Содержание
Система регулирования налоговых отношений — это совокупность законодательных и нормативных актов различного уровня, содержащих налоговые законы и нормы: федеральных законов, законов и актов субъектов РФ, ведомственных нормативных актов и актов местного самоуправления
Схема иерархии актов, регулирующих налоговые отношения (в том числе и специальных налоговых режимов), представлена на рисунке 1.
Выдержка из текста
Актуальность темы дипломной работы обусловлена прежде всего тем , что в современных условиях экономического кризиса и финансовой нестабильности важным инструментом стимулирования развития экономики и поддержания деловой активности является снижение налоговой нагрузки на субъекты предпринимательской деятельности, особенно малого и среднего предпринимательства. Государственная поддержка малого предпринимательства стала одним из основных направлений модернизации экономики страны. Особое внимание к развитию малого бизнеса со стороны государства неслучайно: развитие малых предприятий способствует насыщению рынка товарами, работами и услугами, позволяет преодолевать монополизм, расширяет конкуренцию, на практике способствует внедрению в производство инновационных разработок.
Объектом исследования являются применение специальных налоговых режимов на предприятии ООО Комаровское.
Предмет исследования составляют нормы законодательства о налогах и сборах, регулирующие правоотношения, возникающие в сфере специальных налоговых режимов.
Целью исследования является анализ практики применения специальных налоговых режимов, выявление проблем, изучение системы специальных налоговых режимов, особенностей их применения, выработка предложений по совершенствованию налогообложения в рамках специальных налоговых режимов.
Для реализации поставленной цели определены следующие задачи исследования:
— изучить правовое регулирование специальных налоговых режимов;
— выявить понятие и сущность специальных налоговых режимов;
— рассмотреть виды специальных налоговых режимов;
— дать краткую характеристику ООО Комаровское;
— проанализировать применение упрощенной системы налогообложения предприятия;
— рассмотреть использование специальных налоговых режимов на предприятии как оптимизацию налоговой нагрузки;
— выявить проблемы применения специальных налоговых режимов на предприятии;
— предложить пути совершенствования специальных налоговых режимов
Список использованной литературы
Нормативные акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ // Российская газета. — 1998. — №148-149.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. — 2000. — №32. — Ст.3340.
Научная литература
3. Алиева, Б. Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебное пособие // Б. Х. Алиева, Х.М. Мусаева. – М.: Издательство «Юнити — Дана», 2014. – 439 с.
4.Аллалыев, Р.М. Перспективы совершенствования упрощенной системы налогообложения в Российской Федерации // Р.М. Аллалыев. – М.: «Экономистъ», 2013. – 195 с.
5. Барулин, С. В. Теория и история налогообложения // С. В. Барулин. — М.: «Экономистъ», 2013. — 319 с.
6. Безверхая, В.В. Налоговый контроль в современных условиях развития налоговой системы / В.В Безверхая // Экономика и политика. – 2015. — № 13. – С. 23-26.
7. Бутова, Т.В. Налоговый учет и отчетность в организациях, применяющих упрощенную систему налогообложения // Бутова Т.В., Ходжаева И.Г. — М.: Издательство «Юнити-Дана», 2014. – 246 с.
8. Воронина, Е.А. Патентная система налогообложения в Российской Федерации: учебное пособие // Е.А. Воронина, Т.В. Наумкина. – М.: Издательство «Юнити-Дана», 2015. – 169 с.
9. Газалиев М.М. Особенности налогообложения малого бизнеса: Учебное пособие // М.М. Газалиев, В.А. Осипов. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2014.– 116 с.
10. Гайдукова, О.Л. Статистическое исследование региональных особенностей практики применения патентной системы налогообложения // О.Л. Гайдукова, Л.В. Матраева. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2014. – 172 с.
11. Гурдзибеева, А.А. Проблемы применения упрощённой системы налогообложения: учебник для бакалавров // А.А. Гурдзибеева. – М.: «Экономистъ», 2014. — 134 с.
12. Дорофеева, Н.А. Налоговое администрирование: учебник // Н.А. Дорофеева, А.В. Брилон, Н.В. Брилон. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2014. – 296 с.
13. Кожанчиков, О.И. Правовой статус специальных налоговых режимов // О. И. Кожанчиков. – М.: Издательство «Юнити — Дана», 2014. — 123 с.
14. Косов, М.Е. Региональные и местные налоги: Учебное пособие для студентов вузов // М. Е. Косов, Р. Г. Ахмадеев, В.Ф. Шаров. – М.: Издательство «Юнити — Дана», 2013. – 120 с.
15. Косов, М.Е. Специальные налоговые режимы: учебное пособие // М. Е. Косов. – М.: Издательство «Юнити — Дана», 2013. – 127 с.
16. Кулешова, А. И. Проблемы и направления совершенствования налоговой системы Российской Федерации: учебное пособие // А. И. Кулешова. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2015. – 278 с.
17. Лютикова, А.М. Стимулирование предпринимательской активности // А.М. Лютикова. – М.: Издательство «Юнити — Дана», 2014. – 246 с.
18. Майбуров, И. А. Теория и история налогообложения // И. А. Майбуров. — М.: Издательство «Юнити-Дана», 2013. — 422 с.
19. Манюков, Л.Е. Влияние системы налогообложения на деятельность субъектов малого предпринимательства // Л. Е. Манюков. – М.: Издательско- торговая корпорация «Дашков и К», 2013. – 44 с.
20. Мельников, К.В. Патентная система налогообложения. Риски и проблемы введения // К. В. Мельников. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2013. – 253 с.
21. Мешкова, Д.А. Налогообложение организаций в Российской Федерации: Учебник для бакалавров // Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи; под ред. д.э.н., проф. А.З. Дадашева. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2015. – 160 с.
22. Мосина, Е.И. Проблемы применения единого налога на вмененный доход: недостатки и преимущества / Е. И. Мосина // Вестник ОрелГИЭТ. – 2014. — № 7. – С. 44-50.
23. Новикова, Е.П. Применение специальных налоговых режимов в организациях малого предпринимательства // Е.П. Новикова. М.: Издательство «Юнити-Дана», 2015. – 148 с.
24. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.minfin.ru
25. Официальный сайт Управления ФНС Российской Федерации [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.nalog.ru
26.Парасоцкая, Н.Н.Особенности патентной системы налогообложения // Н.Н.Парасоцкая. – М.: Издательство «Юнити-Дана», 2014. – 150с.
27. Петухов, А.М. Современная система налогообложения: Учебное пособие // А. М. Петухов. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2015. – 112с.
28. Пец, О.В. Современные подходы к организации бухгалтерского учета субъектов малого бизнеса / О.В. Пец, Н.А. Лытнева // Экономическая среда. – 2015. — № 14. – С.18-23.
29. Романов, Б.А. Налоги и налогообложение в Российской федерации: учебное пособие // Б.А. Романов. – М.:Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»,2016. – 560с.
30. Черник, Д.Г. Налоги: учебник // Д.Г. Черник; под ред. И.А. Майбурова, А.Н. Литвиненко. – М.: Издательство «Юнити — Дана», 2013. – 367 с.
31. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение: Учебное пособие // Д. Г. Черник, И. Д. Черник, Е.А. Кирова; под ред. Д.Г. Черника. – М.: Издательство «Юнити — Дана», 2013. – 369 с.
32.Швецов, Ю. Г. Бюджетно-налоговая система РФ: состояние кризиса / Ю.Г. Швецов // Финансовый бизнес. – 2013. — № 5. — С. 53-57