проблема уклонения от уплаты налогов: теория и эмпирические свидетельства, Экономика

Пример готовой дипломной работы по предмету: Экономика

Выдержка из текста

Предметом дипломного исследования является установление причинно-следственных связей между основными мотивами уклонения от уплаты налогов и их эмпирических свидетельств с последующей выработкой наиболее оптимальной модели развития отечественной модели налогового администрирования.

Актуальностью работы является то, что во время нестабильной экономической и политической ситуации значимую роль в жизни общества является государственная поддержка, которая осуществляется за счет государственного бюджета. Отсюда одной из главных задач государства является своевременное и полноценное пополнение государственного бюджета, который в свою очередь состоит из налоговых платежей. Поэтому проблема уклонения от уплаты налогов в настоящее время стоит особо остро. Наиболее просто скрыть свои доходы субъектам малого бизнеса, так как они привлекают к своей деятельности меньше внимания со стороны контролирующих органов.

Процесс становления налоговой системы, в более не менее цивилизованной форме, начался в России в конце XIX столетия, вызванный ростом государственных потребностей, в связи с переходом страны от прежнего натурального хозяйства к денежному. В течении 1881-1885 гг. была проведена налоговая реформа, в ходе которой были отменены соляной налог и подушная подать, введены новые налоги и создана податная служба. В новой налоговой системе наибольшее место отводилось акцизам и таможенным пошлинам. Косвенные налоги составляли почти половину всех налоговых поступлений в государственный бюджет. Прямые налоги, основная составляющая всех сумм, поступающих, в настоящее время, в бюджет от сбора налогов, в то время составляли примерно

7. всего бюджета.

Отдельные стороны налоговой преступности, ее уголовно-правовые и криминологические характеристики на общетеоретическом уровне исследованы в работах Д.И. Аминова, С.П. Баграева, С.С. Белоусовой, А.П. Бембетова, Д.М. Беровой, М.Ю. Ботвинкина, А.А. Витвицкого, Б.В. Волженкина, Л.Д. Гаухмана, В.И. Гладких, В.Г. Гриба, Е.Ю. Грачевой, П.Ф. Гришанина, Н.Г. Иванова, С.М. Иншакова, О.Г. Карповича, Ю.Ф. Кваши, В.А. Козлова, А.П. Кузнецова, И.И. Кучерова, В.Д. Ларичева, Н.А. Лопашенко, С.В. Максимова, Г.М. Миньковского, Л.В. Платоновой, А.В. Сальникова, И.М. Середы, Ю.Ю. Соковых, С.Ю. Соколова, И.Н. Соловьёва, Ю.В. Трунцевского, В.И. Тюнина, Н.А. Шулепова, П.С. Яни и других авторов.

Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации (ст.199 УК РФ)

В процессе исследования использовались общенаучные и частнонаучные методы познания: историко-правовой, конкретно-правовой, сравнительно-правовой, системно-структурный, конкретно-социологический, статистический и другие.

Методологической основой является диалектический как метод обучения,метод исследования,метод проектирования.Цели и задачи и методика проведения деловых игр">метод как всеобщий метод научного познания. В процессе работы используются также формально-логический, исторический, системный, сравнительно-правовой, статистический и иные научные методы.

Дипломный проект состоит из трех глав. Первая глава посвящена теоретическим аспектам выявления путей ухода от уплаты налогов. Во второй главе говорится о наиболее распространенных схемах ухода на территории Алтайского края и приводится анализ результатов контрольной работы налоговых органов края. В третьей главе рассмотрены методы по устранению путей ухода от уплаты налогов и даны рекомендации по совершенствованию налоговой системы.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Abdixhiku, Lumir (2013) Determinantsofbusinesstaxevasionintransitioneconomies. Doctoralthesis, staffordshireuniversity.

2. Allingham, M. andSandmo, A. (1972), «Incometaxevasion: a theoreticalanalysis», JournalofPublicEconomics, Elsevier, Vol. 1 Nos 3/4, pp. 323-338.

3. BennoTorgler&FriedrichSchneider&ChristophSchaltegger, 2010. «Localautonomy, taxmorale, andtheshadoweconomy,» PublicChoice, Springer, vol. 144(1), pages 296

4. BySIMONJOHNSON, DANIELKAUFMANN, ANDPABLOZOIDO-LOBATONRegulatoryDiscretionandtheUnofficialEconomy. AmericanEconomicReview, May 1998

5. Deregulierungskommission (DeregulationCommission).

1991. MarktoffnungundWettbewerb. Stuttgart: PublishingCompanyC.E. Poeschel

6. Feld, Lars P., andBruno S. Frey (2002b) «TrustBreedsTrust: HowTaxpayersAreTreated,» EconomicsofGovernance 3. з.p.90

7. Frey, Bruno S., andLars P. Feld (2002) DeterrenceandMoraleinTaxation: AnEmpiricalAnalysis. CESifoWorkingPaperno. 760, August 2009.

8. Friedman, E., S. Johnson, D. Kaufmann, and P. Zoido-Lobaton. 2000. «DodgingtheGrabbingHand: DeterminanceofUnofficialActivityin 69 Countries,» 76(4) JournalofPublicEconomicsc.470

9. FriedrichSchneiderKonradRaczkowskiBogdanMroz , (2015),»ShadoweconomyandtaxevasionintheEU», JournalofMoneyLaunderingControl, Vol. 18 Iss 1 pp. 37

10. Johnson, Simon, DanielKaufmann, and A. Shleifer. 1997. «TheUnofficialEconomyinTransition,» 2 BrookingsPapersonEconomicActivity 159-221.

11. Kanniainen, V., P??kk?nen, J., andSchneider, F. (2004).

Fiscalandethicaldeterminantsofshadoweconomy: theoryandevidence. Retrievedfrom http://ethesis.helsinki.fi/julkaisut/eri/hecer/disc/30/fiscalan.pdf

12. Kirchler, Erich (1999) «ReactancetoTaxation: Employers’ AttitudestowardsTaxes,» JournalofSocio-Economics 28. p.132

13. Mateman S. and P. H. Renooy (2004) UndeclaredLabourinEurope (Amsterdam, RegioplanPublicationnr. 424, October)

14. PakarangChuenjitTheCultureofTaxation: DefinitionandConceptualApproachesforTaxAdministration//JournalofPopulationandSocialStudies, Volume 22 Number 1 January 2014. р.20-21

15. Schneider, F. andDesireTeobaldelli (2012), Beyondtheveilofignorance: Theinfluenceofdirectdemocracyontheshadoweconomy, CESifoWorkingPaperMO3749, UniversityofMunich, Munich.

16. TaxAdministrationinOECDCountries: ComparativeInformationSeries (2004)

17. TaxCompliance. JamesAndreoni; BrianErard; JonathanFeinstein. JournalofEconomicLiterature, Vol. 36, N0. 2. (Jun., 1998), pp. 834

18. Абаев Э.О. Проблемы государственного и корпоративного администрирования налога на добавленную стоимость//Интеллектуальный потенциал XXI века: ступени познания. Вып.№ 16/2013 с.98-103

19. АбакароваР.Ш. Законные действия в сфере управления налогами//Теория и практика общественного развития. Выпуск № 6 /2015 с.74-76

20. Бобошко И.В. Уклонение от уплаты налогов как угроза экономической безопасности//Транспортное дело России. № 2/2014 с.147-148

21. Бурова Л.А. Уклонение от уплаты налогов: теория и практика//Вестник Бурятского государственного университета. Вып. № 2/2014 с. 96

22. Быков С.С. Методы противодействия уклонению от уплаты налогов: классификация и проблемы применения//Известия Иркутской государственной экономической академии. Вып. № 5/2012 с. 29-33

23. Васильева М.В. Борьба с налоговыми преступлениями: сущность, тенденции и перспективы//Историческая и социально-образовательная мысль. Вып. № 6/2012 с.257-259

24. Данные по формам статистической налоговой отчётности. Электронный ресурс. Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn 48/related_activities/statistics_and_analytics/forms/

25. ЕловацкаяТ.А. Состояние и проблемы налогового администрирования в разрезе регионов ЦФО//Стратегия устойчивого развития регионов России. Вып. № 30/2016 с.118-124

26. Зайченко И..А. Экономическое поведение людей в системе проводимой налоговой политики//Вестник Северо-Кавказского гуманитарного института. Вып.№ 3(11)/2014 с. 5-14

27. Климова М.О. Теоретические аспекты уклонения от уплаты налогов//Известия Иркутской государственной экономической академии. Вып. № 4/2010 с.38-41

28. Корниенко О.Ю. Некоторые методы противодействия уклонению от уплаты налогов: классификация и проблемы правоприменения// Законность и правопорядок в современном обществе. Вып. № 15 / 2013 с.116-121

29. КошевскийВ.С. Уклонение от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование и страховых взносов — действие или бездействие?//Психопедагогика в правоохранительных органах. Вып. № 3(54)/2013 С.75-78

30. Кривошеев И.А. Историко-правовой аспект проблемы уклонения от уплаты налогов//Исторические, философские, политические и юридические науки, культурология и искусствоведение. Вопросы теории и практики. Вып. № 8-2/2011 с.130-132

31. Лебедева А.Д. Уклонение от уплаты налогов как незаконная модель поведения экономического субъекта в рамках проведения налогового планирования//Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. Вып. № 23/2013 с.154-160

32. ЛитуноваА.С. Система формирования ценностной ориентации к уплате налогов у граждан российской федерации//Актуальные вопросы экономических наук. Вып.№ 47/2015 с. 219-223

33. Муха В.Н. Социальные аспекты реформирования системы налогообложения в России: по материалам социологического исследования населения Краснодарского края//Концепт. Вып. № 3 (19) / 2013 с.50-58

34. Найденов А.С. Концепция совершенствования системы налогового администрирования на основе построения баланса интересов государства и налогоплательщика//Теория и практика общественного развития. Вып. № 10/2014 с.141-144

35. Нестерова Н.В. Теневая экономика и уклонение от уплаты налогов//Управление экономическими системами: электроннный научный журнал. № 13/2008 с.

36. ПалишкинаО.В. Деятельность фиктивных коммерческих организаций как угроза экономической безопасности государства//Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал № 4/2012 с.155-158

37. ПесковаО.С. Налоги и коррупция как формальные и неформальные институциональные барьеры предпринимательской активности//Известия Волгоградского государственного технического университета. Вып. № 17(120)/том 17/2013 с.6-11

38. Санина А.Г. Уклонение от уплаты налогов как социальный феномен и проблема управленческой практики//

39. СергиенгоВ.С. Специфика проявления девиантного поведения современных российских предпринимателей в сфере неуплаты налогов//Вестник Волгоградского государственного университета. Серия

9. Исследования молодых ученых. Вып. № 8-1/2010 с. 124-126

40. Слепнева Л.Р. Уменьшение налоговых и других обязательных платежей в сфере малого бизнеса: проблемы и решения//Вестник Бурятского государственного университета. Вып. № 2/2014 с. 98-102

41. СтруговаЛ.Р. Зависимость налоговых поступлений от налоговой нагрузки на основе закона Артура Лаффера//Вестник Пермского университета. Серия: Экономика. Вып.№ 4/2012 с. 81-88

42. Тесленко А.Е. Особенности объективной стороны уклонения от уплаты налогов//Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России. № 50 / 2011 с. 164-167

43. Тотикова Т.Е. Внедрение косвенных методов определения налоговых обязательств как направление повышения эффективности системы налогового контроля доходов физических лиц//Известия Саратовского университета. Новая серия. Серия Экономика. Управление. Право 2014 С.559-565

44. Федеральная служба государственной статистики. Электронный ресурс. Режим доступа: www.gks.ru

45. Федеральное казначейство. Электронный ресурс. Режим доступа:

46. Филатова И.И. Налоговые механизмы построения нравственной экономики в гражданском обществе// Социально-экономические явления и процессы. Вып.№ 9/2012 с. 171-175

47. Хомицкий Е.В. Уклонение от уплаты налогов как составляющая легализации незаконных доходов//Экономический журнал. Вып. № 20/2010 с. 53-58

48. Хохлова Е.В. К вопросу о проблеме уклонения от уплаты налогов//Вестник Северо-Кавказского гуманитарного института. Вып.№ 2(10)/2014 с.77-81

49. ЦиритО.А. Некоторые проблемы квалификации налоговых преступлений по признакам субъекта//Вестник Балтийского федерального университета им. И. Канта. Вып. № 9/2014 с.99-102

50. Янков Д.О. Совершенствование фискальных инструментов противодействия налоговым правонарушениям//TerraEconomicusВып.№ 2-3/том 10/2012 с. 143-145

список литературы