ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИИ 5
1.1 История развития налогов на доходы физических лиц в России 5
1.2 Сущность НДФЛ и его роль в формировании бюджета страны 8
1.3 Налоги на доходы физических в отдельных странах 10
1.4 Особенности налогообложения физических лиц в налоговой системе России 11
2 ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ ООО 19
2.1. Организационно-экономическая характеристика ГБОУ СПО МО «МЫТИЩИНСКОЕ МЕДИЦИНСКОЕ училище» 19
2.2. Анализ исчисления и уплаты НДФЛ 32
2.3. Основные направления совершенствования налогового учета ГБОУ СПО МО «МЫТИЩИНСКОЕ МЕДИЦИНСКОЕ УЧИЛИЩЕ» 45
3 ПРИОРИТЕТНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РФ 58
3.1 Проблемы НДФЛ 58
3.2 Совершенствование механизма исчисления и уплаты НДФЛ в России 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 79
ПРИЛОЖЕНИЯ 81
Содержание
Выдержка из текста
Первая глава – «Теоретические аспекты исчисления налога на доходы физических лиц в России», определяет особенности понятия налога на доходы физических лиц, выявляет современную практику уплаты НДФЛ в современной России.
Первая глава – «Теоретические аспекты исчисления налога на доходы физических лиц в России», определяет особенности понятия налога на доходы физических лиц, выявляет современную практику уплаты НДФЛ в современной России.
• налог на доходы физических лиц — один из основных налогов, который позволяет в максимальной степени реализовать основные принципы налогообложения, такие как справедливость и равномерность распределения налогового бремени.
Налогообложение доходов физических лиц
Актуальность выбранной темы обусловили её логику и структуру. Работа состоит из трех глав. В первой части ВКР содержится теоретическое обоснование выбранного направления исследования, даются основные изменения законодательства, значимость налогообложения физических лиц для всей системы хозяйствования.
При этом следует отметить, что такая задача на научном и законодательном уровне еще не ставилась, а практика налогообложения доходов физических лиц опережает научно-обоснованные исследования, следуя путем проб и ошибок.Целью выпускной квалификационной работы является анализ действующего налогообложения доходов физических лиц и обоснование возможных направлений его совершенствования.- обосновать перспективы развития налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации.
Первая глава – «Теоретические аспекты исчисления налога на доходы физических лиц в России», определяет особенности понятия налога на доходы физических лиц, выявляет современную практику уплаты НДФЛ в современной России.
Предметом исследования в настоящей работе является обобщение тео-ретической информации о НДФЛ, оценка состояния учета и проблематика ис-числения и уплаты. Объектом исследования является действующая система налогообложения предприятия филиал ФГУП «ЦЭНКИ» — ЦЛ МБР.
Безусловно, налоговая система любого современного государства имеет свои особенности, специфику выполняемых ею задач.С помощью налоговых платежей государство распределяет финансовые ресурсы для обеспечения наиболее важных экономических и социальных направлений развития государства и общества.Необходимость глубокого изучения и анализа налогообложения доходов физических лиц возникла не только у работодателей – налоговых агентов, но и у работников, а также частных предпринимателей, так как налоговое законодательство предусматривает значительное количество льгот.
Кредитование физических лиц стало играть очень важную роль в жизни общества. Оно дает возможность приобретать те вещи, которых без использования кредита пришлось бы очень долго ждать или которые были бы просто не доступны; возможность делать покупки в удобное время на распродажах при снижении цен и совершать выгодные сделки, даже если в этот момент нет нужной суммой наличных и наконец кредит позволяет оплачивать непредвиденные срочные расходы (например, ремонт автомобиля после аварии). К тому же население страны сегодня достаточно экономически образованно чтобы понять, что накапливаемые ими деньги обесцениваются из-за инфляции. И, несмотря на достаточную дороговизну кредита, банк не испытывает нехватки в клиентах.
При проведении исследования использованы общенаучные методы анализа, синтеза, индукции, дедукции, аналогии, моделирования, системного анализа абстрагирования, конкретизации, а также конкретно научные методы информационного моделирования, исследования документов, расчетно конструктивные и экономико математические методы.
С 1992 г. в практику подоходного обложения физических лиц был введен еще один новый принцип установление не облагаемого налогом минимума годового совокупного дохода, на который уменьшается сумма годового дохода, а также вычетов из годового совокупного дохода. Начиная с 2001 г., с приняти¬ем Налогового кодекса, не облагаемый налогом минимум стал называться стандартным налоговым вычетом.
Список источников информации
1. Конституция Российской Федерации / Федеральный конституционный закон РФ от 12 декабря 1993 г. // Российская газета. – 1993. – 25 декабря.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая / Федеральный закон РФ от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1994. — № 32. — Ст. 3301.
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) (ред. от 01.01.2015) (Статья 41 НК РФ) // СПС «Гарант», 2015
4. Азаров О.Г. Налоги.- М.: АСТ, 2014.- 399 с.
5. Акимова В.М. Налогообложение доходов физических лиц. Монография.- М.: Верто-М5, 2014.- 109 с.
6. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие. — М.: Инфра-М, 2014. — 515 с.
7. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 288 с.
8. Балакирев Н.Н., Литвиненко А.Н. Налоговое планирование на предприятии: Учебное пособие. – М.: Знание, ИВЭСЭП, 2014. – 59 с.
9. Букаев Г.И. Каждому из граждан Российской Федерации надлежит четко уяснить // Ведомости.- 2004.- 31 марта
10. Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – М.: Герда, 2014. – 160 с.
11. Владимирова Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2012. – 308 с.
12. Вылкова Е.С., Романовский, М.В. Налоговое планирование. — СПб.: Питер, 2013. — 634 с.
13. Гуринович В.Д. Налоги.- М.: АСТ, 2014.- 326 с.
14. Дедусенко М. Л. Фискальное содержание налога на доходы физических лиц и факторы, влияющие на его поступление [Текст] / М. Л. Дедусенко, М. О. Прудникова // Молодой ученый. — 2014. — №7.
15. Залинков Л. Налоги и налогообложение.- М.: Пресс, 2012.- 649 с.
16. Китов С.Я. Налогообложение.- М.: Дрофа, 2014.- 395 с.
17. Маркина Е.В. Направления совершенствования налоговой политики РФ // Jour-club.- 2014.- май
18. Музаков Я.Б. Налогообложение граждан в России. Современные тенденции // Мир налогов.- 2013.- 3 сентября
19. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2011. – 487 с.
20. Соколов А.А. Теория налогов.– М.: ЮрИнфоР-Пресс, 2011. – 712 с.
21. Фарафонов Г.Ю. Налогообложение в России.- М.: ВиД, 2014.- 412 с.
22. Федеров Д.Г. Статистика налоговых поступлений // Налоги.- 2013.- 1 февраля
23. Фулик Д. Что изменилось в стандартных вычетах по НДФЛ // Бухгалтерия.- 2013.- 1 декабря
24. Ядгаров Р.С. Налоговое право.- М.: Дрофа, 2014.-399 c.
25. Ясмин Д.Б. Налоги.- М.: Проспект, 2014.- 329 с.
26. Официальный сайт: http://info.minfin.ru/kons_doh_isp.php (дата обращения 10.05.2015 г.)
27. Официальный сайт ФНС: http://www.nalog.ru/ (дата обращения 10.05.2015 г.)
28. Электронный ресурс http://buh7.ru/articles/423 (дата обращения 10.05.2015 г.)
список литературы