Особенности организации налогового планирования предприятиями-участниками ВЭД

Пример готовой дипломной работы по предмету: Экономика

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯМИ-УЧАСТНИКАМИ ВЭД 6

1.1. Понятие, сущность и стадии налогового планирования 6

1.2. Нормативно-правовое регулирование налогового планирования предприятий-участников ВЭД 12

1.3. Организация налогового планирования предприятий-участников ВЭД 17

ГЛАВА

2. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО «НПО «РАДАР» 26

2.1. Экономическая характеристика ООО «НПО «Радар» 26

2.2. Анализ организации налогового планирования в ООО «НПО» Радар» 33

ГЛАВА

3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «НПО «РАДАР» 44

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 58

Содержание

Выдержка из текста

Теоретической и методической основой исследования служили фундаментальные положения налоговой регуляции в условиях рынка. Исследование основывалось на соблюдении принципа системного подхода. В процессе выполнения работы использованы общенаучные и специальные методы познания: анализа и синтеза для детализации предмета исследования и соединение изучения его составляющих; расчетно-аналитический — для выполнения аналитических расчетов и оценки эффективности налогообложения; сравнение — для сопоставления тенденций развития налогообложения в научно-исследовательской отрасли; экспертных оценок — для изучения взглядов научных работников на отдельные проблемы налогообложения, предсказания реакции плательщиков на законодательные и управленческие решения государства; графический и табличный — для обеспечения выполнения расчетной части исследования и представления его результатов.

На основе данных бухгалтерского баланса рассчитываются показатели финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности участника ВЭД. Сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением, использованием финансовых ресурсов. Для таможенных органов финансовая устойчивость предприятия, участника ВЭД – это состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает своевременное и полное выполнение участником ВЭД обязательств по уплате таможенных платежей и наложенных взысканий перед таможенными органами.

Целью работы является формирование предложений по снижению негативного воздействия финансово-экономического кризиса на ценовую политику ЗАО «СПб Образцовая Типография». Указанная цель работы предполагает постановку следующих задач:

Важной составной частью хозяйственной деятельности предприятий, фирм, всех участников рыночных отношений является внешнеэкономическая деятельность, которая связана с международной производственной и научно-технической кооперацией, экспортом и импортом товаров, услуг, выходом предприятий и организаций на внешний рынок.- исследовать суть, структуру внешнеэкономической деятельности предприятия и особенности ее осуществления на рынке;

• обозначить основные принципы и механизмы управления экспортным потенциалом предприятия-участника ВЭД.

Актуальность темы курсовой работы обусловлена новым этапом в развитии таможенной сферы России в условиях усложнения хозяйственных отношений, неустойчивости экономического развития, определяемого не только факторами, действующими внутри страны, но и ускорения динамики и неопределенности мирохозяйственных процессов. Это связано, с одной стороны, с процессами глобализации и интеграции во внешнеэкономической деятельности и проблемами создания мировой системы безопасности, а с другой стороны, с необходимостью упрощения и ускорения технологических процедур в самой таможенной системе на базе внедрения информационных технологий.

Теоретическую основу для написания работы составили научные работы ведущих периодических изданий ВАК такие как «Управление экономическими системами», «Вестник Ростовского государственного экономического университета (РИНХ)», учебные пособия.

Каждое предприятие, какой бы деятельностью оно не занималось, сталкивается с проблемой расчета налогов, определения налоговой нагрузки и оптимизацией налогообложения. Именно в этом актуальность исследуемого вопроса — оптимизации налогообложения российских предприятий в современных условиях.

Налогообложение являются важнейшим элементом экономических отношений, и следовательно, рассмотрение налогового планирования предприятия является весьма актуальным в настоящее время в современных рыночных условиях в нашей стране. Актуальность выбранной темы объясняется важностью осуществления данной работы для функционирования любого предприятия. Эффективно сформированная система налоговых планов , налоговой нагрузки позволяет предприятиям совершенствовать свою работу предприятия.

Структурно работа представлена тремя взаимосвязанными главами. В первой главе работы рассмотрена действующая в Российской Федерации в настоящее время налоговая система. Во второй главе работы дана всесторонняя характеристика налога на имущество организаций.

Методология исследования основывается на использовании диалектической логики, многоуровневого, комплексного и системного подходов. В работе применялись общенаучные методы и приемы: научная абстракция, анализ и синтез, группировки, сравнения, качественные и количественные экспертные оценки, использовался аппарат финансовой математики, финансово-экономического анализа, метод линейного программирования.

Методология исследования основывается на использовании диалектической логики, многоуровневого, комплексного и системного подходов. В работе применялись общенаучные методы и приемы: научная абстракция, анализ и синтез, группировки, сравнения, качественные и количественные экспертные оценки, использовался аппарат финансовой математики, финансово-экономического анализа, метод линейного программирования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть 1 от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ [Электронный ресурс]:

• Режим доступа: http://base.garant.ru.

2. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]:

• Режим доступа: http://base.garant.ru.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от

3. июля 1998 года № 146-ФЗ (ред. от 30.03.2012) [Электронный ресурс]:

• Режим доступа: http://base.garant.ru.

4. Постановлении Конституционного Суда РФ от

2. мая 2003 года № 9-П [Электронный ресурс]:

• Режим доступа: http://www.consultant.ru.

5. Постановление Пленума Верховного Арбитражного Суда РФ (ВАС РФ) от

1. октября 2006 г. № 53 «Об оценке Арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» [Электронный ресурс]:

• Режим доступа: http://www.arbitr.ru.

6. Агабекян О. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. — Часть 1 / О. В. Агабекян, К. С. Макарова. – М.: Издательский дом АТИСО, 2009. – 172 с.

7. Антонов С. А. Разработка модели процесса корпоративного налогового планирования налога на прибыль / С. А. Антонов // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. — 2013. — № 51(3).

8. Аронов А. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А. В. Аронов, В. А. Кашин. – М.: Магистр, 2009. – 576 с.

9. Большухина И. С. Налоговое планирование: учебное пособие / Большухина. — Ульяновск: УлГТУ, 2011. — 122 с.

10. Бочаров В. В. Практика оперативного финансового планирования на малых предприятиях Орловской области / В. В. Бочаров, Л. Е. Кулебакина // Аудит и финансовый анализ. — 2011. — № 4. — [Электронный ресурс]:

• Режим доступа: http://www.auditfin.com.

11. Брызгалин А. В. Трехмерное налогообложение как один из основных принципов налоговой политики / А. В. Брызгалин // Налоги и финансовое право. – 2010. — № 6. – С.44-51.

12. Волков Д. Б. К вопросу о принципах налогового стимулирования / Д. Б. Волков // Налоги и налогообложение. – 2012. — № 1. – С. 58-63.

13. Вылкова Е. С. Налоговое планирование: учебник для магистров / Е. С. Вылкова. – М.: Юрайт, 2011. – 639 с.

14. Вылкова Е. С. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: учебное пособие / Е. С. Вылкова, И. А. Кацюба, Р. А. Петухова, Е. А. Фирсова; под ред. Р. А. Петуховой. – Спб.: СПбГУЭФ, 2012. – 80 с.

15. Деревянко О. В. Экономическое содержание внутрифирменного финансового планирования и контроля, их место в системе финансового менеджмента / О. В. Деревянко // [Электронный ресурс]:

• Режим доступа: http://vestnik.osu.ru.

16. Зрелов А. П. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А. П. Зрелов. – М.: Юрайт, 2010. – 146 с.

17. Иванова Н. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Н. В. Иванова. – 2-е изд.. перераб. и доп. – М.: Издательский центр «Академия», 2009. – 192 с.

18. Клейман А. В. Актуальные вопросы финансового планирования на малых предприятиях / А. В. Клейман, П. И. Карих // Вестник Челябинского государственного университета. — 2011. — № 8 (299).

• № 40. — С. 147-153.

19. Ковальчук Т. В. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента / Т. В. Ковальчук — [Электронный ресурс]:

• Режим доступа: .

20. Кокин А. С. Значение финансового планирования для обеспечения стабильной деятельности организации / А. С. Кокин, Г. Н. Яковлева // Вестник Нижегородского университета Н. И. Лобачевского. — 2011. — № 5 (1).

• С. 218-222.

21. Колчин С. П. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие / С. П. Колчин. – 2- е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити, 2011. – 271 с.

22. Косарева Т. Е. Налогообложение организаций и физических лиц: ученик / Т. Е. Косарева, Л. А. Юринова, Л. Г. Баранова и др.; под ред. Т. Е. Косаревой. – 7-е изд., испр. и доп. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2011 – 239 с.

23. Куликов Н. И. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы): учебное пособие / Н. И. Куликов, О. А. Соломина. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011. – 100 с.

24. Курчак М. Н. Налоги и налогообложение: пособие / М. Н. Курчак, Л. В. Рожановская. – Гродно: ГрГУ, 2011. – 152 с.

25. Левчаев П. А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций: учебное пособие/ П.А. Левчаев. — Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010. — 361 c.

26. Лермонтов Ю. М. Спорные вопросы по налогу на прибыль: точку поставит суд / Ю.М. Лермонтов // Налоговая политика и практика. – 2010. — № 10. – С. 5-22.

27. Майбуров И. А. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И. А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. – 2011. – 558 с.

28. Майбуров И. А. Теория и история налогообложения / / под ред. И. А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ. – 2010. – 422 с.

29. Максимова Т. Н. Налоговое планирование: учебное пособие / Т. Н. Максимова. – М.: РОСБУХ, 2011. – 162 с.

30. Малинина Т. А. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика / Т. Малинина. – М.: Ин-т Гайдара, 2010. – 212 с.

31. Мамрукова О. И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О. И. Мамрукова. – 8-е изд., перераб. – М.: Из-во «Омега-Л», 2010. – 310 с.

32. Манохина И. В. Налоговое администрирование как функция государственного налогового менеджмента / И. В. Манохина // Налоги и финансовое право. – 2010. — № 4. – С. 35-41.

33. Михайлишина Я. А. Теоретические основы налогового стимулирования / Я. А. Михайлишина // Налоги и налогообложение. – 2012. — № 4. – С. 44-52.

34. Мусаев Ш. М. Внешнеэкономическая деятельность: планирование и проблемы осуществления / Ш. М. Мусаев. — KANT. — 2013. — № 2 (8).

• С. 9-12.

35. Налоги и налогообложение / В. Г. Байбородина, И. М. Домагальская, В. А. Иванина, Е. Г. Коваленко. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2010. – 108 с.

36. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А. В. Перов, А. В. Толкушкин. – 11-е изд., перераб. – М.: Юрайт, 2012. – 899 с.

37. Налоги и налогообложение: учебник / Пансков В. Г. – 2-е изд., пер. и доп. – М.: Юрайт, 2012. – 368 с.

38. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Г. Б. Поляка. – М.: Юрайт-Издат, 2012. – 463 с.

39. Налоги и налогообложение: учебное пособие / под. ред. Д. Г. Черника. – 2-е изд., перераб. — М.: Юнити, 2010. – 366 с.

40. Недосекин А. О. Модели и методы финансового планирования / А. О. Недосекин, З. И. Абдулаева. — СПб.: Изд-во Политехн. ун-та, 2013. — 176 с.

41. Никулкина И. В. Общая теория налогообложения: учебное пособие / И. В. Никулкина. – 2- е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо. – 2010. – 226 с.

42. Практикум по курсу «Налоги и налогообложение» для студентов дневной и вечерней форм обучения / Под ред. Р.А. Петуховой. – Спб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010. – 96 с.

43. Рыманов А. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А. Ю. Рыманов. – 2- е изд. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 331 с.

44. Сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]:

• Режим доступа: .

45. Сапрыкина Т. В. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. В. Ф. Тарасова. – М.: Кнорус, 2012. – 488 с.

46. Саркисян К. С. Налоговое планирование как инструмент оптимизации корпоративного налогового менеджмента / К. С. Саркисян // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. — 2013. — № 4.

47. Семенихин В. Все налоги России 2010 / В. Семенихин. – М.: Эксмо, 2010. – 556 с.

48. Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В. А. Скрипниченко. – 3-е изд., перераб и доп. – Санкт Петербург: Питер, 2010. – 464 с.

49. Телюк Н. М. Специфика налогообложения процентных доходов во внешнеэкономической деятельности компаний / Н. М. Телюк // Вестник Челябинского государственного университета. — 2011. — № 16. — С. 154-159.

50. Телюк Н. М. Типология налогового планирования во внешнеэкономической деятельности компаний / Н. М. Телюк // Омский научный вестник. — 2011. — № 3-98. — С. 61-64.

51. Трушевская А. А. Налоговое планирование и оптимизация: современные финансовые инструменты и технологии / А. А. Трушевская // Экономика, управление и учет на предприятии [Электронный ресурс]:

• Режим доступа: http://www.m-economy.ru.

52. Урубкова И. А. Принцип справедливости в налоговом праве: историко-теоретический аспект // Налоги и налогообложение. – 2011. — № 6. – С.29-35.

53. Хуснутдинова Т. Применение нулевой ставки по налогу на прибыль / Т. Хуснутдинова // Российский бухгалтер. – 2011. — № 9. – С. 8-16.

54. Шамсиева М. В. Направления минимизации налоговых рисков российских компаний в современных условиях / М. В. Шамсиева // Вестник Поволжского института управления. — 2014. — № 5 (44).

• С. 113-119.

список литературы