Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
Введение 3
Глава
1. Общетеоретические вопросы налогообложения страховых организаций 6
1.1. Социально-экономическая сущность страхования, его принципы и роль в рыночной экономике 6
1.2. Принципы налогообложения страховых организаций 12
1.3. Развитие налогообложения страховой деятельности в процессе становления страхового рынка 16
Глава
2. Действующая практика налогообложения страховых организаций 22
2.1. Общие принципы исчисления налога на прибыль 22
2.2. Ведение налогового учета доходов страховых организаций 24
2.3. Особенности ведения налогового учета расходов страховых организаций 33
2.4. Общие принципы исчисления налога на добавленную стоимость 39
Глава
3. Проблемные вопросы и пути совершенствования налогообложения страховых организаций 45
3.1. Направления модернизации системы налогообложения страховых организаций 45
3.2. Налогообложение страховой деятельности за рубежом 53
Заключение 57
Список используемой литературы 60
Приложения 63
Выдержка из текста
Актуальность темы настоящей дипломной работы обусловлена следующими аспектами.
Страхование как система защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства является в современных условиях составным звеном рыночных отношений. Развитый страховой рынок служит необходимым атрибутом и индикатором успешно развивающейся экономики.
Страхование следует рассматривать и как фактор формирования доходов бюджета страны, росту которых будет способствовать максимальное использование емкости внутреннего страхового рынка. Одновременно страховщики являются коммерческими организациями, цель деятельности которых успешное и прибыльное ведение бизнеса. Во многом успешное развитие страхования зависит от системы налогообложения, причем как страховщиков, так и страхователей.
За всю историю рыночных отношений в Российской Федерации страхование показывает устойчивую тенденцию к росту по всем показателям. Совершенствование законодательства, как налогового, так и гражданского, изменение отношения граждан и организаций к страхованию, повышение требований со стороны государства к страховым организациям привели к упорядочиванию развития отрасли.
Общая сумма собранных страховщиками страховых взносов за последние годы наглядно демонстрирует заинтересованность физических и юридических лиц защищать свои имущественные интересы страховыми методами. Рост доходов страховщиков приводит к концентрации финансовых ресурсов и выводит их в ряд крупных налогоплательщиков. Вопросы налогообложения страховых организаций в настоящее время становятся все более актуальными. Это связано с тем, что страхование — одна из самых быстро развивающихся и перспективных отраслей экономики, в значительной степени зависящая от налогового регулирования.
Значительное влияние на деятельность страховых организаций в стране оказывает проводимая государственная политика в области налогообложения. В данном случае перед государством стоят две прямо 'противоположные задачи: с одной стороны — получить по возможности больше доходов в бюджет и внебюджетные фонды, а с другой — в необходимых случаях стимулировать развитие самой отрасли страхования. Однако, до сих пор недооценена роль косвенных регуляторов страхового рынка, в частности, налогового регулирования со стороны государства, в связи с чем огромный потенциал налогов, выражающийся в фискальной и регулирующей функциях, в сфере страхования еще не реализован.
К тому же действующая система налогообложения страховых организаций демонстрирует экономическую несправедливость в распределении средств между федеральным центром и регионами. Это обусловлено тем, что уплата налога на прибыль в настоящее время осуществляется по месту расположения головной организации, а основная часть страховых премий федеральных страховщиков аккумулируется ими через крупные филиальные сети.
Учитывая, что налогообложение выступает значимым фактором, регулирующим спрос и предложение на страховом рынке, необходимо создать эффективный налоговый механизм в сфере страхования, способствующий не только пополнению доходов бюджета, но и развитию спроса на страховые услуги и в целом страховой сферы.
Изучением вопросов налогообложения страховых организаций в РФ занимались такие авторы как Аверьянова М.В., Анюшина М.А., Вещунова Н.Л., Ермасов С.В., Ермасова Н.Б., Крамынин П.Б., Кушникова Д.А., Прилепов А.С., Синникова Ю.М., Филиппова Н.А., Фискалов Д., Шахбанов Р.Б., Шувалова Е.Б. и другие.
Целью дипломной работы является исследование особенностей налогообложения страховых организаций в Российской Федерации.
Исходя из цели, определим задачи работы:
рассмотрение общетеоретических вопросов налогообложения страховых организаций;
проведение анализа действующей практики налогообложения страховых организаций;
определение проблемных вопросов и путей совершенствования налогообложения страховых организаций.
Объектом исследования является система налогообложения страховых организаций.
Предмет исследования – отношения, возникающие между страховыми организациями и финансовой системой государства.
В процессе исследования использовались методы системного, структурного, логического, сравнительного анализа, методы наблюдения, группировок и др.
Структуру работы определили ее цели и задачи. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, включающих в себя 7 параграфов, заключения и списка литературы.
Список использованной литературы
1. Конституция РФ. Принята всенародным голосованием 12.12.1993, действует в ред. от 30.12.2008.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2013).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2013).
4. Аверьянова М.В. Совершенствование налогообложения страховых организаций. Дисс. … к.э.н. — Саранск, 2011.
5. Аверьянова М.В. Зарубежный опыт налогообложения страховой деятельности и возможность его применения в отечественной практике // Российское предпринимательство. — 2011. — № 8.
31. Фискалов Д. Особенности налогообложения страховых организаций. – М., 2011.
32. Шахбанов Р.Б., Мамаева Р.М. Особенности формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль страховых организаций // Научное обозрение. Серия
1. Экономика и право. — 2012. — № 6.
33. Шувалова Е.Б. Налогообложение организаций финансового сектора экономики: Учебное пособие. — М.: Дашков и Ко, 2010.
34. Цыренова И.Б., Цыренов Е.В. Экономическая сущность и виды страхования // Актуальные вопросы экономических наук. — 2013. — № 29.
35. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.
