Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
Оглавление
Введение 3
Глава 1 Теоретические основы консультирования в системе налоговых правоотношений 6
1.1 Институт налогового консультирования: сущность и роль в налоговых правоотношениях 6
1.2 Налоговое консультирование физических лиц 16
1.3 Зарубежный опыт налогового консультирования 25
Глава 2 Особенности налогового консультирования по вопросам налогообложения доходов физических лиц 34
2.1 Методика налогового консультирования 34
2.2 Элементы НДФЛ как объект налогового консультирования 41
2.3 Анализ судебной практики по вопросам налогообложения доходов физических лиц 48
Глава 3 Основные направления совершенствования налогового консультирования 59
3.1 Совершенствование процесса сбора информации и разработки собственных баз данных налоговым консультантом 59
3.2 Повышение качества деятельности налоговых консультантов в части формирования налоговой базы по НДФЛ 70
Заключение 83
Список использованной литературы 86
Выдержка из текста
Введение
Приоритетной задачей современной налоговой политики Российской Федерации является устранение административных барьеров и создание максимально комфортных условий для осуществления налогоплательщиками экономической деятельности. Достижение указанных целевых ориентиров обусловливает необходимость решения на теоретико-методологическом уровне проблемы формирования налоговых обязательств корпоративных налогоплательщиков и исполнения ими налоговой обязанности. Значительными возможностями в решении этой задачи обладает институт налогового консультирования, находящийся на этапе своего становления. Экономическая составляющая налогового консультирования основывается на рациональном выборе способов формирования налоговых обязательств исходя из целей достижения справедливости в распределении созданной стоимости в процессе реализации социального контракта, существующего между налогоплательщиками и публичной властью.
Рационализация налоговых издержек актуализирует потребность в сис-темном функционировании различных форм консультирования налогопла-тельщиков, которые должны рассматриваться как составной элемент современного налогообложения, гармонизирующий интересы участников налоговых отношений. Однако эффективная поддержка принимаемых налогоплательщиками решений затрудняется как отсутствием организационно-правового регулирования, так и недостаточной теоретической проработкой проблемы определения содержания налогового консультирования не только как независимой профессиональной деятельности, но и как публично-значимой услуги, которая призвана обеспечить прозрачность взаимодействия участников налоговых отношений.
Усложнение современного налогового законодательства требует расширения сферы консультационной поддержки, необходимой для исполнения экономическими агентами налоговой обязанности, что наиболее значимо для корпоративных налогоплательщиков, деятельность которых сопряжена со значительными налоговыми рисками. Развитие современных методов контроля за соблюдением законодательных норм со стороны налоговых администраций актуализирует для корпоративных налогоплательщиков задачи функционально-методического обеспечения подтверждения уровня рыночных цен совершаемых сделок в рамках зависимых отношений, в том числе – с целью заключения и реализации соглашений о ценообразовании, создания консолидированных групп налогоплательщиков, проведение мероприятий горизонтального монито-ринга. Совершенствование налоговых отношений в рамках институционального регулирования способствует повышению значимости налогового консультирования в профилактике налоговых правонарушений и предупреждении ущерба деятельности для корпоративных налогоплательщиков, обусловленного нерациональными с точки зрения возможных налоговых последствий управленческими решениями. Таким образом, данная тема весьма актуальна.
Целью дипломной работы является анализ особенностей налогового консультирования по вопросам налогообложения доходов физических лиц.
Для достижения поставленной цели требуется выполнить следующие задачи:
охарактеризовать институт налогового консультирования, его сущ-ность, роль в налоговых правоотношениях;
обозначить особенности налогового консультирования физических лиц;
рассмотреть зарубежный опыт налогового консультирования;
изложить методику налогового консультирования;
описать элементы НДФЛ как объект налогового консультирования;
проанализировать судебную практику по вопросам налогообложения доходов физических лиц;
дать рекомендации по совершенствованию процесса сбора информации и разработки собственных баз данных налоговым кон-сультантом;
предложить пути повышения качества деятельности налоговых кон-сультантов в части формирования налоговой базы по НДФЛ;
сделать выводы по дипломной работе в целом.
Объектом исследования дипломной работы является налоговое консультирование по НДФЛ в системе правоотношений между участниками налогового процесса, предметом – особенности этих правоотношений.
Исходя из цели и задач дипломной работы, была определена ее структура, которая включает в себя три главы.
В первой главе работы дана общая характеристика института налогового консультирования, обозначена его сущность и роль в системе налоговых правоотношений, а также рассмотрен зарубежный опыт налогового консультирования.
Вторая глава посвящена анализу судебной практики по вопросам налогообложения доходов физических лиц, рассмотрена методика налогового консультирования, элементы НДФЛ как объекта налогового консультирования.
В третьей главе рассмотрен ряд проблем совершенствования процесса сбора информации и разработки собственных баз данных налоговым консультантом, а также предложены способы повышения качества деятельности налоговых консультантов в части формирования налоговой базы по НДФЛ.
Информационными источниками для написания дипломной работы по-служили данные судебной практики по вопросам налогообложения доходов физических лиц, а также опыт специалистов налогового консультирования в нашей стране и за рубежом.
Работа выполнена на основе изучения нормативных документов, литера-турных источников, статей отечественных авторов, опубликованных в перио-дических изданиях.
В работе использованы такие методы и приемы как сопоставление, срав-нение, методы сравнительного анализа.
Список использованной литературы
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс РФ, часть первая от
3. июля 1998 г. №
14. ФЗ [электронный ресурс]
// Консультант Плюс. ВерсияПроф.
2. Налоговый кодекс РФ, часть вторая от
0. августа 2000 г. №
11. ФЗ [электронный ресурс]
// Консультант Плюс. ВерсияПроф.
4. Федеральный закон от 21.03.1991 N 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (в ред. от 28.06.2013 г.) // СПС – Консультант.
5. Абрамчик Л.Я. Налоговое администрирование в системе финан-сового контроля // Финансовое право. — 2013. — № 6. – С. 29.
6. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. — 10-е изд., перераб., доп. – М.: Дашков и Ко, 2010. – 226 с.
7. Андреев Е.П. Роль и значение налогового консультирования в современных условиях / Финансовая газета. — № 23, 2009. – С. 11 – 17.
8. Аперян K.M. Понятие и правое содержание информации в налоговых отношениях / K.M. Аперян // Налоги и налогообложение. – 2014. — № 2.
9. Артеменко Д.А. Институт налогового консультирования в механизме налогового администрирования / Д.А. Артеменко // Финансы. — 2011. — № 1. – С. 31.
10. Баязитова A.B. Налоговая консультация: схемы и методы. – М.: Вершина, 2014. – 192 с.
11. Брызгалин А.В. Из практики налогового консультирования: налогообложение и учет сложных хозяйственных операций / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, А.Н. Головкин. Екб. : Налоги и финансовое право, 2012. – 126 с.
12. Буссе Ральф. Налоговое консультирование в современной системе налогообложения // Налогообложение: проблемы науки и практики / Научно-исследовательский центр индустриальных проблем развития НАН Украины, Харьковский Национальный Экономический Университет, 2012. – С. 33.
13. Демишева Т.А. Организация и методика налогового консультирования. М.: Издательство «Тезарус», 2010. — 128 с.
14. Денисов Н.Н., Горохова Н.А. Развитие новых видов консультирования в Российской Федерации // Экономика и управление: прошлое, настоящее, будущее: Материалы международной заочной научно-практической конференции. — Новосибирск, 2012. – С. 14 – 19.
15. Денисов Н.Н. Сущность и проблемы развития налогового консультирования в Российской Федерации // Управление финансами в условиях развития инновационной экономики: материалы ІI Международной научно-практической конференции. Брянск, 2013. – С. 17 – 21.
16. Ефимова Т. А. Налоговое консультирование (правовой аспект) [Электронный ресурс]
: учебное пособие / Т. А. Ефимова, Е. Б. Шувалова. — М.: Евразийский открытый институт, 2013. — 135 с.
17. Киреенко А.П. Налоги и налогообложение в современном мире: Учеб. пособие. – Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2013. – 248 с.
18. Киреенко А.П. Аудит в системе налогового контроля / А.П. Кире-енко. — Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2014. – 102 с.
19. Кирина Л.С. Факторы, влияющие на качество услуг налогового консультанта // Экономические стратегии № 5/6, 2010.
20. Кустова М. В. Ногина О. А., Шевелева Н. А. Налоговое право России. — М., 2011. – 255 с.
21. Кучеров И. И. Налоговое право России: Курс лекций. — М.: Учебно- консультационный центр «ЮрИнфоР», 2011. – 360 с.
22. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / ред. Д. Г. Черник. — Москва : ЮНИТИ, 2010. — 311 с.
23. Налоговое консультирование: Учебное пособие/Д.Г. Черник, Л.С. Кирина, В.В. Балакин; науч. ред. Д.Г. Черник. — М.: ЗАО «Издательство «Экономика» — 2011. — 260 с.
24. Павлова Л.П., Башкирова Н.Н. Основы налогового консультирования: Учебно-методический комплекс. – М. Финансовая академия при Правительстве РФ, кафедра «Налоги и налогообложение», 2010. – 35 с.
25. Пансков В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2013. — 464 с.
26. Пансков В.Г. Налоговая политика в условиях финансового кри-зиса — средство оперативного реагирования // Налоговая политика и практика. — 2010. — № 6. — С. 4.
27. Пансков В.Г. Налоговые риски: налогоплательщики и государст-во // Налоговый вестник. — 2012. — № 1. — С. 3.
28. Развитие профессионального налогового консультирования. // Вестник палаты налоговых консультантов. — 2009. — № 10. – С. 41 – 48.
29. Савенко В.Г Развитие сельскохозяйственного консультирования АПК России: состояние и перспективы/ Сб. докладов семинара-совещания «Развитие сельскохозяйственного консультирования АПК России: состояние и перспективы» (г. Воронеж, 1-3 апреля 2009 г.).
– М.: ФГУ РЦСК, 2013. – С.18-45.
30. Савенко В.Г. Организация системы консультационного обеспече-ния сельскохозяйственного производства – новый этап развития консультационной службы // Ваш сельский консультант. – 2014. — № 1. – С. 6 – 7.
31. Сердюков А.Э. Налоги и налогообложение /А.Э. Сердюков, Е.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич: Учебник. — СПб: Питер, 2013. – 329 с.
32. Черник Д.Г. Налоговые консультанты всегда будут нужны // Налоги и налогообложение. — 2008. — № 8.
33. Черник Д.Г. К вопросу об истории налогового консультирования в России // Финансы. — 2011. — № 10. — С. 35-37.
34. Шувалова Е. Б. Налоговое консультирование (правовой аспект): учебное пособие / Е. Б. Шувалова, Т. А. Ефимова. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2011. – 136 с.
