Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИИ 5
1.1 История развития налогов на доходы физических лиц в России 5
1.2 Сущность НДФЛ и его роль в формировании бюджета страны 8
1.3 Налоги на доходы физических в отдельных странах 10
1.4 Особенности налогообложения физических лиц в налоговой системе России 11
2 ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ ООО 19
2.1. Организационно-экономическая характеристика ГБОУ СПО МО «МЫТИЩИНСКОЕ МЕДИЦИНСКОЕ училище» 19
2.2. Анализ исчисления и уплаты НДФЛ 32
2.3. Основные направления совершенствования налогового учета ГБОУ СПО МО «МЫТИЩИНСКОЕ МЕДИЦИНСКОЕ УЧИЛИЩЕ» 45
3 ПРИОРИТЕТНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РФ 58
3.1 Проблемы НДФЛ 58
3.2 Совершенствование механизма исчисления и уплаты НДФЛ в России 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 79
ПРИЛОЖЕНИЯ 81
Выдержка из текста
В рамках данной темы дипломной работы необходимо определить, что из себя представляет налог на доходы физических лиц в системе налогообложения России. Налогообложение физических лиц представляет существенно важный, значимый интерес, поскольку в составе бюджета России занимает передовые позиции. Налогообложение доходов физических лиц имеет давнюю историю, с длительным периодом времени оно развивалось и совершенствовалось, при этом, на развитие налогообложения доходов физических лиц существенное влияние оказала ориентация на зарубежную практику. Итак, обращение к теме расчетов с бюджетом по НДФЛ в организации можно определить тем, что налог на доходы физических лиц в структуре бюджета занимает одно из первостепенных мест и необходимо обеспечить совершенствование в аспекте его исчисления и взимания. НДФЛ уплачивают налоговые агенты, ввиду указанного факта необходимо обеспечить совершенствование контроля за организацией данного процесса (также важно отслеживание правомерности действий налоговых агентов в отношении работников).
Цель – на основе анализа практики исполнения функций налогового агента определить направления совершенствования расчетов с бюджетом по НДФЛ в организации. Задачи работы:
— раскрыть исторические аспекты реформирования подоходного налогообложения в России;
— показать значение НДФЛ для бюджетной системы Российской Федерации;
— раскрыть теоретические основы, правовое регулирование, элементы налогообложения и порядок исчисления НДФЛ;
— обобщить обязанности и ответственность налоговых агентов при выплате доходов физических лиц.
Объектом исследования является налогообложение доходов граждан и индивидуальных предпринимателей.
Предметом исследования – особенности исчисления и уплаты НДФЛ в современной России.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
Во введении определена актуальность темы, выявлены цель и задачи, объект и предмет, структура работы.
Первая глава – «Теоретические аспекты исчисления налога на доходы физических лиц в России», определяет особенности понятия налога на доходы физических лиц, выявляет современную практику уплаты НДФЛ в современной России.
Вторая глава – «Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц на примере», определяет основы системы налогообложения на примере организации.
Третья глава – «Приоритетные направления совершенствования налогообложения доходов физических лиц в РФ», определяет основные направления совершенствования налогообложения доходов физических лиц в современной России.
В заключении обобщены выводы по работе.
Важно также определить степень разработанности темы. Так, в настоящее время существует много пособий и учебников по данному вопросу. В данной работе, использовались труды таких экономистов, как Азаров О.Г. [4], Акимова В.М. [5], Гуревич В.Д. [13], Захаров С.С. [14], Китов С.Я. [16], которые исследовали как широкий спектр проблем налоговой политики, включая политику налогообложения доходов физических лиц.
Список использованной литературы
1. Конституция Российской Федерации / Федеральный конституционный закон РФ от 12 декабря 1993 г. // Российская газета. – 1993. – 25 декабря.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая / Федеральный закон РФ от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1994. — № 32. — Ст. 3301.
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) (ред. от 01.01.2015) (Статья 41 НК РФ) // СПС «Гарант», 2015
4. Азаров О.Г. Налоги.- М.: АСТ, 2014.- 399 с.
5. Акимова В.М. Налогообложение доходов физических лиц. Монография.- М.: Верто-М5, 2014.- 109 с.
6. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие. — М.: Инфра-М, 2014. — 515 с.
7. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 288 с.
8. Балакирев Н.Н., Литвиненко А.Н. Налоговое планирование на предприятии: Учебное пособие. – М.: Знание, ИВЭСЭП, 2014. – 59 с.
9. Букаев Г.И. Каждому из граждан Российской Федерации надлежит четко уяснить // Ведомости.- 2004.- 31 марта
10. Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – М.: Герда, 2014. – 160 с.
11. Владимирова Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2012. – 308 с.
12. Вылкова Е.С., Романовский, М.В. Налоговое планирование. — СПб.: Питер, 2013. — 634 с.
13. Гуринович В.Д. Налоги.- М.: АСТ, 2014.- 326 с.
14. Дедусенко М. Л. Фискальное содержание налога на доходы физических лиц и факторы, влияющие на его поступление [Текст] / М. Л. Дедусенко, М. О. Прудникова // Молодой ученый. — 2014. — №7.
15. Залинков Л. Налоги и налогообложение.- М.: Пресс, 2012.- 649 с.
16. Китов С.Я. Налогообложение.- М.: Дрофа, 2014.- 395 с.
17. Маркина Е.В. Направления совершенствования налоговой политики РФ // Jour-club.- 2014.- май
18. Музаков Я.Б. Налогообложение граждан в России. Современные тенденции // Мир налогов.- 2013.- 3 сентября
19. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2011. – 487 с.
20. Соколов А.А. Теория налогов.– М.: ЮрИнфоР-Пресс, 2011. – 712 с.
21. Фарафонов Г.Ю. Налогообложение в России.- М.: ВиД, 2014.- 412 с.
22. Федеров Д.Г. Статистика налоговых поступлений // Налоги.- 2013.- 1 февраля
23. Фулик Д. Что изменилось в стандартных вычетах по НДФЛ // Бухгалтерия.- 2013.- 1 декабря
24. Ядгаров Р.С. Налоговое право.- М.: Дрофа, 2014.-399 c.
25. Ясмин Д.Б. Налоги.- М.: Проспект, 2014.- 329 с.
26. Официальный сайт: http://info.minfin.ru/kons_doh_isp.php (дата обращения 10.05.2015 г.)
27. Официальный сайт ФНС: http://www.nalog.ru/ (дата обращения 10.05.2015 г.)
28. Электронный ресурс http://buh7.ru/articles/423 (дата обращения 10.05.2015 г.)