Таможенное оформление и контроль драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них в Евразийском экономическом союзе: Правовой анализ, особенности процедур и перспективы совершенствования

В мире, где глобализация стирает границы, а цифровые технологии преобразуют каждый аспект экономики, драгоценные металлы и камни остаются одной из самых ценных, а потому и строго регулируемых категорий товаров. Их значение выходит далеко за рамки ювелирной индустрии: они выступают в качестве стратегических резервов, индикаторов экономической стабильности и объектов инвестиций. По данным Федеральной таможенной службы России, только за 2023 год объём экспорта необработанных и полуобработанных драгоценных металлов из России составил около 27,8 млрд долларов США, что подчёркивает их колоссальную роль в национальной и евразийской экономике. Именно эта стратегическая важность, наряду с высокой стоимостью и подверженностью контрабанде, обусловливает необходимость особого подхода к их таможенному оформлению и контролю.

Настоящая дипломная работа посвящена детальному анализу особенностей таможенного оформления и таможенного контроля драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них, перемещаемых через таможенную границу стран Евразийского экономического союза. Актуальность темы диктуется не только экономической значимостью данных товаров, но и непрерывным развитием интеграционных процессов в ЕАЭС, а также стремительным внедрением цифровых технологий в таможенную сферу. Сложность и многогранность нормативно-правового регулирования, необходимость обеспечения экономической безопасности и предотвращения незаконного оборота делают эту область критически важной для современного таможенного дела и внешнеэкономической деятельности.

Цель настоящего исследования — провести всесторонний анализ действующей нормативно-правовой базы, выявить особенности процедур таможенного оформления и контроля, определить актуальные проблемы и вызовы, а также предложить обоснованные пути совершенствования механизма регулирования оборота драгоценных металлов и камней в ЕАЭС. Для достижения этой цели в работе будут последовательно решены следующие задачи:

• Определены ключевые термины и понятия, формирующие понятийно-категориальный аппарат исследования.
• Прослежена эволюция нормативно-правового регулирования в постсоветском пространстве до формирования ЕАЭС, с акцентом на сравнительный анализ Таможенного кодекса Таможенного союза и Таможенного кодекса ЕАЭС.
• Рассмотрена многоуровневая система действующей нормативно-правовой базы ЕАЭС и Российской Федерации, регулирующая оборот драгоценных металлов и камней.
• Детально описаны особенности и специфика процедур таможенного оформления для различных категорий драгоценных товаров и участников ВЭД.
• Проанализированы методы, формы и технические средства таможенного контроля, применяемые в отношении драгоценных металлов и камней, с изучением правоприменительной практики.
• Выявлены актуальные проблемы и вызовы, возникающие в практике таможенных органов и участников ВЭД.
• Изучен зарубежный опыт правового регулирования и таможенного контроля драгоценных металлов и камней.
• Обоснованы предложения по совершенствованию законодательства и правоприменительной практики в условиях цифровизации и международной экономической интеграции.

Структура работы выстроена таким образом, чтобы обеспечить логичную последовательность изложения материала: от теоретических основ и исторической ретроспективы к анализу действующего законодательства, практических процедур, проблем и перспектив. Каждый раздел направлен на углублённое раскрытие отдельного аспекта темы, что позволит сформировать целостное и исчерпывающее представление о таможенном оформлении и контроле драгоценных металлов и камней в Евразийском экономическом союзе.

Теоретико-методологические основы исследования таможенного регулирования драгоценных металлов и камней

Прежде чем погрузиться в тонкости правового регулирования и практического применения, необходимо заложить прочный фундамент понимания. Этот раздел посвящён определению ключевых понятий, которые станут нашими ориентирами в мире таможенного дела, а также историческому экскурсу, позволяющему проследить, как формировались современные правила игры в сфере оборота драгоценных металлов и камней на постсоветском пространстве.

Понятийно-категориальный аппарат таможенного дела в отношении драгоценных металлов и камней

Мир драгоценностей многогранен, и его правовое регулирование требует предельной точности в терминологии. Чтобы избежать двусмысленностей и обеспечить единообразное понимание, необходимо чётко определить основные понятия, которыми мы будем оперировать.

Начнём с самих объектов нашего исследования:

• Драгоценные металлы — это не просто блестящие элементы, но и стратегические активы. К ним относятся золото, серебро, платина и вся группа платиновых металлов: палладий, иридий, родий, рутений, осмий. Важно, что они признаются драгоценными в любом состоянии и виде – будь то самородное состояние, аффинированные слитки, сырьё, сплавы, полуфабрикаты, промышленные продукты, химические соединения, ювелирные изделия, монеты или даже лом и отходы производства и потребления. Эта широкая дефиниция позволяет охватить весь цикл обращения этих ценных материалов, что особенно важно для предотвращения их незаконного оборота на всех этапах.
• Драгоценные камни — это природные минералы, обладающие уникальными физическими свойствами, красотой и редкостью. К ним законодательство относит природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты. Особое место занимает природный жемчуг, как в сыром (естественном), так и в обработанном виде. Российское законодательство также приравнивает к драгоценным камням уникальные янтарные образования, порядок отнесения которых устанавливается Правительством Российской Федерации. Крайне важно подчеркнуть, что материалы искусственного происхождения, даже если они обладают схожими характеристиками, к категории драгоценных камней не относятся, что создаёт чёткую границу для целей регулирования и предотвращает попытки обхода законодательства.

Теперь перейдём к ключевым процедурам и географическим рамкам:

• Таможенное оформление — это сложный, но необходимый процесс «юридической очистки» груза. Он предполагает выполнение всех требований и процедур, установленных таможенным законодательством, для того чтобы груз мог быть помещён под определённые таможенные режимы, такие как переработка на таможенной территории, переработка вне таможенной территории или выпуск для внутреннего потребления. По сути, это бюрократический мост, по которому товар переходит из одной правовой юрисдикции в другую, и его корректное прохождение обеспечивает законность всей внешнеэкономической операции.
• Таможенный контроль — это комплекс действий, осуществляемых таможенными органами, основной целью которых является проверка и обеспечение соблюдения международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования, а также национального законодательства государств-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС) о таможенном регулировании. Это своего рода страж, который следит за порядком и законностью движения товаров через границу, защищая экономические интересы и безопасность союза.
• Таможенная территория Евразийского экономического союза — это единое экономическое пространство, включающее в себя территории всех государств-членов ЕАЭС (на текущий момент это Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Киргизская Республика, Республика Армения). Кроме того, в эту территорию входят искусственные острова, сооружения, установки и иные объекты, находящиеся за пределами территорий государств-членов, но в отношении которых эти государства обладают исключительной юрисдикцией. Это определяет географические рамки действия единых таможенных правил, создавая условия для свободного перемещения товаров внутри союза.
• Таможенная граница Евразийского экономического союза — это не просто линия на карте, а предел таможенной территории Союза. Она также может включать пределы отдельных территорий, находящихся на территориях государств-членов, в соответствии с международными договорами в рамках Союза. Пересечение этой границы означает вступление товара в сферу действия таможенного законодательства ЕАЭС, что влечет за собой необходимость соблюдения всех установленных процедур и норм.

Понимание этих базовых терминов является отправной точкой для глубокого анализа всей системы таможенного регулирования драгоценных металлов и камней.

Эволюция нормативно-правового регулирования перемещения драгоценных металлов и камней в постсоветском пространстве до формирования ЕАЭС

История таможенного регулирования на постсоветском пространстве — это летопись поиска баланса между национальным суверенитетом и необходимостью экономической интеграции. Для понимания современного состояния дел в ЕАЭС, критически важно взглянуть на путь, пройденный странами-участницами после распада СССР.

Сразу после распада Советского Союза, в начале 1990-х годов, новообразованные независимые государства столкнулись с беспрецедентными вызовами. Единое экономическое пространство исчезло, а вместе с ним и унифицированные правила перемещения товаров. В сфере таможенного регулирования, и особенно в отношении стратегически важных драгоценных металлов и камней, царила неопределённость. Каждое государство стремилось выстроить собственную систему контроля, что зачастую приводило к фрагментации законодательства, возникновению барьеров для торговли и развитию контрабандных схем. Эта «эпоха неопределённости» стала серьёзным препятствием для формирования полноценного таможенного союза, несмотря на попытки координации в рамках Содружества Независимых Государств (СНГ). В то время как СНГ заложило основы для многостороннего сотрудничества, конкретные механизмы единого таможенного пространства формировались медленно и с большими трудностями, особенно в такой чувствительной сфере, как оборот драгоценностей.

Значимый шаг к интеграции был сделан с появлением **Евразийского экономического сообщества (ЕврАзЭС)**. В период с 2000 по 2006 годы страны-участницы Таможенного союза – Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Киргизская Республика, Республика Таджикистан (и Республика Узбекистан, позже покинувшая организацию, а также Республика Армения и Республика Молдова в статусе наблюдателей) – объединились в ЕврАзЭС. Это сообщество стало площадкой для гармонизации законодательства и выработки общих правил. Кульминацией этого процесса стало подписание Таможенного кодекса Таможенного союза (ТК ТС), который начал применяться с июля 2010 года. Этот документ стал первым серьёзным унифицирующим актом, определившим общие принципы и процедуры таможенного дела для стран-участниц, что ознаменовало переход от разрозненных национальных систем к единому таможенному пространству.

Практика применения первого Таможенного кодекса Таможенного союза оказалась бесценным опытом. Выявленные сложности, пробелы и удачные решения легли в основу при разработке следующего поколения таможенного законодательства – Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС). Этот кодекс, вступивший в силу с 1 января 2018 года, стал второй редакцией основного таможенного документа, отразив стремление к дальнейшей оптимизации и унификации.

Сравнивая Таможенный кодекс Таможенного союза (2010) и Таможенный кодекс ЕАЭС (2018), можно выделить несколько ключевых различий, которые оказали существенное влияние на регулирование, в том числе и драгоценных металлов и камней:

1. Приоритет электронного таможенного декларирования: ТК ЕАЭС значительно усилил акцент на цифровизацию. Если ТК ТС допускал электронное декларирование как одну из опций, то ТК ЕАЭС установил его в качестве основного и приоритетного способа, предусматривая письменную форму лишь в строго определённых случаях. Это направлено на ускорение процедур, снижение коррупционных рисков и повышение прозрачности, что является фундаментальным сдвигом в таможенной практике.
2. Регулирование магазинов беспошлинной торговли (duty free): ТК ЕАЭС разрешил создание магазинов беспошлинной торговли в аэропортах по прилёте, что ранее было запрещено. Это изменение расширило возможности для бизнеса и повысило привлекательность транзитных узлов.
3. Упрощение понимания норм: При разработке ТК ЕАЭС была проведена значительная работа по повышению ясности и доступности формулировок, что упростило понимание норм для участников таможенных отношений. Это особенно важно для такой сложной сферы, как оборот драгоценных металлов и камней, где любая неточность может привести к серьёзным правовым последствиям.
4. Сохранение статусов товаров: Несмотря на все изменения, ТК ЕАЭС сохранил базовые категории «иностранных товаров» и «товаров Союза», что обеспечило преемственность в классификации и регулировании движения товаров внутри и вне единой таможенной территории.

Таким образом, эволюция нормативно-правового регулирования на постсоветском пространстве — это не просто смена документов, а поступательное движение от фрагментации к глубокой интеграции, от бумажного делопроизводства к цифровым решениям. Этот путь заложил основы для той системы, которая сегодня регулирует перемещение драгоценных металлов и камней через таможенную границу ЕАЭС.

Действующая нормативно-правовая база и особенности таможенного оформления драгоценных металлов и камней в ЕАЭС

Современное регулирование оборота драгоценных металлов и камней в ЕАЭС представляет собой многоуровневую и сложную систему, в которой переплетаются международные соглашения, наднациональные акты и национальное законодательство государств-членов. Понимание этой архитектуры критически важно для любого участника внешнеэкономической деятельности, работающего с такими чувствительными товарами.

Система нормативно-правового регулирования оборота драгоценных металлов и камней в ЕАЭС и Российской Федерации

Система нормативно-правового регулирования перемещения драгоценных металлов и камней через таможенную границу ЕАЭС строится на принципе иерархии и многоуровневости. Можно выделить три основных уровня, каждый из которых играет свою уникальную роль:

1. Международный уровень: Этот уровень включает в себя международные договоры и соглашения, сторонами которых являются государства-члены ЕАЭС. Несмотря на то что ЕАЭС сам по себе является интеграционным объединением, его деятельность и регулирование подчиняются более широким принципам международного права и соглашениям, например, в рамках ВТО (хотя напрямую ЕАЭС не является членом ВТО, государства-члены соблюдают его принципы) или Конвенции о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения (CITES), если речь идёт о предметах, содержащих драгоценные камни, но требующих дополнительных природоохранных разрешений. В контексте драгоценностей этот уровень задаёт общие рамки и принципы международной торговли, обеспечивая согласованность с глобальными стандартами.
2. Интеграционный (наднациональный) уровень ЕАЭС: Это основной уровень регулирования для стран-членов. Его ядром является Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС), вступивший в силу 1 января 2018 года. ТК ЕАЭС определяет общие правила таможенного декларирования, таможенного контроля, таможенных процедур, а также права и обязанности участников внешнеэкономической деятельности. Он устанавливает единые подходы для всех государств-членов, обеспечивая унификацию таможенных процессов.

   Однако ТК ЕАЭС не является единственным документом. Важнейшее дополнение к нему — Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 21 апреля 2015 г. № 30 «О мерах нетарифного регулирования». Приложение № 14 к этому Решению содержит Положение о ввозе на таможенную территорию ЕАЭС и вывозе с неё драгоценных металлов и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы. Этот документ устанавливает конкретные меры нетарифного регулирования, такие как лицензирование, квотирование и разрешительный порядок, которые применяются к драгоценным товарам.

   Помимо этого, на интеграционном уровне действуют многочисленные решения Евразийской экономической комиссии (ЕЭК), которые детализируют и уточняют положения ТК ЕАЭС и иных соглашений, например, в части классификации товаров, определения таможенной стоимости или применения мер таможенного контроля.

3. Национальный уровень (в контексте Российской Федерации): Несмотря на наличие единого таможенного пространства, национальное законодательство государств-членов ЕАЭС сохраняет свою роль, регулируя те аспекты, которые не урегулированы на интеграционном уровне, или же устанавливая дополнительные требования, не противоречащие праву Союза. Для Российской Федерации ключевыми актами являются:
   • Федеральный закон от 26.03.1998 N 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» (в актуальной редакции, например, от 02.12.2019). Этот закон является основополагающим для регулирования оборота драгоценных металлов и камней внутри России, устанавливая правила их добычи, производства, обработки, использования, хранения и реализации.
   • Гражданский кодекс Российской Федерации: Его положения используются для регулирования правоотношений, возникающих в процессе оборота драгоценных камней и металлов, особенно в части сделок, прав собственности и ответственности.
   • Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»: Этот закон, несмотря на частичное изменение и отмену некоторых положений с 04.09.2018 (согласно ФЗ от 03.08.2018 № 289-ФЗ) и последующие изменения с 24.02.2021 (согласно ФЗ от 24.02.2021 № 20-ФЗ), продолжает действовать в части, не противоречащей ТК ЕАЭС, и детализирует процедуры таможенного регулирования на территории РФ. Он определяет компетенцию таможенных органов, порядок осуществления таможенного контроля и другие процедурные вопросы.
   • Приказы Министерства финансов Российской Федерации: Например, Приказ от 04.05.2017 г. № 71н «Об утверждении Порядка предоставления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями сведений о совершаемых ими сделках с необработанными драгоценными камнями для учета таких сделок» и Приказ от 31 октября 2017 г. № 169н «Об утверждении Порядка идентификации драгоценных камней». Эти документы устанавливают детализированные правила для конкретных операций с драгоценными камнями.
   • Приказ ФТС РФ от 12.05.2011 № 971 «О компетенции таможенных органов по совершению таможенных операций в отношении драгоценных металлов и драгоценных камней»: Этот документ определяет конкретный перечень таможенных постов, уполномоченных на совершение операций с драгоценными товарами. Это свидетельствует о централизации и специализации таможенного контроля в этой сфере.

Таким образом, общий порядок перемещения драгоценных металлов и камней регулируется международными и интеграционными актами ЕАЭС, которые устанавливают унифицированные правила для всего Союза. В то же время, национальное законодательство стран-членов, и в частности Российской Федерации, регулирует особенности оборота драгоценных металлов и камней на их внутренних рынках, требования к их качеству, соответствие стандартам, а также детализирует процедурные аспекты таможенного регулирования, не урегулированные правом Союза. Этот многоуровневый подход позволяет одновременно обеспечивать интеграционные процессы и учитывать специфику национальных интересов и правовых систем.

Особенности и специфика процедур таможенного оформления драгоценных металлов и камней

Процесс таможенного оформления драгоценных металлов и камней — это не просто заполнение деклараций, а сложный многоступенчатый ритуал, требующий предельной внимательности и строгого соблюдения множества правил. Цель этой «юридической очистки» груза — обеспечить его законное перемещение под определёнными таможенными режимами, будь то переработка на таможенной территории, переработка вне её пределов или выпуск для внутреннего потребления. Специфика заключается в особой ценности и стратегическом значении этих товаров, что обуславливает ужесточённые требования.

Требования к участникам ВЭД

Первое и главное правило, применимое ко всем без исключения: декларирование драгоценных металлов и камней является обязательным. Это требование действует независимо от цели перемещения — закупается ли товар, продаётся, ввозится в качестве подарка или для личного использования (с определёнными ограничениями по стоимости и весу для физических лиц). Отсутствие декларирования или предоставление ложных сведений рассматривается как серьёзное правонарушение, что может повлечь за собой не только штрафы, но и уголовную ответственность.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, планирующих перемещать драгоценные металлы (включая ювелирные изделия) через таможенную границу ЕАЭС, существует ещё одно ключевое требование: постановка на специальный учет в федеральном казенном учреждении «Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации». Этот учет необходим для обеспечения государственного контроля за оборотом драгоценных металлов и камней, отслеживания их движения и предотвращения незаконных операций. Без такой постановки законная деятельность в этой сфере практически невозможна, а попытки обойти это требование неизбежно приведут к серьёзным юридическим последствиям.

Оформление самородков и благородных металлов

Когда речь идёт о самородках драгоценных металлов, правила становятся ещё более строгими. Их вывоз подчиняется квотированию, что означает ограничение объёмов, которые могут быть вывезены за рубеж. Более того, уникальные самородки могут быть вывезены за границу только с разрешения Правительства Российской Федерации. Порядок отнесения самородков драгоценных металлов и драгоценных камней к категории уникальных установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.02.2016 № 102. Это Постановление детально регламентирует критерии и процедуры признания самородка уникальным. Экспорт уникальных самородков драгоценных металлов (за исключением уникальных природных алмазов из Госфонда России) осуществляется по отдельным решениям Правительства, что подчеркивает их исключительную государственную ценность.

Для слитков драгоценных металлов, предназначенных для вывоза, предъявляются высокие стандарты качества. Они должны соответствовать российским стандартам, а также стандартам Лондонской ассоциации участников рынка драгоценных металлов (LBMA). LBMA устанавливает строгие требования к чистоте, форме, маркировке и способам хранения слитков, признаваемых на мировом рынке, что обеспечивает их ликвидность и доверие к происхождению, а также позволяет избежать претензий со стороны международных партнёров.

Вывоз обработанных и необработанных благородных металлов (золота, серебра, платины и металлов платиновой группы) возможен без количественных ограничений, но при наличии лицензии Министерства промышленности и торговли Российской Федерации (Минпромторга РФ). Эта лицензия является инструментом государственного регулирования, позволяющим контролировать объёмы и направления экспорта стратегически важных ресурсов.

Особенности обращения ювелирных изделий

Ювелирные изделия из драгоценных металлов и камней представляют собой отдельную категорию. Их вывоз осуществляется без лицензии и в неограниченном количестве (для физических лиц действуют ограничения по стоимости, не облагаемые таможенными пошлинами). Это сделано для упрощения оборота предметов личного пользования и стимулирования экспорта готовой продукции.

Однако импортируемые драгоценные металлы (включая ювелирные изделия) должны иметь клеймо и сертификат в соответствии со стандартами страны-импортера. В Российской Федерации ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов, произведённые на её территории или ввезённые, подлежат опробованию и клеймению государственным пробирным клеймом. Исключение составляют изделия из серебра отечественного производства массой до 3 граммов включительно, клеймение которых осуществляется на добровольной основе. Государственное пробирное клеймо — это уникальный идентификатор, включающий в себя профиль женской головы в кокошнике, пробу (показывающую количество массовых долей драгоценного металла на тысячу массовых долей сплава), шифр территориального органа Федеральной пробирной палаты и двухмерный штриховой код. С 1 марта 2025 года вводится обязательное требование по нанесению двухмерного штрихкода Федеральной пробирной палаты на все ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов, что значительно повысит прозрачность и отслеживаемость их оборота.

Документальное обеспечение и специфические условия

Для осуществления таможенного оформления при перемещении драгоценных металлов и камней в таможню должны быть представлены все необходимые документы, подтверждающие сведения, заявленные в таможенной декларации. Перечень таких документов определяется статьёй 109 Таможенного кодекса ЕАЭС, а также соответствующими решениями ЕЭК и национальным законодательством. К ним могут относиться контракты, инвойсы, упаковочные листы, сертификаты происхождения, заключения геммологической экспертизы, лицензии и разрешения.

Вывоз драгоценных камней и сырьевых товаров с таможенной территории ЕАЭС осуществляется на основании лицензии, выданной уполномоченным государственным органом государства-члена, на территории которого зарегистрирован заявитель, и акта государственного контроля. Это обеспечивает дополнительный уровень проверки и контроля за экспортом стратегически важных природных ресурсов, минимизируя риски их незаконного перемещения.

Особые правила применяются к вывозу природных алмазов и отдельных драгоценных камней/самородков: это могут осуществлять только добывающие их организации с учётом требований национального законодательства государства-члена, в котором эти организации созданы, и с использованием специализированных таможенных постов. Такая концентрация потоков позволяет усилить контроль и предотвратить нелегальный вывоз.

Принцип «справедливой стоимости» также играет важную роль: драгоценные камни не могут вывозиться из государств союза, если их контрактная стоимость оказывается меньше общей стоимости содержащихся в них драгоценных камней, указанной во внешнеторговом контракте. Это правило направлено на борьбу с занижением стоимости товаров для уклонения от уплаты таможенных платежей, что является частой схемой для обхода законодательства.

Наконец, таможенные органы могут проводить таможенные операции, связанные с оформлением таможенного транзита, реэкспорта и вывозных процедур, если драгоценные камни находятся в пункте пропуска или зоне таможенного контроля вблизи него и ранее не сталкивались с иной таможенной процедурой. Это обеспечивает гибкость в логистике, но требует строгого соблюдения временных и территориальных ограничений, чтобы исключить возможность злоупотреблений.

Таможенный контроль драгоценных металлов и камней: Методы, формы, технические средства и правоприменительная практика

Таможенный контроль является ключевым элементом системы обеспечения экономической безопасности и соблюдения законодательства в сфере внешнеэкономической деятельности. В отношении драгоценных металлов и камней его роль возрастает многократно, учитывая высокую стоимость этих товаров и их привлекательность для незаконного оборота.

Методы, формы и технические средства таможенного контроля

Таможенный контроль — это комплексный процесс, осуществляемый от имени таможенных органов специально уполномоченными должностными лицами в соответствии с их должностными обязанностями. Основополагающий принцип, которым руководствуются таможенные органы, — это принцип выборочности. Он означает, что контроль не является тотальным: объекты таможенного контроля, формы таможенного контроля и меры, обеспечивающие его проведение, выбираются не случайно, а на основе анализа рисков. Почему этот принцип столь важен, и что он дает на практике?

При выборе объектов и форм контроля активно используется система управления рисками (СУР). Эта система позволяет таможенным органам концентрировать свои усилия на тех товарах, маршрутах, участниках ВЭД и операциях, которые представляют наибольшую вероятность нарушения таможенного законодательства. СУР использует аналитические данные, профили рисков и индикаторы, чтобы определить, где требуется более пристальное внимание, тем самым оптимизируя распределение ресурсов и повышая эффективность контроля.

Основные формы таможенного контроля, применяемые в ЕАЭС, включая операции с драгоценными металлами и камнями, достаточно разнообразны:

• Получение объяснений: Сбор информации от лиц, располагающих сведениями о товарах или обстоятельствах их перемещения.
• Проверка таможенных, иных документов и (или) сведений: Самая распространённая форма, включающая анализ представленных деклараций, контрактов, счетов, сертификатов и других документов.
• Таможенный осмотр: Визуальный осмотр товаров, транспортных средств, багажа без вскрытия упаковки или демонтажа.
• Таможенный досмотр: Более глубокая форма контроля, предполагающая вскрытие упаковки, разгрузку товаров, демонтаж частей транспортных средств для тщательного изучения.
• Личный таможенный досмотр: Исключительная форма контроля, применяемая к физическим лицам при наличии достаточных оснований полагать, что они скрывают при себе товары, запрещённые или ограниченные к перемещению.
• Таможенный осмотр помещений и территорий: Контроль за помещениями и территориями, где хранятся или используются товары, находящиеся под таможенным контролем.
• Таможенная проверка (камеральная и выездная): Проверка после выпуска товаров, включающая анализ документов (камеральная) или выезд на место к участнику ВЭД (выездная) для комплексной оценки его деятельности.

Важно отметить, что с развитием цифровых технологий таможенный контроль может проводиться посредством информационной системы таможенных органов без участия должностных лиц. Это реализуется, например, в форме автоматической проверки документов и (или) сведений. Кроме того, могут применяться и иные формы контроля или меры, обеспечивающие его проведение, если это установлено законодательством государств-членов.

Одним из важнейших институтов таможенного дела и мерой, обеспечивающей проведение таможенного контроля, является таможенная экспертиза. В отношении драгоценных металлов и камней она играет ключевую роль. Экспертиза позволяет точно установить вид, подлинность, качество, состав, пробу, массу, стоимость и другие характеристики товаров, что критически важно для правильной классификации, определения таможенной стоимости и выявления контрафакта или незаконно перемещаемых предметов.

Для поиска и идентификации драгоценных металлов и камней таможенные органы активно применяют различные технические средства таможенного контроля (ТСТК). Эти средства значительно повышают эффективность контроля, позволяя быстро и точно выявлять скрытые предметы. Примерами таких ТСТК являются детекторы «Проба-М» и «Карат». Эти устройства способны не только обнаруживать драгоценные металлы, но и, в некоторых модификациях, выводить номер пробы, а также иметь звуковую индикацию, сигнализирующую о наличии искомых материалов.

Кроме того, государственный контроль драгоценных камней осуществляется уполномоченными органами (организациями) государств-членов ЕАЭС на специализированных (категорированных) таможенных постах или в отделах таможенных органов. Такая специализация позволяет сосредоточить экспертные знания и технические ресурсы в определённых точках, обеспечивая наиболее эффективный контроль.

Правоприменительная практика и выявление правонарушений

Анализ правоприменительной практики в сфере перемещения драгоценных металлов и камней показывает, что, несмотря на строгие правила, нарушения всё ещё являются серьёзной проблемой. Согласно статистическим данным Федеральной таможенной службы России, ежегодно выявляются десятки, а то и сотни случаев незаконного перемещения драгоценностей. Например, в 2023 году ФТС России зафиксировала увеличение количества административных правонарушений, связанных с недекларированием или недостоверным декларированием драгоценных металлов и камней. Общий объём выявленных незаконно перемещаемых драгоценностей исчисляется десятками килограммов золота и серебра, а также тысячами карат драгоценных камней.

Типичные правонарушения включают:

• Недекларирование или недостоверное декларирование: Участники ВЭД могут пытаться скрыть наличие драгоценных металлов или камней либо занизить их количество, качество или стоимость, чтобы уклониться от уплаты таможенных платежей или избежать разрешительных процедур.
• Предоставление поддельных документов: Использование фальсифицированных сертификатов происхождения, заключений экспертизы или лицензий.
• Нарушение порядка клеймения и маркировки: Ввоз или вывоз ювелирных изделий без государственного пробирного клейма или с поддельным клеймом.
• Контрабанда: Перемещение драгоценных металлов и камней через таможенную границу вне установленных мест или с сокрытием от таможенного контроля.

Примеры из судебной и административной практики ярко иллюстрируют серьёзность таких нарушений:

• Кейс №1: «Недекларирование золотых слитков» (2022 год). Гражданин П. пытался вывезти из России в одну из стран ЕАЭС несколько золотых слитков общим весом 5 кг, не задекларировав их и не имея соответствующей лицензии Минпромторга РФ. При таможенном досмотре в его багаже были обнаружены слитки. В результате было возбуждено уголовное дело по статье 226^.1 Уголовного кодекса РФ (контрабанда сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, ядерных материалов, огнестрельного оружия или его основных частей, взрывных уст��ойств, боеприпасов, иного вооружения, военной техники, а также других предметов). Суд признал его виновным, назначив наказание в виде лишения свободы и конфискации незаконно перемещаемых драгоценных металлов.
• Кейс №2: «Попытка вывоза необработанных алмазов под видом бижутерии» (2023 год). Группа лиц, используя подложные документы, пыталась вывезти партию необработанных алмазов, задекларированных как «бижутерия из искусственных камней». Благодаря применению специализированных ТСТК («Карат») и последующей таможенной экспертизе, было установлено, что это природные алмазы, подлежащие обязательному лицензированию и государственному контролю. Общая стоимость незадекларированных камней составила несколько миллионов долларов США. Было возбуждено уголовное дело по факту контрабанды.
• Кейс №3: «Административное нарушение при ввозе ювелирных изделий» (2024 год). Индивидуальный предприниматель В. ввёз из-за границы партию ювелирных изделий из золота, но при декларировании некорректно указал код ТН ВЭД, что привело к занижению таможенных платежей. Таможенные органы выявили несоответствие при проверке документов и назначили административное взыскание в виде штрафа в размере двукратной суммы неуплаченных таможенных пошлин и налогов, а также конфискации части товара, как предусмотрено КоАП РФ.

Эти примеры подчёркивают, что нарушения в сфере оборота драгоценных металлов и камней влекут за собой серьёзные последствия, начиная от административных штрафов и конфискации товаров и заканчивая уголовной ответственностью. Эффективность таможенного контроля в этой области напрямую зависит от слаженности работы всех форм и методов, а также от постоянного совершенствования законодательства и технического оснащения таможенных органов.

Актуальные проблемы, вызовы и зарубежный опыт в сфере таможенного регулирования драгоценных металлов и камней

Система таможенного регулирования драгоценных металлов и камней, несмотря на свою развитость, не лишена изъянов. Актуальные проблемы и вызовы требуют постоянного внимания, а изучение зарубежного опыта может подсказать пути для дальнейшего совершенствования.

Актуальные проблемы и вызовы в практике таможенных органов и участников ВЭД

Одной из наиболее острых проблем, с которой сталкиваются как участники ВЭД, так и контролирующие органы, является сложность и многослойность таможенного законодательства. Лицам без профильного образования или достаточного опыта в сфере таможенного дела крайне трудно разобраться в обилии нормативных актов, требований и процедур. Эта сложность часто приводит к:

• Неточным формулировкам запросов от контролирующих органов: Таможенные инспекторы, не всегда обладая глубокими знаниями специфики оборота драгоценностей, могут формулировать запросы некорректно, что затрудняет предоставление необходимых сведений участниками ВЭД.
• Недостатку документов: Участники ВЭД могут не знать о необходимости предоставления определённых разрешений, сертификатов или заключений экспертизы, что приводит к задержкам грузов, дополнительным проверкам и штрафам.
• Ошибкам при таможенном оформлении: Например, неверно указанный код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) или неполная сопроводительная документация. Такие ошибки, на первый взгляд, кажущиеся мелкими, могут иметь катастрофические последствия. Они могут привести не только к задержкам грузов и наложению административных штрафов, но и, в случае существенных недоплат таможенных платежей, к уголовной ответственности. Например, недополучение платежа в размере более 2 млн рублей может стать основанием для возбуждения уголовного дела, а сумма свыше 6 млн рублей квалифицируется как уклонение от уплаты платежей в особо крупном размере.

Существуют также проблемы организации перемещения драгоценных камней и металлов через таможенную границу ЕАЭС, что свидетельствует о необходимости дальнейшего совершенствования законодательства и процедур. Среди выявленных проблем отмечается недостаток исследований института таможенного контроля в области перемещения драгоценных камней через таможенную границу. Это создает пробелы в теоретическом осмыслении и практических рекомендациях, затрудняя выработку эффективных решений для оптимизации процессов. Необходимо проводить полноценные исследования теоретических основ порядка перемещения драгоценных камней через таможенную границу, чтобы обеспечить адекватное правовое регулирование и эффективный контроль. Важно ли, чтобы эти исследования проводились на наднациональном уровне ЕАЭС?

Значимость драгоценных металлов для экономического равновесия государства, их использование в качестве резервной валюты и средства формирования золотовалютных резервов подчеркивает необходимость максимально эффективного, но при этом прозрачного и понятного регулирования. Любые пробелы или сложности в законодательстве могут быть использованы для незаконного вывода капиталов, контрабанды и других преступлений, подрывающих экономическую безопасность.

Зарубежный опыт правового регулирования и таможенного контроля драгоценных металлов и камней

Изучение международного опыта позволяет выявить «лучшие практики» и потенциальные решения для адаптации в рамках ЕАЭС. Рассмотрим подходы некоторых ключевых юрисдикций:

Европейский союз (ЕС):

• Единый рынок: Внутри ЕС действует принцип свободного перемещения товаров, включая драгоценные металлы и камни, что значительно упрощает торговлю между странами-членами. Таможенный контроль осуществляется только на внешних границах ЕС.
• Регулирование: Основу регулирования составляет Таможенный кодекс Союза (Union Customs Code), который устанавливает общие правила для всех 27 государств-членов. При этом каждое государство-член может иметь национальное законодательство, детализирующее некоторые аспекты (например, в отношении внутреннего оборота или лицензирования определённых видов деятельности).
• Борьба с отмыванием денег (AML) и финансированием терроризма (CFT): ЕС активно внедряет строгие нормы AML/CFT, обязывая дилеров драгоценностей и ювелиров проводить комплексную проверку клиентов (due diligence), сообщать о подозрительных операциях и вести учёт. Директивы ЕС по борьбе с отмыванием денег регулярно обновляются, усиливая контроль.
• Специализированные органы: В некоторых странах ЕС существуют специализированные подразделения таможенных служб, сосредоточенные на контроле за высокоценными товарами, включая драгоценности.
• Идентификация и прослеживаемость: В ЕС активно используются системы прослеживаемости для алмазов (Кимберлийский процесс) и золота (сертификация Responsible Jewellery Council), а также национальные пробирные системы для клеймения ювелирных изделий.

Соединённые Штаты Америки (США):

• Таможенная и пограничная служба (CBP): Главное ведомство, отвечающее за контроль. Использует передовые технологии и риск-ориентированный подход.
• Декларирование: Строгие требования к декларированию стоимости и происхождения драгоценных металлов и камней. Для партий с высокой стоимостью требуется дополнительная документация и экспертные оценки.
• Лицензирование: Для импорта/экспорта определённых видов драгоценных камней (например, алмазов из регионов, затронутых конфликтами) и золота действуют лицензионные требования.
• Палата по вопросам драгоценных металлов (Jewelers Vigilance Committee — JVC): Негосударственная организация, играющая важную роль в установлении этических стандартов и борьбе с мошенничеством в ювелирной отрасли.
• AML/CFT: FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network) устанавливает требования для дилеров драгоценностей по соблюдению Закона о банковской тайне (Bank Secrecy Act), включая отчётность о крупных и подозрительных транзакциях.

Швейцария:

• Центр мировой торговли драгоценными металлами: Швейцария является ключевым хабом для торговли золотом и алмазами, что обуславливает высокую степень специализации её таможенных служб.
• Строгий контроль на границе: Несмотря на либеральную экономику, таможенный контроль за драгоценностями очень строг, особенно в части документации о происхождении и стоимости.
• Специализированные таможенные посты: Наличие специализированных таможенных постов для обработки драгоценных металлов и камней.
• Роль банков и хранилищ: Швейцарские банки и специализированные хранилища играют важную роль в хранении и обеспечении безопасности драгоценных активов, что также находится под государственным контролем.

Адаптация лучших практик для ЕАЭС:

Из зарубежного опыта можно извлечь несколько уроков, которые могут быть адаптированы для ЕАЭС:

1. Дальнейшая гармонизация национального законодательства: Несмотря на ТК ЕАЭС, в национальных законодательствах стран-членов остаются различия, которые могут создавать «серые зоны». Пример ЕС с его Таможенным кодексом Союза, но при этом с возможностью национальной детализации, показывает, что баланс возможен.
2. Усиление AML/CFT мер: Внедрение более строгих требований к проверке клиентов для всех участников рынка драгоценностей, а также обязательная отчётность о подозрительных операциях. Опыт США и ЕС показывает эффективность таких мер в борьбе с незаконным оборотом.
3. Развитие специализированных таможенных подразделений и постов: Централизация экспертизы и ресурсов, как в Швейцарии, может значительно повысить эффективность контроля за драгоценными металлами и камнями.
4. Расширение использования систем прослеживаемости: Помимо Кимберлийского процесса для алмазов, можно рассмотреть внедрение аналогичных систем для золота и других драгоценных металлов, а также использование блокчейн-технологий для обеспечения прозрачности всей цепочки поставок.
5. Повышение квалификации кадров: Специализированные курсы и тренинги для таможенных инспекторов, экспертов и участников ВЭД по особенностям оборота драгоценных металлов и камней, как это практикуется в развитых странах, могут снизить количество ошибок и правонарушений.

Изучение и адаптация этих практик позволит ЕАЭС укрепить свою систему таможенного регулирования, сделать её более эффективной и прозрачной, снизив риски незаконного оборота и способствуя развитию легальной торговли драгоценными металлами и камнями.

Перспективы развития и совершенствования таможенного регулирования и контроля оборота драгоценных металлов и камней в ЕАЭС

Будущее таможенного регулирования в ЕАЭС неразрывно связано с глобальными трендами цифровизации и углубления интеграции. Драгоценные металлы и камни, как особо ценная категория товаров, станут одним из полигонов для внедрения инновационных подходов и совершенствования существующих механизмов.

Стратегические направления развития таможенного регулирования в ЕАЭС

Путеводной звездой для развития интеграционных процессов и таможенного регулирования в ЕАЭС являются «Стратегические направления дальнейшего развития евразийской экономической интеграции до 2025 года», утверждённые Распоряжением Высшего Евразийского экономического совета от 11 декабря 2020 г. № 12. Этот документ определяет ключевые векторы движения, среди которых особо выделяется расширение применения цифровых технологий в таможенной сфере.

Главная цель такой цифровизации — обеспечение автоматического совершения таможенных операций без участия должностных лиц. Это не просто модный тренд, а стратегическая задача, направленная на:

• Ускорение обработки грузов: Сокращение времени, затрачиваемого на таможенные формальности.
• Снижение административных барьеров: Минимизация прямого контакта между участниками ВЭД и таможенными органами, что снижает коррупционные риски.
• Повышение прозрачности таможенных операций: Цифровые следы и автоматизированные процессы делают контроль более объективным и отслеживаемым.

Например, в 2023 году в России уже были достигнуты значительные успехи: 88,5% транзитных деклараций на товары, перемещаемые железнодорожным транспортом, были автоматически зарегистрированы, а 68,5% таких деклараций были автоматически выпущены. Эти показатели демонстрируют реальный потенциал автоматизации.

Ключевые перспективы дальнейшего развития включают:

• Интеграция с международными системами: Совместимость с глобальными стандартами (например, ВТО, Всемирная таможенная организация) и информационными системами позволит ЕАЭС стать полноценным участником мировых логистических цепочек.
• Создание единых цифровых платформ: Разработка унифицированных платформ для обмена данными между таможенными органами государств-членов и участниками ВЭД.
• Внедрение искусственного интеллекта (ИИ) и квантовых вычислений: К 2030 году планируется полная автоматизация таможенного контроля с использованием передовых технологий. ИИ будет анализировать огромные массивы данных для выявления рисков, а квантовые вычисления потенциально смогут обрабатывать информацию с беспрецедентной скоростью, делая контроль ещё более точным и предиктивным.

Финансирование этих инициатив также растёт. Бюджет на цифровизацию таможенных органов России увеличился с 2,7 млрд рублей в 2021 году до 2,91 млрд рублей в 2023 году, демонстрируя рост на 7,7% за два года. Это свидетельствует о серьёзности намерений и готовности вкладываться в технологическое перевооружение.

Цели блока по таможенному сотрудничеству Евразийской экономической комиссии конкретизируют эти стратегические направления, фокусируясь на:

• Совершенствовании таможенного регулирования в ЕАЭС: Постоянная актуализация и адаптация правовой базы с учётом практики применения ТК ЕАЭС.
• Обеспечении единого стандарта совершения таможенных операций и проведения таможенного контроля: Унификация процедур во всех государствах-членах для исключения разночтений и неравных условий.
• Унификации электронного документооборота: Создание бесшовного взаимодействия между таможенными органами и участниками ВЭД через единые электронные форматы и протоколы обмена.

Совершенствование механизма «единого окна» и унификация электронного документооборота

Одним из краеугольных камней цифровой трансформации и упрощения процедур является формирование механизма «единого окна» в системе регулирования внешнеэкономической деятельности. Концепция «единого окна» была одобрена Решением Высшего Евразийского экономического совета от 29 мая 2014 г. № 68 и направлена на кардинальное упрощение процедур международной торговли.

Суть механизма заключается в том, что участники внешнеэкономической деятельности могут однократно представлять документы и сведения в стандартизованном виде через единый пропускной канал. После этого информация автоматически распределяется между всеми заинтересованными государственными органами (таможня, фитосанитарный контроль, ветеринарный контроль, лицензирующие органы и т.д.). Это избавляет бизнес от необходимости многократного дублирования данных и обращений в различные инстанции.

В декабре 2023 года Коллегия Евразийской экономической комиссии приняла рекомендацию по определению приоритетных инструментов реализации этого механизма на 2024 год. Эти инструменты включают:

• Блокчейн: Для создания неизменяемых и прозрачных цепочек данных о движении товаров и документов, повышая доверие и безопасность.
• Интернет вещей (IoT): Для мониторинга грузов в реальном времени, отслеживания условий хранения и перемещения драгоценных металлов и камней.
• Большие данные (Big Data): Для глубокого анализа информации, выявления скрытых закономерностей и более точного прогнозирования рисков.
• Искусственный интеллект (ИИ) и машинное обучение: Для автоматизации принятия решений, распознавания образов в документах и видеопотоках, оптимизации маршрутов контроля.

Однако, несмотря на амбициозные планы, существуют серьёзные проблемы с налаживанием межведомственного обмена информацией. Для полноценного масштабирования проекта «единого окна» требуется глубокая интеграция информационных систем различных государственных органов, преодоление ведомственных барьеров и обеспечение единых стандартов обмена данными. Эти вызовы требуют не только технологических решений, но и политической воли, а также координации усилий на всех уровнях управления. Без эффективного обмена информацией «единое окно» останется лишь красивой концепцией, не реализующей свой полный потенциал.

Предложения по совершенствованию законодательства и правоприменительной практики

На основе проведённого анализа и выявленных проблем, а также с учётом перспектив развития, можно сформулировать следующие обоснованные предложения по совершенствованию законодательства и правоприменительной практики в сфере таможенного регулирования драгоценных металлов и камней:

1. Максимальная унификация национального законодательства: Провести детальный аудит национальных законодательств государств-членов ЕАЭС, касающихся оборота драгоценных металлов и камней, с целью выявления и устранения оставшихся противоречий и различий, не обусловленных объективной спецификой. Это должно включат�� гармонизацию требований к лицензированию, квотированию, стандартам и процедурам государственного контроля.
2. Разработка единых методологических рекомендаций и разъяснений: Создать подробные, доступные и регулярно обновляемые методические пособия для участников ВЭД и сотрудников таможенных органов, разъясняющие сложные аспекты таможенного оформления и контроля драгоценных товаров. Это поможет снизить количество ошибок, вызванных недостатком знаний.
3. Повышение прозрачности системы управления рисками: Разработать и опубликовать (в той мере, в какой это не угрожает безопасности) общие критерии и индикаторы рисков, используемые в отношении драгоценных металлов и камней. Это позволит добросовестным участникам ВЭД лучше понимать требования и минимизировать риски непредвиденных проверок.
4. Усиление межведомственного взаимодействия: Разработать нормативно-правовую базу, обеспечивающую обязательный и оперативный электронный обмен информацией между таможенными органами, пробирными палатами, министерствами финансов, министерствами промышленности и торговли, а также органами по борьбе с экономическими преступлениями государств-членов ЕАЭС. Это критически важно для полноценного функционирования «единого окна».
5. Внедрение электронных паспортов и сертификатов на драгоценности: Перевод всех необходимых документов (сертификаты происхождения, качества, геммологические заключения, акты госконтроля) в электронный формат с использованием криптографических методов защиты и интеграцией в единую информационную систему ЕАЭС. Возможно использование технологий блокчейна для обеспечения их подлинности и неизменности.
6. Расширение применения дистанционного контроля и аудита: Для законопослушных участников ВЭД с хорошей репутацией рассмотреть возможность использования дистанционных форм таможенного контроля и постконтроля, минимизируя необходимость физического присутствия инспекторов.
7. Обучение и сертификация специалистов: Разработать единые программы обучения и сертификации для сотрудников таможенных органов и специалистов по таможенному оформлению, специализирующихся на драгоценных металлах и камнях. Это повысит их компетентность и обеспечит единообразие правоприменительной практики.
8. Создание Единого реестра участников ВЭД, работающих с драгоценностями: Формирование централизованной базы данных добросовестных участников ВЭД, имеющих право на упрощённые процедуры, при условии строгого соблюдения правил и отсутствия нарушений.

Реализация этих целей должна способствовать сокращению расходов бизнеса, участвующего во внешнеэкономических связях, и сделает таможенный контроль менее заметным и затратным для законопослушного бизнеса, одновременно повышая эффективность борьбы с правонарушениями в этой стратегически важной сфере.

Заключение

Исследование особенностей таможенного оформления и таможенного контроля драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них, перемещаемых через таможенную границу стран Евразийского экономического союза, позволило достичь поставленной цели – провести комплексный и углубленный анализ данной проблематики. В ходе работы были последовательно решены все задачи, что позволило сформировать целостное представление о текущем состоянии, вызовах и перспективах развития этой стратегически важной сферы.

В рамках теоретико-методологических основ мы точно определили ключевые понятия, такие как «драгоценные металлы», «драгоценные камни», «таможенное оформление» и «таможенный контроль», создав фундамент для дальнейшего анализа. Исторический экскурс показал сложный путь формирования единой правовой базы на постсоветском пространстве, от неопределённости первых лет после распада СССР до появления Таможенного кодекса Таможенного союза и его эволюции в Таможенный кодекс ЕАЭС, с явным акцентом на цифровизацию и упрощение процедур.

Анализ действующей нормативно-правовой базы выявил её многоуровневый характер, сочетающий международные соглашения, интеграционные акты ЕАЭС и национальное законодательство Российской Федерации. Были детально рассмотрены специфические требования к участникам ВЭД, особенности оформления самородков, благородных металлов и ювелирных изделий, а также строгие правила документального обеспечения, включая лицензирование Минпромторга, клеймение Пробирной палатой и соответствие стандартам LBMA.

Исследование таможенного контроля позволило оценить инструментарий, применяемый таможенными органами. Мы рассмотрели принцип выборочности и роль системы управления рисками, изучили различные формы контроля – от получения объяснений до таможенной экспертизы – и высокотехнологичные средства, такие как детекторы «Проба-М» и «Карат». Анализ правоприменительной практики, подкреплённый гипотетическими примерами из судебной и административной практики, наглядно продемонстрировал серьёзность последствий нарушений и необходимость постоянного совершенствования контрольных мер.

Были выявлены актуальные проблемы и вызовы, с которыми сталкиваются как таможенные органы, так и участники ВЭД: от сложности законодательства, ведущей к ошибкам и ответственности, до недостатка комплексных исследований в области таможенного контроля драгоценных камней. Изучение зарубежного опыта стран ЕС, США и Швейцарии позволило выделить «лучшие практики», которые могут быть адаптированы для ЕАЭС, такие как усиление мер AML/CFT, специализация таможенных подразделений и развитие систем прослеживаемости.

Наконец, в части перспектив развития, была подчёркнута стратегическая важность цифровизации и автоматизации таможенных операций в рамках «Стратегических направлений развития интеграции до 2025 года». Особое внимание уделено совершенствованию механизма «единого окна» с интеграцией блокчейна, ИИ и больших данных, а также критическому анализу проблем межведомственного обмена информацией. Предложенные рекомендации по унификации законодательства, повышению прозрачности, усилению межведомственного взаимодействия и внедрению электронных паспортов призваны упростить процедуры для добросовестного бизнеса и повысить эффективность контроля.

Научная значимость работы заключается в систематизации и углублении знаний о правовом регулировании и таможенном контроле драгоценных металлов и камней в условиях евразийской интеграции. Практическая значимость выражается в конкретных предложениях по совершенствованию законодательства и правоприменительной практики, которые могут быть использованы как регулирующими органами для оптимизации процессов, так и участниками внешнеэкономической деятельности для минимизации рисков и повышения эффективности своей работы. Дальнейшее развитие ЕАЭС требует постоянной адаптации и совершенствования, и данное исследование вносит свой вклад в этот процесс, обеспечивая более безопасный и прозрачный оборот стратегически важных товаров.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // РГ, № 7, 21.01.2009.
2. Федеральный закон от 24.06.1998 № 89-ФЗ (ред. от 30.12.2008) «Об отходах производства и потребления» (принят ГД ФС РФ 22.05.1998) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2010) // Собрание законодательства РФ, № 26, 29.06.1998, ст. 3009.
3. Постановление Правительства РФ от 05.01.1999 № 8 «Об утверждении Порядка отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням» // Собрание законодательства РФ, № 2, 11.01.1999, ст. 310.
4. Постановление Правительства РФ от 08.01.1998 № 15 «О порядке организации и деятельности специализированных таможенных постов по оформлению ввоза на территорию Российской Федерации и вывоза с территории Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней» // Собрание законодательства РФ, 19.01.1998, № 3, ст. 350.
5. Указ Президента РФ от 20.09.2010 № 1137 «Об утверждении Положения о ввозе в Российскую Федерацию из стран, не входящих в Таможенный союз в рамках ЕврАзЭС, и вывозе из Российской Федерации в эти страны драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы» // Собрание законодательства РФ, 27.09.2010, № 39, ст. 4923.
6. Единый перечень товаров, к которым применяются запреты или ограничения на ввоз или вывоз государствами – членами Таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества в торговле с третьими странами и Положения о применении ограничений» (утв. Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 27.11.2009 № 19, Решением Комиссии Таможенного союза от 27.11.2009 № 132) (ред. от 20.09.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 22.12.2010) // Российская газета, № 227/1, 30.11.2009.
7. Приказ Минфина РФ от 17.09.2001 № 249 «О Порядке осуществления государственного контроля при вывозе из Российской Федерации и ввозе в Российскую Федерацию драгоценных металлов» // Таможенный вестник, № 20, 2001.
8. Приказ Роскомдрагмета от 30.10.1996 № 146 «О порядке отнесения изделий, содержащих драгоценные металлы, к ювелирным». URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 05.11.2025).
9. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 10 декабря 2004 г. № 186 «Об утверждении Инструкции по совершению банками банковских операций с драгоценными металлами». URL: http://www.levonevski.net/ (дата обращения: 05.11.2025).
10. Беспалько, В. Г. Понятие и признаки культурных ценностей как предметов преступлений // Журнал российского права. – 2005. – № 3.
11. Губанова, Е. В. Межгосударственная интеграция ЕврАзЭС как основа кооперации между Европой и Азией: состояние, проблемы, перспективы : Монография / под ред. проф. В. М. Кутового. – М. : Научная книга, 2007.
12. Давлетшина, О. В. Уголовно-правовая охрана культурных ценностей в Российской Федерации : Автореф. дис. … канд. юрид. наук. – Ростов н/Д, 2003.
13. Данилов, Ю. Г. Мировой экономический кризис и дальнейшее развитие российского алмазно-бриллиантового комплекса // Драгоценные металлы. Драгоценные камни. – 2009. – № 6.
14. Костик, Е. Е. Развитие таможенного сотрудничества государств-членов ЕврАзЭС : Автореф. дисс. … к.э.н. – М. : Российская таможенная академия, 2005.
15. Матвеевский, В. А. Глобализация и интеграция. Позиция России. – Внешняя политика России на современном этапе. – Десять лет внешней политики России : материалы Первого Конвента Российской ассоциации международных исследований / под ред. А. В. Торкунова. – М. : Российская политическая энциклопедия, 2006.
16. Материалы сайта. URL: http://www.jewellernet.ru/ (дата обращения: 05.11.2025).
17. Медведев, Д. А. Послание Федеральному Собранию Российской Федерации. Москва, 5 ноября 2008 г. // Российская газета. – 2008. – 6 ноября.
18. Молчанова, Е. Р. Проблемы становления таможенного союза Европейского Сообщества (1958-1968 гг.) // Ученые записки Санкт-Петербургского имени В.Б. Бобкова филиала Российской таможенной академии. – 1996. – № 2(2).
19. Молчанова, Е. Р., Мячин, А. Н., Шамахов, В. А. Европейский Союз и Содружество Независимых Государств: исторические параллели // Ученые записки Санкт-Петербургского имени В.Б. Бобкова филиала Российской таможенной академии. – 1998. – № 1(5).
20. Олимова, Р. М. Гражданско-правовое регулирование оборота драгоценных металлов и драгоценных камней в Российской Федерации : Дис. … канд. юрид. наук. – Казань, 2005.
21. Попова, С. И. Гражданско-правовое регулирование сделок с драгоценными металлами : Дис. … канд. юрид. наук. – М., 2002.
22. Послание Президента России Владимира Путина Федеральному Собранию РФ // Российская газета. – 2003. – 17 мая.
23. Право Европейского союза: регулирование торгового оборота. – М. : ЗЕРЦАЛО, 1998.
24. Промский, Н. И. Россия и Евросоюз: некоторые особенности экономических взаимоотношений в контексте безопасности // Вестник Академии экономической безопасности. – М. : 2009. – № 1.
25. Русанов, Г. А. Понятие «культурных ценностей» и критерии отнесения предмета к культурным ценностям в науке уголовного права // Российская юстиция. – 2008. – № 4.
26. Серебряков, И. П. Правовое регулирование оборота драгоценных металлов : Сборник статей «Актуальные вопросы гражданского права» / Под ред. М. И. Брагинского. Исследовательский центр частного права. Российская школа частного права. – М. : Статут, 2009.
27. Таможенный союз стран Евразийского экономического сообщества. Комментарий и документы / С. И. Истомин, С. П. Булавин, Я. И. Моравек и др. ; под общ. ред. Ю. Ф. Азарова. – М. : ЗАО «Издательство „Экономика“», 2003.
28. Федоров, А. Ю. Драгоценные металлы как объекты гражданских правоотношений по законодательству Российской Федерации : Дис. … канд. юрид. наук. – М., 2005.
29. Яшин, И. О. Перспективы создания и функционирования таможенного союза с участием России на постсоветском пространстве // Российский внешнеэкономический вестник. – 2009. – № .
30. Нормативно-правовое регулирование перемещения через таможенную границу Евразийского экономического союза драгоценных камней и драгоценных металлов // Молодой ученый. [Б. м.], [б. г.].
31. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза. 2018. – URL: https://www.alta.ru/tamdoc/tk_eaes.htm (дата обращения: 05.11.2025).
32. Таможенный контроль ТК ЕАЭС: основные понятия, контроль продукции после выпуска товаров. Оформление в Москве. – URL: https://ospromtest.ru/uslugi/tamozhennyj-kontrol-tk-eaes (дата обращения: 05.11.2025).
33. Таможенный словарь: Таможенный контроль. – Энциклопедия IFCG. – URL: https://www.ifcg.ru/enc/control/tamozhennyj-kontrol (дата обращения: 05.11.2025).
34. Таможенный словарь: Таможенная территория. – Энциклопедия IFCG. – URL: https://www.ifcg.ru/enc/control/tamozhennaya-territoriya (дата обращения: 05.11.2025).
35. Таможенная территория ЕАЭС. – Универсальные Грузовые Решения. – URL: https://ucsol.ru/articles/tamozhennaya-territoriya-eaes (дата обращения: 05.11.2025).
36. Таможенное оформление драгоценных металлов. – URL: https://www.alta.ru/tamdoc/customs_clearance_of_precious_metals (дата обращения: 05.11.2025).
37. Стратегия-2025: перспективы развития таможенного регулирования в ЕАЭС. – URL: https://customs.gov.ru/press/federal-news/document/329532 (дата обращения: 05.11.2025).
38. Государственное регулирование добычи, производства и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней: зарубежная практика. – URL: https://znanium.ru/catalog/document?id=262102 (дата обращения: 05.11.2025).
39. Вывоз драгоценных камней и сырьевых товаров с таможенной территории союза ЕАЭС осуществляется на основании лицензии, выданной уполномоченным государственным органом государства-члена союза, на территории которого зарегистрирован заявитель. – URL: https://www.alta.ru/tamdoc/export_of_precious_stones_and_raw_materials_from_the_customs_territory_of_the_union_eaes (дата обращения: 05.11.2025).
40. Жемчуг природный или культивированный, драгоценные или полудрагоценные камни, драгоценные металлы, металлы, плакированные драгоценными металлами, и изделия из них; бижутерия. – Альта-Софт. – URL: https://www.alta.ru/tamdoc/pearls_or_cultured_pearls_precious_or_semiprecious_stones_precious_metals_metals_clad_with_precious_metals_and_articles_thereof_jewelry (дата обращения: 05.11.2025).
41. Особенности таможенного оформления драгоценных металлов. – URL: https://www.alta.ru/tamdoc/features_of_customs_clearance_of_precious_metals (дата обращения: 05.11.2025).