Информационно-аналитический портал htt://www.fundshub.ru/14306/
60. http:// www.budgetrf.ru
61. http://. www.nalog.ru)
