Содержание
Содержание
Введение3
1.Основные методы реализации государственной политики в области налогового регулирования5
1.1Влияние государственного регулирования в сфере налогообложения на развитие национальной экономики5
1.2.Особенности налоговой политики некоторых зарубежных государств (США, Германия, Китай)14
1.3. Основные принципы построения налоговой системы РФ24
Глава 2. Современные приоритеты налоговой политики РФ и эффективность ее реализации34
2.1. Задачи, решаемые налоговой системой РФ на современном этапе34
2.2. Государственное регулирование в сфере налогообложения в период финансового кризиса на примере транспортного налога40
Глава 3. Пути совершенствования налоговой системы РФ в контексте изменения отдельных наиболее значимых налогов54
3.1.Изменение и совершенствование прямых налогов54
3.2.Изменение и совершенствование косвенных налогов61
Заключение66
Список литературы71
Выдержка из текста
Введение
Налоги и система налогообложения являются на сегодняшний момент важнейшей составляющей существования любого государства и функционирования его экономической системы. Государство посредством налогов и сборов не только обеспечивает выполнение своих основных функций, но и регулирует развитие экономики, это отражается в осуществляемой государством налоговой политике.
История развития налогов имеет свое начало с появлением первых государств: ни тогда, ни в текущий период ни одно государство не могло бы существовать без налоговых поступлений.
В различное время многие известные экономисты рассматривали теорию налогообложения, вырабатывали свои определения и классификации, определяли основные функции и требования налоговых систем.
Дискуссии на тему оптимальности налоговых платежей, систем и влияния государства на экономическое развитие через них не прекращаются и в настоящее время. В каждом государстве складывается своя особенная система налогообложения. Она должна соответствовать основным принципам взимания налогов, формировать государственный бюджет и способствовать экономическому росту, поэтому сбалансированность и оптимальность данной системы является большой проблемой, от решения которой зависит благосостояние, как всего государства, так и каждого его гражданина.
Функционирование налоговой системы, структура налогов, формирование налоговых поступлений в бюджет, порядок контроля за сбором налогов и правильностью их исчисления, эволюция и оптимизация налогообложения, налоговая политика и ее основные приоритеты это очень важные и актуальные темы в современных условиях развития любого государства, в том числе и Российской Федерации. Поэтому тема моей дипломной работы — приоритеты налоговой политики и основные направления реформирования российской налоговой системы.
Целями работы является: изучение экономической сути налогообложения в России, оценка действующей системы налогообложения, тенденций ее развития и совершенствования, налоговая политика, ее направления и влияния на развитие национальной экономики.
Для реализации поставленных целей в дипломной работе определен ряд задач:
определить основные методы реализации государственной политики в области налогового регулирования;
рассмотреть налоговую политику, как метод влияния на развитие экономики, в РФ и некоторых зарубежных странах;
определить элементы налоговой системы РФ и ее основные принципы;
рассмотреть текущие задачи налоговой системы на современном этапе, ее проблемы, пути развития и совершенствования на примере отдельных налогов;
проанализировать эффективность реализации государственного регулирования в сфере налогообложения на примере транспортного налога;
Работа имеет традиционную структуру и включает в себя введение, основную часть, состоящую из трех глав, заключение и список литературы.
Во введении обоснована актуальность выбора темы, поставлены цель и задачи исследования, охарактеризованы методы исследования и источники информации.
Теоретической и методологической базой проведения исследования явились законодательные акты, нормативные документы по рассматриваемой теме, а также базовая учебная литература, теоретические труды отечественных авторов в рассматриваемой области, статьи и обзоры в специализированных и периодических изданиях, справочная литература, прочие актуальные источники информации.
Список использованной литературы
Список литературы
1.Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. от 19.07.2009г.)
2.Налоговый кодекс РФ часть 1 от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (с изм. и доп. от 19.07.2009г.)
3.Налоговый кодекс РФ часть 2 от 05 августа 2000 г. (с изм. и доп. от 19.07.2009г.)
4.Федеральный закон от 24.11.2008 N 204-ФЗ (ред. от 17.07.2009) «О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» (принят ГД ФС РФ 31.10.2008)
5.Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»
6.Постановление Госстандарта России от 01.04.1998 N 19 «О совершенствовании сертификации механических транспортных средств и прицепов»
7.Программа антикризисных мер Правительства Российской Федерации на 2009 год // Сайт Председателя Правительства Российской Федерации [сайт]. URL: http://www.premier.gov.ru/anticrisis/ (дата обращения: 15.06.2009).
8.Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2010 и на плановый 2011 и 2012 годов (Одобрено Правительством РФ 25.05.09г.)
9.Приказ ФНС РФ от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@ (ред. от 31.03.2009) «Об утверждении форм сведений, предусмотренных статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации»
10.Приказ МНС РФ от 09.04.2003 N БГ-3-21/177 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
11.Письмо Минфина России от 15.04.2009 N 03-05-06-04/41
12.Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение: Учебник.- 2-е изд., перераб. и доп.-М.: Финансы и статистика, 2008.-448с.
13.Брызгалин А.В. Практическая налоговая энциклопедия. — Электронная версия Консультант Плюс, 2008.
14.Верещагин С.Г. Политика налогов в Германии в новое и новейшее время// Правовая политика и правовая жизнь. 2008. № 4. С. 16-29.
15.Государственные и муниципальные финансы/ И.Н. Мысляева.-М.: ИНФРА-М, 2007.-360с.
16.Государственные и муниципальные финансы/ О.В. Малиновская, И.П.Скобова.- М.: Кнорус, 2009.-432с.
17.Государственные и муниципальные финансы/ Л.Н. Титова, О.П. Синельникова — М.: РУДН, 2009.-340с.
18.Государственные и муниципальные финансы/ А.В. Якушев — М.: Приор, 2009.-176с.
19.Государственные и муниципальные финансы: Учебное пособие/ И.П.Денисова, О.Б. Иванова, С.Н. Рукина — М.: Феникс, 2009.-308с.
20.Занадворов В.С., Колосницына М.Г. Экономическая теория государственных финансов. — М.: Издательский дом ГУ ВШЭ, 2006. — С. 147.
21.Кикабидзе Н.Р. Общие принципы налогообложения и сборов в России и США ( понятие, классификация, проблемы формирования)// Вестник Московского областного университета. 2007. Т.1, №1. С.81-88.
22.Красницкий В.А. Налоговый контроль в системе налогового администрирования- М.: Финансы и статистика, 2008.-168с.
23.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, частям 1 и 2/Под редакцией Ю. Ф. КвашиЮрайт-Издат, 2007.-1328с.
24.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение:Учебник.- 5-е изд. Перераб. И доп. М.:ИНФРА-М, 2006.-509с.
25.Налоги 2009: все о поправках в налоговый кодекс РФ/ под ред. Петров А. В../ М.: Бератор-Пресс, 2009.-390с.
26.Налоги 2010-2012гг.: На повестке дня совершенствование//Калинченко Е.О.-«Главная книга», 2009, №16-17
27.Налоги и налогообложение. Учебное пособие/Кузьменко В.В., Джурбина Е.М., Бескоровайная Н.С.-М.: Пиорд, 2008.-328с.
28.Налоги и налогообложение: учебное пособие / под об. Ред. Д.И. Ряховского. М.: Эксмо, 2006.-356с.
29.Нестеров В.И. Налоги и налогообложение: учеб.-метод. пособие М.: Финансы и статистика, 2008.-256с.
30.О доходных составляющих Федерального бюджета на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов// Лермонтов Ю.М.-«Налоговый вестник», 2008, N 12
31.Опасные схемы минимизации налогов: необоснованная налоговая выгода/под ред. Феоктистова. — М.: Гросс Медиа, Росбух, 2009.-53с.
32.Оптимизация налогообложения: Рекомендации по исчислению и уплате налогов/под ред. Лермонтова Ю.М.- М.: Налоговый вестник, 2008.- 400с.
33.Основные направления налоговой политики на 2009 год и на плановый 2010 и 2011 годов»- Рассмотрены на заседании Президиума Правительства РФ 26 мая 2008 г //«Современный бухучет», 2008, N 7
34.Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ.- М.: Финансы и статистика, 2008.-496с.
35.Пансков В.Г. Налоговая политика в условиях финансового кризиса- средство оперативного реагирования//Налоговая политика и практика. №6, 2009.
36.Программа антикризисных мер Правительства Российской Федерации на 2009 год (извлечения) // Налоги и налогообложение. 2009. N 4.
37.Развернутый комментарий к положениям главы 28 НК РФ (с учетом последней арбитражной практики и писем официальных органов) /под ред. Лермонтова Ю.М.- М.: Налоговый вестник, 2008.- 256с.
38.Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие//С-Пб:»Издательский дом БИНФА», 2008, 256с.
39.Турбина Н.М. Анализ проблем существующего законодательства по транспортному налогу и поиск путей их решения// Социально-экономические явления и процессы. 2009. №2 (014). с. 105-110.
40.Финансы/под ред. А.Г. Грязнова, К.В. Маркина.- М.: Финансы и статистика, 2006.-410с.
41.Черник Д.Г. Налоги.- М.: Финансы и статистика, 2008.-656с.
42.Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление// Налоговый вестник», 2008.- 35-45с.
43.www.chinatax.ru/china
44.www.nalog.ru