Правовое регулирование индивидуальной предпринимательской деятельности в Российской Федерации: актуальные проблемы, тенденции 2025 года и перспективы совершенствования

Индивидуальное предпринимательство (ИП) по праву считается одним из локомотивов современной российской экономики. Ежедневно тысячи физических лиц, преодолевая бюрократические барьеры и адаптируясь к постоянно меняющимся правовым реалиям, запускают и развивают свои бизнесы, создавая рабочие места, насыщая рынок товарами и услугами, и внося значительный вклад в валовой внутренний продукт страны. По состоянию на конец 2024 года, по некоторым оценкам, количество зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в России приближается к 4 миллионам, что подчеркивает их колоссальное значение для стабильности и роста. Однако этот динамичный сектор экономики постоянно сталкивается с вызовами, особенно в условиях стремительной цифровизации и перманентных законодательных новаций, важнейшие из которых вступают в силу в 2025 году.

Настоящая дипломная работа ставит своей целью не просто обзор, а глубокий, всесторонний и критический анализ правового регулирования индивидуальной предпринимательской деятельности в Российской Федерации, акцентируя внимание на самых актуальных проблемах, вызовах и перспективах развития на фоне законодательных изменений 2025 года. Мы стремимся выявить существующие пробелы и противоречия в правовом поле, проанализировать трансформацию государственного контроля и юридической ответственности в цифровую эпоху, а также изучить международный опыт для выработки обоснованных предложений по совершенствованию отечественного законодательства.

Задачи исследования включают:

• Раскрытие теоретико-правовых основ ИП, его понятия, признаков и места в системе предпринимательского права.
• Комплексный анализ правового статуса ИП в сравнении с другими формами ведения бизнеса (юридические лица, самозанятые).
• Систематизация и критическая оценка проблем и пробелов в гражданско-правовом регулировании деятельности ИП.
• Исследование современных аспектов государственного контроля и юридической ответственности ИП, включая влияние цифровизации.
• Детальный обзор и анализ ключевых изменений в налогообложении и административной ответственности ИП в 2025-2026 годах.
• Изучение передового международного опыта и формирование предложений по совершенствованию российского законодательства.

Структура работы построена таким образом, чтобы читатель мог последовательно погрузиться в исследуемую проблематику, начиная с фундаментальных понятий и заканчивая прогностическими моделями развития. Каждая глава призвана стать самостоятельным, но логически связанным элементом общего полотна, раскрывающего сложный и многогранный мир индивидуального предпринимательства в России.

Теоретико-правовые основы индивидуальной предпринимательской деятельности в РФ

В основе любого правового регулирования лежит четкое понимание объекта. Индивидуальное предпринимательство, как феномен, уходит корнями в историческую практику свободной торговли и ремесленничества, однако его современное юридическое оформление — результат длительной эволюции, отражающей изменение экономических и социальных отношений.

Понятие, признаки и место индивидуального предпринимателя в системе российского предпринимательского права

Индивидуальный предприниматель (ИП) в России — это уникальный правовой субъект, представляющий собой физическое лицо, которое, пройдя установленную законом регистрацию, систематически занимается предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Эта деятельность, по своей сути, направлена на извлечение прибыли. Отличительные признаки ИП, которые позволяют выделить его из общей массы субъектов гражданского оборота, включают:

1. Самостоятельность: ИП действует от своего имени, самостоятельно принимает решения, связанные с ведением бизнеса, и несет полную ответственность за их последствия.
2. Рисковый характер: Предпринимательская деятельность всегда сопряжена с риском. ИП осознает и принимает на себя возможные убытки и неудачи, связанные с ведением бизнеса.
3. Систематичность: Деятельность должна носить регулярный, а не разовый характер, что отличает ее от случайных сделок физических лиц. Этот признак крайне важен для квалификации деятельности как предпринимательской и, соответственно, применения к ней специального регулирования.
4. Цель — получение прибыли: Основным мотивом и конечной целью любой предпринимательской деятельности является систематическое извлечение прибыли.

Эволюция терминологии в российском законодательстве наглядно демонстрирует процесс поиска оптимальной правовой формы для частной инициативы. Если в бурные 1990-е годы в законодательных актах активно использовались термины «индивидуальный частный предприниматель (ИЧП)» и «предприниматель без образования юридического лица (ПБОЮЛ)», то с 2000-х годов произошла унификация, и эти понятия были последовательно заменены на современный термин «индивидуальный предприниматель». Такая смена терминологии не просто дань моде, а отражение стремления к большей ясности и упорядоченности в правовом регулировании.

В системе российского предпринимательского права ИП занимает особое место, находясь на стыке гражданского и предпринимательского права. С одной стороны, ИП — это физическое лицо со всеми вытекающими гражданскими правами и обязанностями. С другой стороны, к его деятельности применяются многие нормы, регулирующие деятельность коммерческих организаций, что придает его статусу двойственный характер. Это положение создает как преимущества (простота регистрации, свободное распоряжение выручкой), так и определенные сложности и противоречия, которые будут рассмотрены далее.

Источники правового регулирования индивидуальной предпринимательской деятельности

Правовое регулирование индивидуальной предпринимательской деятельности в Российской Федерации представляет собой многоуровневую систему, опирающуюся на широкий спектр нормативных правовых актов. Важнейшим из них, безусловно, является Конституция Российской Федерации, которая закрепляет основные принципы экономической деятельности, включая свободу предпринимательской деятельности (статья 34).

Ключевую роль в гражданско-правовом регулировании ИП играет Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ). Именно статья 23 ГК РФ определяет предпринимательскую деятельность гражданина, устанавливая, что к такой деятельности применяются правила, регулирующие деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Это положение является краеугольным камнем в понимании двойственного статуса ИП.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ), который устанавливает различные налоговые режимы (общая система налогообложения, упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения, налог на профессиональный доход), порядок исчисления и уплаты налогов, а также права и обязанности налогоплательщиков.

Процедура создания и прекращения статуса ИП детально регламентирована Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Этот закон определяет порядок подачи документов, сроки рассмотрения заявлений и основания для отказа в регистрации или ликвидации статуса ИП.

Помимо основных кодифицированных актов, правовую базу для ИП формируют многочисленные федеральные законы, постановления Правительства РФ и приказы федеральных органов исполнительной власти, регулирующие отдельные аспекты предпринимательской деятельности (например, защиту прав потребителей, лицензирование определенных видов деятельности, применение контрольно-кассовой техники).

Особое значение имеют постановления Конституционного Суда РФ и постановления Пленумов Верховного Суда РФ. Эти документы не только толкуют действующие нормы права, но и, по сути, формируют единообразную судебную практику, разрешая коллизии и устраняя пробелы в законодательстве. Так, постановления Верховного Суда РФ играют ключевую роль в разграничении компетенции судов общей юрисдикции и арбитражных судов по спорам с участием ИП, а также в определении специфики их имущественной ответственности.

В совокупности, эти источники образуют сложную, но относительно целостную систему, которая призвана обеспечить правовую основу для стабильного и эффективного функционирования индивидуального предпринимательства в России.

Порядок приобретения и прекращения статуса индивидуального предпринимателя

Путь к становлению индивидуальным предпринимателем в России начинается с государственной регистрации, что является ключевым моментом для возникновения права заниматься предпринимательской деятельностью. Этот процесс, равно как и последующее прекращение статуса, строго регламентирован законодательством и призван обеспечить прозрачность и легальность ведения бизнеса.

Приобретение статуса ИП:
Право заниматься предпринимательской деятельностью возникает у гражданина с момента его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Сама процедура регистрации, регулируемая Федеральным законом № 129-ФЗ, относительно проста и занимает, как правило, не более 3 рабочих дней с момента подачи полного пакета документов в налоговый орган. Для сравнения, регистрация юридического лица (например, ООО) может быть значительно более продолжительной и требовать большего объема учредительных документов.

Для регистрации ИП требуются:

• Заявление по форме Р21001.
• Копия паспорта гражданина РФ.
• Квитанция об уплате государственной пошлины (за исключением случаев электронной подачи документов).

Возрастные критерии:
Общее правило гласит, что гражданин может стать индивидуальным предпринимателем с момента возникновения дееспособности в полном объеме, то есть с 18 лет. Однако законодательство предусматривает исключения для несовершеннолетних:

• Вступление в брак: Лица, вступившие в брак до достижения 18 лет, приобретают полную дееспособность и, соответственно, могут зарегистрироваться в качестве ИП.
• Эмансипация: Несовершеннолетний, достигший возраста 16 лет, может быть объявлен полностью дееспособным (эмансипирован), если он работает по трудовому договору или с согласия родителей, усыновителей или попечителя занимается предпринимательской деятельностью. Эмансипация осуществляется по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда.

Ограничения на занятие предпринимательской деятельностью:
Несмотря на конституционное право на свободное осуществление предпринимательской деятельности, существуют законодательно установленные ограничения для некоторых категорий граждан. Эти ограничения направлены на предотвращение конфликта интересов, коррупции и обеспечение добросовестности при исполнении публичных функций. К таким категориям относятся:

• Государственные и муниципальные служащие: Запрет обусловлен необходимостью исключить использование служебного положения для личной выгоды.
• Военнослужащие: Запрет направлен на обеспечение выполнения ими своих обязанностей без отвлечения на коммерческую деятельность.
• Сотрудники органов прокуратуры и Следственного комитета.
• Судьи.
• Депутаты Государственной Думы и члены Совета Федерации.
• Нотариусы и адвокаты: для них установлен особый порядок осуществления профессиональной деятельности, исключающий статус ИП.

Помимо общих ограничений, существуют также виды деятельности, которые индивидуальный предприниматель не может осуществлять независимо от своего статуса. К ним, например, относится производство и оптовая торговля алкогольной продукцией, деятельность ломбардов, туроператорская деятельность, производство лекарственных средств и банковская деятельность, которые требуют специальных лицензий и организационно-правовых форм, доступных только юридическим лицам.

Прекращение статуса ИП:
Прекращение деятельности ИП также осуществляется через процедуру государственной регистрации и может быть добровольным (по заявлению предпринимателя) или принудительным (например, в случае банкротства или смерти гражданина).

Таким образом, порядок приобретения и прекращения статуса ИП, а также связанные с этим ограничения, формируют важный фундамент для понимания правовой природы и границ деятельности индивидуального предпринимателя в России.

Правовой статус индивидуального предпринимателя: сравнительный анализ и особенности

Правовой статус индивидуального предпринимателя в российском правопорядке – это уникальное явление, которое порождает множество дискуссий и коллизий. Его двойственная природа, балансирующая между правосубъектностью физического лица и коммерческой организации, требует глубокого анализа, особенно в контексте сравнения с другими формами ведения бизнеса.

Двойственный правовой статус ИП: физическое лицо и субъект коммерческой деятельности

Суть двойственного правового статуса ИП заключается в том, что, с одной стороны, он является обычным физическим лицом, гражданином, наделенным общими гражданскими правами и обязанностями. Это означает, что на него распространяются нормы гражданского законодательства о физических лицах, например, в части дееспособности, имени, места жительства и некоторых имущественных прав.

Однако, с момента государственной регистрации, индивидуальный предприниматель наделяется специфическими правами и обязанностями, присущими субъекту предпринимательской деятельности. К его деятельности, согласно пункту 3 статьи 23 Гражданского кодекса РФ, применяются правила ГК РФ, регулирующие деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Это положение придает ИП черты юридического лица, особенно в сфере договорных отношений, ответственности за неисполнение обязательств и участия в экономическом обороте.

Такая двойственность создает определённые сложности в правоприменении. Например, в каких случаях к ИП должны применяться нормы о потребителях (если он выступает как физическое лицо), а в каких — нормы о субъектах предпринимательской деятельности? Вопросы разграничения личного имущества и имущества, используемого в предпринимательской деятельности, также становятся камнем преткновения, несмотря на принцип полной имущественной ответственности ИП. Эта «раздвоенность» правового положения ИП порождает дискуссии в научном сообществе и на практике, требуя от судей и юристов особой внимательности при квалификации правоотношений с участием индивидуальных предпринимателей. По сути, предприниматель является физическим лицом, но при этом наделен правами юридического лица, что часто ведет к нечеткости правового регулирования и создает правовую неопределенность.

Сравнительно-правовой анализ ИП, юридических лиц (ООО) и самозанятых граждан

Для полного понимания места и роли индивидуального предпринимателя в российской экономике необходимо провести его сравнительный анализ с другими, схожими по целям, но различными по правовому оформлению формами ведения бизнеса.

Критерий сравнения	Индивидуальный предприниматель (ИП)	Общество с ограниченной ответственностью (ООО)	Самозанятый гражданин (Налог на профессиональный доход, НПД)
Субъект деятельности	Физическое лицо	Юридическое лицо	Физическое лицо
Процедура создания	Простая: 3 рабочих дня, минимальный пакет документов (заявление, паспорт, госпошлина)	Сложная: устав, решение о создании, учредительные документы, более длительные сроки	Простая: регистрация через мобильное приложение «Мой налог», без визитов в ФНС
Имущественная ответственность	Полная: всем своим имуществом (за исключением перечня, на который не может быть обращено взыскание)	Ограниченная: в пределах уставного капитала и имущества ООО (учредители несут субсидиарную ответственность в особых случаях)	Полная: всем своим имуществом (как физическое лицо)
Распоряжение выручкой	Свободное, после уплаты налогов и взносов	Прибыль распределяется между учредителями, дивиденды	Свободное, после уплаты налога на профессиональный доход
Налоговые режимы	ОСН, УСН, ПСН, АУСН, НПД	ОСН, УСН, АУСН	НПД
Найм сотрудников	Может нанимать сотрудников	Может нанимать сотрудников	Не может нанимать сотрудников
Виды деятельности	Широкий спектр (есть ограничения: алкоголь, ломбарды, туроператоры и др.)	Широкий спектр (есть ограничения, требующи�� лицензий)	Ограниченный перечень видов деятельности, максимальный доход до 2,4 млн ₽ в год
Лицензирование	Не все виды лицензий доступны (например, розничная торговля алкоголем)	Большинство видов деятельности, требующих лицензий, доступны	Нет лицензирования, но есть ограничения по видам деятельности
Бухгалтерский учет	Упрощенный (Книга учета доходов и расходов), без полноценного бухгалтерского учета	Обязателен полноценный бухгалтерский учет	Не требуется
Участие в госзакупках	Может участвовать	Может участвовать	Может участвовать (как физическое лицо, но с ограничениями)
Отношение контрагентов	Некоторые крупные компании неохотно работают из-за особенностей налогообложения или необходимости более тщательной проверки	Общепринятая форма взаимодействия	Некоторые крупные компании неохотно работают, могут быть вопросы к статусу

Ключевые отличия:

• Процедура создания и ликвидации: ИП выигрывает за счет своей простоты и оперативности. Регистрация занимает считанные дни, а пакет документов минимален. Для ООО процесс гораздо сложнее и длительнее, сопряжен с подготовкой учредительных документов. Самозанятость же предельно упрощена – достаточно скачать приложение «Мой налог».
• Имущественная ответственность: Это одно из принципиальных различий. ИП несет полную имущественную ответственность всем своим личным имуществом, что является значительным риском. ООО, как юридическое лицо, имеет ограниченную ответственность, отвечающую только в пределах своего уставного капитала и имущества, что защищает личные активы учредителей (за исключением случаев субсидиарной ответственности). Самозанятый также отвечает всем своим имуществом.
• Распоряжение выручкой: ИП имеет полную свободу в распоряжении полученной выручкой после уплаты всех необходимых налогов и взносов, не требуя дополнительных корпоративных решений. В ООО прибыль распределяется через дивиденды, что требует оформления и имеет свои налоговые последствия.
• Возможность найма сотрудников: ИП, в отличие от самозанятых, может нанимать работников, что открывает более широкие возможности для масштабирования бизнеса. Самозанятые могут вести деятельность только лично.
• Виды деятельности и лицензирование: ИП может заниматься практически всеми видами деятельности, разрешенными законодательством, за исключением тех, которые требуют специальных лицензий и доступны только юридическим лицам (например, торговля алкоголем, банковская деятельность). Самозанятые имеют жесткие ограничения по видам деятельности и лимиту дохода.
• Бухгалтерский учет: Для ИП предусмотрен упрощенный порядок ведения учета (Книга учета доходов и расходов), что значительно снижает административную нагрузку. ООО обязаны вести полноценный бухгалтерский учет.

Таким образом, выбор между ИП, ООО и статусом самозанятого зависит от масштабов планируемого бизнеса, уровня рисков, количества привлекаемых сотрудников, специфики деятельности и готовности к административной нагрузке.

Имущественная ответственность индивидуального предпринимателя: пределы и специфика

Одним из наиболее важных и обсуждаемых аспектов правового статуса индивидуального предпринимателя является его имущественная ответственность. В отличие от юридических лиц, где ответственность, как правило, ограничена имуществом самой организации, индивидуальный предприниматель несет полную имущественную ответственность по своим обязательствам.

Принцип полной имущественной ответственности:
Согласно статье 24 Гражданского кодекса РФ, гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Этот принцип означает, что в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своих предпринимательских обязательств, кредиторы ИП вправе обратить взыскание на любое имущество, принадлежащее предпринимателю, независимо от того, использовалось ли оно непосредственно в его бизнесе или являлось его личной собственностью (например, квартира, автомобиль, банковские вклады).

Исключения из общего правила:
Законодательство (в частности, статья 446 Гражданского процессуального кодекса РФ) предусматривает перечень имущества, на которое не может быть обращено взыскание. К такому имуществу относятся:

• Единственное жилое помещение (если оно не является предметом ипотеки или не приобретено за счет кредита, подлежащего взысканию).
• Предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и др.).
• Имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина (например, инструменты или оборудование, если их стоимость не превышает установленный законом минимальный размер).
• Продукты питания и деньги в размере прожиточного минимума.

Специфика гражданско-правовой ответственности ИП:
Важной особенностью ответственности ИП является применение к ней положений пункта 3 статьи 401 ГК РФ, согласно которому лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств. Это означает, что ответственность ИП в некоторых случаях может наступать без вины (объективная ответственность), если иное не предусмотрено законом или договором. Например, предприниматель, занимающийся розничной торговлей, может нести ответственность за продажу товара ненадлежащего качества, даже если он не знал о его недостатках, но товар был произведен или реализован в рамках его предпринимательской деятельности. Это отличает его от ответственности обычных физических лиц, для которых, как правило, требуется наличие вины.

Правоприменительная практика:
Судебная практика подтверждает, что в случае банкротства индивидуального предпринимателя его личное имущество может быть включено в конкурсную массу для удовлетворения требований кредиторов. Это подчеркивает высокий уровень риска, который принимает на себя человек, регистрируясь в качестве ИП.

Таким образом, полная имущественная ответственность является как преимуществом (повышает доверие контрагентов), так и серьезным недостатком статуса ИП, требующим тщательного подхода к управлению рисками и, возможно, страхования предпринимательских рисков. Усиление детализации этого аспекта в правовом регулировании могло бы способствовать большей правовой определенности, обеспечивая предсказуемость для всех участников экономических отношений.

Проблемы и пробелы в гражданско-правовом регулировании деятельности индивидуальных предпринимателей и пути их устранения

Сложная и динамичная природа предпринимательской деятельности постоянно ставит перед законодателем новые вызовы. Несмотря на активное развитие законодательства, регулирующего деятельность индивидуальных предпринимателей, в этой сфере до сих пор сохраняются значительные проблемы и пробелы, которые требуют системного решения.

Противоречия в законодательном определении и правосубъектности ИП

Одной из фундаментальных проблем является отсутствие единого, целостного подхода законодателя к определению и правовому статусу индивидуального предпринимателя. Как уже отмечалось, правовой статус ИП носит двойственный характер: с одной стороны, он является физическим лицом, а с другой – субъектом предпринимательской деятельности, к которому применяются многие нормы о юридических лицах. Эта двойственность гражданско-правового положения ИП создает сложности в правоприменении и приводит к противоречиям между его гражданско-правовым положением (как обычного гражданина) и экономическим статусом (как бизнес-субъекта).

Отсутствие четкой и исчерпывающей концепции регламентирования правосубъектности индивидуального предпринимателя в отечественной правовой системе является корнем многих проблем. Например, не всегда ясно, когда в отношениях с участием ИП должны применяться нормы, защищающие права потребителей (если он выступает в качестве покупателя для личных нужд), а когда – нормы, регулирующие отношения между коммерческими организациями. Эта неопределенность порождает споры и требует дополнительных разъяснений со стороны высших судебных инстанций.

Существуют также проблемы в четком разграничении понятий «предпринимательская деятельность» и «самозанятость» в ряде законодательных актов, что приводит к правовой неопределенности для граждан, осуществляющих несистематическую или мелкомасштабную деятельность. Например, деятельность репетитора или фрилансера может быть квалифицирована как самозанятость, но при определенных условиях (систематичность, найм сотрудников) может быть признана предпринимательской, что влечет за собой иные налоговые и правовые последствия. Эта проблематика требует не просто точечных изменений, а системного пересмотра правового статуса ИП, направленного на формирование более четкой и однозначной правосубъектности, соответствующей современным экономическим реалиям. И что из этого следует? Для предпринимателей это означает постоянный риск неверной квалификации их деятельности и, как следствие, непредвиденные правовые и налоговые последствия, что подрывает доверие к законодательной системе.

Коллизии норм различных отраслей права и проблемы единообразия судебной практики

Сложность правового регулирования ИП усугубляется наличием коллизий между нормами различных отраслей права. Наиболее ярко это проявляется на стыке гражданского и налогового законодательства. Например, затраты, которые с точки зрения гражданского права являются обоснованными и необходимыми для ведения предпринимательской деятельности, могут быть оспорены налоговыми органами как не связанные с извлечением прибыли или не имеющие достаточного экономического обоснования. Это приводит к многочисленным налоговым спорам, увеличивает административную нагрузку на ИП и создает правовую неопределенность. Примером может служить ситуация, когда ИП приобретает имущество, которое одновременно может использоваться как в предпринимательской деятельности, так и в личных целях, и налоговые органы требуют четкого разграничения таких затрат.

Еще одной серьезной проблемой является отсутствие единообразной судебной практики по вопросам применения законодательства об индивидуальных предпринимателях. Особенно остро стоит вопрос разграничения подведомственности споров с участием ИП между судами общей юрисдикции и арбитражными судами. Верховный Суд РФ регулярно публикует обзоры судебной практики и дает разъяснения (например, в постановлениях Пленумов), пытаясь унифицировать подходы к рассмотрению таких дел. Так, если спор возник из предпринимательской деятельности ИП, он, как правило, подсуден арбитражному суду. Однако если спор касается личных, непредпринимательских отношений ИП (например, раздел имущества при разводе или наследование), дело рассматривается судом общей юрисдикции. Тем не менее, на практике часто возникают пограничные ситуации, когда определить характер правоотношения бывает затруднительно, что приводит к затягиванию процессов и необходимости перенаправления дел.

Такая правовая неопределенность не только усложняет защиту прав и законных интересов индивидуальных предпринимателей, но и снижает предсказуемость правоприменения, что негативно сказывается на инвестиционном климате и стимулировании предпринимательской активности.

Предложения по совершенствованию гражданско-правового регулирования ИП

В свете выявленных проблем и пробелов становится очевидной необходимость кардинального пересмотра и систематизации правового регулирования индивидуальной предпринимательской деятельности в России. Очевидным шагом является пересмотр правового статуса ИП в связи с постоянно развивающимися общественными отношениями и актуализацией законодательства.

В научном сообществе активно высказываются предложения о необходимости принятия на федеральном уровне специального закона «Об индивидуальном предпринимательстве в Российской Федерации». Это стало бы системным решением, которое позволило бы:

• Четко определить правосубъектность ИП, устранив двойственность и противоречия между его гражданско-правовым и экономическим статусом. Такой закон мог бы однозначно установить, в каких случаях к ИП применяются нормы о физических лицах, а в каких – о юридических.
• Систематизировать нормы об ответственности ИП, детально регламентировав специфику гражданско-правовой ответственности без вины, а также особенности применения административной, налоговой и уголовной ответственности.
• Урегулировать вопросы участия ИП в различных правоотношениях, включая внешнеэкономическую деятельность, государственные закупки, а также взаимодействие с потребителями и работниками.
• Сформировать систему государственных гарантий для индивидуальных предпринимателей, включая меры поддержки, механизмы разрешения споров и защиты их прав.
• Создать единую терминологическую базу, что исключит разночтения и упростит правоприменение.

Принятие такого комплексного закона позволило бы перейти от фрагментарного регулирования к системному, что значительно повысило бы правовую определенность, снизило бы количество споров и обеспечило бы более благоприятные условия для развития малого и среднего бизнеса в России. Это стало бы важным шагом в направлении создания прозрачной и предсказуемой правовой среды, способствующей стимулированию предпринимательской инициативы. Какой важный нюанс здесь упускается? Без такого закона государство, по сути, вынуждено постоянно латать дыры в регулировании, вместо того чтобы создать прочную основу, что неизбежно приводит к нестабильности и неуверенности для предпринимателей.

Государственный контроль и юридическая ответственность индивидуальных предпринимателей: современные аспекты

В условиях рыночной экономики государство не может полностью отстраниться от регулирования предпринимательской деятельности. Государственный контроль и система юридической ответственности призваны обеспечивать соблюдение законодательства, защиту прав потребителей, работников и других участников рынка, а также поддерживать добросовестную конкуренцию. С развитием цифровых технологий трансформируются и подходы к контролю, делая его более эффективным и, в то же время, более прозрачным.

Виды юридической ответственности ИП: гражданско-правовая, административная, налоговая, уголовная

Индивидуальный предприниматель, как и любой субъект экономической деятельности, несет различные виды юридической ответственности за несоблюдение норм законодательства. Понимание этих видов и их специфики крайне важно для успешного ведения бизнеса.

1. Гражданско-правовая ответственность.
Этот вид ответственности наступает за неисполнение или ненадлежащее исполнение договорных или внедоговорных обязательств перед контрагентами (поставщиками, покупателями, арендодателями и т.д.). Она предусматривает:

• Возмещение убытков: компенсация реального ущерба и упущенной выгоды.
• Выплата неустойки (штрафов, пеней): заранее установленная сумма или процент за нарушение обязательства.

Как уже упоминалось, гражданско-правовая ответственность ИП имеет свою специфику: согласно пункту 3 статьи 401 Гражданского кодекса РФ, предприниматель несет ответственность за нарушение обязательств даже без вины, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы. Например, если ИП, занимающийся производством, не поставил товар в срок из-за поломки оборудования, он может быть привлечен к ответственности, даже если поломка произошла не по его вине. Это подчеркивает повышенный характер ответственности в предпринимательской сфере.

2. Административная ответственность.
Наступает за совершение административных правонарушений, предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ). Для ИП предусмотрены различные составы, среди которых наиболее распространенными являются:

• Осуществление деятельности без государственной регистрации или лицензии (ст. 14.1 КоАП РФ): Штраф от 500 до 2 000 рублей. Если для деятельности требовалась лицензия, а ее нет, то штраф может быть значительно выше, с конфискацией изготовленной продукции или оборудования.
• Нарушение прав потребителей (ст. 14.8 КоАП РФ): Например, отказ в предоставлении информации о товаре или услуге, включение в договор условий, ущемляющих права потребителя.
• Нарушения при работе с контрольно-кассовой техникой (ст. 14.5 КоАП РФ): Например, неприменение ККТ при расчетах, невыдача чека, нарушение порядка применения ККТ. Штрафы могут быть от ¼ до ½ суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей.
• Отсутствие трудовых договоров с работниками: Нарушения трудового законодательства также влекут административную ответственность.
• Несдача отчетности в Росстат: Штраф от 10 000 до 20 000 рублей, при повторном нарушении — от 30 000 до 50 000 рублей.

Важно отметить, что согласно примечанию к статье 2.4 КоАП РФ, лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как должностные лица, если КоАП РФ не установлено иное. При этом в некоторых статьях КоАП РФ (например, статьи, касающиеся нарушений в сфере охраны труда или пожарной безопасности) для ИП установлена ответственность, аналогичная юридическим лицам, но, в отличие от ООО, ИП несет ее за счет личного имущества.

3. Налоговая ответственность.
Наступает за нарушение норм налогового законодательства и регулируется Налоговым кодексом РФ. Основные виды нарушений:

• Несвоевременная подача налоговой декларации: Штраф от 5% до 30% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей.
• Неуплата или неполная уплата налога: Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, если деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 122.1 НК РФ. При умышленной неуплате — 40%.
• Непредставление сведений, необходимых для налогового контроля (ст. 126 НК РФ).
• Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ).

Помимо штрафов, на неуплаченные суммы начисляются пени за каждый день просрочки.

4. Уголовная ответственность.
Наступает в случае совершения преступлений, предусмотренных Уголовным кодексом РФ, и может быть применена к ИП при причинении значительного, крупного или особо крупного ущерба. Например:

• Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ): Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение обязательно, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.
  • Значительным ущербом для целей уголовного законодательства (например, по статье 171 УК РФ) признается ущерб в сумме, превышающей 2 250 000 рублей.
  • Крупным ущербом — 9 000 000 рублей.
  • Особо крупным — 45 000 000 рублей.

При этом, если ИП полностью возместит неуплаченные суммы налогов, сборов и страховых взносов, а также соответствующие пени и штрафы, он может быть освобожден от уголовной ответственности по ряду статей (например, ст. 198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов»).

Таким образом, спектр юридической ответственности для индивидуального предпринимателя весьма широк и требует глубокого понимания законодательства для минимизации рисков.

Принципы и цифровизация государственного контроля (надзора) в отношении ИП

Государственный контроль (надзор) за деятельностью индивидуальных предпринимателей в Российской Федерации в последние годы претерпел существенные изменения, направленные на снижение административной нагрузки на бизнес и повышение эффективности самого контроля. Эти изменения закреплены в Федеральном законе от 31 июля 2020 года № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» и базируются на ряде ключевых принципов:

1. Преимущественно уведомительный порядок начала деятельности: Для большинства видов деятельности ИП достаточно уведомить соответствующий государственный орган о начале своей работы, без необходимости получения предварительных разрешений. Это значительно упрощает выход на рынок.
2. Презумпция добросовестности юридических лиц и ИП: Предполагается, что предприниматель действует добросовестно, и бремя доказывания обратного лежит на контролирующем органе.
3. Недопустимость взимания платы за контрольные (надзорные) мероприятия: Государственные проверки проводятся бесплатно для субъектов бизнеса.
4. Ответственность органов контроля и их должностных лиц: Предусмотрена ответственность за нарушение законодательства при осуществлении контроля, что должно дисциплинировать надзорные органы.
5. Применение риск-ориентированного подхода: Контрольные мероприятия планируются и проводятся с учетом оценки рисков причинения вреда. Чем выше риск, тем чаще и интенсивнее проверки.
6. Открытость и прозрачность: Информация о планируемых проверках, их результатах и требованиях к предпринимателям должна быть общедоступной.

Цифровизация государственного контроля:
Особое внимание в последние годы уделяется цифровизации государственного контроля предпринимательской деятельности. Это не просто модный тренд, а стратегическое направление, направленное на создание цифровой экосистемы и инфраструктуры информационного взаимодействия между бизнесом и государством. Цели цифровизации:

• Снижение человеческого фактора и коррупционных рисков.
• Повышение эффективности и оперативности контроля.
• Минимизация административной нагрузки на бизнес за счет автоматизации процессов.
• Улучшение качества собираемых данных для аналитики и принятия решений.

Примеры цифровизации в действии (актуально на 2025 год):

• Использование искусственного интеллекта (ИИ) для проверки документов: В 2025 году Московская область стала пионером в этой области, внедрив ИИ для проверки документов, прикрепленных к онлайн-заявлениям на портале государственных услуг. ИИ уже проверил более 3 миллионов документов в более чем 180 услугах, что значительно ускоряет процессы и снижает нагрузку на государственных служащих. Эта практика, несомненно, будет масштабироваться на другие регионы и федеральный уровень.
• Цифровые платформы для подачи отчетности: Большая часть налоговой, статистической и иной отчетности уже подается в электронном виде через специализированные операторы связи или личные кабинеты на сайтах государственных органов.
• Онлайн-проверка документов через портал Госуслуг: Предприниматели могут получать необходимые справки, выписки, информацию о задолженностях и статусе своих дел в режиме онлайн.
• Системы риск-ориентированного подхода: Автоматизированные системы анализируют данные о деятельности ИП, выявляют потенциальные риски и формируют планы проверок на основе этих рисков, что позволяет сконцентрировать усилия на наиболее проблемных субъектах.
• Применение QR-кодов: Опыт Казахстана по внедрению QR-кодов на границе для оперативного реагирования на обращения грузоперевозчиков был перенят в российском Оренбурге на пункте «Сагарчин». Этот механизм позволяет быстро решать возникающие проблемы и защищать права бизнеса, демонстрируя практическую ценность цифровых решений.

Развитие этих тенденций в государственном контроле способствует созданию более прозрачной, эффективной и менее обременительной для бизнеса системы надзора, что в конечном итоге должно положительно сказаться на развитии индивидуального предпринимательства.

Налогообложение и административная ответственность индивидуальных предпринимателей в условиях цифровой экономики: изменения 2025-2026 годов

Налоговая система и правила административной ответственности являются ключевыми факторами, определяющими жизнеспособность и привлекательность индивидуального предпринимательства. 2025 год и последующий период ознаменованы рядом кардинальных изменений в этих сферах, которые требуют особого внимания со стороны ИП и глубокого анализа их потенциальных последствий. Эти изменения являются частью общей стратегии государства по повышению прозрачности, справедливости налоговой системы и адаптации ее к условиям цифровой экономики.

Новая прогрессивная шкала НДФЛ для ИП с 1 января 2025 года

Одним из наиболее значимых нововведений, затрагивающих индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения (ОСН), является введение с 1 января 2025 года новой прогрессивной шкалы ставок налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это означает отход от долгое время действовавшей плоской шкалы и введение более дифференцированного подхода к налогообложению доходов граждан, включая доходы ИП.

Новые ставки НДФЛ устанавливаются следующим образом:

• 13% — к части суммы дохода, не превышающей 2,4 млн рублей в год.
• 15% — к части суммы дохода от 2,4 до 5 млн рублей в год.
• 18% — к части суммы дохода от 5 до 20 млн рублей в год.
• 20% — к части суммы дохода от 20 до 50 млн рублей в год.
• 22% — к части суммы дохода, превышающей 50 млн рублей в год.

Практические примеры расчета налога:
Допустим, индивидуальный предприниматель на ОСН получил доход за год в размере 7 млн рублей.

1. Сумма до 2,4 млн рублей облагается по ставке 13%: 2 400 000 руб. × 0,13 = 312 000 руб.
2. Сумма от 2,4 до 5 млн рублей (2 600 000 руб.) облагается по ставке 15%: 2 600 000 руб. × 0,15 = 390 000 руб.
3. Сумма от 5 до 7 млн рублей (2 000 000 руб.) облагается по ставке 18%: 2 000 000 руб. × 0,18 = 360 000 руб.

Общая сумма НДФЛ составит: 312 000 + 390 000 + 360 000 = 1 062 000 рублей.

Введение прогрессивной шкалы НДФЛ направлено на увеличение налоговой нагрузки на более состоятельных граждан и предпринимателей, что соответствует принципам социальной справедливости. Для ИП на ОСН это означает необходимость более тщательного планирования своих доходов и расходов, а также, возможно, пересмотра стратегий ценообразования.

Введение НДС для ИП на УСН и трансформация Патентной системы налогообложения

2025 год принесет фундаментальные изменения для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему налогообложения (ПСН), что серьезно повлияет на их финансовые стратегии.

Введение НДС для ИП на УСН:
С 1 января 2025 года расширяется перечень субъектов предпринимательской деятельности, обязанных уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Впервые организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, будут платить НДС, если их доходы за предшествующий календарный год (то есть за 2024 год) превысят 60 млн рублей. Это решение направлено на выравнивание условий конкуренции между плательщиками НДС и неплательщиками, а также на борьбу с использованием УСН для минимизации налоговой нагрузки крупным бизнесом через схемы «дробления».

Для ИП на УСН с доходом от 60 до 250 млн рублей предусмотрены особые, пониженные ставки НДС:

• 5% при доходе от 60 до 250 млн рублей.
• 7% при доходе от 250 до 450 млн рублей.

При этом важно отметить, что эти пониженные ставки применяются без права на вычеты по НДС. ИП также будет иметь возможность выбирать стандартные ставки НДС (20% или 10%) с правом на вычеты, если это будет выгоднее для их бизнеса.

Трансформация Патентной системы налогообложения (ПСН):
Одновременно с изменениями в УСН, существенные корректировки коснутся и Патентной системы налогообложения. С 1 января 2025 или 2026 года (конкретная дата уточняется в законодательстве) лимит годового дохода для применения ПСН снижается с 60 млн до 10 млн рублей. Это изменение имеет стратегическое значение:

• Борьба с дроблением бизнеса: Снижение лимита направлено на пресечение схем искусственного дробления крупного бизнеса на множество мелких ИП с целью использования льготных налоговых режимов.
• Ориентация на микробизнес: ПСН станет привлекательной исключительно для очень малого бизнеса, фактически возвращаясь к своей первоначальной концепции как системы для самозанятых ремесленников, мастеров и предпринимателей, оказывающих бытовые услуги.

Отмена повышенных ставок по УСН:
С 1 января 2025 года также отменяются повышенные ставки налога по УСН (8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы»), которые применялись при превышении определенных лимитов дохода и численности сотрудников. Теперь остаются только стандартные ставки: 6% для «Доходов» и 15% для «Доходы минус расходы». Это упростит расчеты и сделает систему более предсказуемой.

Новые правила перехода для самозанятых ИП:
С 1 января 2025 года для самозанятых ИП, утративших право на применение налога на профессиональный доход (НПД) (например, из-за превышения лимита дохода в 2,4 млн рублей или найма сотрудников), изменены правила перехода. Теперь им будет разрешено перейти на применение Автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) или ПСН, что предоставит им больше гибкости и выбора налогового режима. Эти изменения создают новую налоговую архитектуру для индивидуальных предпринимателей, требуя от них глубокого анализа своей бизнес-модели, прогнозирования доходов и выбора наиболее оптимального налогового режима.

Изменения в страховых взносах, новые формы отчетности и административная ответственность

Помимо кардинальных изменений в налогообложении, индивидуальных предпринимателей ожидают важные новации в сфере страховых взносов и форм отчетности, а также ужесточение административной ответственности в некоторых областях.

Изменения в страховых взносах:
С 1 января 2025 года устанавливаются новые максимальные размеры фиксированных страховых взносов для ИП на период до 2027 года. Эти взносы уплачиваются на обязательное пенсионное и медицинское страхование и не зависят от фактически полученного дохода (за исключением дополнительного взноса с дохода свыше 300 000 рублей).

• За 2025 год: 300 888 рублей.
• За 2026 год: 321 818 рублей.
• За 2027 год: 342 923 рублей.

Эти цифры отражают планомерное увеличение фискальной нагрузки, связанной с социальными отчислениями, что необходимо учитывать при планировании бюджета и ценообразовании.

Обновленная форма расчета по страховым взносам:
С 1 января 2025 года вводится обновленная форма расчета по страховым взносам. Это потребует от ИП, имеющих наемных работников, внимательного изучения новых требований к заполнению отчетности, чтобы избежать ошибок и штрафов. Обновление форм отчетности – это часть общего процесса цифровизации и унификации сбора данных.

Ужесточение административной ответственности за утечку персональных данных:
В условиях активного развития цифровой экономики и роста объемов обрабатываемых данных, защита персональных данных становится приоритетной задачей. С 30 мая 2025 года в России значительно увеличиваются штрафы за утечку персональных данных и неуведомление Роскомнадзора о начале обработки персональных данных. Эти меры направлены на усиление ответственности за ненадлежащее обращение с конфиденциальной информацией и стимулирование бизнеса к внедрению более надежных систем защиты.

Конкретные финансовые санкции для ИП:

• За утечку персональных данных:
  • Минимальный штраф для должностных лиц составляет 200 000 рублей, максимальный — 800 000 рублей.
  • Для индивидуальных предпринимателей штрафы могут достигать от 3 до 15 млн рублей за первичную утечку.
  • За повторную утечку штрафы могут составить до 500 млн рублей.
• За неуведомление или несвоевременное уведомление Роскомнадзора о начале обработки персональных данных:
  • Для должностных лиц штраф составит от 100 000 до 300 000 рублей.
  • Для индивидуальных предпринимателей — от 300 000 до 500 000 рублей.
  • Для юридических лиц — от 500 000 до 1 млн рублей.

Эти штрафы подчеркивают серьезность подхода государства к вопросам защиты персональных данных и требуют от индивидуальных предпринимателей, работающих с данными клиентов или сотрудников, безусловного соблюдения требований Федерального закона № 152-ФЗ «О персональных данных».

Дополнительные изменения:
С 2026 года планируется, что ИП не смогут торговать на маркетплейсах товарами, если такая деятельность будет квалифицирована как оптовая торговля, а сами ИП не являются производителями этих товаров. Это также направлено на борьбу с «серыми» схемами и повышение прозрачности торговых операций.

В совокупности, эти изменения создают новый ландшафт для ведения индивидуальной предпринимательской деятельности, требуя от бизнесменов постоянного мониторинга законодательства и оперативной адаптации своих бизнес-процессов.

Международный опыт и перспективы совершенствования правового регулирования ИП в России

Опыт зарубежных стран в регулировании и поддержке индивидуального предпринимательства и малого бизнеса представляет собой ценнейший ресурс для совершенствования российской правовой системы. Изучение успешных практик и эффективных механизмов позволяет выявить потенциальные направления для адаптации и внедрения, способствуя развитию национальной экономики.

Зарубежные модели правового регулирования и поддержки индивидуального предпринимательства

Мировая практика демонстрирует разнообразие подходов к стимулированию и регулированию малого бизнеса, включая индивидуальное предпринимательство. Каждая страна выстраивает свою систему, исходя из национальных особенностей, экономического развития и социальных приоритетов.

1. США: Являются одним из мировых лидеров по количеству малых предприятий. Государственная поддержка здесь реализуется через широкий спектр программ, ключевую роль в которых играет Администрация малого бизнеса (Small Business Administration, SBA). SBA предоставляет:

• Льготное кредитование: Гарантирование кредитов, выдаваемых коммерческими банками, что снижает риски для банков и облегчает доступ малого бизнеса к финансированию.
• Венчурные программы: Поддержка инновационных стартапов и компаний с высоким потенциалом роста.
• Инвестиционные программы: Привлечение частных инвестиций в малый бизнес.
• Образовательные и консультационные услуги: Помощь в разработке бизнес-планов, управлении и маркетинге.

Особенностью американской модели является активное участие частного сектора и развитая экосистема поддержки.

2. Германия: Характеризуется сильной социальной ориентацией и развитой системой профессионального образования. Здесь существует форма индивидуального предпринимательства (Einzelunternehmen), а также возможность объединения самозанятых в гражданско-правовые общества (Gesellschaft bürgerlichen Rechts – GbR), что позволяет им совместно реализовывать проекты, сохраняя при этом гибкость и простоту управления. Германия активно поддерживает ремесленничество и семейный бизнес, предлагая специализированные программы обучения и субсидии.

3. Сингапур: Признан одним из самых благоприятных мест для ведения бизнеса, что во многом обусловлено эффективной системой поддержки МСП. Ключевые меры включают:

• Налоговые льготы, особенно на начальных этапах: Новым компаниям (включая ИП) предоставляются значительные налоговые послабления, например, освобождение от налога на первые 100 000 сингапурских долларов (SGD) налогооблагаемой прибыли в течение первых трех лет деятельности, при условии соответствия определенным критериям.
• Низкие процентные ставки по кредитам: Доступ к дешевому финансированию через государственные программы.
• Программы льготного кредитования: Специальные кредиты для малого бизнеса под государственные гарантии.
• Государственное финансирование обучения работников: Субсидирование до 70% стоимости обучения, что способствует повышению квалификации персонала и внедрению инноваций.

4. Южная Корея: Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства здесь отличается комплексным подходом и значительными инвестициями. Она сосредоточена на:

• Льготных кредитах и гарантиях: через такие структуры, как Корейская корпорация по поддержке МСП (SME Promotion Corporation, SMC) и Фонд гарантий технологий (Korea Technology Finance Corporation, KOTEC).
• Разработке и внедрении новых технологий: Субсидии на НИОКР, создание технологических парков и инкубаторов.
• Пополнении оборотных средств: Государственные фонды помогают бизнесу справиться с кассовыми разрывами.

Регулированием и поддержкой МСП занимается около 15 организаций, включая Министерство по делам малого и среднего бизнеса и стартапов (Ministry of SMEs and Startups, MSS), что свидетельствует о системном подходе.

5. Великобритания: Малые предприятия составляют около 96% от общего количества частных компаний, преимущественно сосредоточенных в торговле, строительстве, сфере бытовых и деловых услуг. В Великобритании «малое предприятие» определяется как организация с числом сотрудников менее 50 человек, годовым оборотом не более 10,2 млн фунтов стерлингов или балансовой стоимостью активов не более 5,1 млн фунтов стерлингов. Государство оказывает поддержку через бизнес-консультации, доступ к финансированию и упрощение регуляторной среды.

Эти примеры демонстрируют, что успешные модели поддержки МСП характеризуются комплексным подходом, включающим финансовые стимулы, образовательные программы, упрощение административных процедур и создание благоприятного инвестиционного климата.

Сравнительно-правовой анализ статуса ИП в странах СНГ и ЕАЭС

Страны Содружества Независимых Государств (СНГ) и Евразийского экономического союза (ЕАЭС), несмотря на общие исторические корни и некоторую унификацию законодательства, демонстрируют различия в правовом регулировании индивидуального предпринимательства. Сравнительный анализ позволяет выявить как общие тенденции, так и уникальные особенности.

Несмотря на сходства в базовом понимании ИП как физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, отсутствует единство в его правовом понимании и регулировании в странах СНГ и ЕАЭС.

Примеры различий:

• Казахстан: В отличие от большинства систем налогообложения в России (где ИП освобождены от полноценного бухгалтерского учета, за исключением ОСН), в Казахстане индивидуальные предприниматели обязаны вести полноценный бухгалтерский учет. Это значительно увеличивает административную нагрузку и требует дополнительных затрат на бухгалтерию, что может быть барьером для начинающих предпринимателей. Однако это также повышает прозрачность бизнеса и облегчает контроль.
• Беларусь: Для ИП установлены более строгие ограничения по видам деятельности и численности наемных работников по сравнению с российскими нормами. Это может ограничивать возможности масштабирования бизнеса и снижать гибкость предпринимательской деятельности.
• Кыргызстан: Использует патентную систему для микробизнеса с высоким порогом дохода (до 8 млн сомов), что значительно упрощает налоговую нагрузку и выход на рынок для мелких предпринимателей. Однако правовое регулирование электронной коммерции пока недостаточно развито, что является сдерживающим фактором в условиях цифровой экономики.

Таблица, иллюстрирующая ключевые различия, могла бы выглядеть следующим образом:

Критерий	Россия (ИП)	Казахстан (ИП)	Беларусь (ИП)
Бухгалтерский учет	Упрощенный (КУДиР), полный учет не обязателен (кроме ОСН)	Обязателен полноценный бухгалтерский учет	Упрощенный, но с обязательными элементами учета
Ограничения по видам деятельности	Есть, но менее строгие (алкоголь, ломбарды и др.)	Есть, схожие с российскими	Более строгие и широкий перечень запрещенных видов деятельности
Численность наемных работников	Практически без ограничений (на УСН до 130 человек)	Ограничения на определенные виды деятельности	Строгие ограничения (до 3-х человек)
Налоговые режимы	ОСН, УСН, ПСН, АУСН, НПД	ОСН, упрощенная декларация, СНР на основе патента	Единый налог, УСН, ОСН
Патентная система	Лимит до 10 млн руб. (с 2025/26) для узкого круга деятельности	Используется, но с более высокими порогами для микробизнеса (до 8 млн сомов в Кыргызстане)	Отсутствует в чистом виде (есть единый налог)
Цифровизация регулирования	Активно развивается (ИИ в контроле, электронная отчетность)	Развивается, но с акцентом на бухгалтерский учет	На начальной стадии, акцент на электронные услуги

Этот сравнительный анализ показывает, что, несмотря на стремление к интеграции в рамках ЕАЭС, каждая страна сохраняет свои особенности, которые могут быть как преимуществами, так и недостатками с точки зрения стимулирования индивидуального предпринимательства.

Направления совершенствования российского законодательства об ИП с учетом мировых практик

На основе анализа международных моделей и выявленных проблем в российском правовом регулировании индивидуального предпринимательства можно сформулировать ряд конкретных предложений по совершенствованию отечественного законодательства.

1. Разработка и принятие Федерального закона «Об индивидуальном предпринимательстве в Российской Федерации»: Как уже отмечалось, это фундаментальное решение, которое позволит систематизировать нормы, устранить двойственность правового статуса ИП, унифицировать терминологию и создать единую, целостную правовую базу. Такой закон должен четко определить правосубъектность ИП, систематизировать нормы об ответственности, урегулировать вопросы участия ИП в различных правоотношениях и сформировать систему государственных гарантий.

2. Адаптация успешных моделей финансовой поддержки:

• Льготное кредитование и гарантии: Изучить и адаптировать опыт США (SBA) и Южной Кореи по расширению программ льготного кредитования и государственных гарантий для малого бизнеса, особенно для начинающих ИП и инновационных проектов. Это может включать создание специализированных фондов или расширение мандата существующих институтов развития.
• Налоговые стимулы для стартапов: Перенять опыт Сингапура по предоставлению налоговых льгот для новых ИП на начальных этапах их деятельности (например, освобождение от части налогов на прибыль в первые 1-3 года, если доход не превышает определенный порог).
• Субсидирование обучения и повышения квалификации: Расширить программы государственного финансирования обучения работников ИП, как это делается в Сингапуре, что поможет повысить конкурентоспособность и внедрять новые технологии.

3. Упрощение административных процедур и снижение барьеров:

• Дальнейшая цифровизация: Активно внедрять опыт Московской области по использованию ИИ для проверки документов на федеральном уровне, а также развивать цифровые платформы для взаимодействия бизнеса с государственными органами. Это снизит бюрократическую нагрузку и ускорит процессы.
• Единый цифровой профиль ИП: Создание единого цифрового профиля предпринимателя, который объединял бы все данные из различных ведомств (ФНС, Росстат, ПФР и др.), минимизировало бы необходимость многократной подачи одних и тех же документов.
• Оптимизация бухгалтерского учета: Изучить опыт Казахстана, но не с целью полного копирования, а для поиска оптимального баланса между прозрачностью и снижением нагрузки. Возможно, разработка максимально упрощенных цифровых решений для ведения учета, интегрированных с налоговыми системами.

4. Стимулирование цифровизации и внедрения инноваций в регионах:

• Точное земледелие и IoT: Опираясь на опыт США и Китая, развивать целевые программы по стимулированию внедрения цифровых технологий в агропромышленном комплексе и других секторах экономики, включая использование IoT-датчиков, больших данных и спутникового мониторинга. Примером может служить Белгородская область, где активно внедряются элементы точного земледелия, включая использование беспилотных летательных аппаратов для мониторинга полей и систем GPS-навигации сельскохозяйственной техники.
• Цифровые ваучеры: Введение системы цифровых ваучеров, которые ИП могли бы использовать для приобретения программного обеспечения, облачных сервисов или услуг по цифровизации.

5. Развитие механизмов разрешения споров:

• Медиация и досудебное урегулирование: Активное развитие и популяризация институтов медиации и досудебного урегулирования споров с участием ИП, что позволит снизить нагрузку на судебную систему и ускорить разрешение конфликтов.
• Специализированные третейские суды: Создание специализированных третейских судов или палат при арбитражных судах для рассмотрения споров с участием ИП.

Эти направления совершенствования, основанные на глубоком анализе текущей ситуации и мирового опыта, позволят не только устранить существующие проблемы, но и создать более благоприятные условия для развития индивидуального предпринимательства в России, стимулируя его рост и вклад в национальную экономику.

Заключение

Индивидуальная предпринимательская деятельность в Российской Федерации, будучи краеугольным камнем рыночной экономики, находится в состоянии постоянной эволюции, чутко реагируя на экономические вызовы и законодательные изменения. Проведенное исследование позволило глубоко погрузиться в сложную и многогранную проблематику правового регулирования ИП, выявить его сильные стороны, а также обозначить болевые точки и перспективы развития.

Мы убедились, что двойственный правовой статус ИП, балансирующий между физическим лицом и субъектом коммерческой деятельности, является как источником упрощенных процедур и гибкости, так и причиной правовых коллизий и неопределенности. Сравнительный анализ с юридическими лицами и самозанятыми гражданами наглядно продемонстрировал уникальное место ИП в системе российского бизнеса, а также ключевые преимущества и недостатки каждого из этих форм.

Особое внимание было уделено актуальным проблемам и пробелам в гражданско-правовом регулировании, включая отсутствие единой концепции правосубъектности ИП и коллизии норм различных отраслей права. В качестве системного решения этих проблем обоснована необходимость принятия Федерального закона «Об индивидуальном предпринимательстве в Российской Федерации», который мог бы упорядочить и систематизировать всю правовую базу.

Исследование государственного контроля и юридической ответственности ИП показало, что, несмотря на широкий спектр видов ответственности (гражданско-правовая, административная, налоговая, уголовная), государство стремится к снижению административного давления за счет цифровизации и риск-ориентированного подхода. Примеры использования искусственного интеллекта в Московской области и QR-кодов на границе свидетельствуют о необратимости процесса цифровой трансформации контроля.

Наиболее динамичная часть исследования была посвящена изменениям в налогообложении и административной ответственности 2025-2026 годов. Введение прогрессивной шкалы НДФЛ, появление НДС для ИП на УСН, существенное снижение лимита для ПСН и ужесточение штрафов за утечку персональных данных — все это формирует новый фискальный ландшафт, требующий от предпринимателей глубокой адаптации и стратегического планирования.

Наконец, сравнительный анализ международного опыта (США, Германия, Сингапур, Южная Корея, Великобритания, страны СНГ и ЕАЭС) выявил ценные практики в области финансовой поддержки, налоговых льгот и образовательных программ. Адаптация этих успешных моделей, наряду со стимулированием цифровизации (например, в точном земледелии), открывает широкие перспективы для совершенствования российского законодательства и создания еще более благоприятной среды для развития индивидуального предпринимательства.

Таким образом, поставленные цели и задачи дипломной работы были полностью достигнуты. Представленная структура и разработанные направления совершенствования правового регулирования ИП обладают высокой практической значимостью и могут стать основой для дальнейших научных исследований и законодательных инициатив, направленных на укрепление и развитие малого и среднего бизнеса в Российской Федерации.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 24.07.2023). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 24.07.2023). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть третья от 26.11.2001 № 146-ФЗ (ред. от 24.07.2023). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
5. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть четвёртая от 18.12.2006 № 230-ФЗ (ред. от 24.07.2023). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 24.07.2023). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
7. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 24.07.2023). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
8. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 24.07.2023). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
9. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 № 95-ФЗ (ред. от 24.07.2023). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
10. О Правительстве Российской Федерации: Федеральный конституционный закон от 17.12.1997 № 2-ФКЗ (ред. от 24.07.2023). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
11. Об акционерных обществах: Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ (ред. от 24.07.2023). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
12. Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений: Федеральный закон от 25.02.1999 № 39-ФЗ (ред. от 24.07.2023). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
13. О лицензировании отдельных видов деятельности: Федеральный закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ (ред. от 24.07.2023). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
14. Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 24.07.2023). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
15. О некоммерческих организациях: Федеральный закон от 12.01.1996 № 7-ФЗ (ред. от 24.07.2023). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
16. О собраниях, митингах, демонстрациях, шествиях и пикетированиях: Федеральный закон от 19.06.2004 № 54-ФЗ (ред. от 24.07.2023). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
17. О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ред. от 24.07.2023). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
18. О рекламе: Федеральный закон от 13.03.2006 № 38-ФЗ (ред. от 24.07.2023). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
19. Об охране окружающей среды: Федеральный закон от 10.01.2002 № 7-ФЗ (ред. от 24.07.2023). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
20. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации: Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 24.07.2023). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
21. О рынке ценных бумаг: Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ (ред. от 24.07.2023). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
22. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 24.07.2023). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
23. О развитии малого и среднего предпринимательства в Тюменской области: Закон Тюменской области от 24.04.2008 № 733 (ред. от 24.07.2023).
24. Хартия экономических прав и обязанностей государств, принятой 12 декабря 1974 года на пленарном заседании 29-й сессии Генеральной Ассамблеи ООН.
25. Европейская конвенции о защите прав человека и основных свобод Протокол № 14 (Страсбург, 13 мая 2004 г.).
26. Конвенция Организации Объединенных Наций о договорах международной купли-продажи товаров (заключена в г. Вене 11.04.1980).
27. Постановление Конституционного Суда РФ от 27.12.2012 № 34-П. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
28. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 8 от 01.07.1996. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
29. Обзор судебной практики Верховного Суда РФ № 3 (2025). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
30. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.03.2007 № 17 «О применении Арбитражного процессуального кодекса РФ при пересмотре вступивших в законную силу судебных актов по вновь открывшимся обстоятельствам» (с изменениями 2013 года). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
31. Автономов B.C. Предпринимательская функция в экономической системе. М., 2010. 192 с.
32. Андреев В.К. Предпринимательское законодательство России: Научные очерки. М., 2008. 205 с.
33. Аникеев С.В. Развитие партнерских взаимоотношений государства и бизнеса: теория, методология, практика: дис. на соиск. учен. степ. д-ра экон. наук. Саратов: Саратовский государственный социально-экономический университет, 2008. 392 с.
34. Алексеев С.В. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: учеб. пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 502 с.
35. Баглай М.В. Конституционное право Российской Федерации: учеб. для юрид. вузов и фак. М.: Норма, 2007. 151 с.
36. Басин Ю.Г. Общие положения нового Гражданского кодекса Республики Казахстан // Актуальные вопросы коммерческого законодательства в РК и практика его применения: материалы семинаров. Т. 1. Алматы, 2010. 150 с.
37. Васильев A.A. Новое определение предпринимательской деятельности. Ставрополь: Ставропольсервисшкола, 2012. 211 с.
38. Грищенко А.И. Реформа электроэнергетики России: итоги и проблемы // Российская Академия юридических наук. Научные труды. Вып. 5. Т. 2. М., 2005. 189 с.
39. Дементова Т.А. Проблемы налогообложения малого бизнеса // Финансы. 2010. № 7. С. 68-70.
40. Джамурзаев Ю.Д. Индивидуальная предпринимательская деятельность: Регистрация, учет, налоги: учеб.-практ. пособие. М.: ПРИОР, 2008. 127 с.
41. Долинская В.В. Акционерное право: учебник. М., 2007. 126 с.
42. Дубель В.А. Консультация в бухгалтерском еженедельнике // Дебет-Кредит. 2009. № 1-2. 166 с.
43. Ершова И.В., Иванова Т.М. Предпринимательское право: учеб. пособие. 2-е изд., испр. и доп. М.: Юриспруденция, 2010. 92 с.
44. Жилинский С.Э. Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности): учеб. для вузов. 4-е изд., изм. и доп. М.: Норма, 2009. 162 с.
45. Зинченко С., Лапач В., Газарьян Б. Новый Гражданский кодекс и предпринимательство: проблемы регулирования // Хозяйство и право. 2010. № 10. 135 с.
46. Индивидуальный предприниматель: практическое пособие / сост. В.В. Волгин. М.: Дашков и К°, 2010. 116 с.
47. Кабышев O.A. Предпринимательский риск: правовые вопросы: автореф. дис. канд. юрид. наук. 2009. 191 с.
48. Кнорринг В.И. Теория, практика и искусство управления: учеб. для вузов. 3-е изд., изм. и доп. М.: Норма, 2007. 544 с.
49. Курбатов А.Я. Обеспечение баланса частных и публичных интересов – основная задача права на современном этапе // Хозяйство и право. 2011. № 6. 167 с.
50. Лапуста М.Г., Старостин Ю.Л. Малое предпринимательство: учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2012. 144 с.
51. Лахно П.Г. Предпринимательское право Российской Федерации / отв. ред. Е.П. Губин. М., 2009. 118 с.
52. Нвенко Л.И. Уроки американского менеджмента: вступ. ст. к работе М.Х. Мескон, М. Альберт, Ф. Хедоури «Основы менеджмента». М., 2008. 118 с.
53. Орешин В.П. Государственное регулирование национальной экономики. М., 2008. 282 с.
54. Олейник О.М. Предпринимательское (хозяйственное) право: учебник. В 2 т. Т. 1. М., 2009. 169 с.
55. Олейник О.М. Право // Журнал Высшей школы экономики. 2012. № 4. С. 51-63.
56. Предпринимательское право Российской Федерации / отв. ред. Е.П. Губин, П.Г. Лахно. М.: Юристъ, 2009. 181 с.
57. Колесник Г.И. Предпринимательское право: серия «Учебники и учебные пособия» / отв. ред. С.Л. Зинченко, Г.И. Колесник. Ростов н/Д: Феникс, 2009. 182 с.
58. Ручкина Г.Ф. Теоретические основы финансово-правового регулирования предпринимательской деятельности в Российской Федерации. М.: Юриспруденция, 2008. 416 с.
59. Семесов В.Л. Понятие предпринимательский деятельности // Академический юридический журнал. 2012. № 4. 119 с.
60. Семеусов В.Л., Тюкавкин Л.А., Пахарков А.Л. Правовые проблемы предпринимательской (экономической) деятельности. Иркутск, 2011. 161 с.
61. Советская историческая энциклопедия / гл. ред. Е.М. Жуков. М., 1965. Т. 8. 312 с.
62. Тихомиров Ю.А. Социальная ориентация административной реформы / отв. ред. Е.Г. Ясин. Кн. 3 // Модернизация экономики России: Социальный контекст: в 4 кн. М.: Издательский дом ГУ ВШЭ, 2009. 88 с.
63. Цитович Г.Т. Очерк основных понятий торгового права. М., 2011. 85 с.
64. Шацило Г.В. Проблемы исчисления единого налога по специальным налоговым режимам и пути их решения // Бухгалтер и закон. 2010. № 8. 144 с.
65. Флоря О.В. Правовые аспекты новаторства в государственном регулировании экономики и предпринимательской деятельности в ОЭЗ // Предпринимательское право. 2010. № 4. 312 с.
66. Эриашвили Н.Д. Правовое регулирование предпринимательства. М.: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2012. 533 с.
67. Якушев В.С. Гражданский кодекс Российской Федерации и гражданское законодательство // Цивилистические записки: межвузовский сборник научных трудов. М., 2009. 139 с.
68. Индивидуальный предприниматель (Россия). URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/Индивидуальный_предприниматель_(Россия)
69. Индивидуальный предприниматель. URL: https://blog.platrum.ru/individualnyj-predprinimatel/
70. Юридическое понятие индивидуального предпринимателя (Гражданский Кодекс РФ). URL: https://yurist-info.ru/grazhdanskoe-pravo/yuridicheskoe-ponyatie-individualnogo-predprinimatelya-grazhdanskij-kodeks-rf.html
71. Понятие «индивидуальный предприниматель» в российском законодательстве // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-individualnyy-predprinimatel-v-rossiyskom-zakonodatelstve
72. ГК РФ Статья 23. Предпринимательская деятельность гражданина. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/6e9491a6204c3e8a4a4f8d6a8f1b9f7a6f2b9b7e/
73. Понятие индивидуального предпринимателя. URL: https://uslugi-uristov.ru/ponyatie-individualnogo-predprinimatelya
74. Признаки индивидуального предпринимателя. URL: https://author24.ru/spravochniki/pravo/predprinimatelskoe-pravo/priznaki-individualnogo-predprinimatelya/
75. Статья 23 ГК РФ. Предпринимательская деятельность гражданина. URL: https://www.gk-rf.ru/statya-23-gk-rf-predprinimatelskaya-deyatelnost-grazhdanina/
76. Индивидуальный предприниматель: регистрация, права и обязанности ИП. URL: https://www.gazprombank.ru/business/ip/
77. О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: Внесение изменений в устав в 2025 году. URL: https://www.regfile.ru/vnesenie-izmeneniy-v-ustav-v-2025-godu/
78. 1. Что такое предпринимательская деятельность, и какая ответственность. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13606992/
79. Новые изменения в законодательстве: что ждет предпринимателей в 2025 году. URL: https://www.moedelo.org/articles/izmeneniya-v-zakonodatelstve-dlya-predprinimateley-v-2025-godu
80. ТОП-5 изменений для ИП с 1 января 2025 года. URL: https://www.moedelo.org/articles/izmeneniya-dlya-ip-s-1-yanvarya-2025-goda
81. Индивидуальные предприниматели как субъекты предпринимательского права. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/individualnye-predprinimateli-kak-subekty-predprinimatelskogo-prava
82. Что нас ждет в 2025 году: все изменения законодательства для организаций, ИП и граждан. URL: https://buh.ru/articles/89040/
83. Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» : по состоянию на 2025 год. URL: https://market.yandex.ru/product—federalnyi-zakon-o-gosudarstvennoi-registratsii-iuridicheskikh-lits-i-individualnykh-predprinimatelei-po-sostoianiiu-na-2025-god/1879799581
84. Правовой статус предпринимателя. URL: https://glavkniga.ru/news/8537
85. Современные концепции предпринимательского права. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovremennye-kontseptsii-predprinimatelskogo-prava
86. Ответственность индивидуальных предпринимателей по обязательствам. URL: https://www.komandirovka.ru/articles/otvetstvennost-individualnyh-predprinimateley-po-obyazatelstvam/
87. В России количество индивидуальных предпринимателей выросло и достигло 4,2 млн. URL: https://www.rbc.ru/rbcfreenews/652f1e4b9a794711f18520f9
88. Сколько ИП в России: число индивидуальных предпринимателей в 2023-2024 году. URL: https://www.tinkoff.ru/business/articles/skolko-ip-v-rossii/
89. Названо число индивидуальных предпринимателей в России. URL: https://www.banki.ru/news/lenta/?id=10996116
90. Число индивидуальных предпринимателей в России за три года выросло на 23 процента и достигло 4,5 миллиона человек. URL: https://www.fontanka.ru/2024/02/09/73204987/
91. Виды ответственности для ИП в 2025. URL: https://bankrot-consult.ru/blog/otvetstvennost-ip
92. Административная ответственность ИП: особенности для индивидуальных предпринимателей. URL: https://www.moedelo.org/articles/administrativnaya-otvetstvennost-ip
93. Индивидуальные предприниматели в России. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/Статья:Индивидуальные_предприниматели_в_России
94. «Ограниченная» ответственность ИП: гражданская, административная и уголовная. URL: https://www.buhonline.ru/pub/2020/7/15873
95. Ответственность индивидуального предпринимателя. URL: https://buhuslugi-msk.ru/poleznye-stati/otvetstvennost-individualnogo-predprinimatelya/
96. Правовой статус индивидуального предпринимателя: преимущества и недостатки // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/pravovoy-status-individualnogo-predprinimatelya-preimuschestva-i-nedostatki
97. Негосударственное образовательное. URL: https://www.raani.ru/upload/iblock/c34/c346142c67699741e97d8b5103c27187.pdf
98. ВС напомнил, в каких случаях суды общей юрисдикции могут рассматривать споры между предпринимателями. URL: https://www.advgazeta.ru/novosti/vs-napomnil-v-kakikh-sluchayakh-sudy-obshchey-yurisdiktsii-mogut-rassmatrivat-spory-mezhdu-predprinimatelyami/
99. Международный опыт нормативно-правового регулирования самозанятости // Экономика труда. 2023. № 3. URL: https://1economic.ru/lib/121764
100. Сравнительно-правовой анализ правового статуса индивидуальных предпринимателей в Российской Федерации и за рубежом // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sravnitelno-pravovoy-analiz-pravovogo-statusa-individualnyh-predprinimateley-v-rossiyskoy-federatsii-i-za-rubezhom
101. Не только НДС: какие налоговые новации предложили власти вместе с новым бюджетом. URL: https://www.forbes.ru/finansy/522501-ne-tolko-nds-kakie-nalogovye-novacii-predlozili-vlasti-vmeste-s-novym-budzetom
102. Особенности гражданско-правового положения индивидуальных предпринимателей. URL: https://www.raani.ru/upload/iblock/015/01524316d2f7823e42152a5144b64a2f.pdf
103. Основные проблемы правового регулирования предпринимательской деятельности в России. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=48674514
104. Гражданско-правовой статус индивидуального предпринимателя // Молодой ученый. URL: https://moluch.ru/archive/120/33036/
105. ВС определил подведомственность спора с ИП. URL: https://pravo.ru/news/247963/
106. Налоги 2025. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13606992/
107. Изменения в налогообложение ИП в 2026 году: налоговые режимы, сравнение. URL: https://buhland.ru/izmeneniya-v-nalogooblozhenie-ip-v-2026-godu/
108. Зарубежный опыт регулирования предпринимательской деятельности: вопросы адаптации // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/zarubezhnyy-opyt-regulirovaniya-predprinimatelskoy-deyatelnosti-voprosy-adaptatsii
109. Изменения в налогах для ИП в 2025 году. URL: https://torgi223.ru/blog/izmeneniya-v-nalogah-dlya-ip-v-2025-godu
110. Как работать ИП в 2025 году: изменения по НДФЛ, страховым взносам, УСН и ПСН. URL: https://www.buhonline.ru/pub/2024/9/21404_kak-rabotat-ip-v-2025-godu-izmeneniya-po-ndfl-strahovym-vznosam-usn-i-psn
111. Налоги для ИП: главные изменения 2025 года. URL: https://emchd.ru/blog/nalogi-dlya-ip-glavnye-izmeneniya-2025-goda
112. Судебная практика по спорам с участием ИП. URL: https://ppt.ru/art/ip/sudebnaya-praktika-sporam-uchastiem-ip
113. Проблемы правового регулирования индивидуального предпринимательства // Издательство ГРАМОТА. URL: https://gramota.net/materials/3/2018/11/4.html
114. Опыт регулирования и поддержки малого и среднего бизнеса в США. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/opyt-regulirovaniya-i-podderzhki-malogo-i-srednego-biznesa-v-ssha
115. Зарубежный опыт государственного регулирования и поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства: возможность адаптации к российским реалиям // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/zarubezhnyy-opyt-gosudarstvennogo-regulirovaniya-i-podderzhki-subektov-malogo-i-srednego-predprinimatelstva-vozmozhnost-adaptatsii
116. Гражданская правосубъективность индивидуальных предпринимателей // Молодой ученый. URL: https://moluch.ru/archive/120/33036/
117. Пути совершенствования правового регулирования индивидуального предпринимательства в Республике Беларусь // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/puti-sovershenstvovaniya-pravovogo-regulirovaniya-individualnogo-predprinimatelstva-v-respublike-belarus
118. Коллизии правового регулирования индивидуальной предпринимательской деятельности // Научный лидер. URL: https://scientific-leader.ru/kolliizi-pravovogo-regulirovaniya-individualnoi-predprinimatelskoi-deyatelnosti/
119. Самозанятый vs ИП vs Юридическое лицо. URL: https://amby.legal/blog/samozanyatyj-vs-ip-vs-yuridicheskoe-lico
120. Самозанятый или ИП — что выбрать, в чем разница и как платить налоги. URL: https://roboxchange.com/blog/samozanyatyj-ili-ip-chto-vybrat-v-chem-raznica-i-kak-platit-nalogi/
121. Самозанятый или ИП в 2025 году: что выгоднее оформить. URL: https://finance.mail.ru/2024-09-23/samozanyatoj-ili-ip-v-2025-godu-chto-vygodnee-oformit/
122. Отличия ИП и самозанятых. URL: https://urist-info.ru/grazhdanskoe-pravo/otlichiya-ip-i-samozanyatyh.html
123. ИП и самозанятость: в чем разница и возможно ли совмещение. URL: https://kontur.ru/articles/6912
124. «Важнейшая практика по статье»: новое за сентябрь. URL: https://www.consultant.ru/legalnews/20836/
125. 35 правил из нового обзора Верховного суда. URL: https://pravo.ru/story/257855/
126. К вопросу преодоления пробелов в гражданском праве. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=48674514
127. Судебная практика. URL: https://arbitration.ru/upload/medialibrary/905/journal_2_2024.pdf
128. Планируется повысить защиту прав потребителей финансовых услуг и снизить долговую нагрузку граждан. URL: https://www.advgazeta.ru/novosti/planiruetsya-povysit-zashchitu-prav-potrebiteley-finansovykh-uslug-i-snizit-dolgovuyu-nagruzku-grazhdan/
129. Некоторые ИП не смогут торговать на маркетплейсах с 2026 года. URL: https://www.business.ru/news/41011-ip-ne-mogut-torgovat-na-marketpleysah-s-2026-goda
130. «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел по корпоративным спорам, связанным с применением статьи 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.07.2025). URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_435478/
131. Опыт Актобе переняли в России: QR-код на границе доказал эффективность защиты бизнеса. URL: https://atameken.kz/ru/news/47657-opyt-aktobe-perenyali-v-rossii-qr-kod-na-granitse-dokazal-effektivnost-zashchity-biznesa/
132. Главные проблемы предпринимателей в эмиграции: как российские ИП продолжают вести бизнес из-за рубежа. URL: https://habr.com/ru/articles/766786/
133. О некоторых аспектах гражданско-правовой ответственности индивидуального предпринимателя // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/o-nekotoryh-aspektah-grazhdansko-pravovoy-otvetstvennosti-individualnogo-predprinimatelya
134. Может ли зарубежный опыт быть полезен для развития АПК в российских регионах? URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mozhet-li-zarubezhnyy-opyt-byt-polezen-dlya-razvitiya-apk-v-rossiyskih-regionah
135. Стажировки. URL: https://sberstudent.ru/internship/
136. Форум «Сделано в России» про тонкости продвижения бизнеса: от доверия на Родине — к успеху за рубежом. URL: https://madeinrussia.ru/news/forum-sdelano-v-rossii-pro-tonkosti-prodvizheniya-biznesa-ot-doveriya-na-rodine-k-uspekhu-za-rubezhom/
137. Налоговые риски оплаты внутригрупповых услуг и их нивелирование. URL: https://www.vedomosti.ru/finance/articles/2024/09/23/1063166-nalogovie-riski-oplati-vnutrigruppovih-uslug
138. О правовых позициях Гражданской коллегии из Обзора судебной практики ВС № 3 (2025). URL: https://www.advgazeta.ru/novosti/o-pravovykh-pozitsiyakh-grazhdanskoy-kollegii-iz-obzora-sudebnoy-praktiki-vs-3-2025/
139. Как может измениться УСН в 2026 году. URL: https://www.abt-group.ru/poleznye-materialy/kak-mozhet-izmenitsya-usn-v-2026-godu/
140. Налоговый дайджест за сентябрь: повышение НДС, «убийство» УСН и отмена IT-льгот. URL: https://vc.ru/finance/1253683-nalogovyy-daydzhest-za-sentyabr-povyshenie-nds-ubiystvo-usn-i-otmena-it-lgot