Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоговое право
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ_______________________________________________________
ГЛАВА
1. ВЛИЯНИЕ НАЛОГОВЫХ ТЕОРИЙ НА МЕСТО НАЛОГОВ В ФОРМИРОВАНИИ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ__________________________
1.1. Общие налоговые теории___________________________________
1.2. Частные налоговые теории_________________________________
ГЛАВА
2. СООТНОШЕНИЕ ПРЯМЫХ И КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ, ИХ ЗАКРЕПЛЕНИЕ ЗА БЮДЖЕТАМИ РАЗНЫХ УРОВНЕЙ_______________34
2.1. Понятие и виды прямых федеральных налогов________________
2.2. Понятие и виды косвенных федеральных налогов_____________
ГЛАВА
3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ ПРЯМЫХ НАЛОГОВ В СТРУКТУРЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА________________________
3.1. Роль прямых налогов в государственном бюджете ведущих зарубежных стран____________________________________________
3.2. Роль прямых налогов в формировании федерального бюджета Российской Федерации_______________________________________
3.3. Политика Российской Федерации в области прямых федеральных налогов_____________________________________________________
3.4. Налоговое стимулирование инновационной деятельности с помощью прямых федеральных налогов_________________________
ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________________________________________________ 89
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ_______________________
Содержание
Выдержка из текста
Правовое регулирование прямых налогов, как источника формирования доходной части федерального бюджета
В современных условиях деятельность таможенных органов в области финансов направлена на проведение единой финансовой политики, включающей формирование системы управления финансово-экономическим комплексом таможенной службы. Экономическое направление финансовой деятельности таможенных органов связано в первую очередь с таможенными платежами как фискальными доходами бюджетной системы. Фискальная составляющая экономической цели пополняет доходную часть федерального бюджета, так как один из существенных его источников — это налоги в сфере внешней торговли.
Доходы бюджета субъекта РФ — финансовая основа выполнения субъектом своих расходных обязательств. Ошибочно полагать, что эффективный бюджет — это только эффективное расходование. Структура доходной части бюджета субъекта отражает степень реализации приоритетных целей и задач, определенных правительством региона для оздоровления его экономики.
Поскольку условия абзаца 3 подпункта 2 пункта 2 статьи
23. НК РФ соблюдены, региональное представительство Всероссийского общества глухих вправе применять льготу на каждого сотрудника независимо от того, инвалид он или нет.
Поскольку условия абзаца 3 подпункта 2 пункта 2 статьи
23. НК РФ соблюдены, региональное представительство Всероссийского общества глухих вправе применять льготу на каждого сотрудника независимо от того, инвалид он или нет.
Одним из важнейших инструментов осуществления финансовой политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. Развитие теории и практики косвенного налогообложения привело к появлению совершенно нового вида налога .
С одной стороны он является своеобразным финансовым планом, в котором учитываются формирование и использование средств, необходимых для проведения в жизнь задач и функций как федерального центра так и местных органов самоуправления. Ввиду высокой важности бюджетного регулирования экономики тема финансового планирования и прогнозирования государственного бюджета отличается высокой актуальностью.- изучены источники формирования доходной части федерального бюджета РФ;
В первом случае задачей, стоящей перед региональными органами, является максимальный сбор налогов с целью покрытия расходов по видам деятельности, осуществляемым субъектом в соответствии с федеральным и региональным законодательством. Задача стоящая, перед вышестоящими органами власти – это обеспечение формирования минимального бюджета территории и содействия в реализации особо важных расходных полномочий субъекта
Анализ теоретических разработок функционирования местных налогов, изучение правовой природы, различных оснований классификации, а также принципов и особенностей организации позволяет обнаружить выявить существующие недостатки и противоречия в современном налоговом законодательстве
Это связано с тем, что до настоящего времени не в полной мере отрегулированы вопросы оптимального перераспределения доходов между бюджетами различного уровня. Многие субъекты Федерации жалуются на то, что федеральные органы государственной власти забирают основные доходы себе, оставляя очень мало доходов им. «О бюджетной политике в 2006 году» говорится о необходимости обеспечения стабильности закрепленных за уровнями публичной власти доходных источников и расходных полномочий должно стать важнейшим принципом бюджетной политики федеральных органов государственной власти и органов государственной власти субъектов Российской Федерации.
Сложилось так, что в настоящее время целый ряд очень важных таможенных процедур отдан на усмотрение служащих таможни. Именно сотрудник таможни имеет право отнести тот или иной тoвар к определенному коду Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, пересчитать таможенную стоимость партии товара. А ведь таможенная стоимость товара является базой для расчета всех таможенных платежей, что приводит к возможности нарушений, злоупотреблениям служебным положением и коррупции. Правоохранительные органы выявляли целые схемы оформления грузов в обход закона, разработанные участниками ВЭД совместно с «прикормленными» ими сотрудниками таможен. В итоге таможенники получили «прибавку» к зарплате, бизнесмены экономию на таможенных платежах, а бюджет — убытки .
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Парламентская газета. – № 4. – 23-29.01.2009.
2.Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 (ред. от 03.12.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012) № 145-ФЗ // Российская газета. – № 153-154. – 12.089.1998.
3.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 (ред. от 30.03.2012) № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 03.08.1998. – № 31 – ст. 3824.
4.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 (ред. от 29.06.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 07.07.2012) № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 07.08.2000. – № 32 – ст. 3340.
5.О бюджетной политике в 2011-2013 годах: Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию от 29.06.2010 // Пенсия. – № 7. – 2010.
6.О внесении изменений в главы 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 28.12.2010 № 425-ФЗ // Российская газета. – № 297. – 31.12.2010.
7.О внесении изменений в статьи 342 и 361 части второй Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 27.11.2010 № 307-ФЗ // Российская газета. – № 269. – 29.11.2010.
8.О внесении изменений в статью 342 части второй Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 21.07.2011 № 258-ФЗ // Российская газета. – № 161. – 26.07.2011.
9.О внесении изменений в статью 95 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий для инновационной деятельности и статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»: Федеральный закон от 07.06.2011 № 132-ФЗ // Российская газета. – № 122. – 08.06.2011.
10.О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон от 28.12.2010 (ред. от 28.11.2011) № 395-ФЗ // Российская газета. – № 296. – 30.12.2010.
11.О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части совершенствования налогообложения некоммерческих организаций и благотворительной деятельности: Федеральный закон от 18.07.2011 (ред. от 21.11.2011) № 235-ФЗ // Российская газета. – № 159. – 22.07.2011.
12.О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования: Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ // Российская газета. – № 169. – 02.08.2010.
13.О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 29.11.2010 № 324-ФЗ // Российская газета. – № 274. – 03.12.2010.
14.О внесении изменения в статью 342 части второй Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 04.06.2011 № 125-ФЗ // Российская газета. – № 120. – 06.06.2011.
15.О налоге на имущество физических лиц: Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 (ред. от 29.06.2012) // Российская газета. – № 36. – 14.02.1992.
16.О порядке организации исполнения проектов по реализации Основных направлений деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2012 года (вместе с «Положением о порядке организации исполнения проектов по реализации Основных направлений деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2012 года»): Постановление Правительства РФ от 17.10.2009 № 815 // Собрание законодательства РФ. – 26.10.2009. – № 43. – ст. 5065.
17.О соглашениях о разделе продукции: Федеральный закон от 30.12.1995 (ред. от 19.07.2011) № 225-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 01.01.1996. – № 1. – ст. 18.
18.О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: Федеральный закон от 24.07.2009 (ред. от 29.02.2012) № 212-ФЗ // Российская газета. – № 137. – 28.07.2009.
19.О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов: Федеральный закон от 30.11.2011 (ред. от 05.06.2012) № 371-ФЗ // Российская газета. – № 275. – 07.12.2011.
20.О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10.07.2002 (ред. от 19.10.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2012) № 86-ФЗ // Российская газета. – № 127. – 13.07.2002.
21.Об инновационном центре «Сколково»: Федеральный закон от 28.09.2010 (ред. от 10.07.2012) № 244-ФЗ // Российская газета. – № 220. – 30.09.2010.
22.Основные направления налоговой политики РФ на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов: одобрено Правительством РФ 25.05.2009 – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
23.Основные направления налоговой политики РФ на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов: одобрено Правительством РФ 20.05.2010 – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
24.Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов: одобрено Правительством РФ 07.07.2011 // Социальный мир. – № 35. – 19-25.09.2011.
25.Балашов Г. Безналоговое государство – спасение от нищеты // Кореспондент. – 2008. – № 8. – С. 7.
26.Барбашова Н. Е. Инструменты межбюджетного регулирования в субъектах Российской Федерации в условиях нового законодательства // Материалы семинара по вопросам межбюджетных отношений и бюджетной политики. – № 8. – 2006. – С. 22-23.
27.Барулин С. В. Теория и история налогообложения. – М.: Экономистъ, 2006. – 319 с.
28.Басов А.В. Налогообложение инвестиционной деятельности в странах с развитой рыночной экономикой // Журнал российского права. – № 10. – 2011. – С. 31-37.
29.Брызгалин А. В. О функциях налогообложения и о регулятивном значении налогов в экономике // Налоги. – № 1. – 2012. – С. 24-28.
30.Гаджиев Р.Г. Прямое налогообложение в России и пути его совершенствования : дис. … канд. экон. наук : 08.00.10. – М., 2011. – 204 с.
31.Гашенко И.В. Развитие прямого налогообложения в налоговой системе России: теория и практика : автореф. дис. … докт. экон. наук : 08.00.10. – Ростов-на-Дону, 2010. – 29 с.
32.Грибкова Н. Б. Опыт налогового регулирования в зарубежных странах и возможность его использования в России // Налоговые системы зарубежных стран. – № 6. – 2011. – С. 16-19.
33.Жгарев О.С. Налоговая база: понятие, виды и значение в системе элементов налогообложения : автореф. дис. … канд. юрид. наук : 12.00.14. – Екатеринбург, 2009. – 25 с.
34.Занадворов В. С. Теория налогообложения // Экономический журнал ВШЭ. – № 4. – 2003. – С. 538-540.
35.Зудина Е. М. Налог на прибыль и его роль в формировании доходной базы бюджетов разных уровней: дис. … канд. экон. наук: 08.00.10. – М., 2009. – 156 с.
36.Иванова Н. В. Этапы развития научного осмысления сущности налогов // Науковедение. – № 3. – 2012. –С. 5-7.
37.Исаев А. А. Финансы и налоги. Очерки теории и политики. – М.: Статут:,2004. – 624 с.
38.Казаков В. В. Налоговая политика, налогообложение, налоговые правоотношения – основополагающие категории в системе налогового права // Финансовое право. – № 7. – 2011. – С. 26-28.
39.Кейнс Д. М. Общая теория занятости, процента и денег. Петрозаводск: Петроком, 1993. – 960 с.
40.Коростелкин М. М., Маслова И. А., Дрожжина И. А. Теория и история налогообложения. – М.: Дело и сервис, 2011. – 368 с.
41.Кузьменко В. В. Перспективы реализации социальной функции налогов // Финансы и кредит. – 2007. – № 9 (249).
– С. 12-13.
42.Лавуар Ж. Компетенции коммун во Франции // Управленческое консультирование. – № 3-4. – 2003. – С. 5.
43.Лебедева Л. Ф. Кто и какие налоги платит в США // Российское предпринимательство. – № 1. – 2012. – С. 71-78.
44.Ленин В.И. Государство и революция. Учение марксизма о государстве и задачи пролетариата в революции. – СПб: ЛКИ, 2012. – 152 с.
45.Малинина Т. Оценка налоговых льгот и освобождений. – М.: ин-т Гайдара, 2010. – 212 с.
46.Миляков Н.В. Налоговое право: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 383 с.
47.Минаев С. Налоги старины глубокой // Коммерсантъ Власть. – № 12 (916).
– 2011. – С. 17-18. Парыгина В. А. Налоговое право: Учебник. – М.: Юрайт-Издат, 2012. – 462 с.
48.Молчанов А.Г. История становления налогового дела и налоговой политики в России : дис. … канд. истор. наук : 07.00.02. – Пятигорск, 2011. – 231 с.
49.Никитин С. М. , Глазова Е. С. Налогообложение в развитых странах // Финансовый менеджмент. – № 4. – 2012. – С. 5-7.
50.Озеров И.Х. Налоговые системы // Закон. – № 5. – 2011. – С. 171-180.
51.Осетрова Н. И. К вопросу о сущности о определении налогов // Налоговый вестник. – №. 5. – 2010. С. 19-21.
52.Панин Г. Налогам лучше не прогрессировать // Российская газета. – 2012. –№. 21. – С. 15.
53.Парыгина В. А. Налоговое право: Учебник. – М.: Юрайт-Издат, 2012. – 338 с.
54.Пинская М. Р. Воздействие характера налоговых отношений в государстве на становление налоговых теорий // Горный информационно-аналитический бюллетень. – М.: Издательство МГГУ, 2009. – № 5. – С. 97-107.
55.Пинская М. Р. К вопросу об отнесении налогов к соответствующим уровням бюджетной системы // Вестник финансовой академии – М. – 2009.– № 3 (51).
– С. 57-62.
56.Попова Л.А. Налоговые системы зарубежных стран: Учебно-методическое пособие. – М.: Дело и сервис, 2011. – 368 с.
57.Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 192 с.
58.Расчетное значение. Народное хозяйство СССР за
7. лет. Юбилейный статистический ежегодник. – М.: Финансы и статистика, 1987. – 221 с.
59.Ротбард М. Государство и деньги. Как государство завладело денежной системой общества. – М., 2008. – 232 с.
60.Сапрыкина Т.В., Владыка М.В., Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Кнорус, 2012. – 488 с.
61.Смолин Е.В. Исследование предпосылок и обоснование направлений преобразования налоговой системы России для конкурентного участия в мировом рынке прямых налогов: дис. … канд. экон. наук : 08.00.05. – М., 2007. – 200 с.
62.Соколов А. А. Теория налогов. – М.: ЮрИнфоР–Пресс, 2003. – 512 с.
63.Тургенев Н. Опыт теории налогов. – М.: Библиотечный фонд, 2003. – 399 с.
64.Ушак Н. В. Теория и история налогообложения. – М.: Кнорус, 2009. – 336 с.
65.Черник Д. Г. Из истории налогов России // Российский налоговый курьер. – № 22. – 2010. – С. 16.
66.Шилов М. А., Гусев А. Б. Искусственная дотационность регионов как залог единства России // Капитал страны. – 27.01.2009. – С. 29.
67.Юткина Т.Ф. Методология реформирования системы налогообложения в условиях экономики переходного периода. Дис. … докт. экон. наук. – М., 2009. – 470 с.
68.Юхимова Я. Я. Налог на добычу полезных ископаемых и его реформирование: дис. … канд. экон. наук: 08.00.10. – М., 2008. – 171 с.
69.Янжул И. И. Миллионы и что с ними надо делать. – М., 2006. – 368 с.
70.Бюджет Петербурга на 2012 год: прогнозы, комментарии от 15.08.2012. – Доступ из официального сайта «Риа-Новости». – Режим доступа: http://spb.ria.ru/politics/20120815/499121238.html .
71.Никифоров О. «Налоговая реформа во Франции» // Эксперт. – 2012. – № 33. – Режим доступа: http://expert.ru.
72.Отчет исполнения Федерального бюджета РФ на 1 января 2012 г. // Официальный сайт Управления Федерального казначейства РФ. – Режим доступа: http://roskazna.ru.
73.Статистика и аналитика. – Доступ из официального сайта ФНС РФ. – Режим доступа: http://www.nalog.ru.
список литературы
