Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….3
1 СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ И ИХ МЕСТО В НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ РФ……………………………………………..….6
1.1 Классификация налогов и сборов в Российской Федерации 6
1.2 Порядок применения упрощенной системы налогообложения ИП ……12
1.3 ЕСХН как специальный режим для сельскохозяйственных товаропроизводителей 19
1.4 Сущность ЕНВД и патентной системы порядок их применения ИП 22
2 АНАЛИЗ ПРИМЕНЕНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ В ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ И КРАСНОЯРСКОМ КРАЕ…………………………………… 31
2.1 Характеристика Иркутской области и состава налогоплательщиков 31
2.2 Анализ применения специальных режимов индивидуальными предпринимателями в Иркутской области 38
2.3 Характеристика Красноярского края и состава налогоплательщиков 46
2.4 Анализ применения специальных режимов индивидуальными предпринимателями в Красноярском крае 52
3 СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ПРИМЕНЕНИЯ ИП СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ И ПУТИ ИХ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ……68
3.1 Сравнительный анализ применения индивидуальными предпринимателями специальных налоговых режимов в субъектах РФ 68
3.2 Порядок смены ИП налогового режима и перспективы совершенствования 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….83
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………….88
Выдержка из текста
С экономических позиций налоги представляют главный инструмент перераспределения доходов и финансовых ресурсов, осуществляемого фи-нансовыми органами в целях обеспечения средствами тех лиц, предпри-ятий, программ, секторов и сфер экономики, которые испытывают потреб-ность в ресурсах, но не в состоянии обеспечить их из собственных ре-
сурсов.
Наряду с обычным порядком налогообложения, законодательством о налогах и сборах России предусмотрены также и специальные режимы на-логообложения, предусматривающие собой особый порядок исчисления и уплаты налогов.
Необходимость применения специальных налоговых режимов обу-словлена тем, что при взимании налогов и сборов зачастую приходится учитывать различия в экономическом статусе налогоплательщиков и их деятельности, а также специфику функционирования отдельных админи-стративных единиц, на территории которых действуют особые условия хо-зяйствования или режимы защиты.
В Российской Федерации существует достаточно много способов и механизмов воздействия на стимулирование развития предпринимательст-ва. Опыт стран с рыночной экономикой показал, что развитие малого биз-неса в стране — это решение многих проблем рыночной экономики, в том числе: повышение уровня занятости — снижение безработицы; повышение насыщения рынка товарами (работами, услугами) — рост ВВП; повышение благосостояния граждан — социальная стабильность в стране; введение на рынок новых товаров (работ, услуг) — повышение инвестиционной актив-ности и т. д.
Актуальность обозначенной проблемы, а также недостаточная сте-пень разработанности налогового законодательства определили выбор те-мы дипломной работы, ее цель и задачи.
Целью настоящей работы является исследование применения специ-альных налоговых режимов индивидуальными предпринимателями на примере Иркутской области и Красноярского края.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
рассмотреть классификацию налогов и сборов в РФ;
изучить порядок применения специальных налоговых режимов налогообложения индивидуальными предпринимателями: упрощенной системы налогообложения; единого сельскохозяйственного налога; ЕНВД для определенных видов деятельности; патентной системы;
проанализировать применения специальных режимов индивиду-альными предпринимателями в Иркутской области и в Красноярском крае;
провести сравнительный анализ применения индивидуальными предпринимателями специальных налоговых режимов в субъектах РФ;
рассмотреть порядок смены ИП налогового режима и перспекти-вы совершенствования режимов.
Объектом исследования являются финансовые отношения индивиду-альных предпринимателей. Предметом исследования является применение специальных налоговых режимов индивидуальными предпринимателями на примере Иркутской области и Красноярского края.
Исследование осуществлялось с учетом требований таких методов, как теоретический анализ научной литературы, аналитический, логиче-ский, системный анализ, описание, сопоставление, методы статистической обработки данных.
Список использованной литературы
1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голо-сованием 12.12.1993. // Российская газета. 1993. № 237.
2. дек.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2015) // Собрание законодательства РФ. 1994.
0. дек. № 32. ст. 3301.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 06.04.2015, с изм. от 07.04.2015) // Собрание законодательства РФ. 1996.
2. янв. № 5. ст. 410.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 08.06.2015) // Собрание законодательства РФ. № 31. 1998.
0. авг. ст. 3824.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 08.06.2015) // Собрание законодательства РФ. 2000.
0. авг. № 32, ст. 3340.
6. О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории Иркутской области: закон Иркутской области от 29.11.2012 № 124-оз // Ведомости ЗС Иркутской области. 2012.
1. дек. № 49.
7. О патентной системе налогообложения в Красноярском крае: закон от 27.11.2012 № З-756 // Ведомости высших органов государственной власти Красноярского края. 2012.
1. дек. № 59(571).
8. Авдеев В .В. Настольная книга индивидуального предпринимате-ля. / В. В. Авдеев. М. : Налоговый вестник, 2014. 304 с.
9. Бакшинскас В. Ю. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: Учебное пособие / В. Ю. Бакшинскас. М. : Юристъ, 2011. 222 с.
10. Борисов А. Н. Комментарий к главе 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (постатейный) / А. Н. Борисов. М. : Юстицинформ, 2011. 558 с.
11. Брызгалин А. В. Налоги и налоговое право: Учебное пособие / А. В. Брызгалин. М. : Аналитика-Пресс, 2011. 198 с.
12. Бугаева Н. Г. Уменьшение ЕНВД на страховые взносы / Н. Г. Бугаева // Главная книга. 2014. № 20. С. 29-30.
13. Валявина Е. Ю. Гражданское право: Учебник / Отв. ред. А. П. Сергеев, Ю. К. Толстой. М. : ТК Велби, 2010. 348 с.
14. Ветрова Л. Н. О применении ЕСХН и ЕНВД / Л. Н. Ветрова // Современный бухучет. 2011. № 6. С. 14.
15. Винницкий Д. В. Виды субъектов российского налогового права: правовое положение субъектов предпринимательской деятельности / Д. В. Винницкий. Отв. ред. В.С. Белых. Екатеринбург : Фактория, 2011. 460 с.
16. Винницкий Д. В. Налоги и сборы: Понятие / Д. В. Винницкий. М. : НОРМА, 2011. 355 с.
17. Глебова О. П. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации для предприятий производственной сферы / О. П. Глебова, Ж. Л. Гусева, К. А. Иванов. М. : Статус, 2012. 685 с.
18. Гусев А. Н. Постатейный комментарий к части второй Налогового кодекса РФ / А. Н. Гусев. М. : КОНТРАКТ, 2012. 356 с.
19. Зобова Е. П. Особенности учета основных средств при смене объекта налогообложения / Е. П. Зобова // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2011. № 6.
С. 10-12.
20. Карасев М. Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России / М. Н. Карасев. М. : Юрайтиздат, 2011. 354 с.
21. Карсетская Е. В. Практическое пособие для индивидуального предпринимателя / Е. В. Карсетская. М. : Налоговый вестник, 2014. 320 с.
22. Климова М. А. Индивидуальное предпринимательство: организация работы / М. А. Климова // Библиотечка «Российской газеты», 2014. 186 с.
23. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (поглавный) / под ред. А. А. Ялбулганова, Т. Н. Трошкиной. М. : Статут,
2011. 474 с.
24. Кулаева Н. С. УСН: объект налогообложения и налоговая база, регистрация налогоплательщиков / Н. С. Кулаева // Налоги (газета).
2011. № 10. С. 11-12.
25. Кулаева Н. С. ЕНВД: объект налогообложения и налоговая база, регистрация налогоплательщиков / Н. С. Кулаева // Налоги (газета).
2011. № 5. С. 11.
26. Матвеева И. Ю. Применение системы налогообложения в виде ЕНВД в различных сферах деятельности / И. Ю. Матвеева // Все о налогах. 2014. № 8. С. 11-20.
27. Никитин В. В. Субъекту малого предпринимательства о льготах, касающихся ведения бухгалтерского учета и составления отчетности / В. В. Никитин // Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. 2015. № 1. С. 38-45.
28. Орлова О. Е. Спецрежим в виде ЕНВД как инструмент управле-ния прибылью в современных условиях / О. Е. Орлова // Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. 2014. № 5. С. 11-19.
29. Парыгина В. А. Налоговое право Российской Федерации / В. А. Парыгина, А. А. Тедеев. Ростов-на-Дону : Феникс, 2011. С. 497 c.
30. Полякова О. Н. Изменение объекта налогообложения: сроки подходят / О. Н. Полякова // Бухгалтерский учет и налогообложение. 2011. № 9. С. 25-27.
31. Практическая налоговая энциклопедия. Упрощенная система налогообложения / под ред. А. В. Брызгалина. М. : Статут, 2011. 435 c.
32. Ромашкина Е. Как новый коэффициент К 1 повлияет на размер ЕНВД в 2015 году / Е. Ромашкина // Вмененка. 2015. № 1. С. 22-24.
33. Семенихин В. В. Какие налоги и взносы должен уплачивать индивидуальный предприниматель / В. В. Семенихин // Все для бухгалтера. 2014. № 8. С. 45-64.
34. Слоневская А. Ю. Некоторые вопросы применения гл. 26.2 Налогового кодекса РФ / А. Ю. Слоневская // Налоги и налогообложение. 2011. № 5. С. 16.
35. Самсонова, И.А. Правовое регулирование налоговых отношений / И. А. Самсонова, А. В. Корень. Владивосток : Изд-во ВГУЭС, 2011 96 с.
36. Толмачев И. А. Специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД / под ред. Е. А. Кириченко. 2-е изд., перераб. и доп. М. : ГроссМедиа, РОСБУХ, 2014. 658 с.
37. Фокин А. В. Стабильность условий хозяйствования и налогообложения / А. В. Фокин // Законодательство и экономика. 2010. № 7. С. 8-11.
38. Чхутиашвили Л. В. Налогообложение малого предпринимательства в условиях рынка / Л. В. Чхутиашвили // Налоги и налогообложение. 2014. № 8. С. 19-21.
39. Единый налог на вмененный доход. Ответы на все спорные вопросы [Электронный ресурс]
/ под ред. Д. М. Кисловой. М. : ГроссМедиа, РОСБУХ, 2014.- Режим доступа: СПС КонсультантПлюс. ВерсияПроф.
40. Количество индивидуальных предпринимателей в Иркутской об-ласти за 3 года сократилось на 18% [Электронный ресурс]
- Режим досту-па: http://sia.ru.
41. Никитина Н. А. Проблемы и перспективы развития специальных налоговых режимов [Электронный ресурс].
// Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2014. № 9. — Режим доступа: http://ekonomika.stauka.ru/ 2014/09/5971.
42. Современный Красноярский край [Электронный ресурс]
- Режим доступа: http://www.krskstate.ru.
43. Статистический сборник «Социально-экономическое положение Иркутской области» № 12 / Росстат, территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Иркутской области, Иркутск, 2015 г. [Электронный ресурс]
- Режим доступа: http://www.irk.gov.ru/local.
44. Послание Губернатора Иркутской области Законодательному Со-бранию Иркутской области от 12 февраля 2015 года [Электронный ресурс]
- Режим доступа: http://www.irkobl.ru.
