Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1 Место и роль малых предприятий в экономике России 6
1.1 Сущность, признаки малых предприятий 6
1.2 Место и роль малых предприятий в экономике России 9
1.3 Возможные системы налогообложения малых предприятий 15
1.4 Налогообложение малых предприятий за рубежом 33
2 Особенности упрощённой системы налогообложения (на примере ООО «СпецСтрой)» 47
2.1 Экономическая характеристика ООО «СпецСтрой» 47
2.2 Организация учета в ООО «СпецСтрой» 73
2.3 Порядок расчета налоговой нагрузки при упрощенной системе налогообложения ООО «СпецСтрой» 75
2.4 Преимущества и недостатки принятой в организации системы налогообложения 79
3 Пути совершенствования упрощённой системы налогообложения малых предприятий 82
3.1 Преимущества и недостатки УСН в РФ 82
3.2 Опасные схемы налоговой оптимизации и их защита 95
3.3 Оптимизация налоговых обязательств налогоплательщика на упрощенной системе налогообложения 99
Заключение 112
Список использованных источников 115
Содержание
Выдержка из текста
Особенности учета и налогообложения малых предприятий на примере ООО "Багира"
У действующей ныне налоговой системы Российской Федерации имеется множество недостатков, среди которых можно выделить достаточно высокое налоговое бремя малого бизнеса, нестабильность налогового законодательства и налоговых ставок, несовершенство структуры налогов и так далее. Это не может не сказаться на состоянии экономики: завышенные ставки не стимулируют успешную работу, особенно в сфере производства, что в свою очередь тормозит приток инвестиций, нестабильность налогового законодательства мешает строить долгосрочные планы развития.
Целью настоящей работы является выявление особенностей учета субъектами малого предпринимательства, на примере конкретного общества с ограниченной ответственностью, перешедшего на упрощенную систему налогообложения, определение преимуществ и недостатков этой системы, положительных либо отрицательных последствий замены общего режима на упрощенную систему налогообложения, а также исследование наиболее приемлемого для налогоплательщика порядка применения предоставленных налоговым законодательством РФ вариантов действующей упрощенной системы налогообложения.
Многие руководители предприятия, прекрасно разбираясь в нюансах производственной, торговой деятельности, тем не менее, слабо представляют преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения, каких проблем она позволяет избежать, а с какими придется столкнуться.
Многие руководители предприятия, прекрасно разбираясь в нюансах производственной, торговой деятельности, тем не менее, слабо представляют преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения, каких проблем она позволяет избежать, а с какими придется столкнуться.
Бухгалтерский учет на малых предприятиях, на примере ООО «СТИ Авто»
Организация бухгалтерского учета и налогообложения на малом предприятии на примере ООО «Надежда»
Экономическое обоснование выбора системы налогооблажения малого предприятия на примере ООО Юридическая компания «Индустрия Бизнеса»
Упрщенная форма и система учета на малом предприятии на примере ООО «Терский берег»
Совершенствование управления малым предприятием на примере ООО Зона отдыха ( SPA центр )
Во-вторых, если выбор в качестве темы исследования специфики деятельности малых гостиниц, связан с нарастающей популярностью этого вида бизнеса.Целью данной курсовой работы является изучение особенностей функционирования малых отелей на примере ООО Аквилон.Предмет курсовой работы – проблемы и особенности организации деятельности малых отелей.
Вступая во взаимодействие с организацией, человек интересуется различными аспектами этого взаимодействия, касающимися того, чем он должен жертвовать для интересов организации, что, когда и в каких объемах он должен делать в организации, в каких условиях функционировать в организации, с кем и сколько времени взаимодействовать, что будет давать ему организация и т.п. От этого и ряда других факторов зависит удовлетворенность человека взаимодействием с организацией, его отношение к организации и его вклад в деятельность организации.
Упрошенная форма и система учета на малом предприятии на примере ООО «Международный центр сертификации и экспертизы»
Цель работы – изучение темы «Аудит деятельности малых предприятий» как с теоретической, так и с практической точек зрения. Выявить особенности аудита деятельности малых предприятий в современных условиях; Рассмотреть способы практической реализации системы «Аудит деятельности малых предприятий» на примере ООО «ДИОН».
Разработка системы управления финансовыми ресурсами для малых предприятий на примере ООО»Газпром энерго»
Совершенствование управления денежными потоками на малых предприятиях (на примере ООО «Проксон»)
Работа состоит из трех глав. Первая глава посвящена теоретическим основам налогообложения малого бизнеса. Во второй главе рассмотрен налоговый режим, используемый ООО «Компания – АТ». В третьей главе даны рекомендации по оптимизации налогообложения указанного ООО.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (части первая, вторая, третья, четвертая) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ (ред. от 06.12.2011г.), от 26.01.1996г. № 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011г.), от 26.11.2001г. № 146-ФЗ (ред. от 05.06.2012г.), от 18.12.2006г. № 230-ФЗ (ред. от 08.12.2011г.)
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (ред. от 29.06.2012г.), от 05.08.2000г. № 117-ФЗ (ред. от 10.07.2012г.)
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. № 129-ФЗ (ред. от 28.11.2011г.)
4. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственно-стью» (Об ООО) от 08.02.1998г. № 14-ФЗ (ред. от 06.12.2011г.)
5. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов Законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» от 24.07.2002г. № 104-ФЗ (ред. от 24.07.2009г.)
6. Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001г. № 167-ФЗ (ред. от 28.07.2012г.)
7. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998г. № 34н (ред. от 24.12.2010г.) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»
8. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010г. № 66н (ред. от 05.10.2011г.) «О формах бухгалтерской отчетности организации»
9. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 01.04.2008г. № 03-11-04/2/63
10. Приказ ФНС РФ от 13.04.2010г. № ММВ-7-3/182@ «об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения»
11. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организа-ции» ПБУ 1/2008, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской федерации от 06.10.2008г. № 106н
12. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.1999г. № 43н (ред. от 08.11.2010г.)
13. Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» ПБУ 8/01, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.11.2001 № 96н
14. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.1999г. № 32н (ред. от 08.11.2010г.)
15. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.1999г. № 32н (ред. от 08.11.2010г.)
16. План счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной дея-тельности организаций и инструкция по его применению, утвержденная Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010г.)
17. Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете. Письмо Министерства СССР от 29.07.1983 № 105
18. Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998г. №
13. «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций»
19. Баязитова А.В. Опасные схемы налоговой оптимизации. М.: Вершина, 2011.-168 с.
20. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоги и финансовое право, 2010. – 212с.
21. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика, Юрайт-Издат-2011.-320 с.
22. В. Скрипниченко Налоги и налогообложение: учебное пособие, Питер — 2011.- 496 с.
23. Герчикова И.Н. Регулирование предпринимательской деятельности: государственное и межфирменное учебное пособие. М.:Консалтбанкир-2010.-683 с.
24. Грудцина Л.Ю., Климовский Р.В. Налогообложение малого бизнеса по упрощенной системе налогообложения. — М.:ЭКСМО, 2010.-350 с.
25. Карпов В.В. Особенности применения упрощенной системы налого-обложения индивидуальными предпринимателями на основе патента. – М.: КНО-РУС, 2010. – 154с.
26. Касьянова Г.Ю. «Упрощенная система налогообложения». Практическое применение с учетом последних изменений. Учебное пособие — «Информцентр
2. века», 2011. – 452с.
27. Касьянов А.В., Кислов Д.В., Курбангалеева О.А. Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения. — «ГроссМедиа», 2011. – 226с.
28. Качур О.В. Налоги и налогообложение, КноРус-2011.- 304 с.
29. Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам «Финансы и статистика»-2013.-368 с.
30. Кислов Д.В. Малый бизнес: учет и налоги: «Статус-Кво 97», 2010. — 310с.
31. Лермонтов Ю.М. Упрощенная система налогообложения. Проспект- 2011.-347 с.
32. Малое предпринимательство: организация, экономика, управление: учебное пособие/ под ред. Шеремета А.Д.-М.: ИНФРА-М, 2010.-480 с.
33. Морозова Ж.А. «Упрощенка» в вопросах и ответах. (4-е изд., пере-раб.).
«Статус-Кво 97», 2011. – 340с.
34. Нестеров Г.Г., Терзиди А.В. Налоговый учет и налоговая отчетность, Эксимо-Пресс-2010.- 312 с.
35. Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: учеб. пособие — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2013. – 296 с.
36. Порфинкел В.Я., Швандар В.А. Малый бизнес: организация, экономика, управление. Учебное пособие для вузов/ Юнити-ДАНА-2010.- 430 с.
37. Толмачев И.А. Применение различных схем налогообложения. Проблемы совмещения, ГроссМедиа-2012.-104 с.
38. Феоктистов И.А. «Упрощенка» Практическое пособие. М.:Гросс Медиа: РосБух, 2013.-264 с.
39. Феоктистов И.А., Филина Ф.Н. Полное практическое руководство по УСН. М.: Гросс Медиа: РосБух, 2010.-600с.
40. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: ГроссМедиа, 2010.- 424 с.
список литературы
