Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 СУЩНОСТЬ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ. ЕГО РОЛЬ В ФОРМИРОВАНИИ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 5
1.1 История возникновения и развития налога на добавленную стоимость 5
1.2 Экономическая природа налога на добавленную стоимость 10
1.3 Роль налога на добавленную стоимость в формировании доходов бюджета Российской Федерации 13
2 ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ИЗ БЮДЖЕТА 25
2.1 Объективные предпосылки возникновения злоупотреблений правом на возмещение налога на добавленную стоимость 25
2.2 Общие положения обложения налога на добавленную стоимость в России 30
2.3 Порядок возмещения налога на добавленную стоимость по операциям на внутреннем рынке России 34
2.4 Порядок возмещения налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) на экспорт 50
3 ПРОБЛЕМЫ ПРОЦЕССА ВОЗМЕЩЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ВОЗМОЖНЫЕ ПУТИ ИХ РАЗРЕШЕНИЯ 56
3.1 Практика возмещения налога на добавленную стоимость налоговыми органами: основные данные (на примере межрайонной ИФНС России №
1. по г.Санкт-Петербургу) 56
3.2 Проблемы возмещения налога на добавленную стоимость в практике налоговых органов 56
3.3 Возможные пути разрешения проблем возмещения налога на добавленную стоимость 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 81
ПРИЛОЖЕНИЯ 86
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Задача повышения эффективности налогообложения ставится во всех программных документах последних лет, касающихся макроэкономической бюджетной и налоговой политики. В них указывается на необходимость ориентации бюджетной стратегии России, включая налоговую политику, на экономическое и социальное развитие при безусловном учете критериев эффективности и результативности. Это свидетельствует о необходимости актуальности изучения эффективности налогообложения и роли налоговой системы применительно к отечественной хозяйственной среде.
Интерес к налогу на добавленную стоимость впервые проявился в 1920-х годах, в это время он рассматривался как разновидность налога с продаж. Налог на добавленную стоимость может быть определен как взимаемый с предприятий налог на сумму прироста стоимости на данном предприятии, исчисляемую в виде разности между выручкой от реализации товаров и услуг и суммой затрат на сырье, материалы, полуфабрикаты, полученные от других производителей, со стороны.
В настоящее время Налог на добавленную стоимость представляет существенный интерес, поскольку он является одним из основных источников доходов Федерального бюджета страны. Это и определяет актуальность выбранной темы. Тем более, в последние годы все более динамичное развитие получает развитие международной торговли.
В российской налоговой системе основную роль играют косвенные налоги, занимающие определяющее место в доходах бюджета. Наиболее существенным из применяемых в России косвенных налогов является НДС. Основная функция НДС – фискальная. Целью данной дипломной работы является исследование проблемы возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета и предложение путей урегулирования механизма возврата налога на добавленную стоимость.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- уточнить экономическую природу и исследовать российскую систему налогообложения НДС;
- изучить практику возмещения НДС налоговыми органами;
- выявить причины необоснованного возмещения НДС;
- сформулировать методические подходы определения НДС, исключающие возможность необоснованного возмещения налога, и рекомендации по практическому применению механизма налогообложения добавленной стоимости.Рассматривая тему: «Особенности возмещения НДС из бюджета», в данной дипломной работе использовались в основном Налоговый кодекс (часть II, глава 21) — статьи, предусматривающие механизм обложения налогом на добавленную стоимость и порядок возмещения НДС из бюджета по операциям, как на внутреннем рынке, так и экспортируемого товара.При этом использованы следующие учебные пособия, например:
1. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие. — М.: Инфра-М, 2014.
2. Балакирев Н.Н., Литвиненко А.Н. Налоговое планирование на предприятии: Учебное пособие. – М.: Знание, ИВЭСЭП, 2014.
В вышеуказанной литературе основное внимание уделяется истории налогообложения, истории возникновения и развития налога на добавленную стоимость, о его географическом распространении в соответствии с требованиями рыночной экономики, сопоставление механизма взимания данного налога с другими странами, о необходимости налога на добавленную стоимость, о его сущности и преимуществах косвенного обложения при формировании государственного бюджета.Данная дипломная работа состоит из введения, 3 основных частей, списка использованных источников и приложений.
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
I. Нормативно — правовые материалы:
1. Конституция Российской Федерации / Федеральный конституционный закон РФ от
1. декабря 1993 г. // Российская газета. – 1993. –
2. декабря.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая / Федеральный закон РФ от
3. ноября 1994 г. № 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1994. — № 32.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая / Федеральный закон РФ от
3. июля 1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2015. — № 31.
4. Федеральный закон от
2. июля 2010 г. № 229-ФЗ и от
2. ноября 2010 г. № 307-ФЗ // СПС «Гарант», 2015
5. Закон Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ (ред. от 02.10.2014) «О транспортном налоге в Московской области» // СПС «Гарант», 2015
6. Закон Ленинградской области от 8 ноября 2002 г. № 51-ОЗ (в ред. от 30.11.2012 г.) «О транспортном налоге в Ленинградской области» // СПС «Гарант», 2015
II. Специальная литература:
7. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие. — М.: Инфра-М, 2014.
8. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2010.
9. Балакирев Н.Н., Литвиненко А.Н. Налоговое планирование на предприятии: Учебное пособие. – М.: Знание, ИВЭСЭП, 2014.
10. Букаев М. И. Финансы. – М.: Финуниверситет при Правительстве РФ, 2010.
11. Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – М.: Герда, 2013.
12. Владимирова Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2010.
13. Вылкова Е.С., Романовский, М.В. Налоговое планирование. — СПб.: Питер, 2012.
14. Дадашева О.Ю. Финансы и инвестиции: Учебник / О.Ю. Дадашева; Финуниверситет, Каф. Банков и банковского менеджмента. — М.: Финуниверситет, 2014.
15. Дарьин М. Налоги и налогообложение.- М.: Финуниверситет, 2014.
16. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение Серия «Учебники и учебные пособия». – Ростов на Дону: Феникс, 2015.
17. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — М.: Инфра-М, 2013.
18. Евстигнеев Е. Н. Основы налогообложения и налогового права: Учеб. Пособие. – М.: Инфра-М, 2013.
19. Князев В.Г., Черник, Д.Г. Налоговые системы зарубежных стран. – М.: Юнити, 2014.
20. Кузьмин Д.С.. Налоги и налогообложение.- М.: Финуниверситет, 2014.
21. Мазалов О.Г. Налоговые системы зарубежных стран.- М,: АСТ, 2013.
22. Мазолин Р.Б. Налоги и налогообложение.- М.: Финуниверситет, 2013.
23. Музков Я.Ю. Финансы.- М.: Финуниверситет, 2013.
24. Налоги / под ред. Д.Г. Черника. — М.: Финансы и статистика, 2013.
25. Налоги и налогообложение: учебное пособие под ред. Алиева, Б.Х. — М.: Финансы и статистика, 2014.
26. Налоговое регулирование: принципы и модели. // Роль государства в экономике. / под ред. В. Н. Овчинникова, О. С. Белокрыловой – Ростов: ТодиксПапир, 2012.
27. Нурикович В. Налоговые системы зарубежных стран.- М.: Финуниверситет, 2010.
28. Полежаев Л.Д. Налоговые системы зарубежных стран.- М,: Вид, 2012.
29. Прохоров О.И. Налоговые системы зарубежных стран.- М.: Дрофа, 2014.
30. Пухманович И. Налоги и налогообложение.- М.: Финуниверситет, 2014.
31. Скворцов О. В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие для сред. проф. учеб. заведений / О. В. Скворцов, Н. О. Скворцова. – М.: Издательский центр «Академия», 2012.
32. Строгин О. Налоги за рубежом.- М.: Парус, 2013.
33. Стручков А.Б. Налоговые системы зарубежных стран.- М.: Финуниверситет, 2014.
34. Татаринов М.С. Финансовая система РФ.- М.: Финуниверситет, 2012.
35. Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США. — М.: Дашков и «, 2013.
36. Фаинов Р.Ю. Налоги.- М.: АСТ, 2013.
37. Черник Д.Г. и др. Налоги: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2013.
38. Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление — М.: Налоговый вестник. – 2013.
39. Чумаков Т.Д. Налоговые системы.- М.: Финуниверситет, 2014.
40. Бахмуров А.С. Налоги и налоговая политика. // Российский налоговый курьер. — 2012. — № 7.
41. Барулин С.В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики. // Финансы. — 2010. — № 1.
42. Бобоев М.Р. Налог на добавленную стоимость в странах ЕврАзЭС // Налоговый вестник. — 2010. — № 3.
43. Бойков О. В. О некоторых вопросах Части второй Налогового кодекса Российской Федерации // Налоги. – 2013. – № 12.
44. Брызгалин А.В. Современное налоговое законодательство: особенности и проблемы правоприменения. // Финансы. – 2012. — № 5.
45. Гусев Т.А. Как эффективнее провести налоговую проверку // Налоги. – 2013. — № 9.
46. Гусева Т. Совершенствование механизма проведения налоговых проверок и оформления их результатов // Право и экономика. — 2013. — № 10.
47. Грищенко А.В. Оптимизация налогооблагаемой базы // Налоговое планирование, 2014. — № 1.
48. Дмитриева Н. Г., Дмитриев Д. Б. Специальные налоговые режимы // Налоги. – 2008. — № 2.
49. Занкин Д. Б. К вопросу о правовых пределах налоговой оптимизации // Финансовое право, 2013. — № 6.
50. Зиновьева Н.Г. Налоговое планирование как способ повышения эффективности функционирования сельскохозяйственных товаропроизводителей // Российский налоговый курьер, 2012. — № 3.
51. Злобина Л. А., Стажкова М. М. Оптимизация налогообложения экономического субъекта // Налоги. – 2013. — № 1.
52. Ким В. Транспортный налог – 2012 // Бухгалтерия.- 2014.- ноябрь.
53. Макарьева В.И. Сущность камеральных и документальных проверок // Налоговый вестник. — 2012. — № 11.
54. Милаков И.С. Комментарии к статье «Путь от налоговой оптимизации до налогового преступления» // Горячая линия бухгалтера. — 2013. — № 20.
55. Обанов Д.А. Налоговая система России.- М.: АСТ, 2013.
56. Островенко Т.Ж. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели // Аудиторские ведомости. — 2012. — № 9.
57. Павлова Л. Налоговый контроль // Налоги. – 2014. — № 6.
58. Павлова Л. Налоговый контроль // Налоги. – 2014. — № 7.
59. Полторак А.Ф. Система налогообложения малых предприятий // Бухгалтерский учет. — 2010. — № 12.
60. Пурман Д. Налоговое администрирование и налоговый контроль.- М.: Дрофа, 2010.
61. Романовский М. В., Врублевская О. В. Специальные налоговые режимы // Налоги. – 2010. — № 4.
62. Садыков Р. Р. Упрощенная система налогообложения // Налоги. – 2014. — № 4.
63. Титова Г. Налоговые проверки как форма налогового контроля // Финансовая газета. – 2010. — № 14.
64. Уйменов И.А. Определены пределы налоговой оптимизации // Налогообложение. – 2010. — № 8.
65. Федосимов Б.А. Оценка налоговой нагрузки предприятий // Налоги. — 2013. — № 1.
III. Источники удаленного доступа
66. Официальный сайт информационно-справочной системы Гарант. – Режим доступа: http://www.garant.ru(дата обращения 30.01.2015 г.)
67. Официальный сайт информационно-справочной системы Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения 30.01.2015 г.)
68. Официальный сайт ФНС: http://www.nalog.ru/ (дата обращения 30.01.2015 г.)
69. Электронный ресурс: http://www.portal-law.ru/articles/nalog/nalogooblozhenie_nedvizhimosti_prinadlezhashhejj_fizicheskim_litsam/ (дата обращения 30.01.2015 г.)
