особенности возмещения ндс из бюджета

Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1 СУЩНОСТЬ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ. ЕГО РОЛЬ В ФОРМИРОВАНИИ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 5

1.1 История возникновения и развития налога на добавленную стоимость 5

1.2 Экономическая природа налога на добавленную стоимость 10

1.3 Роль налога на добавленную стоимость в формировании доходов бюджета Российской Федерации 13

2 ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ИЗ БЮДЖЕТА 25

2.1 Объективные предпосылки возникновения злоупотреблений правом на возмещение налога на добавленную стоимость 25

2.2 Общие положения обложения налога на добавленную стоимость в России 30

2.3 Порядок возмещения налога на добавленную стоимость по операциям на внутреннем рынке России 34

2.4 Порядок возмещения налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) на экспорт 50

3 ПРОБЛЕМЫ ПРОЦЕССА ВОЗМЕЩЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ВОЗМОЖНЫЕ ПУТИ ИХ РАЗРЕШЕНИЯ 56

3.1 Практика возмещения налога на добавленную стоимость налоговыми органами: основные данные (на примере межрайонной ИФНС России №

1. по г.Санкт-Петербургу) 56

3.2 Проблемы возмещения налога на добавленную стоимость в практике налоговых органов 56

3.3 Возможные пути разрешения проблем возмещения налога на добавленную стоимость 59

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 81

ПРИЛОЖЕНИЯ 86

 

Содержание

Выдержка из текста

• сформулировать методические подходы определения НДС, исключающие возможность необоснованного возмещения налога, и рекомендации по практическому применению механизма налогообложения добавленной стоимости.Рассматривая тему: «Особенности возмещения НДС из бюджета», в данной дипломной работе использовались в основном Налоговый кодекс (часть II, глава 21) — статьи, предусматривающие механизм обложения налогом на добавленную стоимость и порядок возмещения НДС из бюджета по операциям, как на внутреннем рынке, так и экспортируемого товара.При этом использованы следующие учебные пособия, например:

Методологической основой работы явились принципы диалектической логики, исторического и системного анализа и синтеза. В качестве инструментов научного исследования применялись методы индукции и дедукции, группировок, сравнений, оценок.

Среди самых сложных и спорных вопросов, возникающих в процессе налогового администрирования, особое место занимает процедура возмещения НДС из бюджета.-провести обзор законодательных документов по порядку возмещения НДС в налоговой политике РФ;

• сделать анализ действующего состояния порядка возмещения НДС в практическом аспекте;

НДС – это вид косвенного налога на товары и услуги, влияющего на процесс ценообразования и структуру потребления . Представляет собой форму изъятия в бюджет части прироста стоимости, которая создается на всех стадиях производства – от сырья до предметов потребления.Носителем НДС является конечный потребитель, поэтому в соответствии с принятыми принципами классификации налогов НДС обычно относят к категории косвенных налогов. Вместе с тем в некоторых случаях НДС приобретает признаки прямого налога :

ФНС России видит выход из создавшегося положения в простом механическом наращивании средств документального контроля, однако такой подход фактически является неэффективным по причине практического характера.

Ввоз товаров на таможенную территорию РФ (импорт товаров) является одним из объектов налогообложения НДС (ст.В виду того, что налоговые поступления формируют существенную часть государственного бюджета рассмотрение и реализация мероприятий, повышающих эти поступления в современных условиях экономической деятельности имеют важнейшее значение, что и определяет актуальность курсовой работы.• Рассмотрены особенности исчисления и уплаты НДС при экспортных и импортных операциях;

Будет ли дисконт по векселю считаться процентами в соответствии с требованиями ст.

4. НК РФ? Обязан ли банк уплатить на сумму превышения номинальной цены над ценой приобретения налог на прибыль, если срок погашения в отчетном периоде еще не наступил?

Используя данный перечень операций, рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Согласно данной схеме к функциональным бюджетам относятся бюджеты, представленные в таблицах А.1-А.11, бюджет доходов и расходов представлен в таблице

3. Данные бюджеты образуют операционный бюджет.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

I. Нормативно — правовые материалы:

1. Конституция Российской Федерации / Федеральный конституционный закон РФ от

1. декабря 1993 г. // Российская газета. – 1993. –

2. декабря.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая / Федеральный закон РФ от

3. ноября 1994 г. № 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1994. — № 32.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая / Федеральный закон РФ от

3. июля 1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2015. — № 31.

4. Федеральный закон от

2. июля 2010 г. № 229-ФЗ и от

2. ноября 2010 г. № 307-ФЗ // СПС «Гарант», 2015

5. Закон Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ (ред. от 02.10.2014) «О транспортном налоге в Московской области» // СПС «Гарант», 2015

6. Закон Ленинградской области от 8 ноября 2002 г. № 51-ОЗ (в ред. от 30.11.2012 г.) «О транспортном налоге в Ленинградской области» // СПС «Гарант», 2015

II. Специальная литература:

7. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие. — М.: Инфра-М, 2014.

8. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2010.

9. Балакирев Н.Н., Литвиненко А.Н. Налоговое планирование на предприятии: Учебное пособие. – М.: Знание, ИВЭСЭП, 2014.

10. Букаев М. И. Финансы. – М.: Финуниверситет при Правительстве РФ, 2010.

11. Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – М.: Герда, 2013.

12. Владимирова Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2010.

13. Вылкова Е.С., Романовский, М.В. Налоговое планирование. — СПб.: Питер, 2012.

14. Дадашева О.Ю. Финансы и инвестиции: Учебник / О.Ю. Дадашева; Финуниверситет, Каф. Банков и банковского менеджмента. — М.: Финуниверситет, 2014.

15. Дарьин М. Налоги и налогообложение.- М.: Финуниверситет, 2014.

16. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение Серия «Учебники и учебные пособия». – Ростов на Дону: Феникс, 2015.

17. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — М.: Инфра-М, 2013.

18. Евстигнеев Е. Н. Основы налогообложения и налогового права: Учеб. Пособие. – М.: Инфра-М, 2013.

19. Князев В.Г., Черник, Д.Г. Налоговые системы зарубежных стран. – М.: Юнити, 2014.

20. Кузьмин Д.С.. Налоги и налогообложение.- М.: Финуниверситет, 2014.

21. Мазалов О.Г. Налоговые системы зарубежных стран.- М,: АСТ, 2013.

22. Мазолин Р.Б. Налоги и налогообложение.- М.: Финуниверситет, 2013.

23. Музков Я.Ю. Финансы.- М.: Финуниверситет, 2013.

24. Налоги / под ред. Д.Г. Черника. — М.: Финансы и статистика, 2013.

25. Налоги и налогообложение: учебное пособие под ред. Алиева, Б.Х. — М.: Финансы и статистика, 2014.

26. Налоговое регулирование: принципы и модели. // Роль государства в экономике. / под ред. В. Н. Овчинникова, О. С. Белокрыловой – Ростов: ТодиксПапир, 2012.

27. Нурикович В. Налоговые системы зарубежных стран.- М.: Финуниверситет, 2010.

28. Полежаев Л.Д. Налоговые системы зарубежных стран.- М,: Вид, 2012.

29. Прохоров О.И. Налоговые системы зарубежных стран.- М.: Дрофа, 2014.

30. Пухманович И. Налоги и налогообложение.- М.: Финуниверситет, 2014.

31. Скворцов О. В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие для сред. проф. учеб. заведений / О. В. Скворцов, Н. О. Скворцова. – М.: Издательский центр «Академия», 2012.

32. Строгин О. Налоги за рубежом.- М.: Парус, 2013.

33. Стручков А.Б. Налоговые системы зарубежных стран.- М.: Финуниверситет, 2014.

34. Татаринов М.С. Финансовая система РФ.- М.: Финуниверситет, 2012.

35. Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США. — М.: Дашков и «, 2013.

36. Фаинов Р.Ю. Налоги.- М.: АСТ, 2013.

37. Черник Д.Г. и др. Налоги: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2013.

38. Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление — М.: Налоговый вестник. – 2013.

39. Чумаков Т.Д. Налоговые системы.- М.: Финуниверситет, 2014.

40. Бахмуров А.С. Налоги и налоговая политика. // Российский налоговый курьер. — 2012. — № 7.

41. Барулин С.В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики. // Финансы. — 2010. — № 1.

42. Бобоев М.Р. Налог на добавленную стоимость в странах ЕврАзЭС // Налоговый вестник. — 2010. — № 3.

43. Бойков О. В. О некоторых вопросах Части второй Налогового кодекса Российской Федерации // Налоги. – 2013. – № 12.

44. Брызгалин А.В. Современное налоговое законодательство: особенности и проблемы правоприменения. // Финансы. – 2012. — № 5.

45. Гусев Т.А. Как эффективнее провести налоговую проверку // Налоги. – 2013. — № 9.

46. Гусева Т. Совершенствование механизма проведения налоговых проверок и оформления их результатов // Право и экономика. — 2013. — № 10.

47. Грищенко А.В. Оптимизация налогооблагаемой базы // Налоговое планирование, 2014. — № 1.

48. Дмитриева Н. Г., Дмитриев Д. Б. Специальные налоговые режимы // Налоги. – 2008. — № 2.

49. Занкин Д. Б. К вопросу о правовых пределах налоговой оптимизации // Финансовое право, 2013. — № 6.

50. Зиновьева Н.Г. Налоговое планирование как способ повышения эффективности функционирования сельскохозяйственных товаропроизводителей // Российский налоговый курьер, 2012. — № 3.

51. Злобина Л. А., Стажкова М. М. Оптимизация налогообложения экономического субъекта // Налоги. – 2013. — № 1.

52. Ким В. Транспортный налог – 2012 // Бухгалтерия.- 2014.- ноябрь.

53. Макарьева В.И. Сущность камеральных и документальных проверок // Налоговый вестник. — 2012. — № 11.

54. Милаков И.С. Комментарии к статье «Путь от налоговой оптимизации до налогового преступления» // Горячая линия бухгалтера. — 2013. — № 20.

55. Обанов Д.А. Налоговая система России.- М.: АСТ, 2013.

56. Островенко Т.Ж. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели // Аудиторские ведомости. — 2012. — № 9.

57. Павлова Л. Налоговый контроль // Налоги. – 2014. — № 6.

58. Павлова Л. Налоговый контроль // Налоги. – 2014. — № 7.

59. Полторак А.Ф. Система налогообложения малых предприятий // Бухгалтерский учет. — 2010. — № 12.

60. Пурман Д. Налоговое администрирование и налоговый контроль.- М.: Дрофа, 2010.

61. Романовский М. В., Врублевская О. В. Специальные налоговые режимы // Налоги. – 2010. — № 4.

62. Садыков Р. Р. Упрощенная система налогообложения // Налоги. – 2014. — № 4.

63. Титова Г. Налоговые проверки как форма налогового контроля // Финансовая газета. – 2010. — № 14.

64. Уйменов И.А. Определены пределы налоговой оптимизации // Налогообложение. – 2010. — № 8.

65. Федосимов Б.А. Оценка налоговой нагрузки предприятий // Налоги. — 2013. — № 1.

III. Источники удаленного доступа

66. Официальный сайт информационно-справочной системы Гарант. – Режим доступа: http://www.garant.ru(дата обращения 30.01.2015 г.)

67. Официальный сайт информационно-справочной системы Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения 30.01.2015 г.)

68. Официальный сайт ФНС: http://www.nalog.ru/ (дата обращения 30.01.2015 г.)

69. Электронный ресурс: http://www.portal-law.ru/articles/nalog/nalogooblozhenie_nedvizhimosti_prinadlezhashhejj_fizicheskim_litsam/ (дата обращения 30.01.2015 г.)

список литературы