Пример готовой дипломной работы по предмету: Финансы
Содержание
Введение 3
Глава
1. Кредитные организации как основной элемент российской
банковской системы: правовой аспект 6
1.1. Понятие кредитных организаций и нормативно-правовая
регламентация их деятельности 6
1.2. Операции, совершаемые кредитными организациями 13
1.3. Нормативные акты, регулирующие осуществление кассовых
операций в кредитных организациях 16
Глава
2. Теоретические и практические проблемы осуществления
кассовых операций в современной России 20
2.1. Теоретические основы осуществления кассовых операций в
кредитных организациях по банковскому законодательству РФ 20
2.2. Правовое регулирование ведения кассовых операций с наличной
иностранной валютой в кредитных организациях 34
2.3. Осуществление эквайринговых операций в кредитных
организациях 40
Глава
3. Правовое регулирование контроля за осуществлением
кассовых операций в кредитных организациях 53
3.1. Порядок проведения ревизий денег и ценностей в кредитных
организациях: практические аспекты 53
3.2. Риск-ориентированный подход к проверке организации кассовой
работы в кредитных организациях 64
Заключение 77
Список использованных источников 80
Выдержка из текста
Введение
В экономически развитом и государственно-организованном обществе денежное обращение является важнейшим элементом финансовой системы государства.
В течение последних
1. лет в России в результате реформ было изменено государственное устройство, сформировалась новая экономика. За это непродолжительное время кардинально изменилось законодательство, возникли новые денежная, бюджетная и налоговая системы.
В этих условиях перед отечественной наукой финансового права ставятся принципиально новые задачи и открываются новые возможности. Ученым все более необходимо не только следить за новеллами в законодательстве, но и знать основы современных экономических теорий, быть способными применять междисциплинарные, комплексные научные подходы при анализе как правовых реалий современного общества, так и направлений развития проистекающих в нем социально-экономических процессов. Все более востребован сегодня не простой анализ эволюции научной мысли, но непосредственно выработка новых, современных финансово-правовых концепций, имеющих прикладной характер. Концепций, способных активно содействовать развитию не только правовой системы в части финансовой деятельности государства, но и развитию смежных научных отраслей и социально-экономических отношений в целом.
В течение последних лет в российском финансовом праве возникла новая школа, изучающая современное бюджетное, налоговое, эмиссионное и банковское право. Эта школа дала науке не только новую плеяду докторов и кандидатов наук, но и новую систему знаний, опирающуюся на знания и опыт советского периода, свободную при этом от догм и идеологических рамок, открытую для новых идей, находящуюся в постоянном научном поиске.
Из числа наиболее интересных и дискуссионных вопросов как современного финансового права, так и экономической мысли является на сегодняшний день экономико-правовая теория денег и денежного обращения. Одной из составляющей этой концепции является расчетно-кассовое обслуживание, осуществляемое кредитными организациями. Отметим, что кассовые операции – это совокупность материально-технических процедур по приему, хранению и выдаче наличных денег (валюты).
Осуществление кредитными организациями расчетно-кассовых операций является одним из важнейших направлений банковской деятельности, весьма подверженным в настоящее время законодательным корректировкам.
Изложенное выше обосновывает актуальность темы нашего дипломного исследования.
Целью настоящей дипломной работы является исследование правовых аспектов осуществления кассовых операций в кредитных организациях.
Исходя из цели определены следующие задачи:
1. Дать понятие кредитных организаций и проанализировать нормативно-правовую регламентацию их деятельности;
2. Рассмотреть операции, совершаемые кредитными организациями, в числе которых ключевую роль играют кассовые операции;
3. Изучить теоретические основы осуществления кассовых операций в кредитных организациях с валютой Российской Федерации и наличной иностранной валютой;
4. Исследовать вопросы контроля за организацией кассовой работы в кредитных организациях.
Объектом нашего исследования являются общественные отношения, возникающие в сфере осуществления кассовых операций в кредитных организациях.
Предмет исследования – законодательство и подзаконные акты, регулирующие осуществление кассовых операций в кредитных организациях; судебная практика; теоретическая и практическая научная литература по заданной теме.
Теоретическую базу при написании дипломной работы составили труды А.Ю. Викулина, О.Н. Горбуновой, Е.Р. Денисова, М.В. Карасевой, Г.А. Тосуняна, Н.И. Химичевой, А.М. Экмаляна и других авторов.
Нормативно-правовой базой исследования являются Конституция Российской Федерации, Федеральные законы «О банках и банковской деятельности», «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», принятые в соответствии с ними подзаконные акты. Большое внимание при написании дипломной работы уделено нормативным актам Банка России.
Список использованной литературы
Список использованных источников
1. Нормативные правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (Основной закон).
Принята всенародным голосованием 12.12.1993. // Российская газета. 1993.
2. декабря.
2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996. № 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1996. №
25. Ст. 2954.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть
1. Федеральный закон от 30.11.1994. № 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1994. №
32. Ст. 3301.
4. О банках и банковской деятельности. Закон Российской Федерации от 02.12.1990 г. N 395-1 // Собрание законодательства РФ. 1996. N
6. Ст. 492.
5. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России).
Федеральный закон от 10.07.2002. № 86-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2002. №
28. Ст. 2790.
6. О валютном регулировании и валютном контроле. Федеральный закон от 10.12.2003. № 173-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2003. №
50. Ст. 4859.
7. О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Федеральный закон от 08.08.2001. N 129-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2001. N 33 (часть I).
Ст. 3431.
8. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2001. N
33. Ст. 3418.
9. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт. Федеральный закон от 22.05.2003. № 54-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2003. N
21. Ст. 1957.
10. Об электронной цифровой подписи. Федеральный закон от 10.01.2002. № 1-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. N
2. Ст. 127.
11. Об оружии. Федеральный закон от 04.03.2008. N 25-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2008. N 10 (ч. 1 ).
Ст. 900.
12. Об утверждении Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. Постановление Правительства РФ от 31.03.2005 г. N 171 // Собрание законодательства РФ. 2005. №
14. Ст. 1251.
13. О безналичных расчетах в Российской Федерации. Положение ЦБ РФ 03.10.2002. № 2-П // Вестник Банка России. 2002. № 74.
14. Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 г. № 266-П // Вестник Банка России. 2005. N 17.
15. О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций. Инструкция ЦБ РФ N 109-И от 14.01.2004. // Вестник Банка России. 2004. № 15.
16. О внесении изменений в Инструкцию Банка России от
1. января 2004 года № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций». Указание ЦБ РФ от 14.05.2007. № 1828-У // Вестник Банка России. 2007. № 32.
17. О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации. Инструкция ЦБ РФ от 25.08.2003. N 105-И // Вестник Банка России. 2003. N 67.
18. О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 14.01.2004 N 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций». Указание ЦБ РФ от 05.02.2008 N 1977-У // Вестник Банка России. 2008. № 11.
19. Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями. Положение ЦБ РФ от 23.04.1997. N 437 // Вестник Банка России. 1997.N 25.
20. О порядке осуществления банковских операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия им банковских счетов кредитными организациями с участием коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями. Указание Банка России от 20.06.2007. N 1842-У // Вестник Банка России. 2007. N 39.
21. О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России. Указание ЦБ РФ от 26.12.2006. N 1778-У // Вестник Банка России. 2007. N 5.
22. О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации. Указание Банка России от 16.01.2004. N 1376-У // Вестник Банка России. 2004. N 12-13.
23. О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц. Инструкция Банка России от 28.04.2004. года N 113-И // Вестник Банка России. 2004. N 33.
24. Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Положение ЦБ РФ от 19.08.2004. N 262-П // Вестник Банка России. 2004. N 54.
25. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах. Положение ЦБ РФ от 16.12.2003. N 242-П // Вестник Банка России. 2004.N 38.
26. О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением. Инструкция Банка России от 04.12.2007 N 131-И // Вестник Банка России. 2008. N 3.
27. Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства. Положение Банка России и Министерства финансов РФ от 13.12.2006. N 298-П и N 173н // Вестник Банка России. 2007. N 6.
28. О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций. Письмо Банка России от 13.03.2008. N 24-Т // Вестник Банка России. 2008. N 13.
29. Об усилении контроля за операциями с наличными денежными средствами. Письмо Банка России от 26.01.2005. N 17-Т // СПС "Консультант Плюс".
30. О методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях. Письмо Банка России от 24.03.2005. N 47-Т // СПС "Консультант Плюс".
31. О методических рекомендациях по проведению проверок соблюдения кредитными организациями требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Письмо Банка России от 06.04.2005. N 56-Т // СПС "Консультант Плюс".
32. О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Письмо Банка России от 13.07.2005. N 99-Т // Вестник Банка России. 2005. N 37.
33. Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций. Письмо Банка России от 26.12.2005. N 161-Т // Вестник Банка России. 2005. N 70.
34. О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации. Указание ЦБ РФ от 14.08.2008 N 2054-У // Вестник Банка России. 2008. № 46.
35. О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц. Указание ЦБ РФ от 27.08.2008 N 2060-У // Вестник Банка России. 2008. № 48.
36. О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008. № 318-П // Вестник Банка России. 2008. № 29-30.
37. О типичных банковских рисках. Письмо ЦБ РФ от 23.06.2004 N 70-Т // Вестник Банка России. 2004. № 38.
38. О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации. Положение Банка России от 09.10.2002. N 199-П // Вестник Банка России. 2002. N 66. (утратило силу).
39. О внесении изменений в Положение Банка России от 09.10.2002. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации". Указание Банка России от 04.12.2003. N 1351-У // Вестник Банка России. 2004. N 2. (утратило силу).
40. О внесении изменений в Положение Банка России от 09.10.2002. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации". Указание Банка России от 01.06.2004. № 1433-У // Вестник Банка России. 2004. № 35 (утратило силу).
41. О внесении изменений в Положение Банка России от 09.10.2002. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации". Указание Банка России от 26.12.2006. № 1779-У // Вестник Банка России. 2007. № 5 (утратило силу).
42. О внесении изменений в Положение Банка России от 09.10.2002. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации". Указание Банка России от 13.06.2007. № 1836-У // Вестник Банка России. 2007. № 40. (утратило силу).
2. Научные статьи и монографии
1. Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г. Банковское право: Учебник. М., 2005.
2. Артемьев Е.В. Комментарий к Федеральному закону от
1. мая 2007 г. № 82-ФЗ «О банке развития» (постатейный) // СПС «Консультант Плюс». 2008.
3. Бахрах Д.Н., Скороходова В.В. Делегирование коммерческим банкам властных полномочий // Современное право. 2007. № 11.
4. Белоцветов А.А. Новое Положение о порядке ведения кассовых операций. Комментарии к проекту // Бухгалтерия и банки. 2007. № 3.
5. Белоцветов А.А. Практические аспекты проведения ревизий ценностей в кредитных организациях // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2009. N 1.
6. Белоцветов А.А. Новое в организации кассовой работы в кредитных организациях // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2008. N 4.
7.
8. Борзова Н.Е., Григораш О.С. Анализ типовых ошибок в работе бухгалтерии кредитных организаций. – М.: регламент. 2007.
9. Боронихина О.В. Проверка организации кассовой работы в кредитной организации: риск-ориентированный подход // Внутренний контроль в кредитной организации. 2009. N 1.
10. Братко А.Г. Банковское право России: Учебное пособие. М., 2003.
11. Васильева В.В. Новый реестр контрольно-кассовой техники. – М.: ГроссМедиа. 2008.
12. Ерпылева Н.Ю., Филимонов К.В. Создание российских кредитных организаций (современная правовая регламентация) // банковское право. 2008. № 1.
13. Ильин А.Ю., Батова А.И. Осуществление контроля за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники и ведением кассовых операций // Административное и муниципальное право. 2008. № 6.
14. Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях (постатейный) // Под ред. Н.Г. Салищевой. – М.: Проспект. 2009.
15. Корнева Е.А., Ткачев В.Н. О контроле за соблюдением законодательства о порядке работы с денежной наличностью, применении контрольно-кассовой техники и ведении кассовых операций // Законодательство и экономика. 2007. № 1.
16. Кредитные организации в России: правовой аспект // Под ред. Е.А. Павлодского. – М.: Волтерс Клувер. 2006.
17. Лаутс Е.Б. Рынок банковских услуг: правовое обеспечение стабильности. – М.: Волтерс Клувер. 2008.
18. Липатов Э.Г., Чанов С.Е. Постатейный комментарий к Кодексу РФ об административных правонарушениях. – М.: ГроссМедиа. 2008.
19. Мошкович М., Завайкина Н. Кассовые операции с валютой // ЭЖ-Юрист. 2008. № 35.
20. Невская М.А., Сибикеев К.В. Малое предпринимательство: взаимоотношения с финансовыми и налоговыми органами. Практическое пособие. – М.: Дашков и К. 2009.
21. Носков Б.П., Гусева Т.А. Контроль кредитных организаций за соблюдением порядка ведения кассовых операций // Законодательство. 2008. № 6.
22. Образцов М.В. К вопросу о путях дальнейшего развития платежной системы Банка России // Деньги и кредит. 2009. № 7.
23. Особенности кассовых операций в банках // Бухгалтерия и банки. 2008. № 11.
24. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2008 году // http: www. cbr.ru.
25. Попова В.А. Кассовое обслуживание в кредитных учреждениях // Регламентация банковских операций. 2008. № 6.
26. Попов И.С. Правовой механизм государственного регулирования банковской деятельности: Дис. … канд. юрид. наук. М., 2000.
27. Проверка организации кассовой работы в кредитной организации: риск-ориентированный подход // Внутренний контроль в кредитной организации. 2009. № 1.
28. Пулова Л.В. Кредитные организации. Виды кредитных организаций // Банковское право. 2008. № 1.
29. Практические аспекты проведения ревизии ценностей в кредитных организациях // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2009. № 1.
30. Стандартизированные подходы к организации работы кассовых подразделений банка // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2009. № 3.
31. Тимошенко В.А., Спирина Л.В. Проверки налоговых органов // СПС «Консультант Плюс». 2008.
32. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону от 10.07.2002. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) // Дело. 2003.
33. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю., Экмалян А.М. Банковское право Российской Федерации. Общая часть. М., 2003.
34. Тосунян Г.А. Теория банковского права. В 2 т. М., 2004.
35. Упаковка наличности: современные технологии и оборудование // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2009. № 3.
36. Ушанов П.В. К вопросу о развитии и антикризисном управлении платежной системой Банка России // Деньги и кредит. 2008. № 11.
37. Хомяков А.В. Организация работы по эквайрингу в банке // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2008. N 1.
38. Цоколов И.А. Некоторые особенности уголовно-правовой квалификации незаконной банковской деятельности // Банковское право. 2009. № 1.
39. Эриашвили Н.Д. Банковское право: Учебник для вузов.—М.: ЮНИТИ, 2003.
