Пример готовой дипломной работы по предмету: Финансы и кредит
Введение
Глава 1 Сущность НДФЛ
1.1 Роль и значение налога на доходы физических лиц в доходах бюджетов различных уровней
1.2 Налогоплательщики НДФЛ и объект налогообложения
1.2.1 Доходы, учитываемые при налогообложении
1.2.2 Доходы, не учитываемые при налогообложении (освобождаемые от налогообложения)
1.2.3 Доходы, не признаваемые объектом налогообложения
1.2.4 Доходы, не признаваемые доходами, полученными от источников в РФ
1.2.5 Дата получения дохода
Глава 2 Особенности исчисления и уплаты НДФЛ
2.1 Общие правила определения налоговой базы
2.1.1 Особенности определения НБ при получении доходов в натуральной форме
2.1.2 Особенности определения НБ при получении доходов в виде материальной выгоды
2.1.3 Особенности определения НБ при получении доходов от долевого участия в организации
2.1.4 Особенности определения доходов для некоторых категорий иностранных граждан
2.2 Налоговые вычеты
2.2.1 Стандартные налоговые вычеты
2.2.2 Социальные налоговые вычеты
2.2.3 Имущественные налоговые вычеты
2.2.4 Профессиональные налоговые вычеты
2.3 Налоговые ставки
2.3.1 Общая налоговая ставка
2.3.2 Специальные налоговые ставки (9, 15, 30, 35%)
2.4 Налоговый период
2.5 Порядок исчисления налога
2.5.1 Общие правила исчисления НДФЛ налогоплательщиками
2.5.2 Особенности исчисления налога налоговыми агентами
2.5.3 Особенности исчисления налога отдельными категориями
физических лиц
2.5.4 Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов
2.5.5 Исчисление и уплата НДФЛ предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой
2.6 Отчетность
2.6.1 Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма 1-НДФЛ)
2.6.2 Справка о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ)
2.6.3 Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Глава
3. Анализ практики взимания НДФЛ на примере ООО «Созвездие»
3.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
3.2 Особенности исчисления и взимания налога на доходы физических лиц в ООО «Созвездие»
3.3 Налоговые карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц
3.3.1 Пример заполнения формы 1-НДФЛ
3.3.2 Пример заполнения формы 2-НДФЛ
3.3.3 Пример заполнения формы 3-НДФЛ
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Содержание
Выдержка из текста
Особенности налогообложения доходов физических лиц (на примере ООО «Созвездие»)
2. Исследование существующих методик анализа и учета расчётов по НДФЛ, для чего необхо димо как исследовать требования налогового законодательства, так и рекомендации ученых-экономистов и бухгалтеров;
2. Исследование существующих методик анализа и учета расчётов по НДФЛ, для чего необходимо как исследовать требования налогового законодательства, так и рекомендации ученых-экономистов и бухгалтеров;
Налогообложение доходов физических лиц
Целью написания данной дипломной работы является изучение теоретических основ налогообложения физических лиц, рассмотреть практическое применение законодательных норм на примере налогообложения ООО «Матигорское», а также проанализировать эффективность и разработать предложения по совершенствованию данной системы налогообложения.
В процессе выполнения дипломной работы применялись следующие методы научного познания: методы сравнения, исторический и системный анализ, приемы индуктивного и дедуктивного методов познания. Так же были использованы законы, указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, Налоговый Кодекс, инструктивно-методические документы Министерства финансов Российской Федерации, Министерства Российской Федерации по налогам и сборам. Были применены материалы периодической печати, специальная литература по данной теме, статистические данные на примере конкретного предприятия.
Методологической основой выпускной квалификационной работы по-служил диалектический метод познания, раскрывающий возможности изуче-ния экономических явлений в их развитии, взаимосвязи и взаимообусловлен-ности. Сравнительный подход к объекту исследования реализован при помощи общенаучных методов: научной абстракции, анализа и синтеза, сравнения.
Методологической основой выпускной квалификационной работы по-служил диалектический метод познания, раскрывающий возможности изуче-ния экономических явлений в их развитии, взаимосвязи и взаимообусловлен-ности. Сравнительный подход к объекту исследования реализован при помощи общенаучных методов: научной абстракции, анализа и синтеза, сравнения.
Первая глава – «Теоретические аспекты исчисления налога на доходы физических лиц в России», определяет особенности понятия налога на доходы физических лиц, выявляет современную практику уплаты НДФЛ в современной России.
Первая глава – «Теоретические аспекты исчисления налога на доходы физических лиц в России», определяет особенности понятия налога на доходы физических лиц, выявляет современную практику уплаты НДФЛ в современной России.
Таким образом, в настоящее время очень актуальными являются вопросы бухгалтерского учета расчетов по налогу на доходы физических лиц. Однако этому важному вопросу в экономической литературе уделяется недостаточно внимания, поэтому исследования, проводимые в рамках дипломной работы, имеют некоторые элементы новизны.
Предметом исследования является реализованная на предприятии ОАО »Белорецкий маслосыркомбинат» практика учета и анализа расчётов по налогу на доходы физических лиц, а также возможные пути их совершенствования и конкретные соответствующие мероприятия.
Указанные особенности налогообложения доходы физических лиц накладывают на законодательные и исполнительные органы любой страны огромную экономическую и социальную ответственность за построение шкалы, установление размера необлагаемого минимума, налоговых льгот и вычетов.
Список источников информации
1.Гражданский кодекс Российской Федерации. — М.: Проспект, 2007.-416 с.
2.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2006 N 195-ФЗ — издательство МОСКВА-2007г
3.Налоговый кодекс Российской федерации. Части первая и вторая. — М.: ПРИОР, 2009. — 386 с.
4.Трудовой кодекс Российской Федерации от
3. декабря 2001 г. N 197-ФЗ — издательство МОСКВА-2007г.
5. Семейный кодекс РФ от
2. декабря 1995 г.- издательство МОСКВА-2006г.
6. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 11.07.98 N 96-ФЗ// Собрание законодательства РФ, 01.01.1998, № 1, ст. 2.
7.Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 23.07.1998 г. в ред. от 03.11.2006 г. // «Собрание законодательства РФ», 25.11.1996, № 48, ст. 5369.
8.Федеральный закон от 28.04.2009 N 67-ФЗ «О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» // «Собрание законодательства РФ»
9.Федеральный закон от 03.06.2009 N 117-ФЗ «О внесении изменений в статью 217 части второй налогового кодекса российской федерации» // «Собрание законодательства РФ»
10.Федеральный закон от 03.06.2009 N 120-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» // «Собрание законодательства РФ»
11.Федеральный закон от 19.07.2009 N 202-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» // «Собрание законодательства РФ»
12. Письмо Минфина России от 10.07.2008 N 03-04-05-01/230.
13.Приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706.
14.Письмо ФНС России от
2. января 2007 г. N 03-04-06-01/12
15.Письмо ФНС России от
1. декабря 2007 г. N ГИ-6-04/971.
16.Письмо ФНС России от 23.04.2009 N 3-5-04/495.
17.Письмо ФНС России от 16.11.2005 N 04-1-03/567.
18.Письмо Минфина России от 27.02.2008 N 03-04-05-01/34.
19.Письмо Минфина России от 22.05.2009 N 03-04-06-02/38.
20.Письмо Минфина России от 20.05.2008 N 03-04-06-02/52.
21.Письмо Минфина России от 15.12.2006 N 03-05-01-04/333.
22.Письмо Минфина России от 30.11.2006 N 03-05-01-04/322.
23.Письмо Минфина России от 10.07.2006 N 03-05-01-04/206.
24.Письмо Минфина России от 02.07.2009 N 03-04-06-01/149.
25.Письмо Минфина России от 28.03.2008 N 03-04-05-01/89.
26.Письмо Минфина России от 30.03.2007 N 03-04-05-01/101.
27.Письмо Минфина России от 28.03.2007 N 03-04-05-01/93.
28.Приказ МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583.
29.Приказ Минфина России от 31.12.2008 N 153н.
30.Постановление ФАС Московского округа от 29.09.2008 N КА-А 40/6198-08-О.
31.Постановление ФАС МО от 16.10.2008 N КА-А 40/9748-08.
32.Постановления ВАС РФ от 11.06.1999 N 41/9.
33.Постановление ФАС Уральского округа от 10.06.2009 N Ф 09-3923/09-С 2.
34.Постановление от 15.07.2008 N А 57-6558/2006-22 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 19.11.2008 N 14718/08).
35. Приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706.
36.Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика / Под ред. Ф.К. Садыкова. М.: Издательство экономико-правовой литературы, 2006.
37.Евстигнеев Е.С. Основы налогообложения и налогового законодательства // Питер – 2007г.
38. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.:
- ИНФРА-М, 2007.- 507 с.- (Высшее образование).
39. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 5-е изд., доп. и перераб. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2003. – 544 с.
40. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 6-е изд., доп. и перераб. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2004.
41.Побережная О.Д., Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами / Омское налоговое обозрение № 2, 2007.
42.Родионов И.В. Управление налоговыми рисками в условиях финансового кризиса: статья / И.В.Родионов, Ф.В.Кудрявцев // Финансовый директор. – 2009. — № 5. – с. 43
43.Сухорукова Г.А. , Декларирование доходов физическими лицами / Омское налоговое обозрение № 1, 2007.
44.Черник Д.Г., Морозов В.П. Оптимизация налогообложения: Учебно-методическое пособие. М.: Проспект, 2007.
45.Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д., Применение налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц / Финансы № 1, 2008.
46.Чистов Д. В. Налоговый учет в 1С: Бухгалтерии 7.7. «Фирма
1 С», М 2008.
47.Худолеев В.В. Налоги и налогообложение // Инфра-М – 2006г.
48.Харитонов С.А. Информационные технологии налогового учета. М, ЗАО 1С.,2006.
49.Харитонов С.А. Настольная книга бухгалтера по учету и оплате труда. Издание 6 переработанное. М, 2007.
50.www.fedcom.ru
51.www.nalog.ru
52.www.consultant.ru
53.www.garant.ru
список литературы
