Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоговое право
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА
1. ПРАВОВАЯ ПРИРОДА НАЛОГА
1.1. Общие налоговые теории
1.2. Частные налоговые теории
ГЛАВА
2. ВОЗНИКНОВЕНИЕ И ВЗИМАНИЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В ИСТОРИЧЕСКОМ АСПЕКТЕ
& 2.1. История возникновения и взимания налога на прибыль в России
& 2.2. Исторический опыт взимания налога на прибыль в зарубежных странах
ГЛАВА
3. ЮРИДИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
& 3.1. Объект и налоговая база налога на прибыль
& 3.2. Налоговый период налога на прибыль
& 3.3. Налоговая ставка налога на прибыль
& 3.4. Порядок и сроки исчисления и уплаты налога на прибыль
ГЛАВА
4. АНАЛИЗ ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНОЙ ПРАКТИКИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
& 4.1. Акты Федеральной налоговой службы о налоге на прибыль
& 4.2. Судебная практика по делам о налоге на прибыль
4.3. Налог на прибыль в новой модели экономического развития
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЕ
1. Структура доходов консолидированного бюджета РФ за I пол. 2012 гг.
ПРИЛОЖЕНИЕ
2. Динамика поступлений основных налогов в консолидированный бюджет РФ в I пол. 2011-2012 гг.
ПРИЛОЖЕНИЕ
3. Начислено по налогу на прибыль органами ФНС России к уплате в I пол. 2012 г.
Содержание
Выдержка из текста
В качестве нормативно-правовой базы послужили нормативные и правовые акты Российской Федерации: Налоговый Кодекс Российской Федерации, приказы Министерства финансов РФ, материалы Федеральной налоговой службы России.
На данный момент правовое регулирование налога на доходы физических лиц не является в полной мере действенным. Это заключается в недостаточной теоретической разработанности некоторых проблем правового регулирования налогообложения доходов физических лиц, так и с недостатком юридической техники и непостоянством налогового законодательства.
Данная тема являлась предметом исследования таких авторов как: Бойцов Г.В., Долгова М.Н., Борзунова О.А., Борисов Ю.К., Годунова Н.С., Горшкова Л.Л., Кудрявцева А.Л. Брызгалин А.В., Гриценко В.В., Зуйкова Л., Игнатьев Д., Карсетская Е., Мешалкин В., Ильин А.Ю., Исаев А.А., Кваша Ю. Ф., Крохина А.Ю., Лермонтов Ю.М. Пансков В.Г., Парыгина В. А., Тедеев А. А. Пепеляев С.Г., Янжул И.И. и многих других.
Теоретическая и практическая значимость работы достаточно высока в сфере последних глобальных изменений всей хозяйственной системы нашей страны и, как следствие, правовых основ налогового законодательства посредством которых регулируется деятельность организаций. Также значимость данной работы определяется еще и тем, что научные и практические проблемы, поднимаемые в данной работе, непосредственно связаны с решением конкретных задач по оптимизации управленческого учета.
Эффективно функционирующая рыночная экономика обязательно должна регулироваться государством. Но в условиях рынка государство влияет на развитие экономики главным образом с помощью финансово-экономических методов и, прежде всего, путем применения соответствующей системы налогообложения. Маневрируя налоговыми ставками, льготами, изменяя порядок налогообложения, государство создает определенные предпосылки для ускоренного развития приоритетных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем.
Начиная с января 2009 года, в главу
2. НК РФ внесены изменения. Самым существенным нововведением является то, что с нового года организации должны выбрать единый метод начисления амортизации по всем ОС в целом, закрепив свое решение в учетной политике. При этом здания, сооружения, передаточные устройства, нематериальные активы, входящие в восьмую десятую группы, амортизируются только линейно. Сейчас по каждому основному средству (кроме перечисленных активов восьмой десятой групп) может применяться любой из 2 методов.
Несомненна прямая зависимость государственного бюджета от налоговых поступлений в целом и поступлений от налога на прибыль в частности, в условиях формирования в России рыночных отношений. При этом следует отметить, что именно налог на прибыль стимулирует привлечение иностранных инвестиций во многие сектора российской экономики.-рассмотрение законодательное регулирование налога на прибыль на разных этапах;
Объектом исследования в данной работе является законодательство РФ о налогообложении доходов юридических лиц. Предметом исследования – общественные отношения в сфере правового регулирования налогообложения юридических лиц в части доходов.
Объектом исследования в данной работе является законодательство РФ о налогообложении доходов юридических лиц. Предметом исследования – общественные отношения в сфере правового регулирования налогообложения такого юридического лица как консолидированная группа налогоплательщиков в части ее доходов.
Объектом исследования в данной работе является законодательство РФ о налогообложении доходов юридических лиц. Предметом исследования – общественные отношения в сфере правового регулирования налогообложения такого юридического лица как консолидированная группа налогоплательщиков в части ее доходов.
Объектом исследования в данной работе является законодательство РФ о налогообложении доходов юридических лиц. Предметом исследования – общественные отношения в сфере правового регулирования налогообложения такого юридического лица как консолидированная группа налогоплательщиков в части ее доходов.
Предметом исследования являются нормативно-правовые акты, регули-рующие налогообложение прибыли предприятий, характер изменений правовой основы налогообложения прибыли, произошедших в связи с из-менением законодательства и гл.
2. Налогового кодекса Российской Фе-дерации.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1.ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО И ПРАКТИКА
1.1Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Парламентская газета. – № 4. – 23-29.01.2009.
1.2Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 (ред. от 28.07.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013) № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 03.08.1998. – № 31. – ст. 824.
1.3Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 (ред. от 28.07.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013) № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 07.08.2000. – № 32. – ст. 3340.
1.4О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ // Парламентская газета. – № 54. – 09-15.12.2011.
1.5О внесении изменений в главы 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 28.12.2010 № 425-ФЗ // Российская газета. – № 297. – 31.12.2010.
1.6О внесении изменений в статьи 342 и 361 части второй Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 27.11.2010 № 307-ФЗ // Российская газета. – № 269. – 29.11.2010.
1.7О внесении изменений в статью 342 части второй Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 21.07.2011 № 258-ФЗ // Российская газета. – № 161. – 26.07.2011.
1.8О внесении изменений в статью 342 части второй Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 21.07.2011 № 258-ФЗ // Российская газета. – № 161. – 06.07.2011.
1.9О внесении изменений в статью 95 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий для инновационной деятельности и статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»: Федеральный закон от 07.06.2011 № 132-ФЗ // Российская газета. – № 122. – 08.06.2011.
1.10О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части повышения эффективности налогообложения рыбохозяйственного комплекса: Федеральный закон от 30.12.2008 (ред. от 27.11.2010) № 314-ФЗ // Российская газета. – № 267. – 31.12.2008.
1.11О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон от 28.12.2010 (ред. от 28.11.2011) № 395-ФЗ // Российская газета. – № 296. – 30.12.2010.
1.12О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части совершенствования налогообложения некоммерческих организаций и благотворительной деятельности: Федеральный закон от 18.07.2011 (ред. от 21.11.2011) № 235-ФЗ // Российская газета. – № 159. – 22.07.2011.
1.13О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования: Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ // Российская газета. – № 169. – 02.08.2010.
1.14О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 29.11.2010 № 324-ФЗ // Российская газета. – № 274. – 03.12.2010.
1.15О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах: Федеральный закон от 06.08.2001 (ред. от 28.12.2010, с изм. от 18.07.2011) № 110-ФЗ // Российская газета. – № 150. – 08.08.2001.
1.16О внесении изменения в статью 342 части второй Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 04.06.2011 № 125-ФЗ // Российская газета. – № 120. – 06.06.2011.
1.17О налоге на прибыль предприятий и организаций: Закон РФ от 27.12.1991 (ред. от 06.08.2001) № 2116-1 // Российская газета. – № 53. – 05.03.1992.
1.18О полиции: Федеральный закон от 07.02.2011 (ред. от 25.06.2012) № 3-ФЗ // Российская газета. – № 25. – 08.02.2011.
1.19О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон от 30.11.2011 № 342-ФЗ // Парламентская газета. – № 52-53. – 02-08.12.2011.
1.20О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10.07.2002 (ред. от 19.10.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2012) № 86-ФЗ // Российская газета. – № 127. – 13.07.2002.
1.21Об инновационном центре «Сколково»: Федеральный закон от 28.09.2010 (ред. от 10.07.2012) № 244-ФЗ // Российская газета. – № 220. – 30.09.2010.
1.22О бюджетной политике в 2013-2015 годах: Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию от 28.06.2012. – Доступ из официального сайта Президента РФ. – Режим доступа: http://news.kremlin.ru.
1.23Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды: Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 // Вестник ВАС РФ. – № 12. – 2006.
1.24Об администрировании доходов федерального бюджета от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей федеральных государственных унитарных предприятий: Письмо Минфина России от 27.06.2012 № 02-04-07/2362. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
1.25По вопросу о признании объектом налогообложения налогом на прибыль организаций дохода в виде беспроцентного пользования кредитными средствами по корпоративным кредитным картам: Письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-03-10/38. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
1.26О взносах работодателей, уплаченных по договорам добровольного медицинского страхования: Письмо ФНС России от 03.07.2012 № ЕД-4-3/10859@. – Доступ из официального сайта ФНС России. – Режим доступа: http://www.nalog.ru.
1.27О порядке учета в целях налогообложения прибыли затрат в виде выплат денежного довольствия прикомандированным сотрудникам органов внутренних дел: Письмо ФНС России от 27.06.2012 № ЕД-4-3/10520@. – Доступ из официального сайта ФНС России. – Режим доступа: http://www.nalog.ru.
1.28О применении рыбохозяйственными организациями налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций, установленной для сельскохозяйственных товаропроизводителей: Письмо ФНС России от 18.07.2012 № ЕД-4-3/11930@. – Доступ из официального сайта ФНС России. – Режим доступа: http://www.nalog.ru.
1.29Определение Верховного Суда РФ от 17.02.2010 № 9-Г 10-1. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
1.30Определение Высшего арбитражного суда Российской Федерации № ВАС-14402/11 от 07.12.2011 по делу № А 24-5377/2010. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
1.31Определение ФАС Волго-Вятского округа от 20.01.2010 по делу № А 43-2254/2008-37-39. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
1.32Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 11.03.2011 по делу № А 28-5351/2010. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
1.33Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 25.03.2011 по делу № А 82-139/2010. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
1.34Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 06.04.2011 по делу № А 11-5691/2010. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
1.35Об утверждении Положения о порядке предоставления пониженной ставки по налогу на прибыль организациям, оказавшим финансовое пожертвование на проведение спортивных мероприятий Нижегородской области и (или) спортивным командам Нижегородской области от 06.06.2008 № 228 // Правовая среда. – № 41. – 08.06.2008
1.СПЕЦИАЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА
2.1Абрамов М.Д., Кашин В.А. Налоговая политика России: необходима корректировка // Налоговые споры: теория и практика. № 1. – 2011. – С. 3-7.
2.2Акопов С. Г. Правовое регулирование налога на прибыль унитарных предприятий в Российской Федерации : дис. … канд. юрид. наук : 12.00.14. – М., 2003. – 204 с.
2.3Апалькова М. В. Информационное обеспечение учетно-аналитических процессов при формировании базы по налогу на прибыль : дис. … канд. экон. наук : 08.00.10. – М., 2009. – 224 с.
2.4Атаев Д. А. Налог на прибыль организаций // Право и современность. Сборник научно-практических статей. Вып. 3: Ч. 1. – 2008. – С. 222-231
2.5Басов А. В. Налогообложение инвестиционной деятельности в странах с развитой рыночной экономикой // Журнал российского права. – № 10. – 2011. – С. 31-37.
2.6Гаджиев Р. Г. Прямое налогообложение в России и пути его совершенствования : дис. … канд. экон. наук : 08.00.10. – М., 2011. – 204 с.
2.7Гашенко И. В. Развитие прямого налогообложения в налоговой системе России: теория и практика : автореф. дис. … докт. экон. наук : 08.00.10. – Ростов-на-Дону, 2010. – 29 с.
2.8Грибкова Н. Б. Опыт налогового регулирования в зарубежных странах и возможность его использования в России // Налоговые системы зарубежных стран. – № 6. – 2011. – С. 16-19.
2.9Еремина Л. А. К вопросу о совершенствовании элементов налога на прибыль организаций // Шестые Всероссийские Державинские чтения (Москва,
1. декабря 2010 года): сборник статей: в 7 кн. Кн.
3. Проблемы административного, финансового и налогового права. – 2011. – С. 117-121.
2.10Жгарев О. С. Налоговая база: понятие, виды и значение в системе элементов налогообложения : автореф. дис. … канд. юрид. наук : 12.00.14. – Екатеринбург, 2009. – 25 с.
2.11Исаев И. А. История государства и права России, 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юристъ, 2004. – 797 с.
2.12Каженова Д. Г. Стимулирующий потенциал налога на прибыль организаций // Реализация финансовой, банковской и таможенной политики: современные проблемы экономики и права. Сборник научных трудов (по материалам межвузовской научно-практической конференции (Саратов,
1. апреля 2008 г.).
– 2012. – С. 31-34.
2.13Климовицкий В. В. Льготы по налогу на прибыль как средство реализации налоговой политики современной России: дис. … канд. экон. наук : 08.00.10. – М., 2006. – 163 с.
2.14Кулаковская Н. И. Бухгалтерское обеспечение расчетов по налогу на прибыль : дис. … канд. экон. наук : 08.00.12. – М., 2004. – 207 c.
2.15Лапина О. Г. Совершенствование налогового контроля по налогу на прибыль организаций : дис. … канд. экон. наук : 08.00.10. – М., 2008. – 217 с.
2.16Миляков Н. В. Налоговое право: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 383 с.
2.17Моисеев В. В. История государственного управления России. – М.: Кнорус, 2010. – 440 с.
2.18Параскевич Н. С. Налог на прибыль организаций как правовой инструмент бюджетного регулирования в Российской Федерации : дис. … канд. юрид. наук : 12.00.14. – М., 2011. – 200 с.
2.19Попова Л. А. Налоговые системы зарубежных стран: Учебно-методическое пособие. – М.: Дело и сервис, 2011. – 368 с.
2.20Романов Б. А. Проблемы налогового законодательства Российской Федерации: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, регистрация налогоплательщиков: монография. – М., 2012. – 174 с.
2.21Сапрыкина Т. В., Владыка М. В., Тарасова В. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Кнорус, 2012. – 488 с.
2.22Семенихин В.В. Налог на прибыль организаций, доходы и расходы. Налог на прибыль и внереализационные доходы // Юрист. № 5. – 2012. – С. 24-31.
2.23Сивер Н. Н. Совершенствование механизма взимания налога на прибыль организаций : дис. … канд. экон. наук : 08.00.10. – Новочеркасск, 2005. – 139 с.
2.24Синельников-Мурылев С. Совершенствование налога на прибыль в Российской Федерации в среднесрочной перспективе. – М.: Изд-во Института Гайдара, 2011. – 264 с.
2.25Смолин Е. В. Исследование предпосылок и обоснование направлений преобразования налоговой системы России для конкурентного участия в мировом рынке прямых налогов: дис. … канд. экон. наук : 08.00.05. – М., 2007. – 200 с.
2.26Степина Е. Актуальные вопросы по налогу на прибыль (отвечает Г. Г. Лалаев) // Актуальная бухгалтерия. – 2012. – № 26. – С. 4.
2.27Титов А. А. Совершенствование налога на прибыль организаций в Российской Федерации : дис. … канд. экон. наук : 08.00.10. – М., 2006. – 288 с.
2.28Филина Ф. Н. Постатейный комментарий к главе
2. Налогового кодекса РФ. – М.: ГроссМедиа, 2007. – 408 стр.
2.29Шилкин С. Самое главное из того, что изменилось в декларации по налогу на прибыль // Главбух. – № 14. – 2012. – С. 24-25.
список литературы
