Как написать дипломную работу по внутреннему контролю в кредитной организации – полная структура и содержание

Написание дипломной работы — задача, которая часто вызывает стресс и ощущение хаоса. Однако важно понимать, что это не творческий кризис, а управляемый проект с четким алгоритмом. Этот материал — не просто набор теоретических выкладок, а подробная дорожная карта, которая проведет вас от формулировки темы до подготовки к защите. Мы превратим сложную академическую задачу в последовательность ясных и выполнимых шагов. Актуальность этой темы трудно переоценить, ведь, как показывают исследования, именно недостатки в организации менеджмента и контроля являются ключевыми факторами дестабилизации банков. Итак, когда мы поняли, что перед нами решаемая задача, давайте спроектируем ее фундамент — введение вашей дипломной работы.

Как спроектировать «Введение», которое задаст тон всей работе

Введение — это не формальность, а возможность доказать, почему ваша тема важна именно сейчас. Здесь вы закладываете фундамент всего исследования. Начните с актуальности: ее можно обосновать ростом конкуренции на банковском рынке, где «цена ошибки может стоить для банка потерей доверия клиентов и партнеров».

Далее четко разграничьте объект и предмет исследования. Это ключевой момент, демонстрирующий ваше понимание темы.

• Объект исследования — это широкая область. Например, деятельность банка (условного ПАО ВТБ 24) и надзорных органов в области внутреннего контроля.
• Предмет исследования — это то, что вы изучаете внутри объекта. Например, система взаимоотношений, возникающих в процессе организации и функционирования системы внутреннего контроля в кредитной организации.

После этого сформулируйте цель работы. Она должна быть конкретной и достижимой. Хорошим шаблоном может служить формулировка: «Цель написания работы состоит в раскрытии сущности и содержания системы внутреннего контроля в банковской деятельности и определении ее роли в банковском менеджменте». Для достижения этой цели поставьте 3-4 четкие задачи, которые станут планом вашей работы:

1. Изучить теоретические основы и нормативно-правовую базу внутреннего контроля.
2. Проанализировать организацию системы внутреннего контроля на примере конкретного банка.
3. Выявить проблемы в действующей системе и разработать рекомендации по ее совершенствованию.

Теперь, когда у нас есть прочный фундамент в виде грамотно составленного введения, можно приступать к строительству первого этажа нашего исследования — теоретической главы.

Проектируем Главу 1, которая закладывает теоретический фундамент

Первая глава должна продемонстрировать вашу эрудицию и глубокое понимание концептуального аппарата. Ее логика строится по принципу воронки: от общих понятий к более конкретным. Это создает прочную основу для последующего практического анализа. Рекомендуемая структура включает 2-3 параграфа, которые последовательно раскрывают тему.

Вот проверенный план для первой главы:

• 1.1. Сущность, цели и задачи внутреннего контроля в кредитных организациях. Здесь вы даете определение ключевому понятию, объясняете, для чего нужен контроль и какие задачи он решает. Важно раскрыть такие понятия, как «внутренний контроль», его «сущность», «ключевые составляющие» и «основные направления».
• 1.2. Нормативно-правовая база и роль Базельского комитета. Этот параграф показывает, что вы ориентируетесь в законодательном поле. Обязательно нужно упомянуть ключевые документы — Положения Банка России (например, № 242-П и № 5683-У), а также международные рекомендации, в частности, принципы Базельского комитета по банковскому надзору.
• 1.3. Классификация видов и элементов системы внутреннего контроля. В завершение главы логично систематизировать знания: описать, какие виды контроля существуют и из каких элементов состоит вся система.

Такая структура позволяет создать целостную теоретическую картину и плавно подвести читателя к практической части исследования. Мы определили скелет первой главы. Теперь давайте наполним его «мясом» — ключевыми фактами и идеями, которые должны быть в ней раскрыты.

Наполняем Главу 1 ключевыми понятиями и нормативной базой

Чтобы теоретическая глава не превратилась в «воду», ее нужно наполнить конкретными тезисами и фактами. Сделайте акцент на том, что современное понимание внутреннего контроля гораздо шире простых проверок. Это не функция отдельного департамента, а комплексная система методов, направленная на обеспечение устойчивого развития и минимизацию рисков.

Ключевая идея, которую нужно донести: внутренний контроль — это задача каждого сотрудника, однако общая ответственность за его эффективность лежит на совете директоров и высшем руководстве. Именно они формируют культуру, в которой контроль воспринимается как неотъемлемая часть работы.

Особого внимания заслуживает так называемая трехуровневая система защиты, ставшая стандартом для банковской отрасли:

1. Первый уровень: Внутренний контроль, осуществляемый непосредственно в бизнес-подразделениях.
2. Второй уровень: Комплаенс-контроль и управление рисками, которые создают политики и следят за их исполнением.
3. Третий уровень: Внутренний аудит — независимая проверка эффективности первых двух уровней.

Главная цель этой сложной системы — не тотальный надзор, а создание условий для устойчивого развития банка, минимизация финансовых потерь и защита деловой репутации. Основой для построения такой системы в России служат Положения ЦБ РФ.

Теоретическая база готова. Теперь пора перейти от теории к практике и спроектировать аналитическую часть вашей работы — Главу 2.

Разрабатываем структуру Главы 2, где проводится анализ на конкретном примере

Вторая глава — это ваше исследование «в поле». Здесь вы должны применить теоретические знания для анализа системы внутреннего контроля (СВК) конкретного банка. Выбор объекта анализа важен: это может быть один из крупных игроков рынка (например, ПАО ВТБ 24) или банк, чья отчетность хорошо представлена в открытом доступе (как, например, ОАО АКБ «РОСБАНК» в архивных исследованиях).

Структура главы должна быть логичной и последовательной, чтобы провести читателя по всем этапам вашего анализа:

• 2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика исследуемого банка. Начните с общего обзора: размер банка, ключевые направления деятельности, основные финансовые показатели за последние 2-3 года. Это создаст контекст для дальнейшего анализа.
• 2.2. Анализ действующей системы внутреннего контроля в банке. Это ядро главы. Здесь нужно изучить, как организована СВК в выбранном банке. Основные источники информации — это годовые отчеты, официальный сайт банка, пресс-релизы и другая публичная документация. Ищите информацию о структуре СВК, функциях службы внутреннего аудита, политиках по управлению рисками.
• 2.3. Выявление сильных и слабых сторон (проблемных зон) в системе контроля. На основе проведенного анализа сделайте выводы. Что в банке организовано хорошо? А где есть потенциальные «узкие места» или риски? Этот параграф является мостом к третьей главе.

Структура второй главы ясна. Давайте разберемся, как именно проводить анализ и на что обращать внимание.

Как провести анализ для Главы 2 и найти «узкие места»

Анализ для второй главы должен быть сфокусированным и предметным. Не пытайтесь охватить все, сосредоточьтесь на ключевых направлениях, которые определяют эффективность всей системы. В публичной отчетности банка ищите ответы на следующие вопросы:

• Контроль со стороны органов управления: Как часто собирается совет директоров для обсуждения рисков? Существует ли отдельный комитет по аудиту?
• Управление рисками: Какие виды рисков (кредитный, операционный, рыночный) банк считает для себя ключевыми? Есть ли в отчетах упоминания о политиках по управлению этими рисками?
• Распределение полномочий: Существует ли четкое разделение функций между подразделениями, совершающими операции, и контролирующими структурами?
• Информационная безопасность: Упоминаются ли в отчетах меры по защите информации и обеспечению непрерывности деятельности?

Ваша задача — искать не только декларации об успехах, но и признаки потенциальных проблем. Обращайте внимание на: упоминания о судебных исках, информацию о штрафах со стороны регулятора (Банка России), а также на оговорки и замечания в заключениях внешних аудиторов. Именно такие «зацепки» позволяют выявить реальные, а не мнимые «узкие места» и сделать ваш анализ по-настоящему глубоким.

После того как мы проанализировали текущую ситуацию и выявили проблемы, наступает самый ценный с практической точки зрения этап — разработка предложений по улучшению. Этим мы займемся в Главе 3.

Проектируем Главу 3, где рождаются ваши авторские решения

Третья глава — это кульминация всей дипломной работы. Здесь вы перестаете быть просто аналитиком и становитесь консультантом, который предлагает конкретные и обоснованные решения. Ценность вашей работы во многом будет определяться именно качеством предложений в этой главе.

Структура главы должна логично развивать ваш анализ из Главы 2:

1. 3.1. Основные направления совершенствования СВК (общие для отрасли). Начните с обзора лучших практик и общих тенденций. Например, можно рассказать о цифровизации контроля, развитии комплаенс-культуры или внедрении риск-ориентированного подхода. Это покажет вашу осведомленность о современных трендах.
2. 3.2. Конкретные рекомендации для анализируемого банка. Это сердце главы. На основе проблем, выявленных в параграфе 2.3, предложите конкретные шаги. Это может быть что угодно: от предложения по внедрению нового KPI для службы внутреннего аудита и автоматизации рутинного процесса до рекомендации по изменению организационной структуры для минимизации конфликта интересов.
3. 3.3. Оценка ожидаемой эффективности от внедрения предложений. Любое предложение должно быть обосновано. Постарайтесь хотя бы качественно оценить, какой эффект дадут ваши рекомендации. Можно использовать затратно-целевой подход: какие ресурсы потребуются для внедрения и как это поможет снизить риски, повысить эффективность или укрепить репутацию банка. Важно также иметь разработанный план действий на случай чрезвычайных ситуаций.

Основная часть дипломной работы готова. Осталось грамотно подвести итоги в заключении.

Как написать «Заключение», которое логично завершает исследование

Заключение — это не просто пересказ предыдущих глав. Его главная задача — синтезировать полученные результаты и доказать, что цель работы, поставленная во введении, была успешно достигнута. Чтобы избежать дублирования, придерживайтесь четкой структуры.

Вот эффективный алгоритм для написания сильного заключения:

1. Напомните цель и задачи. Начните с краткого повторения того, что вы собирались сделать (буквально 1-2 предложения из введения).
2. Изложите ключевые выводы. Последовательно, по каждой главе, сформулируйте главный результат.
   • По первой главе: «В ходе исследования было установлено, что внутренний контроль представляет собой комплексную систему, регулируемую нормами ЦБ и международными стандартами…»
   • По второй главе: «Анализ деятельности [Название банка] показал, что, несмотря на наличие формализованных процедур, проблемной зоной является…»
   • По третьей главе: «Для решения выявленных проблем были предложены конкретные меры, включая…»
3. Сделайте главный вывод. Это кульминационный момент. Четко заявите, что цель достигнута. Например: «Таким образом, предложенные мероприятия позволят повысить эффективность СВК, что подтверждает достижение цели исследования».
4. Обозначьте практическую значимость. Укажите, что «эффективная система внутреннего контроля является критически важным компонентом управления банком» и ваши рекомендации могут быть использованы для достижения «долгосрочных ориентиров прибыльности».

Важно: не копируйте целые абзацы из основной части. Перефразируйте выводы своими словами, делая их лаконичными и емкими.

Работа написана. Но это еще не все. Финальный штрих — правильное оформление и подготовка к защите.

Финальные штрихи, которые обеспечат вам успех на защите

Отличный текст — это еще не вся работа. Чтобы получить высокую оценку, нужно уделить внимание деталям и тщательно подготовиться к защите. Вот финальный чек-лист, который поможет довести дело до конца.

1. Оформление списка литературы и ссылок. Это первое, на что обращают внимание рецензенты. Убедитесь, что все источники (Законодательные акты РФ, работы авторов, Интернет-источники) оформлены строго по ГОСТу. Небрежность здесь может испортить впечатление от всей работы.
2. Форматирование приложений. Если в вашей работе есть приложения (таблицы, схемы, копии документов), убедитесь, что они пронумерованы, озаглавлены и на них есть ссылки в основном тексте.
3. Финальная вычитка. Прочитайте текст несколько раз вслух. Еще лучше — попросите прочитать его кого-то, кто не видел его раньше. Свежий взгляд поможет найти опечатки, стилистические и логические ошибки.
4. Подготовка презентации. Создайте презентацию на 10-12 слайдов. Классическая структура: титульный лист, актуальность, цель и задачи, краткие выводы по каждой главе, ключевые рекомендации из Главы 3 (уделите им 2-3 слайда), заключение, слайд «Спасибо за внимание».
5. Написание доклада для защиты. Подготовьте речь на 7-10 минут. Говорите строго по слайдам, не читайте с листа. Ваш доклад — это краткая и убедительная презентация результатов вашего многомесячного труда.

Помните, что хорошая и уверенная защита — это половина успеха. Удачи!

Список литературы

1. 1. Гражданский кодекс РФ (ред. от 08.05.2010) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. — Версия Проф., сетевая. – Режим доступа: свободный.
2. 2. О банках и банковской деятельности: федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 15.02.2010) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. – Версия Проф., сетевая. – Режим доступа: свободный.
3. 3. О коммерческой тайне: федеральный закон от 29.07.2004 № 98-ФЗ (ред. от 24.07.2007) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. — Версия Проф., сетевая. – Режим доступа: свободный.
4. 4. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 17.07.2009) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. — Версия Проф., сетевая. – Режим доступа: свободный.
5. 5. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 22.09.2009) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. — Версия Проф., сетевая. – Режим доступа: свободный.
6. 6. О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом: постановление Правительства РФ от 08.01.2003 г. N 6 (ред. от 24.10.2005) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. — Версия Проф., сетевая. – Режим доступа: свободный.
7. 7. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах: положение ЦБ РФ от 16.12.2003 № 242-П (ред. от 05.03.2009) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. — Версия Проф., сетевая. – Режим доступа: свободный.
8. 8. О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации: положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. — Версия Проф., сетевая. – Режим доступа: свободный.
9. 9. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П (ред. от 04.12.2009) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. — Версия Проф., сетевая. – Режим доступа: свободный.
10. 10. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П (ред. от 11.12.2009) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. — Версия Проф., сетевая. – Режим доступа: свободный.
11. 11. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери: положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П (ред. от 26.06.2009) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. — Версия Проф., сетевая. – Режим доступа: свободный.
12. 12. Об оценке кредитных рисков в банковской группе: письмо ЦБ РФ от 07.05.2008 № 15-1-3-16/2271 // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. — Версия Проф., сетевая. – Режим доступа: свободный.
13. 13. Об организации управления операционным риском в кредитных организациях: письмо ЦБ РФ от 24.05.2005 № 76-Т // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. — Версия Проф., сетевая. – Режим доступа: свободный.
14. 14. Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах: письмо ЦБ РФ от 30.06.2005 № 92-Т // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. — Версия Проф., сетевая. – Режим доступа: свободный.
15. 15. О методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитной организации: письмо ЦБ РФ от 24.03.2005 № 47-Т // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. — Версия Проф., сетевая. – Режим доступа: свободный.
16. 16. О мерах по повышению уровня внутреннего контроля: письмо ЦБ РФ от 07.10.1999 № 289-Т // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. — Версия Проф., сетевая. – Режим доступа: свободный.
17. 17. О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору (внутренний аудит в банках и взаимоотношения между органами банковского надзора и внешними аудиторами банков): письмо ЦБ РФ от 13.05.2002 № 59-Т // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. — Версия Проф., сетевая. – Режим доступа: свободный.
18. 18. О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору (система внутреннего контроля в банках: основы организации): письмо ЦБ РФ от 10.07.2001 № 87-Т // Вестник Банка России от 19.07.2001, № 44-45.
19. 19. О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору (компаенс и компаенс-функция в банках): письмо ЦБ РФ от 02.11.2007 N 173-Т // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. — Версия Проф., сетевая. – Режим доступа: свободный.
20. 20. О совершении сделок со связанными с банком лицами и оценке рисков, возникающих при их совершении: письмо ЦБ РФ от 17.01.2005 № 2-Т // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. — Версия Проф., сетевая. – Режим доступа: свободный.
21. 21. О современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях: письмо ЦБ РФ от 13.09.2005 № 119-Т // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. — Версия Проф., сетевая. – Режим доступа: свободный.
22. 22. О типичных банковских рисках: письмо ЦБ РФ от 23.06.2004 № 70-Т // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. — Версия Проф., сетевая. – Режим доступа: свободный.
23. 23. Аудит банков: учебник / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая, Е.А. Лебедев [и др.]; под ред. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 416 с.
24. 24. Аудит кредитных организаций: учебное пособие / под ред. ред. И.Д. Мамоновой, З.Г. Ширинской. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 520 с.
25. 25. Банковские риски: учебное пособие / под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. – М.: КНОРУС, 2007. – 232 с.
26. 26. Банковский менеджмент: учебник/ под ред. О.И. Лаврушина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2009.-560с.
27. 27. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. — М.: Экономистъ, 2006. – 751 с.
28. 28. Калистратов Л.М. Аудит: учебное пособие. – М.: ИТК«Дашков и К», 2007. — 256с.
29. 29. Капаева Т.И. Учёт в банках: учебник / Т.И. Капаева. — М.: ИД «Форум», 2008. — 567с.
30. 30. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: учебное пособие / Р.Г. Ольхова. — М.: КНОРУС, 2008.- 288 с.
31. 31. Сонин А.М. Внутренний аудит: современный подход. – М.: Финансы и статистика, 2007. — 64с.
32. 32. Тавасиев А.М. Антикризисное управление кредитными организациями: учебное пособие / А.М. Тавасиев. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.- 480с.
33. 33. Усатова Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие / Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е.В. Арская. — М.: ИТК«Дашков и К», 2007. – 404с.
34. 34. Акулов А.В. К вопросу о стандартизации процессов управления рисками и внутреннего контроля/ А.В. Акулов, Д.В. Малыхин, Н.Е. Малюта, Н.Н. Рыжих // Управление в кредитной организации. — 2007. — №1.- С. 23-26.
35. 35. Арсланбеков-Федоров А.А. Эффективность подразделений внутреннего контроля и аудита // Банковское дело. — 2007. — №9. — С.64-67.
36. 36. Битулева А.А. Стратегия поведения российских банков в период кризиса // Управление в кредитной организации. – 2008. — № 6. – С. 53-60.
37. 38. Готовчиков И. Экспертные слабости // Риск-менеджмент. — 2008. — № 5-6.- С. 13-24.
38. 39. Ивашкевич В.Б. Аудит в системе внутреннего контроля // Аудиторские ведомости. – 2010. — № 3. – С. 16-21.
39. 40. Ильенков Д.А. Совершенствование законодательной и нормативной базы в области внутреннего контроля кредитных организаций// Банковское право. -2009. — № 3. – С. 33-36.
40. 41. Исаев Р.А. Методика построения системы менеджмента качества и практическое применение // Управление в кредитной организации. — 2009.- №1. — С. 27-39.
41. 42. Кашин В.А. Причины кризиса и меры по его преодолению // Банковское дело. — 2009.- №2. – С. 10-13.
42. 43. Козлова Т.В. Правовые аспекты подготовки и содержания документов кредитной организации по вопросам внутреннего контроля // Деньги и кредит. — 2009. — № 2. – С. 55-58.
43. 44. Козлова Т.В. Служба внутреннего контроля: планирование деятельности // Банковское дело в Москве, 2006. — № 7. – С.43-48.
44. 45. Малыхин Д. Взаимодействие внутреннего и внешнего аудитов // Бухгалтерия и банки. – 2010. — №1. – С.20-26.
45. 46. Малыхин Д. Исследование состояния внутреннего контроля в российских банках [Электронный ресурс]. – М., 2007. – Режим доступа: http:// www.banki.ru, свободный.
46. 47. Матвеев Ю.А. Экономическая безопасность: регламентирование внутрибанковских продуктов // Банковское дело. — 2007. — № 7. – С.67-68.
47. 48. Морковкина Е.Б. Организация и оценка качества системы внутреннего контроля // Управление в кредитной организации. — 2007. — № 11. – С.35-38.
48. 49. Морковкина Е.Б. Подходы к пониманию внутреннего контроля и оценке его эффективности в кредитной организации: российский и зарубежный // Финансы и кредит. — 2007. — № 12. — С.39-43.
49. 50. Морковкина Е.Б. Рекомендации по разработке методики оценки качества системы внутреннего контроля в кредитной организации// Управление в кредитной организации. — 2007. — № 10. – С.21-27.
50. 51. Морозова Т.Ю., Жихарева А.В. Совершенствование методологии проверки и оценки системы управления банком — фактор обеспечения устойчивости банковского сектора // Банковское дело. — 2008. — № 4.- С.27-33.
51. 52. Соколов Б. Внутренний контроль и аудит // Аудит и налогообложение. – 2009. — № 12., С. 4 -10.
52. 53. Фролова Н. Банковские риски: пути минимизации // Аудит и налогообложение. — 2009. — № 1. – С. 25-29.
53. 54. Хорохордин Д.Н. Актуальные вопросы теоретических положений концепции внутреннего аудита // Аудит и финансовый анализ.- 2009. — №2. с. 201-206.
54. 55. Чимирис А.В. Операционные риски и внутренний контроль в банках: обратная связь // Банковские услуги. – 2009. -№3. С. 29-32.
55. 56. Черкашин С.А. Совершенствование методики оценки деятельности самостоятельных подразделении банка // Банковское дело. — 2008. — № 5. – С.87-90.
56. 57. Доклад «Внутренний контроль: интегрированный подход» (COSO), подготовленный Комитетом спонсорских организаций Комиссии Тридуэя (the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission’s Internal control – Integrated Framework) [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http:// www.iia-ru.ru, свободный.
57. 58. Доклад «Контроль и аудит систем» (SAC), подготовленный Исследовательским фондом Института внутренних аудиторов (the Institute of Internal Auditors Research Foundation’s Systems Auditability and Control) [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http:// www.iia-ru.ru, свободный.
58. 59. Стандарт «Цели контроля при использовании информационных технологий» (COBIT), разработанный Ассоциацией аудита и контроля информационных систем ISACA (the Information Systems Audit and Control Foundation’s Control Objectives for Information and related Technology) [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http:// www.iia-ru.ru, свободный.
59. 60. Указание о рассмотрении структуры внутреннего контроля при аудите финансовой отчетности (SAS 55), утвержденное Американским Институтом дипломированных бухгалтеров (the American Institute of Certified Public Accountants’ Consideration of the Internal Control Structure in a Financial Statement Audit), с внесенными позднее изменениями (SAS 78) [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http:// www.iia-ru.ru, свободный.
60. 61. Cайт АКБ «РОСБАНК» [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.rosbank.ru, свободный.