Содержание
Содержание
Введение……………………………………………………………………………3
1. Теоретические аспекты управления денежными потоками предприятия…………………………………………………………………….6
1.1. Экономическое содержание и классификация денежных потоков….…6
1.2. Методические подходы к управлению денежными потоками. Прогнозирование денежных потоков……………………………………8
1.3. Эффективность управления денежными потоками……………………16
2. Управление денежными потоками на примере ООО «ФЕРКРОФТ».……23
2.1. Организационно-экономическая характеристика исследуемой компании………………………………………………………………….23
2.2. Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков предприятия………………………………………………………………31
2.3. Политика управления денежными потоками и оценка ее эффективности……………………………………………………………39
3. Совершенствование управления денежными потоками ООО «ФЕРКРОФТ».………………………………………………………………..61
Заключение……………………………………………………………………….71
Список использованной литературы….………………………………………….74
Приложения………………………………………………………………………78
Выдержка из текста
Введение
Актуальность выпускной квалификационной работы определена важностью управления денежными потоками как главной функции финансового менеджера. Именно правильное распределение денежных средств помогает компаниям не только устойчиво и стабильно функционировать, но и развивать свой бизнес. Денежные потоки являются ограниченными ресурсами организации и представляют собой наиболее ликвидные активы, способными лучше всего охарактеризовать платежеспособность компании. Платежеспособность характеризует стабильное финансовое состояние организации. Абсолютно платежеспособной организацию можно назвать, когда у нее имеется достаточное количество денежных средств на погашение всех текущих обязательств. Но такой подход может привести к омертвлению финансовых ресурсов, замедлению оборота и обесцениваю денег. В современном мире задачей финансового менеджера является не накопление достаточного количества денежных средств для выполнения платежей по текущим расходам и своих обязательств перед другими компания, а определение оптимального объема денежных средств для текущей деятельности с возможностью направление всех своих высвободившихся средств на увеличение стоимости бизнеса, инвестирование в перспективные долгосрочные проекты. Грамотное управление таким финансовым инструментом, как денежные потоки ведет к увеличению прибыли организации.
Целью выпускной квалификационной работы является оценка эффективности управления денежными потоками конкретной компании и разработка методов по улучшению механизма управления денежными потоками. Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
• исследовать теоретические аспекты управления денежными потоками
• определить экономическое содержание и провести классификацию денежных потоков
• проанализировать методы управления и прогнозирования денежных потоков
• рассмотреть методику определения эффективности управления денежными потоками
• на примере ООО «ФЕРКРОФТ» провести анализ управления денежными потоками и оценить эффективность управления ими
• разработать меры по улучшению механизма управления денежными потоками на предприятии.
Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «ФЕРКРОФТ». Предмет исследования – процессы управления денежными потоками.
Практическая значимость дипломной работы заключается в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию управления денежными потоками в организации.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех основных частей, заключения, списка используемой литературы.
В первой части рассматриваются теоретические вопросы, касающиеся понятия, сущности и классификации денежных потоков, методические подходы к управлению и прогнозированию денежных потоков, способы определения эффективности управления.
Во второй части рассматривается организационно-экономическая характеристика исследуемой организации, анализа и структура движения потоков денежных средств, определяется эффективность управления.
В третьей разрабатываются конкретные мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками.
Вопросами изучения концепции денежных потоков предприятий в середине 50-х годов XX в. в США занимались зарубежные экономисты. В своей выпускной квалификационной работе я обращалась к трудам таких авторов как Р. Брейли, С. Маерс, а также трудам российских авторов, таких как Л.С. Васильева, Е.И.Шохин. При выполнении работы использовались нормативно-правовые акты РФ, научные статьи в периодических изданиях, данные, полученные в ходе самостоятельно проведенных экономических исследований. Для решения поставленных в работе задач была использована годовая бухгалтерская и финансовая отчетность ООО «ФЕРКРОФТ» за 2012 — 2014 гг.
Список использованной литературы
Список использованной литературы
Законодательные и нормативные акты
1. Конституция Российской Федерации. — М.: Юридическая литература, 1993.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Официальный текст. Части I, II и III. — М.: Экзамен, 2004. — 336 с.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I и II. — М.: ИНФА-М, 2007. — 704 с.
4. Постановление Правительства Российской Федерации от 25 июня 2003 г. № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа».
5. Приказ Минфина Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99».
6. Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению от 23 января 2001 г. № 16 «Об утверждении "Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».
7. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Источники на русском языке
8. Бланк И.А. Управление денежными потоками. – Киев: Омега-Л, Эльга, 2013.
9. Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами. — Киев: Омега-Л, Эльга, 2011.
10. Бланк И.А. ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ Учебный курс. Киев Эльга, Ника-Центр, 2005.
11. Бочаров В. В., Леонтьев В. Е. Финансы. – СПб: Питер, 2009.
12. Бригхем Ю., Гапенски Л., Финансовый менеджмент: Полный курс в 2-х томах: пер. с англ. — Спб.: Экономическая школа, 2004.
13. Бухалков М.И. Планирование на предприятии: учебник. — М.: ИНФРА-М, 2010.
14. Ван Хорн Дж., Вахович Дж. Основы финансового менеджмента. — М.: Вильямс, 2010.
15. Гершун А., Горский М. Технологии сбалансированного управления. — М.: «Олимп – Бизнес», 2006.
16. Горбунов А. Управление финансовыми потоками. — М.: Глобус, 2008.
17. Дамодаран А. Инвестиционная оценка. Инструменты и техника оценки любых активов. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2008.
18. Добровольский Е. Бюджетирование шаг за шагом/Добровольский Е., Карабанов Б., Боровков П. и др. – СПб.: Питер Пресс, 2008.
19. Ефимова О.В. Финансовый анализ. — М.: Омега-Л, 2010.
20. Каплан Р., Нортон Д. Организация, ориентированная на стратегию. — М.: Олимп-Бизнес, 2009.
21. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.— М.: Финансы и статистика, 2008.
22. Ковалев В.В. Управление денежными потоками прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие — М.: Проспект, 2013.
23. Корпоративные финансы. Руководство к изучению курса / ГУ – Высшая школа экономики; рук. авт. коллектива И.В. Ивашковская.- 2-е изд. — М.: Изд. дом ГУ ВШЭ, 2008.
24. Кузнецова И.Д. Управление денежными потоками предприятия: учебное пособие; под ред. А.Н. Ильченко / Иван. гос. хим.- технол. ун-т. – Иваново, 2008
25. Лихачева О.Н., Щуров С.А. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: Учеб. Пособие/ Под. ред. И.Я. Лукасевича — М.: Вузовский учебник, 2009.
26. Незамайкин В.Н. Финансы организаций. Менеджмент и анализ: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2005.
27. Самылин А.И. Финансовый менеджмент: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2013.
28. Тютюкина Е.Б. Финансы организаций (предприятий): Учебник. — М.: Дашков и К, 2011.
29. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. /Под ред. А.Г. Грязновой. — М.: Финансы и статистика, 2004.
30. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. Е.И.Шохина — М.: Кнорус, 2011.
31. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. – М.: ИНФРА-М. – 2006
32. Щербаков В.А., Приходько Е.А. Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие. – 2-е изд., — М.: Кнорус, 2007.
33. Коваленко О. Г. Антикризисное финансовое управление денежными потоками // Вестник казанского технологического университета. 2008. №28. С. 387-391.
34. Козырева Т.В. Управление денежными потоками// Вестник московской государственной академии делового администрирования. Серия: экономика, 2009. №2 С. 118-124.
35. Колмыкова Т.С. Концептуальные подходы к повышению эффективности управления денежными потоками предприятия // Известия юго-западного государственного университета. 2012. №4-3 (43) С. 79-82.
36. Кусмаева Г., Насретдинова З.Т. Оценка эффективности управления денежными потоками // Современные наукоемкие технологии. 2013. №10-1. С. 92-93.
37. Файдушенко В.А. Современные подходы к управлению платёжеспособностью и кредитоспособностью фирмы на основе анализа денежных потоков // Вестник тихоокеанского государственного университета. 2007. №2 С. 43-56.
Электронные ресурсы
38. http://www2.rbc.ru/news.shtml — РосБизнесКонсалтинг.
39. http://1fin.ru/ — Система финансового анализа.
40. http://controlcashflow.ru/ — Финансовый журнал.
41. http://www.center-yf.ru/ — Центр управления финансами.
42. http://www.cfin.ru/ — Справочник экономиста, журнал.
43. http://www.financial-lawyer.ru/ — Информационное агентство "Финансовый Юрист".
44. www.cfin.ru — Корпоративный менеджмент.
45. www.finman.ru — Финансовый менеджмент, журнал.
46. www.mirkin.ru -Финансовая электронная библиотека.