Пример готовой дипломной работы по предмету: Экономика
Содержание
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОБЛЕМЫ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ 6
1.1. Традиционные подходы к исследованию проблемы ухода от уплаты налогов 6
1.2 Поведенческая экономика и вопросы соблюдения налогового законодательства 12
1.3. Борьба с уклонением от уплаты налогов в теории и на практике 17
2. ЭМПИРИЧЕСКИЕ СВИДЕТЕЛЬСТВА ПРОБЛЕМЫ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ 23
2.1. Возможности и методы эмпирического исследования недобросовестного поведения налогоплательщиков 23
2.2 Эмпирические свидетельства уклонения от уплаты налогов за рубежом 32
2.3. Обзор исследований по теме уклонения от уплаты налогов в России 44
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 49
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 51
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Налоговая система формируется в сложный для государства период, что сопровождается кризисными явлениями практически во всех сферах общественной жизни.
В государствах с развитыми демократическими институтами надежными механизмами обратной связи между органами представительной демократии, которые принимают налоговые законы, и избирателями — налогоплательщиками, а также надежными системами контроля за эффективным расходованием бюджетных средств, способствующих достижению эквивалентности налоговых платежей и общественных благ, необходимость платить налоги приобретает все более осознанный характер.
В этих условиях отношения принуждения к соблюдению налоговой дисциплины трансформируются в отношения, в которые большинство плательщиков вступает по собственной воле, в отношения свободного выбора. Однако в государствах, которые только строят демократические институты и в которых объем налогов является далеким от эквивалентного, форма проявления налогов не лишь маскирует их сущность, но и отождествляется с ней. То есть в общественном сознании налоговые платежи приравниваются к платежам, которые вводят без согласия большинства плательщиков и оплачивают в принудительном порядке. Это становится основой для антифискального поведения плательщиков, порождая желание уменьшить налоговые обязательства или вообще уклониться от их выполнения. Необходимо отметить, что чем менее совершенными являются демократические институты в государстве, тем более массовым становится такое поведение. При таких условиях все большее значение в экономическом пространстве РФ приобретает проблема уклонения от уплаты налогов.
Актуальность исследования проблем уклонения от уплаты налогов обусловлена тем, что сегодня представляет большую опасность для бюджета страны и граждан и угрожает экономической безопасности государства. Попирание конституционного обязательства по уплате налогов влечет за собой непоступление денежных средств в бюджетную систему РФ, что в условиях современного геополитического климата (санкции, высокие цены на нефть, инфляция) является непозволительной роскошью для государственного бюджета.
Целью дипломного исследования является проведение теоретико-методологического анализа сущности ухода от уплаты налогов, а также установления эмпирического исследования недобросовестного поведения налогоплательщиков.
Указанная цель обуславливает постановку следующих задач дипломного исследования:
1. Осуществить обзор традиционных подходов к исследованию проблемы ухода от уплаты налогов
2. Охарактеризовать основные положения поведенческой экономики
3. Изучить вопросы соблюдения налогового законодательства
4. Рассмотреть механизм борьбы с уклонением от уплаты налогов в теории и на практике
5. Выявить основные возможности и методы эмпирического исследования недобросовестного поведения налогоплательщиков
6. Проанализировать эмпирические свидетельства уклонения от уплаты налогов за рубежом
7. Осуществить обзор исследований по теме уклонения от уплаты налогов в России
Объектом дипломной работы является финансово-кредитные отношения, складывающиеся в налоговой сфере.
Предметом дипломного исследования является установление причинно-следственных связей между основными мотивами уклонения от уплаты налогов и их эмпирических свидетельств с последующей выработкой наиболее оптимальной модели развития отечественной модели налогового администрирования.
Теоритической основой дипломной работы являются работы современных исследователей проблем уклонения от уплаты налогов, в частности, вопросам теоритической основы уклонения от уплаты налогов посвящены работы Бурова Л.А., Климова М.О., Хомицкий Е.В. и т.д.; вопросами морально-этической стороны уклонения от уплаты налогов занимались Зайченко И..А., Лебедева А.Д., ЛитуноваА.С., Муха В.Н. и т.д.; вопросам теневой экономике уделяли внимание Нестерова Н.В., МайбуровИ.А.
Практической основой послужили официальные публикации органов Статистики, Налоговой инспекции, Федерального Казначейства и т.д.
Научно-методологической основой курсовой работы является методы системного, логического и ситуационного анализов.
Структурно дипломная работа состоит из введения, двух разделов, шести подразделов, заключения, списка использованной литературы.
Список использованной литературы
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Abdixhiku, Lumir (2013) Determinantsofbusinesstaxevasionintransitioneconomies. Doctoralthesis, staffordshireuniversity.
2. Allingham, M. andSandmo, A. (1972), "Incometaxevasion: a theoreticalanalysis", JournalofPublicEconomics, Elsevier, Vol. 1 Nos 3/4, pp. 323-338.
3. BennoTorgler&FriedrichSchneider&ChristophSchaltegger, 2010. "Localautonomy, taxmorale, andtheshadoweconomy," PublicChoice, Springer, vol. 144(1), pages 296
4. BySIMONJOHNSON, DANIELKAUFMANN, ANDPABLOZOIDO-LOBATONRegulatoryDiscretionandtheUnofficialEconomy. AmericanEconomicReview, May 1998
5. Deregulierungskommission (DeregulationCommission).
1991. MarktoffnungundWettbewerb. Stuttgart: PublishingCompanyC.E. Poeschel
6. Feld, Lars P., andBruno S. Frey (2002b) "TrustBreedsTrust: HowTaxpayersAreTreated," EconomicsofGovernance 3. з.p.90
7. Frey, Bruno S., andLars P. Feld (2002) DeterrenceandMoraleinTaxation: AnEmpiricalAnalysis. CESifoWorkingPaperno. 760, August 2009.
8. Friedman, E., S. Johnson, D. Kaufmann, and P. Zoido-Lobaton. 2000. "DodgingtheGrabbingHand: DeterminanceofUnofficialActivityin 69 Countries," 76(4) JournalofPublicEconomicsc.470
9. FriedrichSchneiderKonradRaczkowskiBogdanMroz , (2015),"ShadoweconomyandtaxevasionintheEU", JournalofMoneyLaunderingControl, Vol. 18 Iss 1 pp. 37
10. Johnson, Simon, DanielKaufmann, and A. Shleifer. 1997. "TheUnofficialEconomyinTransition," 2 BrookingsPapersonEconomicActivity 159-221.
11. Kanniainen, V., P??kk?nen, J., andSchneider, F. (2004).
Fiscalandethicaldeterminantsofshadoweconomy: theoryandevidence. Retrievedfrom http://ethesis.helsinki.fi/julkaisut/eri/hecer/disc/30/fiscalan.pdf
12. Kirchler, Erich (1999) "ReactancetoTaxation: Employers' AttitudestowardsTaxes," JournalofSocio-Economics 28. p.132
13. Mateman S. and P. H. Renooy (2004) UndeclaredLabourinEurope (Amsterdam, RegioplanPublicationnr. 424, October)
14. PakarangChuenjitTheCultureofTaxation: DefinitionandConceptualApproachesforTaxAdministration//JournalofPopulationandSocialStudies, Volume 22 Number 1 January 2014. р.20-21
15. Schneider, F. andDesireTeobaldelli (2012), Beyondtheveilofignorance: Theinfluenceofdirectdemocracyontheshadoweconomy, CESifoWorkingPaperMO3749, UniversityofMunich, Munich.
16. TaxAdministrationinOECDCountries: ComparativeInformationSeries (2004)
17. TaxCompliance. JamesAndreoni; BrianErard; JonathanFeinstein. JournalofEconomicLiterature, Vol. 36, N0. 2. (Jun., 1998), pp. 834
18. Абаев Э.О. Проблемы государственного и корпоративного администрирования налога на добавленную стоимость//Интеллектуальный потенциал XXI века: ступени познания. Вып.№ 16/2013 с.98-103
19. АбакароваР.Ш. Законные действия в сфере управления налогами//Теория и практика общественного развития. Выпуск № 6 /2015 с.74-76
20. Бобошко И.В. Уклонение от уплаты налогов как угроза экономической безопасности//Транспортное дело России. № 2/2014 с.147-148
21. Бурова Л.А. Уклонение от уплаты налогов: теория и практика//Вестник Бурятского государственного университета. Вып. № 2/2014 с. 96
22. Быков С.С. Методы противодействия уклонению от уплаты налогов: классификация и проблемы применения//Известия Иркутской государственной экономической академии. Вып. № 5/2012 с. 29-33
23. Васильева М.В. Борьба с налоговыми преступлениями: сущность, тенденции и перспективы//Историческая и социально-образовательная мысль. Вып. № 6/2012 с.257-259
24. Данные по формам статистической налоговой отчётности. Электронный ресурс. Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn 48/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
25. ЕловацкаяТ.А. Состояние и проблемы налогового администрирования в разрезе регионов ЦФО//Стратегия устойчивого развития регионов России. Вып. № 30/2016 с.118-124
26. Зайченко И..А. Экономическое поведение людей в системе проводимой налоговой политики//Вестник Северо-Кавказского гуманитарного института. Вып.№ 3(11)/2014 с. 5-14
27. Климова М.О. Теоретические аспекты уклонения от уплаты налогов//Известия Иркутской государственной экономической академии. Вып. № 4/2010 с.38-41
28. Корниенко О.Ю. Некоторые методы противодействия уклонению от уплаты налогов: классификация и проблемы правоприменения// Законность и правопорядок в современном обществе. Вып. № 15 / 2013 с.116-121
29. КошевскийВ.С. Уклонение от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование и страховых взносов — действие или бездействие?//Психопедагогика в правоохранительных органах. Вып. № 3(54)/2013 С.75-78
30. Кривошеев И.А. Историко-правовой аспект проблемы уклонения от уплаты налогов//Исторические, философские, политические и юридические науки, культурология и искусствоведение. Вопросы теории и практики. Вып. № 8-2/2011 с.130-132
31. Лебедева А.Д. Уклонение от уплаты налогов как незаконная модель поведения экономического субъекта в рамках проведения налогового планирования//Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. Вып. № 23/2013 с.154-160
32. ЛитуноваА.С. Система формирования ценностной ориентации к уплате налогов у граждан российской федерации//Актуальные вопросы экономических наук. Вып.№ 47/2015 с. 219-223
33. Муха В.Н. Социальные аспекты реформирования системы налогообложения в России: по материалам социологического исследования населения Краснодарского края//Концепт. Вып. № 3 (19) / 2013 с.50-58
34. Найденов А.С. Концепция совершенствования системы налогового администрирования на основе построения баланса интересов государства и налогоплательщика//Теория и практика общественного развития. Вып. № 10/2014 с.141-144
35. Нестерова Н.В. Теневая экономика и уклонение от уплаты налогов//Управление экономическими системами: электроннный научный журнал. № 13/2008 с.
36. ПалишкинаО.В. Деятельность фиктивных коммерческих организаций как угроза экономической безопасности государства//Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал № 4/2012 с.155-158
37. ПесковаО.С. Налоги и коррупция как формальные и неформальные институциональные барьеры предпринимательской активности//Известия Волгоградского государственного технического университета. Вып. № 17(120)/том 17/2013 с.6-11
38. Санина А.Г. Уклонение от уплаты налогов как социальный феномен и проблема управленческой практики//
39. СергиенгоВ.С. Специфика проявления девиантного поведения современных российских предпринимателей в сфере неуплаты налогов//Вестник Волгоградского государственного университета. Серия
9. Исследования молодых ученых. Вып. № 8-1/2010 с. 124-126
40. Слепнева Л.Р. Уменьшение налоговых и других обязательных платежей в сфере малого бизнеса: проблемы и решения//Вестник Бурятского государственного университета. Вып. № 2/2014 с. 98-102
41. СтруговаЛ.Р. Зависимость налоговых поступлений от налоговой нагрузки на основе закона Артура Лаффера//Вестник Пермского университета. Серия: Экономика. Вып.№ 4/2012 с. 81-88
42. Тесленко А.Е. Особенности объективной стороны уклонения от уплаты налогов//Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России. № 50 / 2011 с. 164-167
43. Тотикова Т.Е. Внедрение косвенных методов определения налоговых обязательств как направление повышения эффективности системы налогового контроля доходов физических лиц//Известия Саратовского университета. Новая серия. Серия Экономика. Управление. Право 2014 С.559-565
44. Федеральная служба государственной статистики. Электронный ресурс. Режим доступа: www.gks.ru
45. Федеральное казначейство. Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.roskazna.ru/konsolidirovannogo-byudzheta-rf/
46. Филатова И.И. Налоговые механизмы построения нравственной экономики в гражданском обществе// Социально-экономические явления и процессы. Вып.№ 9/2012 с. 171-175
47. Хомицкий Е.В. Уклонение от уплаты налогов как составляющая легализации незаконных доходов//Экономический журнал. Вып. № 20/2010 с. 53-58
48. Хохлова Е.В. К вопросу о проблеме уклонения от уплаты налогов//Вестник Северо-Кавказского гуманитарного института. Вып.№ 2(10)/2014 с.77-81
49. ЦиритО.А. Некоторые проблемы квалификации налоговых преступлений по признакам субъекта//Вестник Балтийского федерального университета им. И. Канта. Вып. № 9/2014 с.99-102
50. Янков Д.О. Совершенствование фискальных инструментов противодействия налоговым правонарушениям//TerraEconomicusВып.№ 2-3/том 10/2012 с. 143-145
