Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоговое право
Введение 3
1. Понятие и правовое регулирование проведения налоговых проверок 6
1.1. Понятие и цели налоговой проверки 6
1.2. Правовое регулирование проведения налоговых проверок 10
2. Виды налоговых проверок и правила их проведения 27
2.1. Выездные налоговые проверки и порядок их проведения 27
2.2. Камеральные налоговые проверки и порядок их проведения 36
3. Проблемы и перспективы развития проведения налоговых проверок 49
3.1. Проблемные аспекты проведения налоговых проверок 49
3.2. Перспективы развития законодательства о проведении налоговых проверок. 68
Заключение 74
Список использованной литературы 77
Содержание
Выдержка из текста
Данная тема являлась предметом исследования таких авторов как: Бойцов Г.В., Долгова М.Н., Борзунова О.А., Борисов Ю.К., Годунова Н.С., Горшкова Л.Л., Кудрявцева А.Л. Брызгалин А.В., Гриценко В.В., Зуйкова Л., Игнатьев Д., Карсетская Е., Мешалкин В., Ильин А.Ю., Исаев А.А., Кваша Ю. Ф., Крохина А.Ю., Лермонтов Ю.М. Пансков В.Г., Парыгина В. А., Тедеев А. А. Пепеляев С.Г., Янжул И.И. и многих других.
Методы исследования. В настоящей работе использованы общие методы научного познания – анализа и синтеза, а также частно- научный метод сравнительно – правового анализа, которые позволили в полной мере изучить тему исследования.
Степень изученности исследуемого вопроса. Институту налогового контроля и защите прав налогоплательщиков при их поведении посвящено немало диссертационных работ , монографических исследований, научных публикаций, учебных пособий. Специально проблемы защиты прав граждан в налоговых правоотношениях исследовались в трудах А. Бекаревича, Д.А. Бекерской, А.В. Белоусова, М.И. Горлачевой, В.Н. Гудыма, Н.В. Дудиной, Н.А. Лебединского, А.В. Минашкина, В.А. Матиенко, А.Г. Румянцева, А.А. Тедеева, А.К. Саркисова, С.С. Тропской, И.В. Цветкова, А.Р. Юлдашева, С.А. Ядрихинского и др.
Научной (теоретической) основой исследования являются труды отечественных авторов таких, как Кучеров И.И., Ломонских Т.И., Смирнова А.Н., Юткина Т.Ф. , Яковлев П.А., включая диссертационные работы, монографические исследования, научные публикации, учебные пособия. Анализ указанных источников показал, что к настоящему времени проблема проведения налоговых проверок как элемента системы эффективности налоговых проверок исследовалась достаточно активно в связи с постоянными изменениями налогового законодательства и высокой степени конфликтности в сфере практического применения, однако исследований на базе последних изменений проводилось недостаточно в силу непродолжительности их действия. Нормативно-информационную базу исследования составили: нормативно – правовые акты, регулирующие порядок налогового контроля в России, а также специальная литература, материалы периодической печати и материалы судебной практики по теме исследования.
Структура дипломной работы соответствует цели и задачам исследования. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
Нормативно-информационную базу исследования составили: нормативно – правовые акты, регулирующие порядок налогового контроля в России, включая Конституцию РФ, Налоговый кодекс, законы и подзаконные акты, а также специальная литература, материалы периодической печати и материалы судебной практики по теме исследования.
Налоговые проверки занимают особое положение в налоговом контроле страны и оказывают непосредственное влияние на осуществление налоговой политики Российской Федерации и финансовое состояние граждан.
Целью настоящей дипломной работы является определение правовой природы регулирования деятельности налоговых органов в РФ, ее признаков, разработка теоретических основ и классификации налоговых органов как важнейшего инструмента налоговой политики государства, а также особенности правового регулирования налоговых органов на современном этапе развития российской налоговой системы.
На практике камеральная налоговая проверка носит массовый характер. На долю выездной проверки с учетом специфики ее проведения (большая трудоемкость) приходится лишь 1/5 часть всех налогоплательщиков. К тому же именно благодаря результатам камеральных налоговых проверок многие налогоплательщики попадают в поле зрения налоговиков в целях осуществления налогового контроля посредством выездной налоговой проверки, так как объектом ее исследования являются слабые места и несоответствие данных в отчетности налогоплательщика, выявленные в ходе камеральной налоговой проверки.
Поскольку налоговой проверке может быть подвергнут любой налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент независимо от того, является ли он организацией, индивидуальным предпринимателем или просто физическим лицом, знание соответствующих положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации и специальной нормативной правовой базы о порядке назначения и проведения налоговых проверок, о правилах оформления документов, составляемых в ходе налоговых проверок и по их окончании, о порядке вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки поможет проверяемому лицу дать взвешенную правовую оценку правомерности требований сотрудников налоговых органов, проводящих налоговую проверку, и правильно выстроить линию защиты с целью успешной реализации своих прав и законных интересов в случае возникновения конфликтной ситуации.
В процессе осуществления налогового контроля государственные налоговые инспекции руководствуются определенным перечнем нормативно-правовых актов, регулирующих отношения в сфере налогообложения. В частности, определяются субъекты налогообложения и их гарантии, компетенция органов власти РФ в сфере налогового регулирования и законотворчества.
Для надлежащего исследования налоговых правоотношений в работе затрагиваются вопросы развития и становления налоговых органов, понятие и содержание налоговых правоотношений, структура налогового права.Предметом исследования в данной работе является правовое регулирование налоговых отношений. Непосредственным объектом выступили налоговые правоотношения, институты налогового права, а также налоговые органы Российской Федерации.
Однако, оценивая прошедшие годы, следует помнить, что налоговая система России возникла и с первых же дней своего существования развивается в условиях экономического кризиса. В тяжелейшей ситуации она сдерживает нарастание бюджетного дефицита, обеспечивает функционирование всего хозяйственного аппарата страны, позволяет, хотя и не без перебоев, финансировать неотложные государственные потребности, в основном отвечает текущим задачам перехода к рыночной экономике.
Необходимо отметить, что на всех стадиях своего существования государство теми или иными способами обеспечивало, прежде всего, финансовую основу своей жизнедеятельности, поэтому вынуждено было создавать адекватную систему финансового контроля. Система государственного финансового контроля формируется с целью реализации права государства законными путями обеспечивать свои финансовые интересы и финансовые интересы своих граждан, создавая и поддерживая баланс публичного и частного интересов в финансовой сфере. При этом организация контроля является обязательным элементом управления общественными финансовыми средствами, так как такое управление влечет за собой ответственность перед обществом.
Целью дипломной работы является изучение, анализ и разработка направлений по совершенствованию налогового контроля в Межрайонной инспекция ФНС России №
1. по Московскому району города Санкт-Петербург.
анализ теоретических основ и практики применения законода-тельных положений о правовом регулировании земельных участков согласно теме дипломного исследования «Правовое регулирование земельных участков как объектов гражданских правоотношений».
Список источников информации
1. Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ // Российская газета, N 148-149, 06.08.1998.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 17.06.1996, N 25, ст. 2954.
4. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 N 95-ФЗ. Российская газета, N 137, 27.07.2002.
5. Федеральный конституционный закон от 21.07.1994 N 1-ФКЗ «О Конституционном Суде Российской Федерации» // Российская газета, N 138 — 139, 23.07.1994.
6. Федеральный конституционный закон от 31.12.1996 N 1-ФКЗ «О судебной системе Российской Федерации» // Российская газета, N 3, 06.01.1997.
7. Федеральный закон от 18.07.2011 N 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения // Российская газета, N 159, 22.07.2011.
8. Федеральный закон от 02.07.2013 N 153-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации». Российская газета, N 145, 05.07.2013
9. Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» // Бюллетень нормативных актов, N 1, 1992.
10. Приказ МВД России N 495, ФНС России N ММ-7-2-347 от 30.06.2009 «Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений» // Российская газета, N 173, 16.09.2009.
11. Приказ ФНС России от 25.12.2006 N САЭ-3-06/892@ «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению Акта налоговой проверки» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 13, 26.03.2007.
12. Письмо ФНС России от 25.07.2013 N АС-4-2/13622 «О рекомендациях по проведению выездных налоговых проверок» // Официальные документы, N 30, 20-26.08.2013.
13. Письмо ФНС России от 23.05.2013 N АС-4-2/9355 «О мероприятиях налогового контроля» // Экономика и жизнь, N 24, 21.06.2013,
14. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.03.2009 N 5-П. Российская газета, N 55, 01.04.2009.
15. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.03.2009 N 5-П. Российская газета, N 55, 01.04.2009.
16. Определение Конституционного Суда РФ от 28.01.2010 N 138-О-Р. СПС «КонсультантПлюс».
17. Определение Конституционного Суда РФ от 29.09.2011 N 1041-О-О. СПС «КонсультантПлюс».
18. Определение Конституционного Суда РФ от 28.01.2010 N 138-О-Р. СПС «КонсультантПлюс».
19. Определение Конституционного Суда РФ от 16.03.2006 N 70-О. СПС «КонсультантПлюс».
20. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».
21. Постановление Президиума ВАС РФ от 03.04.2012 N 15129/11 по делу N А 57-12694/2010. Вестник ВАС РФ, 2012, N 8.
22. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 10.02.2009 N 2 «О практике рассмотрения судами дел об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих». Российская газета, N 27, 18.02.2009.
23. Постановление Президиума ВАС РФ от 10.05.2011 N 16535/10 по делу N А 07-3777/2010. Вестник ВАС РФ, N
8. август, 2011.
24. Постановление Президиума ВАС РФ от 08.11.2011 N 15726/10 по делу N А 32-44414/2009-51/796 // Вестник ВАС РФ, 2012, N 2.
25. Постановление Президиума ВАС РФ от 21.12.2010 N 11515/10 по делу N А 32-46798/2009-33/633. Вестник ВАС РФ, N
4. апрель, 2011.
26. Постановление Президиума ВАС РФ от 10.05.2011 N 16535/10 по делу N А 07-3777/2010. Вестник ВАС РФ, N
8. август, 2011.
27. Постановление Президиума ВАС РФ от 16.03.2010 N 8163/09 по делу N А 44-23/2009 // Вестник ВАС РФ, N
7. июль, 2010.
28. Определение ВАС РФ от 18.11.2011 N ВАС-14300/11 по делу N А 56-62296/2010. СПС «КонсультантПлюс».
29. Определение ВАС РФ от
1. января 2013 г. N ВАС-17658/12. СПС «КонсультантПлюс».
30. Постановление ФАС Дальневосточного округа от 27.01.2012 по делу N А 73-2068/2011. СПС «КонсультантПлюс».
31. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 06.09.2010 по делу N А 29-12540/2009. СПС «КонсультантПлюс».
32. Постановление ФАС Московского округа от 25.12.2012 по делу N А 40-523/11-20-3. СПС «КонсультантПлюс».
33. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.05.2012 по делу N А 19-8330/2011. СПС «КонсультантПлюс».
34. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 29.05.2013 по делу N А 26-4897/2012. СПС «КонсультантПлюс».
35. Постановление ФАС Московского округа от 16.04.2012 по делу N А 40-40384/11-129-180. СПС «КонсультантПлюс».
36. Постановление ФАС Московского округа от 27.02.2012 по делу N А 40-22857/11-75-98. СПС «КонсультантПлюс».
37. Постановление ФАС Уральского округа от 11.04.2012 N Ф 09-2064/12 по делу N А 07-224/2011 // СПС «КонсультантПлюс».
38. Постановление ФАС Московского округа от 06.03.2012 по делу N А 40-39749/11-99-177. СПС «КонсультантПлюс».
39. Постановление ФАС Московского округа от 06.09.2012 по делу N А 40-5669/12-129-29. СПС «КонсультантПлюс».
40. Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 05.09.2013 N
09 АП-25295/2013, от 08.07.2013 N
09 АП-19644/2013.
41. Авдеев В.В. Налоговые нарушения // Бухгалтер и закон. 2010. N 6.
42. Административная юрисдикция налоговых органов: Учебник / Под ред. М.А. Лапиной. М., 2012.
43. Барташевич С.В. Доказательства в налоговых спорах: критериальный аспект // Налоги и налогообложение. 2010. N 3.
44. Брусницын А.В. Переходные положения в правилах осуществления налогового контроля // Налоговый вестник. 2009. N 9.
45. Бурцев В.В. Государственный финансовый контроль: методология и организация. М.: ИВЦ «Маркетинг», 2000.
46. Верстова М.Е. Концептуальные основы обеспечения налоговыми и правоохранительными органами исполнения налогоплательщиками своих обязанностей // Адвокат. 2008. N 3.
47. Гвоздев С.В. Правовые формы контрольно-надзорной деятельности налоговых органов: Дис. … канд. юрид. наук. М., 2004.
48. Грачева Е.Ю. Государственный финансовый контроль: состояние, проблемы и перспективы. М.: Финансовый контроль, 2006.
49. Гуров М.В. Злоупотребление властными полномочиями при проведении налогового контроля // Налоговед. 2008. N 3.
50. Гусева Т.А., Чуряев А.В. Налоговые споры: тенденции правоприменения: научно-практическое пособие. М.: Волтерс Клувер, 2009.
51. Долгополов И.О. Обжалование: способ защиты прав налогоплательщиков. М.: ГроссМедиа, 2011.
52. Ершов В.А. Налоговые споры. Алгоритм успеха. М.: ГроссМедиа, 2010.
53. Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки. М., 2010.
54. Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. Налоговое право. М.: Юрайт, 2012.
55. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. М.: ЮрИнфоР, 2001.
56. Лагутин И.Б. Виды, формы и методы финансового контроля: общие вопросы теории и практика правового регулирования на региональном уровне // Российская юстиция. 2012. N 6.
57. Ларина Н.В. Защита прав налогоплательщиков при проведении налоговых проверок // Налоговые споры: теория и практика. 2008. N 5.
58. Нелюбин Д.Е. Система налогового контроля в РФ: теория и практика правового регулирования, актуальные проблемы и направления реформирования: Дис. … канд. юрид. наук. М., 2003.
59. Налоговое право России / Отв. ред. Ю.А. Крохина. М., 2003.
60. Пасько О.Ф. Налоговый контроль в системе эффективного налогообложения // Налоговый вестник. 2009. N 6.
61. Пепеляев С.Г. Отдельные положения НК РФ способствуют коррупции // Налоговед. 2009. N 3.
62. Садовская Т.Д. Правовые и организационные аспекты совершенствования налогового контроля в Российской Федерации: Дис. … канд. юрид. наук. Тюмень, 2007.
63. Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2013.
64. Украинцева А.И. Понятие налогового контроля в российском праве // Административное и муниципальное право. 2011. N 8.
Украинцева А.И. Сущность, формы и методы налогового контроля // Административное и муници
список литературы
