ОГЛАВЛЕНИЕ
Глава 1. Теоретические основы налогообложения прибыли 8
1.1 Экономическая сущность прибыли, функции налога на прибыль 8
1.2 Законодательная и нормативная база по налогу на прибыль 14_Toc410251553
1.3 Механизм налогообложения прибыли организаций в РФ 15
1.4 Анализ определения и формирования доходов и расходов для целей налогообложения прибыли предприятия 28
Глава 2. Налогообложение прибыли организации на примере ООО «Сити Менеджмент» 41
2.1 Характеристика ООО «Сити Менеджмент» 41
2.2 Анализ финансово-экономических результатов деятельности предприятия 47
2.3 Исчисление налога на прибыль на ООО «Сити Менеджмент» 57
Глава 3. Проблемы налогообложения прибыли и пути его совершенствования 65
3.1 Проблемы существующего механизма налогообложения прибыли 65
3.2 Оптимизация налога на прибыль 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 77
80
ПРИЛОЖЕНИЕ А 83
СТРУКТУРА АКТИВА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА 83
ООО «СИТИ МЕНЕДЖМЕНТ» 83
ПРИЛОЖЕНИЕ Б 84
СТРУКТУРА ПАССИВА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА 84
ООО «СИТИ МЕНЕДЖМЕНТ» 84
ПРИЛОЖЕНИЕ В 85
ДИНАМИКА ДОХОДОВ ПОЛУЧЕННЫХ ООО «СИТИ МЕНЕДЖМЕНТ» 85
ПРИЛОЖЕНИЕ Г 86
ДИНАМИКА РАСХОДОВ ПРОИЗВЕДЕННЫХ 86
ООО «СИТИ МЕНЕДЖМЕНТ» 86
ПРИЛОЖЕНИЕ Д 87
НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ 87
ООО «СИТИ МЕНЕДЖМЕНТ» 87
Содержание
Выдержка из текста
такого соотношения между средствами, остающимися в распоряжении налогоплательщика, и средствами, которые перераспределяются через налоговый и бюджетный механизмы.Налог на прибыль является одним из таких перераспределяющих инструментов и занимает одно из ведущих мест в формировании налоговых доходов бюджета, и, соответственно, в значительной мере влияет на экономическую активность хозяйствующих субъектов в России. Также, стоит отметить, что налог на прибыль – один из ведущих элементов налоговой нагрузки в организациях, в связи с этим данный налог имеет огромный стимулирующий потенциал.
Для этого и существует система налогов, т. В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.
В налоговой системе РФ налог на прибыль организации является одним из наиболее значимых. Вопросы, связанные с этим налогом, имеют большое значение как для государства, так как он является важной доходной статьей бюджета, так и для отдельных предприятий, так как сумма его выплат обычно одна из самых крупных. И по характеру, содержанию и разнообразию выполняемых функций, по своим возможностям воздействия на деятельность предприятий и предпринимателей, по степени влияния на ход и результаты коммерческой деятельности налог на прибыль является основным предпринимательским налогом. В последнее время возникает множество споров по поводу эффективности применения этого налога.
Актуальность рассмотрения данной темы подтверждается и тем фактом, что налог на прибыль является одной из основных доходных статей бюджетов большинства развитых стран, а в бюджете Российской федерации занимает второе место после Налога на добавленную стоимость.
Целью настоящей работы является рассмотрение теоретических аспектов налога на прибыль как экономической категории и анализ производственно-финансовой деятельности организации и ознакомиться с существующими исследованиями. Отсюда важным направлением в финансовом планировании является оптимальное формирование структуры капитала, обеспечивающей высокую финансовую устойчивость, безубыточность и высокую стоимость компании.
Информационную базу исследования составили законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации, учебные пособия: Савицкая Г.В., Любушин Н.П., Жидкова Е.Ю., Миляков Н.В., Ковалев В.В., Шеремет А.Д., Майбуров И.А., Войтоловский Н.В. и другие; периодическая литература: журналы — «Налоговый вестник», «Финансы», «Финансы и статистика», «Гражданин и право»; материалы предприятия, включающие годовую бухгалтерскую отчетность ф.1, ф.2, устав предприятия и налоговая декларация.
принцип обратной связи, предполагающий, что налоги дол¬жны по возможности не оказывать влияния на принятие различ¬ными лицами экономических решений, или такое влияние должно быть минимальным. Данный принцип скрывает в себе вторую фун¬кцию налогов, не менее важную, чем фискальная, функцию — ре¬гулирования. Налоговая система должна способствовать экономическому росту страны.
-выявление типичных ошибок при исчислении налога на прибыль организаций, на основе контроля налоговых органов за правильностью исчисления налога на прибыль организаций и путей устранения возникающих нарушений и др.
Расширение самостоятельности и ответственности субъектов РФ в со-циально–экономических вопросах должно сопровождаться укреплением фи-нансовой базы регионов. Именно поэтому часть налоговой массы, аккумули-руемой в федеральном бюджете, путем бюджетного регулирования перерас-пределяется между нижестоящими бюджетами – региональными (субъектов РФ) и местными.
Актуальность ㅤ рассмотрения ㅤ данной ㅤ темы ㅤ выражается ㅤ в ㅤ том, ㅤ что ㅤ налог ㅤ на ㅤ прибыль ㅤ организаций ㅤ представляет ㅤ собой ㅤ часть ㅤ отношений ㅤ экономического ㅤ субъекта ㅤ с ㅤ государственными ㅤ и ㅤ контролирующими ㅤ органами ㅤ и ㅤ нарушения ㅤ в ㅤ данной ㅤ области ㅤ могут ㅤ повлечь ㅤ за ㅤ собой ㅤ существенные ㅤ последствия ㅤ для ㅤ экономического ㅤТакже ㅤ актуальность ㅤ темы ㅤ подтверждается ㅤ и ㅤ тем ㅤ фактом, ㅤ что ㅤ налог ㅤ на ㅤ прибыль ㅤ является ㅤ одной ㅤ из ㅤ основных ㅤ доходных ㅤ статей ㅤ бюджетов ㅤ большинства ㅤ развитых ㅤ стран, ㅤ а ㅤ в ㅤ бюджете ㅤ Российской ㅤ Федерации ㅤ занимает ㅤ третье ㅤ место ㅤ после ㅤ налога ㅤ на ㅤ добавленную ㅤ стоимость ㅤ и ㅤ налога ㅤ на ㅤ добычу ㅤ полезных ㅤ ископаемых.
В соответствии с намеченной целью данной работы, необходимо выполнение следующих задач: – рассмотрение сущности и истории возникновения расчетов по налогу на прибыль; – изучение основных объектов налогообложения и общего механизма исчисления налога на прибыль; – рассмотрение учета расчетов по налогу на прибыль в МСФО; – изучить характеристику деятельности организации в ООО «Мастерминд»; – рассмотреть особенности формирования в бухгалтерском учете условного дохода (расхода) и учета постоянных разниц; – представить основы учета отложенных налогов; – проведение анализа структуры и динамики начисленных налоговых платежей исследуемой организации; – определение налоговой нагрузки по налогу на прибыль исследуемой организации.
Информационную основу исследования составили: Налоговый кодекс РФ, научные труды и специальная литература отечественных экономистов, по-священные проблемам налогообложения прибыли, а также статьи периодиче-ской печати. Были использованы труда таких авторов как: М. Я. Погорелова, М.В. Беспалов, А.С. Королёва, Е.В. Юмашева, Н.С. Устинова, В.О. Федорович и других.
Для организации же эффективность налоговой системы заключается в одновременном следовании законам и сокращении налоговых выплат. Поэтому знание элементов налоговой системы и их функционирования является одним из значимых факторов организации успешной деятельности в организации и во многом определяет его эффективность.
Для этого и существует система налогов, т.Развивающееся на протяжении последних лет налогообложение прибыли в Российской Федерации освоило множество различных способов и приемов взимания средств, наиболее удачные из которых складываются в теоретические основы налогообложения. Императивность в налогообложении отражается в действующей налоговой политике, основная цель которой сводится, во-первых, к формированию доходной части бюджетов и, во-вторых, к стимулированию развития экономического потенциала страны.
—
список литературы