Пример готовой дипломной работы по предмету: Судебно-бухгалтерская экспертиза
Содержание
Введение 3
Глава
1. Теоретические аспекты производства налоговой экспертизы в уголовном процессе 5
1.1. Понятие и классификация налогов и сборов 5
1.2. Понятие налогового преступления и его виды 10
1.3. Понятие, сущность и особенности судебной налоговой экспертизы как разновидности судебных экспертиз 16
1.4. Место судебной налоговой экспертизы в уголовном процессе 23
1.5. Методическое обеспечение судебной налоговой экспертизы 30
1.6. Порядок назначения и проведения судебной налоговой экспертизы 37
Глава
2. Производство и проведение судебной налоговой экспертизы в уголовном процессе 44
2.1. Цели и задачи налоговой экспертизы 44
2.2. Методика проведения судебной налоговой экспертизы 48
2.3. Планирование налоговой экспертизы в СПК «Свой труд» 50
2.4. Экспертное заключение по результатам налоговой экспертизы в СПК «Свой труд» 52
2.5. Анализ судебной практики по результатам налоговых экспертиз 68
Заключение 77
Список литературы 79
Содержание
Выдержка из текста
Обновление законодательства, связанное с происходящими в России преобразованиями, ставит перед судопроизводством новые задачи и требует новых подходов к их решению. Создавшиеся условия способствуют укреплению института судебной экспертизы, определению его в самостоятельный процессуальный механизм защиты прав и свобод граждан.
Потребность в такой экспертизе при расследовании правонарушений и в судебном разбирательстве возникает особенно часто при рассмотрении дел по поводу преступлений против личности. Постоянная заинтересованность органов следствия и суда в производстве судебно-медицинской экспертизы привела к необходимости создания и организации в нашей стране учреждений, которые бы специально занимались судебно-медицинской экспертизой.
4. Охарактеризовать проведение судебной экспертизы нормативного правового акта как способа получения доказательства по административным делам об оспаривании нормативных правовых актов и актов, содержащих разъяснения законодательства и обладающих нормативными свойствами.
Предметом исследования выступают нормы Кодекса административного судопроизводства РФ, других процессуальных кодексов РФ, мнения ученых, отраженные в специальной литературе, а также материалы судебной практики.
- привлечения специалиста к участию в процессуальных действиях для содействия в обнаружении, закреплении и изъятии предметов и документов, применения технических средств в исследовании материалов уголовного дела, для постановки вопросов эксперту, а также для разъяснения сторонам и суду вопросов, входящих в его профессиональную компетенцию.
Осуществление задач уголовного судопроизводства, которые направлены на изобличение и наказание лиц, совершивших преступление, неразрывно связано с восстановлением истины по каждому делу. Только на основе всестороннего исследования события преступления можно определить роль всех причастных к нему лиц и выяснить с достаточной достоверностью обстоятельства его совершения. Действия, производимые преступниками в окружающей материальной среде, приводят к определенным ее изменениям, соответствующим характеру этих действий и отражающим особенности воздействовавшего человека, предмета.
Первая попытка проведения судебно-психологической экспертизы в России относится к 1883 г. Экспертиза, которую мы сейчас называем судебно-психологической, тогда была названа известным юристом, общественным деятелем А.Ф. Кони экспертизой чувств и впечатлений. И хотя он не мог не признать ее интересной, тем не менее отнесся к ней скептически ввиду ее субъективного характера, низкого научного уровня, что определялось общим состоянием развития психологической науки в то время 1.
Нарушения налогового и валютного законодательств, недобор государственных налоговых и валютных платежей. Предмет судебно-бухгалтерской экспертизы рассматривает основные принципы бухгалтерского учета, учетные категории, необходимые для применения в юридической практике, правовые основы судебно-бухгалтерской экспертизы.Укрепление законности и правопорядка в демократическом государстве обуславливает применение правоохранительными органами судебных экспертиз при рассмотрении уголовных и гражданских дел.
Актуальность темы исследования заключается в том, что судебная экспертиза играет огромную роль в качественном и всестороннем расследовании гражданских дел.
Для судебно-психиатрической экспертизы (СПЭ) из многообразия эмоциональных проявлений личности интерес представляют в первую очередь аффективные состояния, актуальность изучения которых определяется: а) частотой встречаемости и социальными последствиями аффектогенных криминальных действий, которые практически во всех случаях связаны с посягательством на жизнь и здоровье либо на честь и достоинство лица; б) изменениями отечественного законодательства, в которое введена категория «ограниченная вменяемость»; в) определёнными изменениями психиатрической парадигмы с постепенным отходом от нозологических взглядов, понятия болезни и включением так называемых психических и поведенческих расстройств, которые по своей природе не являются болезненными; г) последними достижениями судебной экспертологии, касающимися вопросов методологии и методики экспертных исследований, в том числе и в области судебно-психиатрической экспертизы.
Список литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от
3. июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 4 марта 2013 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824.
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от
3. декабря 2001 г. N 195-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 23 февраля 2013 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 7 января 2002 г. N 1 (часть I) ст. 1.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации от
1. июня 1996 г. N 63-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 4 марта 2013 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от
1. июня 1996 г. N 25 ст. 2954.
4. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от
1. декабря 2001 г. N 174-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 11 февраля, 4 марта, 5 апреля 2013 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от
2. декабря 2001 г. N 52 (часть I) ст. 4921.
5. Федеральный закон от
3. мая 2001 г. N 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями от 6 декабря 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 4 июня 2001 г. N 23 ст. 2291.
6. Приказ Федеральной налоговой службы от
3. мая 2007 г. N ММ-3-06/338@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (с изменениями и дополнениями от 17 февраля 2011 г.,
2. июля 2012 г.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от
2. августа 2007 г. N 34.
7. Инструкция о производстве судебно-бухгалтерских экспертиз в экспертных учреждениях системы Министерства юстиции СССР (утв. Минюстом СССР 2 июля 1987 г. N К-8-463) // Текст инструкции официально опубликован не был // СПС «Гарант» в ред. обновления от 15.04.2013 г.
8. Постановление Пленума ВС РФ от
2. декабря 2010 г. N 28 «О судебной экспертизе по уголовным делам» // Российская газета. 2010.
3. дек.
9. Административная ответственность за отдельные виды правонарушений // Российский налоговый курьер, N
10. май 2011 г. – С. 17-20.
10. Алиев Б.Х., Мусаева Х.М., Сулейманов М.М. О налоговом регулировании доходов субъектов Федерации. // Финансы. 2010. N 11. — С. 32-39.
41. Брызгалин А.В. Региональные налоги и законодательство субъектов РФ о налогах. – М.: Налоги и финансовое право, 2011. – 442 с.
42. Васильева М.В. Мировой опыт реформирования современных систем налогообложения экономически развитых стран // Налоги и финансовое право», N 7, 2011 г. – С. 11-14.
43. Вишневская Н.Г. Налогообложение прибыли организаций в Российской Федерации в условиях реформирования налоговой системы: диссертация кандидата экономических наук: 08.00.10. – М.: 2011. — 182 с.
11. Голикова В.В. , Кутафина О.Е. К вопросу о методическом обеспечении судебной налоговой экспертизы // Законы России: опыт, анализ, практика, N
12. декабрь 2011 г. – С. 11-13.
12. Голикова В.В. Предмет, задачи и объекты судебной налоговой экспертизы // Законы России: опыт, анализ, практика, N
6. июнь 2011 г. – С. 22-24.
13. Дмитриенко Т.М., Чаадаев С.Г. Судебная (правовая) бухгалтерия: Учебник. М.: Проспект, 2012. – 547 с.
14. Дубоносов Е.С. Судебная бухгалтерия: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт, 2010. – 417 с.
15. Дьякова Е.Б. Механизм распределения налоговых доходов бюджетов // Финансы. 2011 — N 5 — С. 19.
16. Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2011. – 384 с.
17. Ефимичев С.П. Комментарий к Федеральному закону «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» / Под ред. В.П. Кашепова. — М.: Юстицинформ, 2011. – 488 с.
18. Звягин С. Экономические экспертизы по делам о налоговых преступлениях: теория и практика // Налоги и налоговое планирование, N 2, февраль 2012 г. – С. 19-21.
19. Ишенина И.Н. О методах судебной налоговой экспертизы // Актуальные проблемы борьбы с преступностью в Сибирском регионе. Сборник материалов научно-практической конференции с международным участием (14-15 февраля 2008 г.): В 2-х частях. — Красноярск: Изд-во СибЮИ МВД России, 2013, Ч. 2. – 488 с.
20. Колесень Е.В. Взаимосвязь процесса налоговой оптимизации с уровнем налоговой нагрузки и налоговыми рисками // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации, N 9, сентябрь 2010 г. – С. 11-13.
21. Коротких А.Г. Ответственность за нарушение налогового законодательства // Бухучет в здравоохранении, N 9, сентябрь 2012 г. – С. 17-19.
22. Крутякова Т.Л. Расходы и налоги. — М.: АйСи Групп, 2011. – 528 с.
23. Ксенофонтов А.А. Структура основных налогов и сборов России. Монография. – М.: Палеотип, 2012. – 124 с.
24. Кузнецов Л.Д. Правовое регулирование налоговой системы России. Монография. – М.: АЭБ МВД России, 2011. – 148 с.
25. Кучеров И.И. Налоговые преступления (теория и практика расследования): Монография. М.: ЮрИнфоР-Пресс, 2010. – 481 с.
26. Лермонтов Ю. О соотношении налоговой, административной и уголовной ответственности за нарушения налогового законодательства // Финансовая газета. Региональный выпуск, N
42. октябрь 2012 г. – С. 4.
27. Макрушин А.В. Формирование и развитие налоговой политики в России: диссертация кандидата экономических наук: 08.00.10. – М.: 2010. — 187 с.
28. Материалы международной научно-практической конференции «Проблемы противодействия уклонению от уплаты налогов на современном этапе развития российской налоговой системы». – М.: Налоги и финансовое право, 2012. – 322 с.
29. Махов В.Н. Комментарий к УПК РФ / Под ред. В.П. Верина и В.В. Мозякова. — М.: Экзамен, 2012. – 648 с.
30. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. / Под ред. Е.Н. Евстигнеева. — СПб: Питер, 2013. – 482 с.
31. Налоговые системы. Методология развития. Монография для магистрантов, обучающихся по программам «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит» / [И.А. Майбуров и др.]
/ Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 228 с.
32. Орлова О.Е. Уголовная ответственность за налоговые правонарушения: новации 2012 года // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, N 3, февраль 2012 г. – С. 11-13.
33. Практическая налоговая энциклопедия (под ред. Брызгалина А.В.) Том
9. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Виды налоговых нарушений по гл.
1. НК РФ (актуально по состоянию законодательства на апрель 2013 г.) // СПС «Гарант» в ред. обновления от 15.04.2013 г.
34. Практическая налоговая энциклопедия (под ред. Брызгалина А.В.) Том 8 Понятие и состав налогового правонарушения. Условия привлечения налогоплательщика и налогового агента к ответственности (актуально по состоянию законодательства на апрель 2013 г.) // СПС «Гарант» в ред. обновления от 15.04.2013 г.
35. Пузин А.М. Особенности влияния налоговой конкуренции на податный состав налоговой системы: диссертация кандидата экономических наук: 08.00.10. – М.: 2012. — 137 с.
36. Россинская Е.Р., Галяшина Е.И., Зинин А.М. Теория судебной экспертизы / Под ред. Е.Р. Российской. — М.: Норма, 2009. – 432 с.
37. Сальников К.Е. Методические аспекты развития экономической экспертизы в налоговых расследованиях органов внутренних дел: Дис. … канд. экон. наук. — М., 2010. – С. 11 -13.
38. Справочник финансиста предприятия. — М.: ИНФРА-М, 2011. – 659 с.
39. Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2011 год / Под редакцией А.В. Брызгалина. – М.: Налоги и финансовое право, 2012. – 614 с.
40. Судебно-бухгалтерская экспертиза / Под ред. Е.Р. Россинской. — М.: Юнити, 2008. – 412 с.
41. Сумароков В.Н. Государственные финансы в системе макроэкономического регулирования. — М.: Финансы и статистика, 2010. – 488 с.
42. Тихонова Н.С. Административная ответственность за налоговые правонарушения // Бухучет в здравоохранении, N 9, сентябрь 2010 г. – С. 15-17.
43. Тюпакова Н.Н. Методологические аспекты совершенствования инструментов налогового механизма // Налоги и финансовое право, 2011 г., N 6. – С. 22-25.
44. Тютин Д.В. Налоговое право. Курс лекций (издание второе, дополненное).
– М.: Система ГАРАНТ, 2012. – 548 с.
45. Шапкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. — М.: ИТК Дашков и К, 2011. – 448 с.
46. Шестакова Е.В. Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики. — М.: Юстицинформ, 2010. – 389 с.
44. Шипунов В.А. Экономическое содержание налоговой системы и его особенности в современной России: диссертация кандидата экономических наук: 08.00.01. – М.: 2010. — 159 с.
47. Шмелев Ю.Д. Концепция реформирования налоговой системы Российской Федерации, основанная на реализации принципа справедливости и социальной функции налогов: диссертация доктора экономических наук: 08.00.10 – М.: 2012. — 256 с.
48. Черник И.Д. Досудебное урегулирование налоговых споров. — М.: Налоговый вестник, 2012. – 544 с.
49. Налоговые системы зарубежных стран. Доступ: http://dit.perm.ru/articles/nalog/data/031207.htm
50. Сайт Арбитражного суда Рязанской области. Доступ: http://ryazan.arbitr.ru/
51. Справочно-информационный сайт. Доступ: http://econom.nsc.ru/eco/arhiv/ReadStatiy/2012_10/Bukina.htm.
52. Обзор налогового бремени малого бизнеса. Доступ: http://www.nta-nn.ru, http://www.rcsme.ru.
53. Электронная энциклопедия Википедия. Доступ: http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D1%8F
список литературы
