Пример готовой дипломной работы по предмету: Экономика
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯМИ-УЧАСТНИКАМИ ВЭД 6
1.1. Понятие, сущность и стадии налогового планирования 6
1.2. Нормативно-правовое регулирование налогового планирования предприятий-участников ВЭД 12
1.3. Организация налогового планирования предприятий-участников ВЭД 17
ГЛАВА
2. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО "НПО "РАДАР" 26
2.1. Экономическая характеристика ООО "НПО "Радар" 26
2.2. Анализ организации налогового планирования в ООО "НПО" Радар" 33
ГЛАВА
3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО "НПО "РАДАР" 44
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 58
Выдержка из текста
В современном мире в условиях финансовой глобализации, когда бизнес приобретает все более интернациональный характер, менеджменту компании следует учитывать возможность экономии финансовых затрат во взаимосвязи с особенностями налоговой политики отдельных стран и их сотрудничеством в налоговой сфере. Дело в том, что некоторые положения заключаемых между странами соглашений об избежании двойного налогообложения, а также различия в налоговых режимах стран позволяют компании сократить налоговые выплаты, в том числе путём целенаправленного структурирования бизнеса. В связи c этим налоговая привлекательность юрисдикции при построении схемы международного бизнеса рассматривается как один из факторов при принятии решения о выборе места размещения компаний транснациональной группы.
Таким образом, налоговое планирование при осуществлении внешнеэкономической деятельности (ВЭД) обусловлено возможностями налоговой экономии, которая для предпринимателя представляется такой же потребностью снижения затрат на производство своей продукции как, например, экономия на издержках в результате использования дешёвых трудовых ресурсов. Бывают случаи, когда компании полностью перестраивает свою международную организационную структуру, исходя именно из налоговых соображений.
Если компании удаётся разработать эффективный механизм международного налогового планирования (МНП), то это способствует росту её посленалоговых доходов, позволяя затем использовать сэкономленные на налоговых платежах средства в инвестиционном процессе, обеспечивая развитие и рост компании, повышая её конкурентоспособность, что в масштабах страны приводит к экономическим выгодам и увеличению национального богатства. Поэтому актуальность темы настоящего научного исследования определяется возросшей ролью фактора минимизации налогообложения компании при осуществлении ВЭД на современном этапе развития международных экономических отношений.
Среди научных работников и исследователей современности, что акцентируют внимание на необходимости совершенствования системы налогов и формирования эффективных механизмов налогообложения субъектов ведения хозяйства, есть: Вылкова Е. С., Зрелов А. П., Иванова Н. В., Косарева Т. Е., Майбуров И. А., Максимова Т. Н., Манохина И. В. и другие. В работах этих ученых исследуется уровень влияния налоговой нагрузки на разные отрасли экономики, анализируется эффективность механизмов налогообложения, рассматривается система налогообложения Российской Федерации на уровне макроэкономического анализа, предлагаются новые подходы относительно совершенствования системы налогов и собраний. Однако не достаточно разработанными остаются направления совершенствования налогового планирования предприятиями-участниками ВЭД.
Цель дипломной работы — выявить особенности организации налогового планирования предприятиями-участниками ВЭД.
Реализация поставленной цели предполагает решение следующих задач:
- раскрыть понятие, сущность и стадии налогового планирования;
- описать нормативно-правовое регулирование налогового планирования предприятий-участников ВЭД;
- раскрыть организацию налогового планирования предприятий-участников ВЭД;
- провести экономическую характеристику ООО "НПО "Радар";
- проанализировать организацию налогового планирования в ООО "НПО "Радар";
- выделить проблемы и обосновать пути совершенствования организации налогового планирования на примере ООО "НПО "Радар".
Объект исследования — система налогообложения ООО "НПО "Радар".
Предмет исследования — финансовые отношения, которые возникают в процессе налогового планирования предприятия, эффективность начисления и взыскания налогов, уровень налоговой нагрузки.
Теоретической и методической основой исследования служили фундаментальные положения налоговой регуляции в условиях рынка. Исследование основывалось на соблюдении принципа системного подхода. В процессе выполнения работы использованы общенаучные и специальные методы познания: анализа и синтеза для детализации предмета исследования и соединение изучения его составляющих; расчетно-аналитический — для выполнения аналитических расчетов и оценки эффективности налогообложения; сравнение — для сопоставления тенденций развития налогообложения в научно-исследовательской отрасли; экспертных оценок — для изучения взглядов научных работников на отдельные проблемы налогообложения, предсказания реакции плательщиков на законодательные и управленческие решения государства; графический и табличный — для обеспечения выполнения расчетной части исследования и представления его результатов.
Информационной базой работы служили труды российских и зарубежных научных работников, посвященные проблематике налогового планирования; законодательные и нормативные акты Российской Федерации по вопросам налогообложения; официальные статистические материалы; бухгалтерская и налоговая отчетность ООО "НПО "Радар".
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть 1 от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ [Электронный ресурс]:
- Режим доступа: http://base.garant.ru.
2. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]:
- Режим доступа: http://base.garant.ru.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от
3. июля 1998 года № 146-ФЗ (ред. от 30.03.2012) [Электронный ресурс]:
- Режим доступа: http://base.garant.ru.
4. Постановлении Конституционного Суда РФ от
2. мая 2003 года № 9-П [Электронный ресурс]:
- Режим доступа: http://www.consultant.ru.
5. Постановление Пленума Верховного Арбитражного Суда РФ (ВАС РФ) от
1. октября 2006 г. № 53 "Об оценке Арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды" [Электронный ресурс]:
- Режим доступа: http://www.arbitr.ru.
6. Агабекян О. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. — Часть 1 / О. В. Агабекян, К. С. Макарова. – М.: Издательский дом АТИСО, 2009. – 172 с.
7. Антонов С. А. Разработка модели процесса корпоративного налогового планирования налога на прибыль / С. А. Антонов // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. — 2013. — № 51(3).
8. Аронов А. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А. В. Аронов, В. А. Кашин. – М.: Магистр, 2009. – 576 с.
9. Большухина И. С. Налоговое планирование: учебное пособие / Большухина. — Ульяновск: УлГТУ, 2011. — 122 с.
10. Бочаров В. В. Практика оперативного финансового планирования на малых предприятиях Орловской области / В. В. Бочаров, Л. Е. Кулебакина // Аудит и финансовый анализ. — 2011. — № 4. — [Электронный ресурс]:
- Режим доступа: http://www.auditfin.com.
11. Брызгалин А. В. Трехмерное налогообложение как один из основных принципов налоговой политики / А. В. Брызгалин // Налоги и финансовое право. – 2010. — № 6. – С.44-51.
12. Волков Д. Б. К вопросу о принципах налогового стимулирования / Д. Б. Волков // Налоги и налогообложение. – 2012. — № 1. – С. 58-63.
13. Вылкова Е. С. Налоговое планирование: учебник для магистров / Е. С. Вылкова. – М.: Юрайт, 2011. – 639 с.
14. Вылкова Е. С. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: учебное пособие / Е. С. Вылкова, И. А. Кацюба, Р. А. Петухова, Е. А. Фирсова; под ред. Р. А. Петуховой. – Спб.: СПбГУЭФ, 2012. – 80 с.
15. Деревянко О. В. Экономическое содержание внутрифирменного финансового планирования и контроля, их место в системе финансового менеджмента / О. В. Деревянко // [Электронный ресурс]:
- Режим доступа: http://vestnik.osu.ru.
16. Зрелов А. П. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А. П. Зрелов. – М.: Юрайт, 2010. – 146 с.
17. Иванова Н. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Н. В. Иванова. – 2-е изд.. перераб. и доп. – М.: Издательский центр "Академия", 2009. – 192 с.
18. Клейман А. В. Актуальные вопросы финансового планирования на малых предприятиях / А. В. Клейман, П. И. Карих // Вестник Челябинского государственного университета. — 2011. — № 8 (299).
- № 40. — С. 147-153.
19. Ковальчук Т. В. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента / Т. В. Ковальчук — [Электронный ресурс]:
- Режим доступа: http://www.lib.tpu.ru.
20. Кокин А. С. Значение финансового планирования для обеспечения стабильной деятельности организации / А. С. Кокин, Г. Н. Яковлева // Вестник Нижегородского университета Н. И. Лобачевского. — 2011. — № 5 (1).
- С. 218-222.
21. Колчин С. П. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие / С. П. Колчин. – 2- е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити, 2011. – 271 с.
22. Косарева Т. Е. Налогообложение организаций и физических лиц: ученик / Т. Е. Косарева, Л. А. Юринова, Л. Г. Баранова и др.; под ред. Т. Е. Косаревой. – 7-е изд., испр. и доп. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2011 – 239 с.
23. Куликов Н. И. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы): учебное пособие / Н. И. Куликов, О. А. Соломина. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО "ТГТУ", 2011. – 100 с.
24. Курчак М. Н. Налоги и налогообложение: пособие / М. Н. Курчак, Л. В. Рожановская. – Гродно: ГрГУ, 2011. – 152 с.
25. Левчаев П. А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций: учебное пособие/ П.А. Левчаев. — Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010. — 361 c.
26. Лермонтов Ю. М. Спорные вопросы по налогу на прибыль: точку поставит суд / Ю.М. Лермонтов // Налоговая политика и практика. – 2010. — № 10. – С. 5-22.
27. Майбуров И. А. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И. А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. – 2011. – 558 с.
28. Майбуров И. А. Теория и история налогообложения / / под ред. И. А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ. – 2010. – 422 с.
29. Максимова Т. Н. Налоговое планирование: учебное пособие / Т. Н. Максимова. – М.: РОСБУХ, 2011. – 162 с.
30. Малинина Т. А. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика / Т. Малинина. – М.: Ин-т Гайдара, 2010. – 212 с.
31. Мамрукова О. И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О. И. Мамрукова. – 8-е изд., перераб. – М.: Из-во "Омега-Л", 2010. – 310 с.
32. Манохина И. В. Налоговое администрирование как функция государственного налогового менеджмента / И. В. Манохина // Налоги и финансовое право. – 2010. — № 4. – С. 35-41.
33. Михайлишина Я. А. Теоретические основы налогового стимулирования / Я. А. Михайлишина // Налоги и налогообложение. – 2012. — № 4. – С. 44-52.
34. Мусаев Ш. М. Внешнеэкономическая деятельность: планирование и проблемы осуществления / Ш. М. Мусаев. — KANT. — 2013. — № 2 (8).
- С. 9-12.
35. Налоги и налогообложение / В. Г. Байбородина, И. М. Домагальская, В. А. Иванина, Е. Г. Коваленко. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2010. – 108 с.
36. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А. В. Перов, А. В. Толкушкин. – 11-е изд., перераб. – М.: Юрайт, 2012. – 899 с.
37. Налоги и налогообложение: учебник / Пансков В. Г. – 2-е изд., пер. и доп. – М.: Юрайт, 2012. – 368 с.
38. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Г. Б. Поляка. – М.: Юрайт-Издат, 2012. – 463 с.
39. Налоги и налогообложение: учебное пособие / под. ред. Д. Г. Черника. – 2-е изд., перераб. — М.: Юнити, 2010. – 366 с.
40. Недосекин А. О. Модели и методы финансового планирования / А. О. Недосекин, З. И. Абдулаева. — СПб.: Изд-во Политехн. ун-та, 2013. — 176 с.
41. Никулкина И. В. Общая теория налогообложения: учебное пособие / И. В. Никулкина. – 2- е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо. – 2010. – 226 с.
42. Практикум по курсу "Налоги и налогообложение" для студентов дневной и вечерней форм обучения / Под ред. Р.А. Петуховой. – Спб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010. – 96 с.
43. Рыманов А. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А. Ю. Рыманов. – 2- е изд. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 331 с.
44. Сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]:
- Режим доступа: http://www.nalog.ru.
45. Сапрыкина Т. В. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. В. Ф. Тарасова. – М.: Кнорус, 2012. – 488 с.
46. Саркисян К. С. Налоговое планирование как инструмент оптимизации корпоративного налогового менеджмента / К. С. Саркисян // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. — 2013. — № 4.
47. Семенихин В. Все налоги России 2010 / В. Семенихин. – М.: Эксмо, 2010. – 556 с.
48. Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В. А. Скрипниченко. – 3-е изд., перераб и доп. – Санкт Петербург: Питер, 2010. – 464 с.
49. Телюк Н. М. Специфика налогообложения процентных доходов во внешнеэкономической деятельности компаний / Н. М. Телюк // Вестник Челябинского государственного университета. — 2011. — № 16. — С. 154-159.
50. Телюк Н. М. Типология налогового планирования во внешнеэкономической деятельности компаний / Н. М. Телюк // Омский научный вестник. — 2011. — № 3-98. — С. 61-64.
51. Трушевская А. А. Налоговое планирование и оптимизация: современные финансовые инструменты и технологии / А. А. Трушевская // Экономика, управление и учет на предприятии [Электронный ресурс]:
- Режим доступа: http://www.m-economy.ru.
52. Урубкова И. А. Принцип справедливости в налоговом праве: историко-теоретический аспект // Налоги и налогообложение. – 2011. — № 6. – С.29-35.
53. Хуснутдинова Т. Применение нулевой ставки по налогу на прибыль / Т. Хуснутдинова // Российский бухгалтер. – 2011. — № 9. – С. 8-16.
54. Шамсиева М. В. Направления минимизации налоговых рисков российских компаний в современных условиях / М. В. Шамсиева // Вестник Поволжского института управления. — 2014. — № 5 (44).
- С. 113-119.
