Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
Содержание
Ведение..3
Глава
1. Налогообложение как инструмент государственного регулирования агропромышленного комплекса
1.1. Состав и структура агропромышленного комплекса.6
1.2. Налогообложение как метод государственной политики регулирования агропромышленного сектора 10
1.3. Особенности налогообложения предприятий АПК. Режимы налогообложения…18
Глава
2. Анализ налогообложения предприятий агропромышленного комплекса (на примере ОАО «Агрофирма — Мценская»)
2.1 Механизм влияния налоговой системы на финансово-экономические результаты деятельности агропромышленного предприятия…30
2.2. Анализ налогообложения ОАО «Агрофирма-Мценская».. 34
2.3. Оценка влияния уровня налогообложения на финансово-экономическое положение предприятий агропромышленного комплекса на примере ОАО «Агрофирма-Мценская»…43
Глава 3 Совершенствование системы налогообложения предприятий агропромышленного комплекса в России
3.1. Оптимизация налогообложения ОАО «Агрофирма — Мценская» при общем режиме налогообложения 49
3.2. Анализ целесообразности перехода предприятий АПК с общего режима налогообложения к уплате единого сельскохозяйственного налога…61
3.3. Меры, направленные на совершенствование налоговой системы в агропромышленном комплексе 68
Заключение..72
Библиографический список…76
Приложения
Выдержка из текста
Введение
В агропромышленном комплексе России происходят глубокие социально-экономические преобразования, обусловленные проведением реформ, при этом, один из важнейших — вопрос налогообложения предприятий. Налоговое законодательство в этой сфере построено с упором на фискальную функцию налогов. Особенно болезненно сказываются на экономической деятельности агропромышленных предприятий и организаций частые изменения в системе налогообложения. Взимаемые налоги, сборы, отчисления и другие обязательные платежи уплачиваются предприятием не только за счет чистого дохода, но и за счет ресурсов простого воспроизводства. В итоге сокращаются объемы производства, а это идет не только в ущерб налогоплательщику, но и подрывает базу будущего поступления налоговых платежей, поскольку режим налогообложения и размер налоговых ставок непосредственно влияет на финансовое состояние предприятий.
В связи с этим, наибольшую актуальность приобретают проблемы оценки взаимного влияния уровня налогообложения предприятия при различных режимах налогообложения и финансово-экономических показателей деятельности предприятий АПК. Анализируя уровень влияния налогов на финансово-хозяйственную деятельность можно оптимизировать налоговую нагрузку и тем самым увеличивать экономические показатели предприятия агропромышленного комплекса.
Также необходимо учитывать, что сельскохозяйственные организации являются основой для развития экономики страны. От степени и динамики их развития зависит величина доходной части бюджетов различных уровней, величина национального дохода и внутреннего валового продукта. Поэтому основная задача государства должна заключаться в создании благоприятных условий для развития сельскохозяйственных предприятий. В этом случае достигается обоюдная выгода максимум поступления налоговых платежей в бюджеты различных уровней и создание предпосылок для снижения налогового бремени.
Вопросы налогообложения неотделимы от системы мер по стабилизации экономики и финансов, направленных на эффективное функционирование рыночных механизмов, укрепление налоговой и бюджетной дисциплин. Все это определяет актуальность проведенного исследования.
Состояние изученности вопроса. У истоков научного осмысления налогообложения агропромышленного комплекса стояли такие видные ученые, как Болдырев Г.И., Буковецкий А.И, Витте С.Ю., Озеров И.Х., Pay К.Г., Соколов А.А., Тургенев Н.А., Цыпкин С.Д., Янжл И.И. и др.
Разработка методик определения и расчета налогового бремени нашла свое отражение в работах отечественных ученых: М.Н. Крейниной, Е.А. Кировой, Т.К. Островенко.
Список использованной литературы
Библиографический список
1.Аграрная экономика / Под ред. Малыша М.Н. / Малышев М.Н. [Текст].
Учебное пособие. Изд. 2-е, перераб., доп. М.: ФИС, 2002. 549 с.
2.Агропродовольственный рынок России: опыт исследования / [Текст].
М.: ИЭПП, Аналитический центр агропродовольственной экономики, 2000. 224 с.
3.Александров, И. М. Налоги и налогообложение: учебное пособие: / Иван Михайлович Александров [Текст].
Учебное пособие. М.: Дашков и Ко, 2003. 230с.
4.Алферьев, В.А. О ресурсообеспечении сельского хозяйства на основе логистики и маркетинга / Алферьев Вячеслав Алексеевич [Текст].
// Экономист. 2006. № 6. С. 89-93.
5.Андреев, И.М. Практика применения специальных налоговых режимов в 2005 году / Андреев Иван Михайлович [Текст].
// Налоговый вестник. 2005. № 12. С. 71-74.
6.Андреева, Е.В. Об обложении налогом на прибыль сельскохозяйственных товаропроизводителей не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога / Андреева Екатерина Владиславовна [Текст].
// Налоговый вестник. № 12. С. 25-26.
7.Астринский, Д., Наоян, В. Экономический анализ финансового положения предприятия / Астринский Д., Наоян В. [Текст].
// Экономист. 2000. № 12. С.55-59.
8.Афанасьев, Б.Ф. Системный подход в исследовании АПК / Б.Ф. Афанасьев Борис Федорович [Текст].
// Достижения науки и техники АПК. 2002. № 2. С.68-72.
9.Басалаева, Е.В. Об эффективности государственного финансирования АПК / Басалаева Екатерина Витальевна [Текст].
// Финансы, 2006. № 7. С. 19-23.
10.Белостоцкая, В. А. Системный подход к измерению налоговой нагрузки / Белостоцкая В.А. [Текст].
// Финансы. 2003. № 3. С.36. Библиогр.: с.36
11.Вакуленко, Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений: учебник / Вакуленко Татьяна Григорьевна [Текст].
Учебное пособие. СПб.: Изд. Торг. дом «Герда», 2002. 280 с.
12.Волков, О. И. Экономика предприятия: учебник для вузов / Волков О.И. [Текст].
Учебное пособие. М.: «Инфра-М»,
2 ООО.
52 Ос.
13.Вылкова, Е. Налоговое планирование: учебное пособие / Вылкова Елена Сергеевна [Текст].
Учебное пособие. СПб.: Питер, 2004. 634с.
14.Вылкова, Е.С. Расчет налогового бремени в современных российских условиях / Вылкова Елена Сергеевна [Текст].
// Налоговый вестник. 2003. № 1. С. 136-140.
15.Глухов, А.С. Налоги. Теория и практика: Учеб для вузов / Глухов Алексей Викторович [Текст].
Учебное пособие. СПб.: Лань, 2002. 447с.
16.Годин, А. М. Статистика: учебник для вузов / Годин Андрей Максимович [Текст].
Учебное пособие. М.: Дашков и К, 2002 . 470с.
17.Гусаров, В. М. Статистика: учебное пособие для вузов / Гусаров Виктор Михайлович [Текст].
Учебное пособие. М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2001. 464с.
18.Дадашев, А. 3., Кирина, Л.С. Налоговое планирование в организации: учебное: пособие. / Дадашев А. 3. [Текст].
Учебное пособие. — М.: Книжный мир, 2004. 168с.
19.Дадашев, А.З., Черник, Д.Г. Финансовая система России: учбное пособие / Дадашев А.З., Черник Д.Г. [Текст].
Учебное пособие. М.: ИНФРА-М 1997. 248 с.
20.Демин, А. В. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени / Демин Алексей Викторович [Текст].
// Налоговый вестник. 2004. № 1. С. 3-12.
21.Донцова, Л.В. Анализ бухгалтерской отчетности: учебник / Донцова Любовь Викторовна [Текст].
Учебное пособие. М.: ИКЦ «ДИС», 2005. 358 с.
22.Дуканич, Л. В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для вузов / Дуканич Л.В. [Текст].
Учебное пособие. Ростов н/Д.: Феникс, 2000. 415с.
23.Евстигнеев, Е. Н., Викторова, Н. Г. Основы налогообложения и налогового законодательства/ Евстигнеев Е. Н., [Текст].
Учебное пособие. СПб.: Питер, 2004. 256с.
24.Емельянов, А. Российские аграрные реформы: от Столыпина до наших дней / Емельянов А. [Текст]
// Вопросы экономики. 2001. № 11. С.65-71.
25.Емельянов, А.Е. Финансово-экономическое положение сельского хозяйства: пути оздоровления / Емельянов Александр Федорович [Текст].
// Экономист, 2006. № 8. С. 87-93.
26.Зимин, Н.Е. Оценка финансового состояния сельскохозяйственных предприятий: учебник / Зимин Николай Евгеньевич [Текст].
Учебное пособие. М.: Информагротех, 1999. 67 с.
27.Зинченко, А. П. Сельскохозяйственные предприятия. Экономико-статистический анализ / Зинченко Анна Петровна [Текст].
Учебное пособие. М.: ФИС, 2002. 321 с.
28.Игнатов, А.В. Справедливость налогообложения как экономический фактор / Игнатов А.В. [Текст].
// Финансы. 2005. № 5. С. 50-54.
29.Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия; учебное пособие/ Ковалев Владимир Владимирович [Текст].
Учебное пособие. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. 424с.
30.Коробейников, М.А. Аграрная реформа: крестьянство и власть: Исторический опыт. Анализ. Прогноз / Коробейников Михаил Александрович [Текст].
Учебное пособие. М.: ФИС, 2002. 359 с.
31.Коротнев, В.Д., Кочеткова, Г.Н. Управление предприятиями АПК в условиях формирования рынка: учебник / Коротнев Виктор Даниилович [Текст].
Учебное пособие. М.с Информагротех, 1999. 52 с.
32.Макарец, Л. И., Макарец М. Н. Экономика производства сельскохозяйственной продукции. Учебник для вузов. / Макарец Л.И., Макарец М. Н. [Текст].
Учебное пособие. М.: Лань, 2002. 223 с.
33.Минаков, М.А., Саботова, Л.А., Куликов, Н.И. Экономика сельского хозяйства: учебное пособие / Минаков Максим Андреевич [Текст].
Учебное пособие. М.: Колос, 2002. 328с,
34.Митин, С.А. Сельское хозяйство в 2005 году / Митин С.А. [Текст].
// Экономист. 2006. № 4. С. 32-36.
35.Назаров, А.А. О налоге на прибыль / Назаров А.А. [Текст].
// Налоговый вестник. 2005. № 11.С. 8-24.
36.Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая (по состоянию на 1 января 2007 года).
Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2006,-521с.
37.Национальные счета в России в 1988-2005 годах Стат. сб. / [Текст].
Росстат. М., 2006. 145 с.
38.Никонов, А.А. Спираль многовековой драмы: аграрная наука и политика России (XVIII-XX вв.) / Никонов Александр Александрович [Текст].
Учебное пособие. М.: Энцикл. рос. Деревень, 1995. 573 с.
39.Пансков, В. Г. Налоговое законодательство требует совершенствования / Пансков В. Г. [Текст].
// Налоги. 2004. № 6. С. 4-5.
40.Пащенко, А.И., Пешехонов, В.А. Экономика аграрного сектора / Пащенко А.И. [Текст].
Учебное пособие. М.: ВШЭ, 2003 470с.
41.Перов, А. В., Толкушин, А. В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Перов Аркадий Владиславович [Текст].
Учебное пособие. М.: Юрайт, 2002. 554с.
42.Пешехонов, В.А., Пащенко, А.И. Экономика аграрного сектора / А.И. Пащенко, В.А. Пешехонов [Текст].
Учебное пособие. М.: ТЭИС, 2003. 543 с.
43.Попов, Н.А. Экономика сельскохозяйственного производства с основами рыночной агроэкономики и сельского предпринимательства / Попов Н.А. [Текст].
Учебное пособие. М.: Ассоциация издателей «ТАНДЕМ», 2001. 222с.
44.Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс РФ: [федер. закон : принят Гос. Думой
2. октября 1994 г. : одобр. Советом Федерации
2. октября 1994 г.]
// ГАРАНТ. Справочно-правовая система [Электронный ресурс]
/ НПО «Гарант-сервис». Версия от 09.09.2006 г.
45.Российская Федерация. Законы. Конституция Российской Федерации: [принята на всенародном голосовании
1. декабря 1993 г.]
// ГАРАНТ. Справочно-правовая система [Электронный ресурс]
/ НПО «Гарант-сервис». Версия от 09.09.2006 г.
46.Российский статистический ежегодник. 2007. Статистический сборник [Текст].
М.: Росстат. 2007. 826 с.
47.Россия в цифрах. 2007. Краткий статистический сборник [Текст].
М.: Финансы и статистика. 2007. 494с.
48.Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК / Савицкая Г.В. [Текст].
Учебное пособие. М.: Новое знание, 2003. 696 с.
49.Савченко, В.Я. О методике определения налоговой нагрузки / Савченко Валерия Яковлевна [Текст].
// Финансы. 2005. № 7. С. 26-30.
50.Сергеев, И.В. , Галкин, А.Ф., Воронцова, О.М. Налоговое планирование: учеб.-метод. пособие / Сергеев Игорь Владимирович [Текст].
Учебное пособие. М.: Финансы и статистика , 2007. 168 с.
51.Сидорова, ЕЮ. Налоговое планирование: курс лекций. Учебное; пособие для вузов / Сидорова Елена Юрьевна [Текст].
Учебное пособие. М.: Издательство «Экзамен», 2006. 221с.
52.Строев, Е.С. АПК Российского Черноземья: состояние, опыт, стратегия развития / Строев Егор Семенович [Текст].
Учебное пособие. Воронеж: Центр духовного возрождении Черноземного края, 2003. 608 с.
53.Титов, В.В. Влияние налоговой системы на эффективность деятельности предприятия / Титов В.В. [Текст].
// Финансы. 2006. № 2. С. 42-26.
54.Ушачев, И.И. «Агропродовольственный сектор: основные направления и проблемы / Ушачев Иван Игоревич [Текст].
// Экономист. 2006. № 5. С. 86-93.
55.Цеддис, Ю. Экономика сельскохозяйственных предприятий: учебное; пособие / Цеддис Юрий [Текст].
Учебное пособие. М.: МСХА, 2000. 400 с.
56.Чеглакова, С.Г. Финансовый анализ деятельности предприятий АПК; учебное пособие / Чеглакова Светлана Геннадьевна [Текст].
Учебное пособие. Рязань: Узорочье, 2000. 126 с.
57.Черник, Д.Г., Морозов, Е.Ш. Оптимизация налогообложения / Черник Дмитрий Георгиевич [Текст].
Учебное пособие. М.: Проспект, 2002. 336с.
58.Черник, И.Д. Правовое регулирование системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей / Черник Иван Дмитриевич [Текст].
// Налоговый вестник. 2005. № 9. С. 104-106.
59.Щербинина, М.М. Уплата налога на прибыль организаций сельскохозяйственными товаропроизводителями / Щербинина Мария Михайловна [Текст].
// Налоговый вестник. 2005. № 10. С. 27-28.
60.Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ Юткина Т.Ф. [Текст].
Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2001. 576 с.
61.Report On Legal Aspects Of Doing Business In Russia / Business In Russia Today [Электронный ресурс]
April 2002 // Режим доступа к ресурсу: http://improve 2.nm.ru
62.Kantarovich, A. OPINION: Turning of page in back-tax saga [Электронный ресурс]
16.08.2005 // Режим доступа к ресурсу http://www.prime-tass.com/news/show.asp?topicid=65&id=382164.
