Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
Содержание
Введение
Глава 1 Методические основы предпроверочного анализа
1.1. Роль выездной налоговой проверки в финансовом контроле
1.2. Предпроверочный анализ как инструмент налогового контроля
1.3. Взаимосвязь предпроверочного анализа и результатов выездной налоговой проверки
Глава 2 Оценка предпроверочного анализа
2.1. Организационно-экономическая характеристика ИФНС № 25 (структура налоговой, содержание деятельности, отделы, история и т.п.)
2.2. Характеристика практики предпроверочного анализа в ИФНС № 25 (достоинства и недостатки предпроверочного анализа)
2.3. Пример предпроверочного анализа
Глава 3 Совершенствование предпроверочного анализа в ИФНС № 25
Заключение
Список источников
Приложение
Выдержка из текста
Совершенствование процедур налоговых проверок последнее время находится в центре внимания всех ветвей власти и бизнеса. Проблемы эффективной организации налогового контроля актуальны во всех странах, но в России они обострены из-за несовершенства законодательства и нестабильности экономики. Сложившийся к настоящему времени механизм налогового планирования и организации проведения выездных налоговых проверок не обеспечивает требуемого сегодня повышения эффективности деятельности налоговых органов. Важнейшими составными частями процесса планирования и подготовки выездных налоговых проверок являются такие процедуры, как: − камеральная проверка налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов; − комплексный анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков; − анализ информации о налогоплательщике, свидетельствующей о возможных нарушениях, полученной из внутренних и внешних источников; − предпроверочный анализ информации о налогоплательщиках, отобранных для проведения выездных налоговых проверок; − подготовка вопросов, подлежащих рассмотрению и углубленной проверке.
Пробелы в законодательстве и недостаточная ясность формулировки правовых положений зачастую приводят к тому, что правоприменительные органы интерпретируют ту или иную норму права в свою пользу. Указанная ситуация сложилась и в отношении камеральных проверок налоговых органов. Усиление камерального налогового контроля и повышение его эффективности наталкивается сегодня на законодательные ограничения и арбитражную практику, складывающуюся зачастую не в пользу налоговых органов. Особое значение в данном контексте приобретает правовая регламентация и организация камеральных налоговых проверок как планового, индивидуального, повседневного контроля за деятельностью налогоплательщиков по предоставленным в налоговые органы декларациям и иным документам финансовой отчетности. Это форма оперативного реагирования, направленная в первую очередь на предупреждение и пресечение правонарушений и преступлений в налоговой сфере на их начальной стадии.
Выявленное нарушение может быть как случайной технической ошибкой бухгалтеров, так и содержать заведомо заниженные или искаженные сведения. Очевидно, что в связи с имеющейся тенденцией снижения поступления налоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации одним из приоритетных направлений налоговой политики государства является повышение эффективности налоговой системы путем качественного улучшения налогового администрирования. Автором предложены пути решения указанной проблемы посредством совершенствования форм и методов проведения налоговыми органами предпроверочного анализа. В настоящее время ФНС России уделяет значительное внимание аналитической составляющей в своей работе. В налоговых инспекциях созданы специальные аналитические отделы, где сотрудники занимаются предпроверочным анализом налогоплательщиков, выявлением предполагаемых сумм доначислений.
Этими отделами ещё до включения налогоплательщика в план проверок анализируются вся имеющаяся информация о его деятельности, запрашивается необходимая информация о контрагентах претендента на выездную налоговую проверку. И в результате, к началу проверки, проверяющие уже знают все слабые стороны проверяемого налогоплательщика. Данная тематика недостаточно широко представлена в современной научной литературе, и. несомненно, требует дальнейшего всестороннего исследования. Автором предложены пути повышения эффективности предпроверочного анализа в целях формирования наиболее оптимальной стратегии последующей выездной налоговой проверки. Предложения автора по улучшению качества проводимого предпроверочного анализа, по оценке эффективности использования отдельных аналитических инструментов в ходе предпроверочного анализа, по использованию результатов анализа в дальнейшей контрольной работе составляют несомненные достоинства работы и являются элементами научной новизны исследования.
Список использованной литературы
Список источников
1.Берсенева Л.П. Совершенствование камерального контроля – фактор повышения эффективности выездных налоговых проверок // Налоги. Инвестиции. Капитал. – 2004. – № 2.
2.Горлов В. В. Налоговый контроль в Российской Федерации: формы и направления совершенствования / В. В. Горлов // Все о налогах. – 2011. – № 4. – С. 3– 8
3.Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. М.: Юриспруденция, 2000. С. 163.
4.Долгополов О.И. Выездная налоговая проверка (законодательство, особенности, судебная практика) // СПС КонсультантПлюс. 2013.
5.Ефремова Т.А. Предпроверочный анализ – фактор повышения эффективности налоговых проверок // Российское предпринимательство. — 2008. — №
1. Вып. 2 (125).
- c. 25-30.
6.Калашникова И.Н. Влияние налогового администрирования на уровень собираемости налогов [Текст]
/ И.Н. Калашникова // Экономический анализ: теория и практика. – 2009. – № 2.
7.Комарова, Е. Н. К кому придут с налоговой проверкой? // Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2012. – № 7. – С. 76– 78.
8.Космынина Е. Камеральные налоговые проверки / Е. Космынина // Налоговый вестник. – 2012. – № 4. С. 48– 64
9.Мелконян, Е. В. Как самостоятельно рассчитать налоговую нагрузку компании // Российский налоговый курьер. – 2012. – № 7. – С. 56– 57.
10.Мельникова, Ю. А. Планирование выездных налоговых проверок: что изменилось? // Налоговая проверка. – 2012. – № 4. – С. 64– 73.
11.Мельникова, Ю. А. Планирование выездных налоговых проверок: что изменилось? // Налоговая проверка. – 2012. – № 4. – С. 64– 73.
12.Мороз В.В. Пути повышения эффективности выездной налоговой проверки // Финансы. – 2007. – № 8. – С.36-39.
13.Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1 : офиц. текст : [принят Гос. Думой
3. июля 1998 г. : по состоянию на
0. дек. 2011 г.]
// КонсультантПлюс : справочно-правовая система [Электронный ресурс].
– URL: \\10.12.1.168\cons\Consultant\CONS.EXE. – Доступ из справочно–правовой системы «КонсультантПлюс». – Дата обращения: 15.08.2012.
14.Начаркин, Д. У истоков выездной налоговой проверки // Практическая бухгалтерия. – 2012. –№ 6. – С. 66– 72.
15.Начаркин, Д. У истоков выездной налоговой проверки // Практическая бухгалтерия. – 2012. –№ 6. – С. 66– 72.
16.Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории: Учебное пособие. СПб: Питер, 2002. С. 16.
17.Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории: Учебное пособие. СПб: Питер, 2002. С. 16.
18.Нуцалханова О. К. Финансово-правовые проблемы сроков налоговой проверки / О.К. Нуцалханова // Бизнес в законе. – 2012. – № 1. – С. 80– 83
19.Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок : приказ № ММ-3-06/[email protected] : принят ФНС России
3. мая 2007 г. : по состоянию на
1. мая 2012 г.]
// КонсультантПлюс : справочно-правовая система [Электронный ресурс].
– URL : \\10.12.1.168\cons\Consultant\CONS.EXE. – Доступ из справочно–правовой системы «КонсультантПлюс». – Дата обращения: 15.08.2012.
20.Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.2010 N 441-О-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Измайловой Галины Васильевны на нарушение ее конституционных прав пунктом 1 статьи
8. Налогового кодекса Российской Федерации"
21.Полянская, В. А. План выездных налоговых проверок: можно ли узнать, когда к вам придут // Главная книга. – 2012. – № 5. – С. 78– 79.
22.Попов, А. К. Возможность проведения выездной проверки: оцениваем сами // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2012. – № 6. – С. 44– 55.
23.Попов, А. К. Возможность проведения выездной проверки: оцениваем сами // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2012. – № 6. – С. 44– 55
24.Ряховский Д. И. Оптимизация форм и методов налогового контроля / Д. И. Ряховский // Бизнес в законе. – 2011. – № 6. – С. 202– 205
25.Уварова, С. П. Отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок // Налоговая политика и практика. 2009. – № 12. – С. 14– 18.
26.Уварова, С. П. Отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок // Налоговая политика и практика. 2009. – № 12. – С. 14– 18.
27.Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]
/ Правительство Рос. Фед. ; Минфин России. – Электрон. дан. – М. : ФНС, 2005– . – URL : www.nalog.ru, свободный. – Загл. с экрана. – Яз. рус., англ.
28.Финансовое право. Учебник / Отв. ред. Е.Ю.Грачева, Т.П. Толстопятенко. М.: TK Велби, Изд-во Проспект, 2008. С. 37.
29.Финансовое право: учебник / А.Р. Батяева, К.С. Бельский, Т.А. Вершило и др.; отв. ред. С.В. Запольский. 2-е изд., испр. и доп. М.: КОНТРАКТ, Волтерс Клувер, 2011. 792 с.
30.Финансовое право: учебник / К.С.Бельский и др. Под ред. С.В.Запольского.М.: ЭКСМО, 2006. С. 97. (авторы главы Каратонов M.E., Цинделиани И.А.).
С. 100.
31.http://www.ach.gov.ru/ru/international/limskay/
32.http://www.intosai.org/
