Основные и оборотные фонды предприятия — структура и полный план для дипломной работы

В современной экономике эффективное управление активами является ключевым фактором конкурентоспособности и финансовой устойчивости любого предприятия. Именно фонды — и основные, и оборотные — формируют производственный потенциал и обеспечивают непрерывность деятельности. Однако многие предприятия сталкиваются с проблемами высокого износа основных фондов, нерациональной структурой оборотных средств или неэффективной политикой управления, что напрямую ведет к снижению прибыли и потере рыночных позиций. Поэтому комплексный анализ и оптимизация использования фондов становятся первостепенной задачей.

Объектом исследования в рамках дипломной работы выступает процесс управления основными и оборотными фондами на конкретном предприятии, а предметом — совокупность теоретических, методических и практических вопросов, связанных с анализом и повышением эффективности их использования. Цель работы заключается в разработке конкретных рекомендаций по повышению эффективности использования фондов предприятия. Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить теоретические основы и сущность основных и оборотных фондов.
2. Проанализировать текущее состояние, структуру и эффективность использования фондов на примере конкретного предприятия.
3. Разработать и обосновать практические мероприятия по оптимизации управления фондами.

Данная структура работы позволит последовательно перейти от теоретического фундамента к практическому анализу и выработке действенных решений.

Глава 1. Теоретико-методологические основы управления фондами предприятия

Сущность и роль основных фондов

Основные фонды — это совокупность материально-вещественных ценностей, которые функционируют в процессе производства в течение длительного периода (более года), сохраняя свою натуральную форму, и переносят свою стоимость на готовую продукцию по частям, по мере износа. Они составляют материально-техническую базу предприятия и определяют его производственную мощность.

Состав основных фондов принято структурировать по их роли в производственном процессе, выделяя активную и пассивную части.

• Активная часть — это те средства труда, которые непосредственно воздействуют на предмет труда, изменяя его (например, машины, станки, оборудование, технологические линии). От их качества и производительности напрямую зависит объем выпускаемой продукции.
• Пассивная часть — это фонды, которые создают необходимые условия для производственного процесса (например, здания, сооружения, передаточные устройства). Они не участвуют в производстве напрямую, но без них оно невозможно.

Для оценки состояния и эффективности использования основных фондов применяется система ключевых показателей:

1. Фондоотдача: Показывает, сколько продукции (в стоимостном выражении) было произведено на каждый рубль, вложенный в основные фонды. Является главным индикатором эффективности их использования.
2. Фондоемкость: Обратный фондоотдаче показатель, демонстрирующий, сколько основных фондов приходится на каждый рубль выпущенной продукции. Рост этого показателя является негативной тенденцией.
3. Коэффициент износа: Характеризует степень изношенности основных фондов, показывая долю накопленной амортизации в их первоначальной стоимости.
4. Коэффициент обновления: Отражает долю новых, введенных в эксплуатацию основных фондов в их общей стоимости на конец периода, что свидетельствует об интенсивности процесса модернизации.

Механизм переноса стоимости основных фондов на себестоимость продукции называется амортизацией. Начисленные амортизационные отчисления формируют специальный фонд, который является одним из источников финансирования для последующего обновления и модернизации производственного аппарата.

Как выстраивается система управления основными фондами

Управление основными фондами — это непрерывная системная деятельность, направленная на их эффективное формирование, использование и своевременное обновление. Этот процесс является неотъемлемой частью общего финансового менеджмента предприятия и включает решение нескольких ключевых задач:

• Планирование потребности в основных фондах на основе производственной программы и стратегии развития.
• Формирование оптимальной структуры, в первую очередь, обеспечение высокой доли активной части фондов.
• Поиск и выбор источников финансирования для приобретения и модернизации. Ими могут выступать как собственные средства (прибыль, амортизационные отчисления), так и заемные (кредиты, лизинг).
• Обеспечение эффективной эксплуатации и минимизация простоев оборудования.
• Своевременное выбытие физически и морально устаревших фондов и их замена на более производительные.

Анализ эффективности использования основных фондов, который будет подробно рассмотрен в практической части, является критически важным инструментом для выявления внутренних резервов роста и своевременного обнаружения негативных тенденций, способных ослабить производственный потенциал компании.

Глава 2. Анализ и оптимизация использования оборотных фондов

Природа и структура оборотных фондов

Оборотные фонды — это активы предприятия, которые полностью потребляются в течение одного производственного цикла и полностью переносят свою стоимость на созданный продукт. В отличие от основных, они постоянно меняют свою материально-вещественную форму, проходя все стадии кругооборота.

В состав оборотных фондов (также называемых оборотными активами) входят следующие ключевые элементы:

• Производственные запасы: сырье, материалы, топливо, комплектующие, необходимые для запуска производственного процесса. В промышленных предприятиях их доля может достигать 70% от всех оборотных фондов.
• Незавершенное производство: продукция, которая уже находится в обработке, но еще не прошла все стадии технологического процесса.
• Расходы будущих периодов: затраты, произведенные в текущем периоде, но относящиеся к будущим (например, освоение новых технологий).
• Готовая продукция: изделия, ожидающие отгрузки на складе.
• Дебиторская задолженность: сумма долгов покупателей за отгруженную, но еще не оплаченную продукцию.
• Денежные средства: деньги в кассе и на счетах предприятия, необходимые для текущих расчетов.

Структура оборотных фондов сильно зависит от специфики деятельности: типа производства, длительности производственного цикла, условий снабжения и сбыта продукции. Для оценки эффективности их использования применяются следующие показатели:

1. Коэффициент оборачиваемости: Показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период. Чем он выше, тем эффективнее используются средства.
2. Длительность одного оборота (в днях): Определяет, за какой срок оборотные средства проходят все стадии кругооборота и возвращаются в денежную форму. Сокращение этого периода — главная цель управления.
3. Коэффициент загрузки средств в обороте: Обратный коэффициенту оборачиваемости показатель, который демонстрирует, сколько оборотных средств приходится на каждый рубль выручки.

Политика управления оборотными активами как фактор стабильности

Политика управления оборотными активами — это часть общей финансовой стратегии, нацеленная на формирование необходимого объема и структуры оборотных средств и оптимизацию источников их финансирования. Главная цель этой политики — найти компромисс между риском потери ликвидности и эффективностью работы. Недостаток оборотных средств может привести к сбоям в производстве и неплатежеспособности, а их избыток — к замораживанию капитала и снижению рентабельности.

В финансовом менеджменте выделяют три основных подхода (типа политики) к формированию оборотных активов:

• Консервативный подход: Предполагает создание значительных резервов по всем видам оборотных активов. Это минимизирует риск потери ликвидности, но отрицательно сказывается на рентабельности.
• Агрессивный подход: Заключается в минимизации всех видов оборотных активов. Такой подход обеспечивает высокую рентабельность, но сопряжен со значительным риском производственных сбоев и потери платежеспособности.
• Умеренный (компромиссный) подход: Стремится к обеспечению оптимального соотношения между всеми видами оборотных активов, балансируя между риском и эффективностью.

Эффективное управление оборотными активами невозможно без четкой системы, которая должна базироваться на трех китах: планировании потребности в них, нормировании их расхода и постоянном контроле за их состоянием и оборачиваемостью.

Глава 3. Практический анализ и разработка рекомендаций на примере предприятия «Х»

Анализ состояния и эффективности использования фондов предприятия

Практическая часть исследования начинается с краткой характеристики анализируемого предприятия «Х» (отрасль, масштаб, основные виды деятельности). После этого проводится комплексная диагностика его активов в динамике за 2-3 года.

Анализ основных фондов
На этом этапе необходимо провести расчет и анализ следующих показателей:

1. Динамика стоимости ОФ: Оценивается общая стоимость фондов, а также их структура, особенно доля активной части, так как от нее напрямую зависит производственный потенциал.
2. Оценка технического состояния: Рассчитываются коэффициенты износа и годности, которые показывают, насколько устарело оборудование предприятия.
3. Анализ эффективности использования: Рассчитываются показатели фондоотдачи и фондоемкости для оценки результативности работы основных фондов.

По итогам анализа делаются выводы о техническом состоянии фондов (например, высокий уровень износа) и эффективности их использования (например, снижение фондоотдачи).

Анализ оборотных фондов
Анализ этой группы активов включает следующие шаги:

1. Анализ объема и структуры: Оценивается общая сумма оборотных активов и доля каждого элемента (запасы, дебиторская задолженность, денежные средства).
2. Оценка эффективности: Рассчитываются показатели оборачиваемости (коэффициент и длительность одного оборота) как в целом по всем активам, так и по отдельным элементам.
3. Анализ политики управления: Изучается эффективность управления запасами (нет ли затоваривания) и дебиторской задолженностью (как быстро она собирается).

На основе полученных данных делаются выводы, например, о замедлении оборачиваемости из-за роста неликвидных запасов или о неэффективной кредитной политике, приведшей к росту просроченной дебиторской задолженности. По совокупности признаков можно определить тип политики управления оборотными активами, которого придерживается предприятие (агрессивный, консервативный или умеренный).

Разработка путей повышения эффективности управления фондами

Этот раздел является кульминацией всей дипломной работы и должен содержать конкретные, обоснованные и реалистичные предложения по решению проблем, выявленных на этапе анализа.

Мероприятия по улучшению использования основных фондов:

• При высоком износе оборудования — предлагается разработка программы модернизации или технического перевооружения. Важно сопроводить предложение расчетом ожидаемого экономического эффекта, такого как рост производительности труда, снижение затрат на ремонт и повышение качества продукции.
• При низкой фондоотдаче — могут быть предложены организационные меры по интенсификации использования оборудования. Например, внедрение многосменного режима работы или сдача неиспользуемых производственных площадей и оборудования в аренду.

Мероприятия по оптимизации оборотных фондов:

• При выявлении излишков запасов — рекомендуется внедрение современных систем управления запасами, например, метода ABC-анализа для классификации запасов по их важности или системы нормирования для установления оптимального уровня.
• При проблемах с дебиторской задолженностью — предлагается ужесточение кредитной политики в отношении покупателей (например, сокращение отсрочек платежа) и внедрение системы скидок за предоплату или своевременную оплату для стимулирования финансовой дисциплины клиентов.

Каждое предложенное мероприятие должно иметь четкое обоснование: оно должно напрямую решать выявленную проблему и иметь просчитываемый или прогнозируемый положительный эффект для финансового состояния предприятия.

Заключение

В ходе выполнения дипломной работы были решены поставленные задачи: изучены теоретические аспекты управления фондами, а также проведен комплексный анализ их состояния и использования на примере предприятия «Х».

Теоретический анализ показал, что управление основными и оборотными фондами представляет собой две взаимосвязанные подсистемы финансового менеджмента, нацеленные на обеспечение долгосрочной конкурентоспособности и текущей платежеспособности. Практический анализ деятельности предприятия «Х» выявил такие ключевые проблемы, как высокий уровень износа активной части основных фондов и замедление оборачиваемости оборотных средств из-за неэффективного управления запасами.

Главным результатом работы является комплекс предложенных рекомендаций, включающий программу модернизации оборудования и внедрение системы нормирования товарно-материальных ценностей. Реализация этих мер позволит предприятию повысить фондоотдачу, ускорить оборачиваемость капитала на несколько дней и, как следствие, укрепить свою финансовую устойчивость и повысить рентабельность деятельности.

Таким образом, цель дипломной работы, заключавшаяся в разработке практических рекомендаций по повышению эффективности использования фондов, была полностью достигнута.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая, вторая и третья – М.: ООО «ТК Велби», 2003. – 443 с.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации.-М.,2002.
3. Андросов А.М., Викулова Е.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2004.-234 с.
4. Бланк И.А. Управление прибылью. – Киев: Ника Центр, Эльга, 2004. – 544с.
5. Беннет Р. Секреты эффективного управления.: Пер. с англ. – М.: ЛОРИ, 2003. – 216с.
6. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 208с.
7. Гаврилова А.Н., Попов А/ А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие. М.:Издательство: КноРус,2006.-604с.
8. Г.В. Савицкая. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности-М.:ИНФРА,2007.-345с
9. Гиляровская Л.Т., Ендовицкий Д.А. Финансово-инвестиционный анализ и аудит коммерческих организаций. – Воронеж: Издательство Воронежского государственного университета, 2003. – 336с.
10. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2005.- 112с.
11. Дараева Ю.А. Управление финансами. М.:Издательство: Эксмо.2008.-300с.
12. Жарковская Е.П., Бродский Б.Е.. Антикризисное Управление. М.:Омега-Л,2007.-543с.
13. И.А. Бланк. Антикризисное финансовое управление предприятием. Киев.:Эльга.Ника-Центр,2006.-546с.
14. Ковалев А.И. Анализ финансовой отчетности предприятия. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2004 г. – 178с
15. Ковалев В.В. Финансы.- Учебник.ООО «Издательство Проспект», 2006.-640с
16. Кондраков Н.П. Анализ финансовых результатов. М.: Инфра-М, 2004.-329с.
17. Ивашковский С.Н. Экономика: Микро- и макроанализ: Учебно-практическое пособие. — М.: Дело, 2004. – 360с
18. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2004 г. – 486с.
19. Коробейников О.П. , Д.В. Хавин, В.В. Ноздрин Экономика предприятия. Учебное пособие. Нижний Новгород, 2003. –с.240
20. Лупей Н.А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: М.:Дашков и К, 2008.-256с.
21. Раицкий К.А. Экономика предприятия. – М.: ИВЦ «Маркетинг», 2003. – 346с.
22. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности : Учебное Пособие. 4-е изд., М.: Инфра – М. 2007. – 384с.
23. Ю.В.Черникова, Б.Г. Юн, В.В. Григорьев. Финансовое оздоровление предприятий. М.: Издательство Дело,2005.-453с.
24. Финансы. Учебник./Под ред. В.В. Ковалева. – М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2003.-432с.
25. Финансы, деньги, кредит: Учебник/ Под. Ред. О.В. Соколовой. – М.: Юристъ, 2006.-367с.
26. Фадеева Л.А. Проведение финансового анализа предприятия. М.: Издательство Дело,2005.-201с.
27. Глазунов В.Н. Критерии оценки основных фондов предприятия.// М.: Дело, 2005. — №1.
28. Лисицына Е.В. Образовательный курс финансового управляющего. // Журнал Финансы №1, 2006.
29. Рассказова А.Н., Финансовое прогнозирование// Журнал Финансовый менеджмент №5, 2006.
30. Палий В.Ф., Палий В.В. //Финансовый учет. М.: Союзаудит, 2005.№1,2,3,4.