Пример готовой дипломной работы по предмету: Право и юриспруденция
Содержание
СОДЕРЖАНИЕ:
Введение 3
1. Основы правового регулирования налога на доходы физических лиц 5
1.1. Правовое регулирование налогообложения 5
1.2. Цели налогообложения физических лиц 8
1.3. Правовое регулирование налога на доходы физических лиц 13
2. Расчет и льготы на налог на доходы физических лиц 17
2.1. Методика расчета налога на доходы физических лиц 17
2.2. Предоставляемые льготы от уплаты налога на доходы физических лиц 25
2.3. Уклонение от уплаты налога на доходы физических лиц 29
3. Проблемы и перспективы развития налога на доходы физических лиц 39
3.1. Практические аспекты налога на доходы физических лиц 39
3.2. Проблемные аспекты налога на доходы физических лиц 45
3.3. Перспективы развития правового регулирования налога на доходы физических лиц 54
Заключение 64
Библиография 67
Выдержка из текста
Введение
Налоговая система является важнейшим элементом рыночных отношений, и от нее во многом зависит успех экономических преобразований. Она представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин, других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков — юридических и физических лиц.
Актуальность темы работы обусловлена тем, что налог на доходы физических лиц — один из основных в системе налогообложения любого государства. В налоговой системе России есть налог на доходы физических лиц (он один из самых низких в мире).
Налог должны платить все физические лица, если они получают облагаемые НДФЛ доходы.
Для исполнения обязанностей налогоплательщика возраст гражданина не имеет значения. В число налогоплательщиков входят и малолетние дети, и пенсионеры. При получении несовершеннолетним ребенком дохода ответственность за уплату налога ложится на его родителей, приемных родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, т.е. законных представителей ребенка.
Предметом исследования данной работы являются нормы действующего налогового законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующие отношения, возникающие в связи с взысканием налога на доходы физических лиц в Российской Федерации, практика их применения, а так же научная и учебная литература по теме исследования.
Объектом данной работы является институт налогообложения в Российской Федерации. Данный институт включает в себя различные аспекты — социальные, экономические, правовые.
Целью данной работы является комплексное исследование правового регулирования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации и выявление проблем в регулировании данного института.
Задачами работы является:
• Изучить правовое регулирование налогообложения;
• Определить цели налогообложения физических лиц;
• Рассмотреть правовое регулирование налога на доходы физических лиц;
• исследовать методику расчета налога на доходы физических лиц;
• изучить предоставляемые льготы от уплаты налога на доходы физических лиц;
• рассмотреть проблему уклонения от уплаты налога на доходы физических лиц;
• проанализировать практические аспекты налога на доходы физических лиц;
• выявить проблемные аспекты налога на доходы физических лиц;
• определить перспективы развития правового регулирования налога на доходы физических лиц.
Данная тема являлась предметом исследования таких авторов как: Бойцов Г.В., Долгова М.Н., Борзунова О.А., Борисов Ю.К., Годунова Н.С., Горшкова Л.Л., Кудрявцева А.Л. Брызгалин А.В., Гриценко В.В., Зуйкова Л., Игнатьев Д., Карсетская Е., Мешалкин В., Ильин А.Ю., Исаев А.А., Кваша Ю. Ф., Крохина А.Ю., Лермонтов Ю.М. Пансков В.Г., Парыгина В. А., Тедеев А. А. Пепеляев С.Г., Янжул И.И. и многих других.
Нормативно-правовой основой данной работы являются следующие законодательные акты: Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс и другие.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка.
В работе применяются общие и частные методы исследования, в том числе описательный, историко-юридический, системно-правовой, формально-юридический, метод сравнительного анализа.
Список использованной литературы
Библиография
1. Конвенция о защите прав человека и основных свобод. Заключена в г. Риме 04.11.1950 // Собрание законодательства РФ, 08.01.2001, N 2, ст. 163.
2. Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ).
3. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Финляндской Республики от 04.05.1996 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы» // Собрание законодательства РФ, 27.01.2003, N 4, ст. 269.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ // Российская газета, N 148-149, 06.08.1998.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, N 32, ст. 3340.
6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от 18.12.2006 N 230-ФЗ // Российская газета, N 289, 22.12.2006.
7. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ // Российская газета, N 153-154, 12.08.1998.
8. Семейный кодекс Российской Федерации от 29.12.1995 N 223-ФЗ // Российская газета, N 17, 27.01.1996.
9. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ // Российская газета, N 256, 31.12.2001.
10. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 17.06.1996, N 25, ст. 2954.
11. Федеральный закон от 28.06.2013 N 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» // Российская газета, N 141, 02.07.2013.
12. Федеральный закон от 28.03.1998 N 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе» // Российская газета, N 63-64, 02.04.1998.
13. Федеральный закон от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» // Российская газета, N 2, 11.01.2007.
14. Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» // Российская газета, N 79, 25.04.1996.
15. Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N
20. «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» // Российская газета, N 59, 24.03.2001.
16. Приказ ФНС РФ от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников» // Российская газета, N 296, 30.12.2010.
17. Письмо Минфина России от 21.09.2011 N 03-04-06/6-228 // СПС «КонсультантПлюс!
18. Письмо Минфина России от 28.06.2013 N 03-04-05/24803 // СПС «КонсультантПлюс».
19. Письмо ФНС России от 04.04.2013 N ЕД-4-3/5990 // СПС «КонсультантПлюс».
20. Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от
1. ноября 2011 г. по делу N А 72-6621/2010 // СПС «КонсультантПлюс».
21. Авдеев В.В. Налогообложение НДФЛ по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества // Налоги. 2013. N 28.
22. Борзунова О.А. Налоговый кодекс Российской Федерации: генезис, история принятия и тенденции совершенствования. М.: Юстицинформ, 2010.
23. Борисов Ю.К., Годунова Н.С., Горшкова Л.Л., Кудрявцева А.Л. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (частям первой и второй) (постатейный) / под ред. Л.Л. Весницкая Е.Г. Актуальные изменения в части первой НК РФ // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2015. N 1.
24. Горшковой // СПС КонсультантПлюс. 2010.
25. Давидовская И. Изменения в порядке предоставления имущественных налоговых вычетов // Налоги. 2013. N 33.
26. Косульникова М. Расчет НДФЛ: памятка молодому специалисту // ЭЖ-Юрист. 2013. N 42.
27. Климова М.А. Налоги для физических лиц: порядок уплаты. М.: Библиотечка «Российской газеты», 2013. Вып. 21.
28. Климова М.А. Индивидуальное предпринимательство: организация работы. М.: Климова М.А. Налоговые органы и налогоплательщики: основы правовых взаимоотношений. М.: Библиотечка «Российской газеты», 2014. Вып. 19.
29. Библиотечка «Российской газеты», 2014. Вып. 12.
30. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе
2. Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц» // СПС КонсультантПлюс. 2014.
31. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации // СПС КонсультантПлюс. 2013.
32. Никифорова Н.В. Плательщик нарушил срок сдачи декларации. По какой статье НК РФ он привлекается к ответственности? // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2015. N 1.
33. Писарчик Г. Альтернативная сделка, или Как подружиться с налоговой // Квартирный ряд. Московская жилищная газета. 2013.
1. ноября.
34. Семенихин В.В. Налог на доходы физических лиц: имущественный налоговый вычет при приобретении (строительстве) жилья, в том числе на несовершеннолетних детей // Налоги. 2014. N 9.
35. Староверова О.В. Социально-правовые последствия налоговой преступности // Налоговые споры: теория и практика. 2010. N 4.
36. Суд решил, что НДФЛ можно перечислить и до выдачи зарплаты // Налоги. 2014. N 5.
37. Тарасенкова А.Н. Льготные категории граждан: социальная помощь. М.: Библиотечка «Российской газеты», 2014. Вып. 18.
38. Трунцевский Ю.В., Захаров А.А. Об уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем // Налоги. 2012. N 6.
39. Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2013.
40. Харламова В. Два миллиона — каждому! // ЭЖ-Юрист. 2014. N 6.
41. Шарапов В.В. Защита инвестиций в новостройки // СПС КонсультантПлюс. 2014.
42. Большой портал недвижимости. URL: http://www.bpn.ru/publications/28274
43. Недвижимость и юридические услуги [сайт].
URL: http://www.prime-realty.ru/cmi/c 1/1.217.htm
44. Форум риелторов по недвижимости. URL: http://forum.gdeetotdom.ru/index.php?/topic/10560-10560/?s=77be 12cc 1414a 9e 345f 651f 8d 08efa 07
