Пример готовой дипломной работы по предмету: Финансы и кредит
Введение 3
Глава 1 Теоретические аспекты налогообложения 6
1.1Сущность и функции налогов 6
1.2 Налоговая система, ее сущность и структура 10
1.3 Особенности исчисления и взимания НДФЛ 18
Глава 2 Анализ исчисления и взимания НДФЛ на примере ИФНС России по Кировскому району г.Екатеринбурга 28
2.1 Характеристика ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга 28
2.2. Анализ исчисления и взимания НДФЛ 36
Глава 3 Проблемы и пути совершенствования НДФЛ в России 53
3.1. Проблемы исчисления и взимания НДФЛ 53
3.2. Проблемы взимания НДФЛ на примере ИФНС России по Кировскому району г.Екатеринбурга 63
Заключение 77
Список литературы 81
Приложения
Содержание
Выдержка из текста
Методологическую основу исследования составили системный подход, приемы логического, экономико-статистического, структурно-функционального анализа, экспертных оценок количественных и качественных показателей и др.
Проблемы и пути их решения
Через взимание налогов с доходов и имущества физических лиц государство осуществляет контроль за доходами граждан и тем самым регулирует нарастающее социальное напряжение между различными слоями населения.Подоходный налог появился в общемировой практике давно и сейчас он действует почти во всех странах мира.
Курсовая работа состоит из трёх глав, в которых последовательно рассматриваются основные аспекты налога на доходы физических лиц, его экономическую сущность, механизм исчисления налога, способы и методы взимания, минимизация НДФЛ, а так же совершенствование механизма функционирования налога на доходы физических лиц в России и за рубежом. В первой главе рассматриваются теоретические основы налога на доходы физических лиц, а именно его экономическая сущность и налоговые вычеты позволяющие уменьшить налогооблагаемую базу. Вторая глава посвящена механизму исчисления налога, способам и методам взимания и порядку исчисления и уплаты НДФЛ. Третья глава является заключительной и отражает проблемы функционирования НДФЛ в РФ, методы их решения и оптимизацию механизма действия НДФЛ в РФ на основе зарубежного опыта.
Первая глава – «Теоретические аспекты исчисления налога на доходы физических лиц в России», определяет особенности понятия налога на доходы физических лиц, выявляет современную практику уплаты НДФЛ в современной России.
Задачи дипломной работы – провести анализ деятельности налоговых органов за исчислением и взиманием налога на прибыль на примере ИФНС № 3 по Тюменской области, выявить основные проблемы, возникающие в результате контроля за исчислением и взиманием налога на прибыль и предложить пути их решения.
При этом большая часть таких поступлений представлена налогом на доходы физических лиц, а поступления земельного налога не столь значительны. Для этого необходимо изучать проблемы земельного налогообложения в России.
Основоположником теории налогообложения можно считать шотландского экономиста и философа А. Смита. В книге «Исследование о природе и причинах богатства народов» он писал: «Поданные государства должны по возможности соответственно своей способности и силам участвовать в содержании правительства. Налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо, должен быть точно определен, а не произволен… Неразумный налог создает искушение для контрабанды, а кары за контрабанду должны усиливаться в соответствии с искушением» . Отметим, что основные принципы налогообложения А. Смита сохранили актуальность и в настоящее время:
Концепции регионального развития и региональной политики на современном этапе
Проблемы экономического роста российской экономики на современном этапе
Безусловно, отношения собственности являются фундаментом всей системы экономических отношений, составляют совокупность юридических правоотношений по владению, пользованию и распоряжению имущественными благами. И только над этим каркасом (отношениями собственности) можно выделить собственно производные (хозяйственные) отношения, складывающиеся в процессе изготовления, обмена, распределения и потребления различных товаров и услуг.
Даже при благоприятной экономической ситуации в стране на рынке труда есть такая категория граждан, чья занятость не может быть обеспечена без законодательной поддержки государства (инвалиды, учащиеся ПТУ, училищ, Вузов и др.)Целью написания курсовой работы является изучение государственной политики в области занятости и рынка труда.
миграция как криминогенный фактор и ее предупреждение на современном этапе в России
Жизнь людей чрезвычайно разнообразна, сложна и противоречива. Она охватывает экономику, политику, культуру и т.д. Одной из наук, изучающих различные стороны общественной жизни, является экономическая теория.
- рассмотреть понятие, причины и виды международной миграции населения и рабочей силы;
- исследовать проблемы регулирования миграции на международном уровне;
Список источников информации
1. Конституция Российской Федерации: Принята всенародным голосованием
1. декабря 1993 г.: Омега-Л, 2008.-64с.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации [с изм. и доп. на 1 января 2013 г.]//Сборник Кодексов РФ.-4-е изд.-М, 1998.- с.88-185.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации [с изм. и доп. на 1 января 2013 г.]//Сборник Кодексов РФ.-3-е изд.-М, 1996.- с.70-155.994 г.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации: [с изм. и доп. на 1 января 2013 г.]//Сборник Кодексов РФ.-4-е изд.-М, 1996.- с.201-338 г.
5. О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования: Закон Российской Федерации от 27.07.2006 г. №
13. ФЗ// Российская газета от 29.07.2006г. № 4131
6. О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: Закон Российской Федерации от 05.04.2010 г.№
41 ФЗ// Российская газета от 07.04.2010 г. № 5151
7. О внесении изменений в федеральный закон и отдельные законодательные акты Российской Федерации «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»: Закон Российской Федерации от 19.05.2010 г.№
86 ФЗ// Российская газета от 21.05.2010 г. № 5188
8. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения: О декларации по налогу на доходы с физических лиц: Приказ Минфина России от 29.12.2009 г. № 145-н// Российская газета от 05.02.2010 г. № 5103
9. Письмо ФНС №ММ-22-3/
35. от 21.01.2010 г.// Нормативные акты для бухгалтера.-2010.-№ 1.-с.10
10. О налогообложении НДФЛ процентных надбавок к заработной плате, установленных для должностных лиц и граждан, допущенных к государственной тайне на постоянной основе от
2. июня 2012 г.: Письмо Министерства финансов РФ от 03.04.2005 г. № 03-04-05/6-803// Нормативные акты для бухгалтера.-2012.-№ 7.-с.8
11. Источник уплаты налога для налогового агента: Письмо Министерства финансов РФ от 15.10.2012 № 03-02-07/1-253// Нормативные акты для бухгалтера.-2012.-№ 12.-с.14
12. Анисимова Л. Реформа налогообложения доходов населения России: Результаты 2000-2007г.г.: Институт экономики переходного периода./Анисимова Л.- М.: ИЭПП, 2008.-159с.
13. Бартенев С. А. Экономические теории и школы (история и современность): Курс лекций/ Бартенев С. А.. – М.:ИЭПП, 2006.-88 с.
14. Брызгалин А.В. К вопросу о прогрессивном налогообложении – «быть или не быть» (или рассуждения о современной налоговой политике) /Брызгалин А.В.// Налоги и финансовое право. -2009. -№ 6. – С. 18
15. Буссе Р. Доклад на международном научно-практическом симпозиуме по актуальным вопросам налоговой политики в Москве 9 апреля 2008 года.
16. Бюджетное Послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ// Финансы.-2012. -№ 6.-с.3
17. Войтова Т.Л.Заработная плата для бюджетников: Практическое пособие/Войтова Т.Л.- М.: Приор-издат, 2008 -255 с.
18. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование: Учебник для ВУЗов/ Вылкова Е.С., Романовский М.В. -М.: Прогресс,2010.-634 с.
19. Гашенко И.В. Совершенствование механизма уплаты налога на доходы физических лиц/ Гашенко И.В. // Проблемы современной экономики. -2009. -№ 2. – С. 27
20. Демидов Г.И. НДФЛ: Какие новшества нас ждут в 2010 году?/ Демидов Г.И. // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение.- 2009. -N 9.-с.8
21. Изотова О.И. Налогообложение физических лиц в зарубежных странах/Изотова О.И.// Вопросы экономики и права.-2011.-№ 4-с.10.
22. Карсетская Е.В. Налог на доходы физических лиц: выплаты, не облагаемые НДФЛ./Карсетская Е.В.-М.: АйСи Групп, 2009 -с.75
23. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие./Качур О.В.-М: Прогресс,2007 -304 с.
24. Кашин В.А. Налоги и налогообложение: курс-минимум/Кашин В.А.- М.: Магистр, 2008- с.365 с.
25. Коршунова М.В. Уклонение и оптимизация в системе налогового контроля/Коршунова М.В.// Финансы.- 2007.-№ 5.-с.15
26. Красноперова О.А. Учетная политика организаций на 2010 год/Красноперова О.А.-М.: ГроссМедиа; РОСБУХ, 2010-155 с.
27. Крохина Ю.А. «Налоговое право»: учебник./Крохина Ю.А.- М.: Юристъ, 2007- 320с.
28. Кустова М.В. Налоговое право России: общая часть/ Кустова М.В., О.А. Ногина, Н.А. Шевелева.-М.: Юристъ, 2007-325 с.
29. Лавник Р.В. Налог на доходы физических лиц: его значение для бюджетов регионов России/Лавник Р.В. // Аудит и финансовый анализ.- 2009. — № 4. – С. 33
30. Лагутина А.Г. Особенности уплаты НДФЛ при наличии подразделений/Лагутина А.Г.// Заработная плата в бюджетном учреждении.-2012. -№ 10.-с.13
31. Лермонтов Ю.М. Налоги и налогообложение: Налоговый практикум/Лермонтов Ю.М. -М.: Гросс Медиа,2008,-125 с.
32. Лукин В. Доклад уполномоченного по правам человека в Российской Федерации за 2008 год/Лукин В.// Российская газета. — 17.04.2009. -№ 68
33. Медведева О.В. О некоторых результатах политики в области налогообложения физических лиц/Медведева О.В.//Налоговая политика и практика.-2005.-№ 4.-с.14-18
34. Налоги и налогообложение / О. В. Скворцов, Н. О. Скворцова.- Изд: Приор-издат, 2004,-234 с.
35. Налоги: учебник для вузов / Под ред. Бабошко Н.М., Литвиненко А.Н. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – С. 94 – 95
36. Нестеров Г.Г. Налоговый контроль: Учебное пособие. 2-е изд., перед.идоп./ Нестеров Г.Г., Попонова Н.А., Терзиди А.В. — М.: Эксмо, 2009- 384 с.
37. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение,- 7-е изд., перераб. и доп. — М.: МЦФЭР/Пансков В.Г.-М.:Прогесс.- 2006. — 592 с.
38. Петров А.В. Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы/Петров А.В.-М.: Бератор-Паблишинг, 2009-202 с.
39. Петров А.В.Налоговый учет/Петров А.В.- М.: Эксмо, 2008.-248с.
40. Поляк Г.Б. Финансы: учебник/Поляк Г.Б.- М.: Юнити, 2008.-703 с.
41. Практическая налоговая энциклопедия. Т.
7. Налог на доходы физических лиц / Под ред. А.В. Брызгалина.
42. ПРООН. Доклад о развитии человека за 1999 год. — Нью Йорк: Оксфорд Юниверсити Пресс,1999. -С. 18
43. Пушкарева В.М. «История финансовой мысли и политики налогов»/Пушкарева В.М.- М.: 1996. -84 с.
44. Романовский М.В.Врублевская О.В.Налоги и налогообложение: Учебник для вузов/ Романовский М.В.Врублевская. -Питер ЮГ,2008-528 с.
45. Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник/Романовский М.В. -М.: ЮРАЙТ, 2007.-543 с.
46. Сафарова Е.Ю.Доказательства в налоговых спорах/Сафарова Е.Ю.- М.:2007.- 284с.
47. Сенчагов В.К. и др. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник/Сенчагов В.К.- М.: ТК Велби, Проспект, 2007.-719с.
48. Сидорова Н.М. Солидарный налог на состояния во Франции/Сидорова Н.М.// Налоги и налогообложение.-2009.-№ 7.-с.15
49. Соколов А.А., Серик А.А. Антикризисные налоговые новации: меры, проблемы и перспективы/ Соколов А.А., Серик А.А //Финансы.-2009.-№ 8.-с.32
50. Специальный доклад «Бизнес и налоги» (III Всероссийский налоговый форум г. Москва, ТПП РФ 3.04.2007).
// Налоги и налогообложение. 2007. — N 4 .-с.25
51. Сытова Е.В. Особенности исчисления НДФЛ в 2010 г./ Сытова Е.В. // Налоги и налогообложение.-2010.-№ 10.-с.8
52. Тарасова В.Ф.Налоги и налогообложение: учебник/Тарасова В.Ф. – М.: КНОРУС, 2009. – 128 с.
53. Толмачев И.А. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (глава 23)/Толмачев И.А.- ГроссМедиа; РОСБУХ, 2009-220 с.
54. Тургенев Н. Опыт теории налогов/Тургенев Н. — М.:, 1937. — С.18.
55. Че А.Ю. Прогрессия при налогообложении доходов физических лиц /Че А.Ю.// Налоговая политика и практика. -2009. -№ 7. – С. 33
56. Черник Д. Размышления над проектом Налогового кодекса/Черник Д.-М.: Консультант, 1996, № 11, — С.70– 72.
57. Шмелев Ю.Д. О системе контроля за соответствием расходов физических лиц уровню их доходов/Шмелев Ю.Д.//Финансы.-2010.-№ 2.-с.30
58. Показатели инфляции в России: статистика и прогноз Информационно-аналитический портал [Электрон. ресурс].
- Режим доступа htt://www.fundshub.ru/14306/
59. Официальный сайт ФНС России [Электрон. ресурс].
- Режим доступа http://. www.nalog.ru)
60. Отчеты ИФНС по Кировскому району г.Екатеринбурга за 2010-2012 гг.
список литературы
