Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Оглавление
Введение 3
Глава 1 Теоретические основы консультирования в системе налоговых правоотношений 6
1.1 Институт налогового консультирования: сущность и роль в налоговых правоотношениях 6
1.2 Налоговое консультирование физических лиц 16
1.3 Зарубежный опыт налогового консультирования 25
Глава 2 Особенности налогового консультирования по вопросам налогообложения доходов физических лиц 34
2.1 Методика налогового консультирования 34
2.2 Элементы НДФЛ как объект налогового консультирования 41
2.3 Анализ судебной практики по вопросам налогообложения доходов физических лиц 48
Глава 3 Основные направления совершенствования налогового консультирования 59
3.1 Совершенствование процесса сбора информации и разработки собственных баз данных налоговым консультантом 59
3.2 Повышение качества деятельности налоговых консультантов в части формирования налоговой базы по НДФЛ 70
Заключение 83
Список использованной литературы 86
Содержание
Выдержка из текста
В первой главе работы дана общая характеристика института налогового консультирования, обозначена его сущность и роль в системе налоговых правоотношений, а также рассмотрен зарубежный опыт налогового консультирования.
Одним из важнейших видов консультирования выступает налоговое консультирование. Развитие налогового консультирования связано, прежде всего, с и необходимостью скорейшего внедрения в практику новых теоретических и практических достижений в сфере уплаты налогов, необходимых как для руководства, так и для менеджеров.Сегодня налоговое консультирование является чрезвычайно важным элементом экономической и индустриальной инфраструктуры развитых стран (например, в США консалтинг выделен в отдельную отрасль, и в 2011 году объединил более 900 тыс.
Данная тема в литературе хорошо изучена, но поскольку в НК РФ вносятся постоянные изменения, в том числе и по налогу на доходы физического лица, поэтому есть необходимость в их отслеживании. В силу этого при написании работы был использован Налоговый кодекс в последней редакции, материалы Консультанта плюс и налоговая карточка действующей организации ООО «Март», зарегистрированной в Красноярском крае.
С момента вступления в силу части первой Налогового кодекса Российской Федерации в статьи главы
2. «Налог на доходы физических лиц», посвященные налоговым вычетам, вносились различного рода изменения, касающиеся размеров налоговых вычетов, порядка их применения, а также дополнения новыми видами налоговых вычетов. Однако данные изменения по-прежнему не в полной мере решают указанные проблемы.
Это оправдано, ведь в уᴄᴫοʙᴎᴙх глобального рынка и международной конкуренции преимуществом обладают сᴛраны, прοʙодящие рациональʜую и сдержанʜую полиᴛᴎку в налоговой сфере, это способствует сбыту тοʙарοʙ и услуг на рынках за счет понижения доли налогοʙого комᴨοʜента в ᴎᴈдержках проᴎᴈводства.
По прошествии десяти лет законодателями была разработана новая модель подоходного налога — налог на доходы физических лиц. Изменилось не только название налога, но и был принят другой порядок определения налогооблагаемого дохода, другие правила исчисления и удержания налога, определена дата получения дохода, введена единая пропорциональная ставка налога 13%, отменены некоторые ранее действовавшие льготы и установлены новые, в том числе, изменились размеры налоговых вычетов. Однако, несмотря на ряд новшеств, имеющих социальную направленность, в новой модели также сохранилось преобладание фискального элемента.
Указанная проблематика находится в поле зрения ученых, ее различ-ные аспекты исследовались в трудах российских и зарубежных специалистов по управлению: Нортона Д., Р. Каплана, Клочков А. К.Семенова А. К., На-бокова В. И., В.С. Анорилатова, А.А. Емельянова.
В процессе работы над темой использовались следующие основные методы исследования: изучение и анализ научной и методической литературы по теме исследования; беседа с супругами, тестирование испытуемых; изучение результатов деятельности; психологическое консультирование супругов.
Объектом исследования выступает Государственное бюджетное учреждение Рязанской области «Городская поликлиника № 2» (ГБУ РО «Городская поликлиника № 2»).
Предмет исследования — практика учета и контроля расчетов по НДФЛ в исследуемой организации.
НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НДФЛ. Учет налоговых обязательств по НДФЛ при выплате Учет налоговых обязательств по НДФЛ при оплате труда
Предметом исследования являются вычеты по налогу на доходы физических лиц, особенности исчисления, а так же его место и роль в системе регулирования в нашей стране; анализ и оценка системы налогообложения на доходы физических лиц в экономической практике.
Предметом исследования являются вычеты по налогу на доходы физических лиц, особенности исчисления, а так же его место и роль в системе регулирования в нашей стране; анализ и оценка системы налогообложения на доходы физических лиц в экономической практике.
Предметом исследования являются вычеты по налогу на доходы физических лиц, особенности исчисления, а так же его место и роль в системе регулирования в нашей стране; анализ и оценка системы налогообложения на доходы физических лиц в экономической практике.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс РФ, часть первая от
3. июля 1998 г. №
14. ФЗ [электронный ресурс]
// Консультант Плюс. ВерсияПроф.
2. Налоговый кодекс РФ, часть вторая от
0. августа 2000 г. №
11. ФЗ [электронный ресурс]
// Консультант Плюс. ВерсияПроф.
4. Федеральный закон от 21.03.1991 N 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (в ред. от 28.06.2013 г.) // СПС – Консультант.
5. Абрамчик Л.Я. Налоговое администрирование в системе финан-сового контроля // Финансовое право. — 2013. — № 6. – С. 29.
6. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. — 10-е изд., перераб., доп. – М.: Дашков и Ко, 2010. – 226 с.
7. Андреев Е.П. Роль и значение налогового консультирования в современных условиях / Финансовая газета. — № 23, 2009. – С. 11 – 17.
8. Аперян K.M. Понятие и правое содержание информации в налоговых отношениях / K.M. Аперян // Налоги и налогообложение. – 2014. — № 2.
9. Артеменко Д.А. Институт налогового консультирования в механизме налогового администрирования / Д.А. Артеменко // Финансы. — 2011. — № 1. – С. 31.
10. Баязитова A.B. Налоговая консультация: схемы и методы. – М.: Вершина, 2014. – 192 с.
11. Брызгалин А.В. Из практики налогового консультирования: налогообложение и учет сложных хозяйственных операций / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, А.Н. Головкин. Екб. : Налоги и финансовое право, 2012. – 126 с.
12. Буссе Ральф. Налоговое консультирование в современной системе налогообложения // Налогообложение: проблемы науки и практики / Научно-исследовательский центр индустриальных проблем развития НАН Украины, Харьковский Национальный Экономический Университет, 2012. – С. 33.
13. Демишева Т.А. Организация и методика налогового консультирования. М.: Издательство «Тезарус», 2010. — 128 с.
14. Денисов Н.Н., Горохова Н.А. Развитие новых видов консультирования в Российской Федерации // Экономика и управление: прошлое, настоящее, будущее: Материалы международной заочной научно-практической конференции. — Новосибирск, 2012. – С. 14 – 19.
15. Денисов Н.Н. Сущность и проблемы развития налогового консультирования в Российской Федерации // Управление финансами в условиях развития инновационной экономики: материалы ІI Международной научно-практической конференции. Брянск, 2013. – С. 17 – 21.
16. Ефимова Т. А. Налоговое консультирование (правовой аспект) [Электронный ресурс]
: учебное пособие / Т. А. Ефимова, Е. Б. Шувалова. — М.: Евразийский открытый институт, 2013. — 135 с.
17. Киреенко А.П. Налоги и налогообложение в современном мире: Учеб. пособие. – Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2013. – 248 с.
18. Киреенко А.П. Аудит в системе налогового контроля / А.П. Кире-енко. — Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2014. – 102 с.
19. Кирина Л.С. Факторы, влияющие на качество услуг налогового консультанта // Экономические стратегии № 5/6, 2010.
20. Кустова М. В. Ногина О. А., Шевелева Н. А. Налоговое право России. — М., 2011. – 255 с.
21. Кучеров И. И. Налоговое право России: Курс лекций. — М.: Учебно- консультационный центр «ЮрИнфоР», 2011. – 360 с.
22. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / ред. Д. Г. Черник. — Москва : ЮНИТИ, 2010. — 311 с.
23. Налоговое консультирование: Учебное пособие/Д.Г. Черник, Л.С. Кирина, В.В. Балакин; науч. ред. Д.Г. Черник. — М.: ЗАО «Издательство «Экономика» — 2011. — 260 с.
24. Павлова Л.П., Башкирова Н.Н. Основы налогового консультирования: Учебно-методический комплекс. – М. Финансовая академия при Правительстве РФ, кафедра «Налоги и налогообложение», 2010. – 35 с.
25. Пансков В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2013. — 464 с.
26. Пансков В.Г. Налоговая политика в условиях финансового кри-зиса — средство оперативного реагирования // Налоговая политика и практика. — 2010. — № 6. — С. 4.
27. Пансков В.Г. Налоговые риски: налогоплательщики и государст-во // Налоговый вестник. — 2012. — № 1. — С. 3.
28. Развитие профессионального налогового консультирования. // Вестник палаты налоговых консультантов. — 2009. — № 10. – С. 41 – 48.
29. Савенко В.Г Развитие сельскохозяйственного консультирования АПК России: состояние и перспективы/ Сб. докладов семинара-совещания «Развитие сельскохозяйственного консультирования АПК России: состояние и перспективы» (г. Воронеж, 1-3 апреля 2009 г.).
– М.: ФГУ РЦСК, 2013. – С.18-45.
30. Савенко В.Г. Организация системы консультационного обеспече-ния сельскохозяйственного производства – новый этап развития консультационной службы // Ваш сельский консультант. – 2014. — № 1. – С. 6 – 7.
31. Сердюков А.Э. Налоги и налогообложение /А.Э. Сердюков, Е.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич: Учебник. — СПб: Питер, 2013. – 329 с.
32. Черник Д.Г. Налоговые консультанты всегда будут нужны // Налоги и налогообложение. — 2008. — № 8.
33. Черник Д.Г. К вопросу об истории налогового консультирования в России // Финансы. — 2011. — № 10. — С. 35-37.
34. Шувалова Е. Б. Налоговое консультирование (правовой аспект): учебное пособие / Е. Б. Шувалова, Т. А. Ефимова. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2011. – 136 с.
список литературы
