Правовое регулирование налога на доходы физических лиц 3

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. Налогоплательщики и объект налогообложения 6

1.1. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц 6

1.2. Объект налогообложения 8

2. Ставки, порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц 14

2.1. Ставки налога на доходы физических лиц, налоговые вычеты 14

2.2. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц 18

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 22

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 24

Выдержка из текста

ВВЕДЕНИЕ

Налог- это важный инструмент финансовой рыночной экономики. Он существенно влияние на обращение денег, ценообразование, формирование фондов потребления и накопления, реализацию инвестиционной политики, распределение прибыли, на положение людей с социальной точки зрения. Развитие и работа рыночной экономики не произойдет без создания действенной системы налогообложения.

Граждане страны всегда являются субъектом налоговых правоотношений, прямо или косвенно. Прямо, когда облагаются налогом доходы и имущества физических лиц, косвенно — при покупке товаров, работ, услуг, в их цену заложены налоги с юридических лиц ( налог на добавленную стоимость, акцизы).

За последние время в налоговой системе России произошли серьезные изменения, которые осуществляются и сейчас.

Очевидно, что основным шагом контроля налоговых правоотношений стало принятие в 1998 году первой части «Налогового кодекса РФ», и в 2000 году второй части данного кодекса. С тех пор кодекс претерпевал большое количество изменений и поправок, которые в существенной мере меняли систему налогов. А также менялись ставки налогообложения, были полностью отменены некоторые налоги, например налог на имущество переходящий в порядке наследования и дарения, была определена твердая ставка налога на доходы с физических лиц в размере 13% от общего дохода. С 1 января 2003 года был введен транспортный налог, вместо налога с владельцев транспортных средств и налог на имущество, в 2005 году Налоговый кодекс был дополнен главой о Земельном налоге.

Налог на доходы физических лиц (подоходный налог) это один из самых распространенных в мире налогов, уплачиваемый с личной прибыли населения. Этот является центром каждой системы налогообложения и является одним из главных источников создания доходной части бюджетов бюджетной системы.

Важный характер подоходного налога заключается в закреплении обязанности каждого физического лица, независимо от его национальности, гражданства, социального статуса или иных критериев, сократить полученные им суммы прибыли на определенные законом суммы налога.

Форма отношений по исчислению и уплате налогов, в том числе налога на доходы физических лиц, определяется исключительно законом. В связи с этим образование ясного правового механизма налогообложения доходов физических лиц, сочетающего как интересы налогоплательщиков, так и бюджетов, является одной из главных целей каждой страны. Для достижения этой цели нужно конкретно регламентировать, в том числе с научно-теоретической точки зрения, каждую юридическую составляющую налога на доходы физических лиц.

На данный момент правовое регулирование налога на доходы физических лиц не является в полной мере действенным. Это заключается в недостаточной теоретической разработанности некоторых проблем правового регулирования налогообложения доходов физических лиц, так и с недостатком юридической техники и непостоянством налогового законодательства.

Все, выше, сказанное позволяет говорить об актуальности данной темы курсовой работы.

Объектом изучения являются общественные отношения, складывающиеся при определении, исчислении и уплате налога на доходы физических лиц.

Предметом изучения являются нормы законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, регулирующие налог на доходы физических лиц.

Цель курсовой работы: провести комплексное исследование правового регулирования налога на доходы физических лиц.

Для достижения данной цели необходимо решение следующих частных задач:

— рассмотреть виды налогоплательщиков налога на доходы физических лиц;

— изучить объект налогообложения;

— анализировать ставки налога на доходы физических лиц, налоговые вычеты;

— исследовать порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Методологическую основу дипломной работы составляет совокупность теоретико-методологических способов и приемов познания общественных явлений и процессов. В основу исследования положен диалектический метод познания общественных явлений и процессов. В работе использовались такие методы толкования права как, сравнительно-правовой, структурно-правовой, формально — юридический. Использование данных методов помогает глубже и шире подойти к изучению темы.

Нормативно-правовая база исследования. Основным нормативно-правовым источником, используемым в настоящей работе, являются: Налоговый кодекс Российской Федерации.

Теоретической основой работы являются труды отечественных специалистов в области общей теории права, уголовного права и трудового, затрагивающие аспекты общей характеристики юридической ответственности. В ходе проведенного исследования были изучены научные труды следующих авторов: Ашмариной Е.М, Белоусов Д.С., Болотина Е.В., Демин А.В., Крохина Ю.А., Мальцев В.А., Миляков Н.В..

Структура курсовой работы. Структура работы определяется реализацией поставленных задач. Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников и литературы.

Список использованной литературы

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

Источники

1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016, с изм. от 12.04.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.04.2016) СПСКонсультантПлюс 1992-2016

2. Федеральный закон от 29.12.2004 N 204-ФЗ (ред. от 23.06.2014)"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"СПСКонсультантПлюс 1992-2016

3. Федеральный закон от 27.11.2010 N 306-ФЗ(ред. от 23.07.2013)"О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации"СПСКонсультантПлюс 1992-2016

4. Федеральный закон от 28.11.2011 N 336-ФЗ (ред. от 02.04.2014)"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "Об инвестиционном товариществе"СПСКонсультантПлюс 1992-2016

5. Федеральный закон от 28.12.2013 N 420-ФЗ (ред. от 28.11.2015) "О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"СПСКонсультантПлюс 1992-2016

6. Постановление Конституционного Суда РФ от 25.06.2015 N 16-П "По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 207 и статьи 216 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Республики Беларусь С.П. Лярского"СПСКонсультантПлюс 1992-2016

Литература

7. Ашмариной Е.М Налоговое право. М.: КНОРУС 2011. С.— 240

8. Белоусов Д.С. Налоговое право. М.: АйПиЭр Медиа 2011.С. —133

9. Болотина Е.В. Налоговое право: альбом схем. СПб.: ГУАП, 2011.С.— 44

10.Демин А.В. Налоговое право России. М.: Юрлитинформ, 2013.С.—424

11.Крохина Ю.А. Налоговое право. — М.: Норма. 2011.С. — 463

12. Мальцев В.А. Налоговое право. М.: Академия, 2012.С. — 240

13. Миляков Н.В. Налоговое право. М.: Инфра-М, 2013. С. – 383

14. Тютин Д.В. Налоговое право. М.: Эксмо, РАП. 2012. С.— 432

15. Ялбулганов А.А Налоговое право России в вопросах и ответах. М.: Юстицинформ, 2012. С.— 408