Введение
Глава 1. Теоретические основы налога на доходы физических лиц
1.1 История развития налогообложения физических лиц в России
1.2 Основные изменения налогового законодательства по налогу на доходы физических лиц в 2010-2011 гг.
Глава 2. Методика исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
2.1 Экономические и правовые основы налога на доходы физических лиц
2.2 Характеристика налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц
2.3 Обязанности предприятий как налоговых агентов по исчислению и перечислению налога на доходы физических лиц
Глава 3. Налоговый контроль за исчислением и перечислением налога на доходы физических лиц в бюджет
3.1 Сущность налогового контроля
3.2 Ответственность предприятий как налоговых агентов при исчислении и перечислении налога на доходы физических лиц в бюджет
3.3 Проблемы функционирования и налоговая оптимизация налога на доходы физических лиц
3.4 Практика взимания налога с доходов граждан за рубежом
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Содержание
Выдержка из текста
Налоговым законодательством в настоящее время предусмотрено значительное количество льгот касательно подоходного налога. Вот почему необходимо глубокого изучать и анализировать налогообложение доходов физических лиц не только работодателем – налоговом агентом, но и у работниками, а также частными предпринимателями. Исчисление и перечисление налога на доходы физических лиц должно быть точным и своевременным, что позволяет не только пополнять бюджет государства, но и стимулирует рост предпринимательской деятельности.
Налог на доход физических лиц: действующая система исчисления и взимания
Теоретическую и методологическую базу написания представленной работы отечественных и зарубежных ученых в области управления экономикой, экономической теории, посвященные проблемам реализации положений государственной налоговой политики, информация периодических изданий, доклады научных конференций, материал сети Интернет.
Характеристика и ее эффективность
актуальна по ряду причин: одним из главных факторов, влияющих на производительность труда, а значит и на результат хозяйственной деятельности в целом, является оплата труда; Минимальный размер оплаты труда работников всех организационно-правовых форм устанавливаются законодательством; с заработной платы удерживается налог на доходы физических лиц, который приносит значительную часть доходов в бюджет; учёт оплаты труда ведётся на каждом предприятии, ведь своевременность и полнота выплат по оплате труда является инструментом стимулирования и поощрения работников. формой регулирования трудовых отношений, в том числе в области оплаты труда работников, становится трудовой и коллективный договора предприятия, в котором фиксируются все условия оплаты труда, входящие в компетенцию предприятия.
1.2 Роль и значение налога на доходы физических лиц в доходах бюджетов различных уровней. Анализ эффективности организационной структуры инспекции в разрезе контроля уплаты налога на доходы физических лиц. Основные проблемы и направления совершенствования дальнейшего взимания налога на доходы физических лиц.
1.2 Роль и значение налога на доходы физических лиц в доходах бюджетов различных уровней. Анализ эффективности организационной структуры инспекции в разрезе контроля уплаты налога на доходы физических лиц. Основные проблемы и направления совершенствования дальнейшего взимания налога на доходы физических лиц.
Этого можно достичь путем создания и внедрения новых принципов построения налоговых моделей, основанных на реальных стоимостных показателях имущества, позволяющих аккумулировать в бюджетах сопоставимые налоговые доходы. На стадии разработки и реализации фискальной политики процессы концентрации имущества и совершения сделок с ним вызывают особый интерес в связи с объективной возможностью взимания в системе этих процессов ряда обязательных налоговых платежей.Предметом исследования в данной работе являются вопросы правового регулирования местных налогов, взимаемых в Российской Федерации, а именно земельного налог и налога на имущество физических лиц.
Формирование оптимальной формы налога на доходы физических лиц в России должно учитывать все имеющиеся возможности этого вида налога, международный опыт, а также соответствовать сложившейся социально-экономической ситуации в стране, согласовываться с макроэкономической финансовой политикой, социальной политикой, стратегией социально-ориентированного экономического роста
Особенности учета расчетов по оплате труда в бюджетных учреждениях
Таким образом, Бюджетный кодекс РФ предписывает установление единого порядка ведения бюджетного учета и представления отчетности для всех бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджетных учреждений.
Юридический адрес :127012, г.Москва, ул. Большая Новодмитровская, д. 14, стр. 2, тел. 730-74-86 Банковские реквизиты: р/с № 407028109002900000 в ОАО «Внешторгбанк», г. Москва, к/с № 30101810700000000187, БИК 044525187, ОКУД 0306001, ОКПО 51190611, ИНН 7707518470, КПП 770701001) перечисляет организации-продавцу 000 «Рынок» (юридический адрес: г. Москва, Волгоградский проспект, д. 34, тел. 234-94-87, банковские реквизиты: р/с 40702810538180130521 в АКБ «Альфа», г. Москвы, к/с 30101810400000000225, БИК 044525225, ИНН 7702333042, КПП 770201001) денежные средства в сумме (по своему варианту опер.№23) руб. в том числе НДС 18 % ____ руб. (по своему варианту )за приобретен¬ные товарно-материальные ценности по договору № 69 от 16.10.2007, по счету № 397 от 26.12.2007.
Список использованной литературы
1.Гражданский кодекс Российской Федерации. — М.: Проспект, 2007.-416 с.
2.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2006 N 195-ФЗ — издательство МОСКВА-2007г
3.Налоговый кодекс Российской федерации. Части первая и вторая. — М.: ПРИОР, 2011. — 386 с.
4.Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ — издательство МОСКВА-2007г.
5. Семейный кодекс РФ от 29 декабря 1995 г.- издательство МОСКВА-2006г.
6. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 11.07.98 N 96-ФЗ// Собрание законодательства РФ, 01.01.1998, № 1, ст. 2.
7.Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 23.07.1998 г. в ред. от 03.11.2006 г. // «Собрание законодательства РФ», 25.11.1996, № 48, ст. 5369.
8.Федеральный закон от 28.04.2009 N 67-ФЗ «О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» // «Собрание законодательства РФ»
9.Федеральный закон от 03.06.2009 N 117-ФЗ «О внесении изменений в статью 217 части второй налогового кодекса российской федерации» // «Собрание законодательства РФ»
10.Федеральный закон от 03.06.2009 N 120-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» // «Собрание законодательства РФ»
11.Федеральный закон от 19.07.2009 N 202-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» // «Собрание законодательства РФ»
12.Федеральный закон от 05.04.2010 N 41-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»// «Собрание законодательства РФ»
13.Федеральный закон от 19.05.2010 N 86-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»// «Собрание законодательства РФ»
14. Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 27.07.2010, с изм. от 07.02.2011) «Об исполнительном производстве»// «Собрание законодательства РФ»
15. Федеральный закон от 23.12.2010 N 385-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // «Собрание законодательства РФ»
16. Федеральный закон от 28.12.2010 N 395-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // «Собрание законодательства РФ»
17. Письмо ФНС России от 23.04.2009 N 3-5-04/495.
18.Письмо Минфина России от 27.02.2008 N 03-04-05-01/34.
19.Письмо Минфина России от 22.05.2009 N 03-04-06-02/38.
20.Письмо Минфина России от 20.05.2008 N 03-04-06-02/52.
21.Письмо Минфина России от 02.07.2009 N 03-04-06-01/149.
22.Письмо Минфина России от 28.03.2008 N 03-04-05-01/89.
23.Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика / Под ред. Ф.К. Садыкова. М.: Издательство экономико-правовой литературы, 2009-330 с.
24.Агапова А.А. Развитие налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации: Автореф. диссертация канд. юрид. наук. М., 2007- 138с.
25. Бюджетное послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 09.03.2007 «О бюджетной политике в 2008 — 2010 годах» // Финансовый вестник. Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2007. N 7. С. 12.
26.
27.Евстигнеев Е.С. Основы налогообложения и налогового законодательства // Питер – 2008-112 с.
28. Косов М.И. Налогообложение имущества и доходов физических лиц. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010, 240 с.
29. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: — ИНФРА-М, 2009.- 507 с.
30.Никитин С., Глазова Е., Степанова М. Налоги в странах рыночной экономики и в России // Мировая экономика и международные отношения. 2010. N 4. С. 10 — 11.
31. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 5-е изд., доп. и перераб. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2008. – 544 с.
32. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 6-е изд., доп. и перераб. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2009-180 с.
33.Родионов И.В. Управление налоговыми рисками в условиях финансового кризиса: статья / И.В.Родионов, Ф.В.Кудрявцев // Финансовый директор. – 2009. — №5. – с. 43-49
34.Черник Д.Г., Морозов В.П. Оптимизация налогообложения: Учебно-методическое пособие. М.: Проспект, 2010 -117 с.
35.Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д., Применение налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц / Финансы №1, 2008-с.5-9.
36.Чистов Д. В. Налоговый учет в 1С: Бухгалтерии 7.7. «Фирма 1С», М 2008-с.10-13.
37.Фиронова В.П. Совершенствование налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации: Дисертация канд. экон. наук. М., 2010.
38.Худолеев В.В. Налоги и налогообложение // Инфра-М – 2006-75 с.
39.Харитонов С.А. Информационные технологии налогового учета. М, ЗАО 1С.,2007-45 с.
40.Харитонов С.А. Настольная книга бухгалтера по учету и оплате труда. Издание 6 переработанное. М, 2009-256 с.
41.www.fedcom.ru
42.www.nalog.ru
43.www.consultant.ru
44.www.garant.ru
список литературы