Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ И АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ БАНКА 6
1.1 Финансовые результаты банка и факторы на них влияющие 6
1.2 Источники формирования прибыли банка в современных условиях 14
1.3. Методология оценки и анализа финансовых результатов банка 21
2. АНАЛИЗ ПРИБЫЛЬНОСТИ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (НА ПРИМЕРЕ ООО КБ «РОСАВТОБАНК») 29
2.1 Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности банка 29
2.2 Анализ доходов и расходов банка 35
2.3. Оценка источников формирования прибыли и рентабельность 47
3. ПОВЫШЕНИЕ ПРИБЫЛЬНОСТИ БАНКА В УСЛОВИЯХ ВЫСОКОЙ СТЕПЕНИ НЕОПРЕДЕЛЕННОСТИ (НА ПРИМЕРЕ ООО КБ «РОСАВТОБАНК») 54
3.1 Особенности управления финансовыми результатами в банке 54
3.2. Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли банка коммерческого банка 60
3.3 Обоснование доходности отдельных категорий вложений в прогнозном периоде 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 77
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ прибыли коммерческого банка.
Вся хозяйственная деятельность коммерческого банка — осуществления банковских сделок — имеет название уставная деятельность. Ее проведение требует от коммерческого банка значительных затрат, но кроме затрат возникают доходы, как результат осуществления активных операций коммерческого банка. В ходе сопоставления доходов и расходов формируется финансовый результат уставной деятельности, который выступает в виде прибыли или убытков.
Определяющей целью деятельности коммерческого банка является получение максимальной прибыли при условии его стабильного положения и длительного функционирования на рынке. Являясь конечным финансовым результатом, величина полученной банком прибыли или убытка отражает результаты всех видов его уставной деятельности.
В увеличении совокупной прибыли заинтересован не только сам банк и его персонал, но и государство, акционеры и пайщики, вкладчики банка, партнёры и клиенты. Для банка рост прибыли создаёт возможности расширения деятельности, увеличение операций и услуг, роста капиталов и резервов. Для государства прибыль коммерческого банка — это не только источник получения налогов, но и в определённой степени показатель надёжности банка. Рост прибыли банка создаёт представление у вкладчиков о его надёжности и эффективности. Отчисления от прибыли — одна из основных частей оплаты труда персонала банка. Прибыль банка является источником выплаты дивидендов акционерам. В связи с этим изучение расходов и доходов банка, а также факторов, влияющих на эффективность функционирования банка, а также на его финансовое состояние в целом является актуальным.
Целью данной выпускной квалификационной работы является определение направлений повышения прибыльности банка в условиях высокой степени неопределенности.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Изучить теоретические аспекты оценки и анализа финансовых результатов банка, а именно:
— рассмотреть категорию «финансовые результаты банка» и факторы на них влияющие;
— изучить источники формирования прибыли банка в современных условиях;
— раскрыть методологию оценки и анализа финансовых результатов банка.
2. Провести анализ прибыльности банковской деятельности, в том числе:
— дать общую характеристику финансово-хозяйственной деятельности банка;
— провести анализ доходов и расходов банка;
— осуществить оценку источников формирования прибыли и анализ рентабельности.
3. Определить направления повышения прибыльности банка в условиях высокой степени неопределенности, для чего:
— изучить особенности управления финансовыми результатами в банке;
— рассмотреть формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли банка;
— провести обоснование доходности отдельных категорий вложений в прогнозном периоде.
Объектом исследования является ООО КБ «РОСАВТОБАНК», лицензия ЦБ России №2767 на право проведения всех видов банковских операций в рублях и иностранных валютах.
Предметом исследования выступает система показателей характеризующих финансовые результаты банка.
Информационная база анализа – отчетность ООО КБ «РОСАВТОБАНК» за 2011-2012 гг.
Методологической основой настоящей работы явились труды следующих ученых и практиков банковского дела: Белоглазовой Г.Н., Герасимовой Е.Б. , Яшиной Н.И., Осиповой Т.И., Шашкиной М.Е. Также в качестве информационной базы использовались нормативно-правовые источники РФ, открытая информация Центрального Банка Российской Федерации (Банка России), научные журналы и статьи, справочные данные сети Internet-сайтов
В ходе написания и оформления работы использовались следующие методы: группировка данных, горизонтальный анализ, вертикальный анализ, коэффициентный анализ, системный анализ, табличный и иллюстративный способы отображения данных.
Список использованной литературы
Список использованных источников
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 17.07.2009)
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. Ш95-ФЗ
3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 г. № 63-ФЗ
4. Федеральный закон РФ «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 10.07.02. г. № 86 ФЗ (ред. от 22.09.2009)
5. Федеральный закон РФ от 02.12.90 № 395-1 «О Банках и банковской деятельности»
6. Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ «О кредитных историях».
7. Положение № 54-П от 31.08.1998 «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».
8. Положение от 26.03.04 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
9. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.04 № 110-И «Об обязательных нормативах банков».
10. Письмо ЦБ РФ от 17 марта 2008 г. № 26-Т «Об эффективной процентной ставке»
11. Письмо ЦБ РФ от 29.12.2006 года № 175-Т «Об определении эффективной процентной ставки по ссудам, предоставленным физическим лицам»
12. Абрютина М.С. Экономика предприятий: учебник. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007. — С. 416-435.
13. Анализ рынка вкладов физических лиц в I полугодии 2011 г банков // Деньги и кредит. – 2011 — №9. – С.80-85
14. Банковские операции Каджаева М. Р. — М.: Издательский центр «Академия», 2007. — 400 с.
15. Банковское дело Шмакова Н.М. — М.: Инфра-М, 2009.-376с.
16. Банковское дело. Экспресс курс: Учеб. пособие/ под ред. Лаврушина О. И.- М.: КНОРУС, 2009. – 348 с.
17. Банковское дело: розничный бизнес: учебник / под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: КНОРУС, 2010. – 416 с.
18. Банковское дело: Учеб. пособие/ под ред. Глушковой Н. Б. — М.: Академический Проект; Альма Матер, 2008. — 432 с.
19. Банковское дело: Учебник / под ред Костериной Т.М. — М.: Маркет ДС, 2008.- 240 с.
20. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. — М.: Финансы и статистика, 2010. – 592 с.
21. Банковское дело: Учебник/Под ред. Коробовой Г.Г. — М.: Экономистъ, 2007.-751 с.
22. Банковское право: Учебник/ под ред. Алексеевой Д. Г., Пыхтина С. В., Хоменко Е. Г. — М.: Юристъ, 2011. — 480 с.
23. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. — М.: Логос, 2012. — 152 с.
24. Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. М.: Высшее образование. — с.237
25. Бикмаев Ш.Р. Развитие рынка платежных карт в современных условиях организации // Финансы и кредит. – 2011. — №41 (473). – С. 65-71
26. Винокурова Е.А. Анализ рисков розничного бизнеса коммерческого банка // Финансы и кредит. – 2011. — №7 (439). – С. 22-26.
27. Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит. – 2003. — №1 (115). – С. 22-25.
28. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. — СПб.: Питер, 2010. — 240 с.
29. Деньги, кредит, банки, экспресс-курс: Учеб. пособие / под ред. Лаврушина О. И.- М.: КНОРУС, 2010. – 320 с.
30. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие / под ред. Лаврушина О. И.- М.: КНОРУС, 2010. – 560 с.
31. Дыдыкин А.В. Банковские риски как элемент управления финансовой стабильностью // Финансы и кредит. – 2011. — №2 (434). – С. 67-70.
32. Еленевская Е. А., Хохлова Н. Б. Анализ как составляющая банковского контроллинга //
33. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие. — М.: Новое знание, 2009. — 336с.
34. Коняев А.А. Оптимизация затрат в коммерческом банке условиях // Финансы и кредит. – 2011. — №5 (437). – С. 42-47.
35. Кредитование и расчетные операции в России: Учеб.пособие. / под ред. Журавлевой Н. В. — М.: Экзамен, 2008. — 284 с.
36. Купчинский В.А. Улинич А.С. Система управления ресурсами банка — М.: Экзамен, 2011 г. — 224с.
37. Лаврушин О.И. От теории банка к современным проблемам его развития в экономике// Банковское дело. — 2003. — №7. — С.2-9
38. Левина Л.И., Сорокина И.О. Анализ деятельности коммерческих банков: Учебное пособие. – Тольятти: Волжский университет им. В.Н. Татищева, 2007. – 298 с.
39. Любимова С. Н. Методологические положения анализа рисков в деятельности коммерческого банка // Экономический анализ: теория и практика. 2005. №4(37). – С. 52 – 59.
40. Маммаева Д.С. Об анализе активов коммерческих банков // Деньги и кредит. – 2011 — №4. – С.41-45
41. Мануйленко В.В. Концепция экономического капитала коммерческого банка // Финансы и кредит. – 2011. — №13 (445). – С. 8-17.
42. Мартынова Т. Доходность – норма банковской жизни // Банковское обозрение. 2006. №5.
43. Микрофинансирование: новые потребительские рынки для банковской сферы. — Банк. дело. — 2008. — №10. — С. 100-102.
44. Неретина Е.А., Солдатова Е.В. Клиентоориентированный подход к управлению коммерческим банком // Финансы и кредит. – 2012. — №7 (487). – С. 2-14
45. Никонова И.А., Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка. — М.: «Альпина Бизнес Букс», 2004. — 304 с.
46. Петров В.П. Тайны экономики. — Казань: Изд-во «Матбугат йорты», 2009. – 302 с.
47. Пещанская И.В. Краткосрочный кредит: теория и практика. — М.: Издательство «Экзамен», 2003. — 320 с.
48. Платонова Ю.Ю., Зайченко С.Е. Инструменты управления портфелем проблемных кредитов в современных условиях // Финансы и кредит. – 2011. — №4 (436). – С. 28-36.
49. Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. — М.: Финансы и статистика, 2002.-384с.
50. Связной Банк – первые итоги // Деньги и Кредит. – 2012. — №1. – С.46-47
51. Тавасиев А. М. Основы банковского дела: Учеб. пособие. — М.: Маркет ДС, 2011.-568 с
52. Человеческий фактор в управлении / под ред. Абрамовой Н. А., Гинсберга К. С, Новикова Д. А. — М.: Ком Книга, 2006. — 496 с.
53. Экономика: Учеб. пособие / под ред. Ефимовой Е. Г. — М. : Флинта : МПСИ, 2008. — 390 с.
54. Экономический анализ: теория и практика. 2004. №13(28). – С. 21 – 26.
55. Яшина Н.И., Осипова Т.И., Шашкина М.Е. О влиянии собственного капитала на эффективность и устойчивость кредитной организации // Финансы и кредит. – 2011. — №32 (464). – С. 2-10.
56. Официальный сайт ООО КБ «РОСАВТОБАНК» — http://www.rosavtobank.ru/