Проблемы повышения эффективности работы налоговых органов (на примере ИФНС Росси №30 по г. Москве)
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение……………………………………………………………………………..4
1.Общие принципы построение налоговой системы в РФ………………………6
1.1 История возникновения и развития налоговых органов………………………6
1.2 Полномочия, права, обязанности и ответственность ………………………..12
1.3 Правовые основы взаимодействия налоговых органов с другими
органами исполнительной власти РФ……………………………………………..19
2.Особенности управления и учета проведения налогового контроля в ИФНС России № 30 г. Москве………………………………………………….28
2.1 Общая характеристика и структура ИФНС России№30 по г. Москве………28
2.2 Методы проведения, оформления и анализ начисления налогов по камеральным, документальным выездным проверкам за период 2008-2010гг в ИФНС России №30 по г. Москве………………………………………………….37
2.3 Особенности рассмотрение и урегулировании споров по результатам налоговых проверок в ИФНС России №30 по г. Москве ……………………….45
3. Проблемы и пути повышения эффективности работы ИФНС России №30 по г. Москве………………………………………………………………….52
3.1 Проблемы ИФНС России №30 по г. Москве…………………………………52
3.2 Совершенствование системы ИФНС России № 30 по г. Москве……………56
3.3 Значение автоматизированной информационной системой (АИС), повышения эффективности и работы в ИФНС России № 30 по г. Москве……..62
Заключение…………………………………………………………………………67
Список использованных источников…………………………………………..70
Приложения………………………………………………………………………..75
Содержание
Выдержка из текста
Главным источников доходной части бюджетной системы государства являются налоговые поступления (или просто налоги) – более 90% от общей сумм доходов бюджета – их величина напрямую определяет не только исполнение социальных программ государства и «качество жизни» различных слоёв населения, но служит залогом успешной экономической, политической и прочих видов деятельности государства, обеспечивает суверенитет и финансовую независимость страны.Актуальность темы исследования: Президентом Российской Федерации установлено, что государственная налоговая политика должна формироваться исходя из необходимости стимулирования позитивных структурных изменений в экономике, снижения совокупного влияния налоговой нагрузки, качественного улучшения налогового администрирования
будут созданы организационно-педагогические условия, позволяющие эффективно внедрять обновление содержания, форм и методов подготовки кадров налоговой службы для различных форм обучения (повышение квалификации, профессиональная переподготовка, програм ма обучения Master of Public Administration ( MPA );
Сервисное обслуживание клиентов как важное условие повышения эффективности работы транспортной компании (на примере ООО «ДЭКС»
В проекте базовым методом является системный подход к оценке функционирования рассматриваемой системы, использованы методы научного познания: статистический, сравнительный анализ и другие, однако основным методом при анализе деятельности налоговой инспекции является статистический. Данный метод позволяет на основе имеющихся показателей оценить результативность деятельности.
Структура и объем дипломной работы определялись целью и задачами исследования с учетом подхода к выбранной теме, а также степенью научной разработанности исследуемого вопроса. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложения.
Актуальность рассматриваемой темы обусловлена тем, что современная система формирования доходов бюджетов в государстве во многом обеспечивается влиянием налогового контроля на экономику, который является одним из основных элементов налоговой и финансовой системы. От эффективности налогового контроля, в т.ч. НДФЛ, поступления которого в доходах бюджета составляет более 20%, зависят экономическое благополучие и финансовая безопасность государства.
Усиление камерального налогового контроля и повышение его эффективности наталкивается сегодня на законодательные ограничения и арбитражную практику, складывающуюся зачастую не в пользу налоговых органов. Особое значение в данном контексте приобретает правовая регламентация и организация камеральных налоговых проверок как планового, индивидуального, повседневного контроля за деятельностью налогоплательщиков по предоставленным в налоговые органы декларациям и иным документам финансовой отчетности. Автором предложены пути решения указанной проблемы посредством совершенствования форм и методов проведения налоговыми органами предпроверочного анализа.
Цель выпускной квалификационной работы – анализ теории и практики работы налоговых органов в области камеральных проверок, рассмотрение проблем и перспектив развития камерального налогового администрирования и контроля.– на примере конкретного налогоплательщика рассмотреть процесс камерального контроля;
Теоретической и методологической базой исследования служат положения и выводы, содержащиеся в работах отечественных и зарубежных ученых в области теории управления, стратегического менеджмента и применения информационных технологий в менеджменте. В работе использованы законодательные и нормативные документы Российской Федерации.
Налоги – один из сложных регуляторов финансово-экономической и социальных систем, сложившихся на современном этапе развития российского государства. Сущность налогообложения как формы изъятия у лиц части собственности на законном основании. Особенно в условиях глобализации и противостояния кризисным явлением в российской экономической и финансовых системах, которые являются составной частью мировой экономики, представляют особые требования к реализации прав и обязанностей участников налоговых норм, но и к полноте правого регулирования отношений, складывающихся в процессе взимания налогов.
Список использованных источников
1. Закон Российской Федерации от 27.12.1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // Справочная правовая система «Гарант».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Принят ФЗ РФ от 30.12.2001 года №196 – ФЗ // Российская газета. – 1998. — № 148,149.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая: (по сост. на 1 августа 2006 г.). – М.: Юрайт-Издат, 2005 г. – 681 с.
4. Положение о Федеральной налоговой службе // Консультант. – 2004 г. – № 22.
5. Положение о министерстве Российской Федерации по налогам и сборам. Утверждено Постановлением Правительства РФ от 16 октября 2000 года № 783 // Справочная правовая система «Гарант».
6. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе»// Консультант. – 2004. – № 22.
7. Постановление Правительства Российской Федерации от 27 февраля 1999 года № 254 «Вопросы Министерства Российской Федерации по налогам и сборам» // Справочная правовая система «Гарант».
8. Постановление Совета Министров СССР от 24 января 1990 г. № 76 «О государственной налоговой службе» // Справочная правовая система «Гарант».
9. Федеральный закон об информации, информационных технологиях и о защите информации от 27.07.2006 N 149-ФЗ // ФЗ РФ, 2006 №5 Ст. 28.
10. Федеральный закон «Ответственности налоговых органов» в ред. от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ ст. 30.
11. Федеральный закон «Права налоговых органов» от в ред. Федерального закона 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ от 27.07.2006 N 137-ФЗ ст. 31.
12. Приказ Федеральной налоговой службы «Об Интернет-сайте ФНС России» от 2 июля 2007 г. N ММ-3-18/407.
13. Указ Президента Российской Федерации от 31.12.1991 года № 340 «О государственной налоговой службе Российской Федерации». // Справочная правовая система «Гарант».
14. Указ Президента Российской Федерации от 23 декабря 1998 года № 1635 «О Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам» // Справочная правовая система «Гарант».
15. Алехин С.Н. Становление и развитие территориальных налоговых органов // Финансы и кредит. — 2006. – № 16.
16. Берестовой С.В. Налоговые проверки // Российский налоговый курьер. – 2004. – №. 14.
17. Бетина Т.А. Об использовании и эффективности автоматизированного камерального контроля // Налоговый вестник. – 2005. – №7.
18. Бушмина Е.В. Бюджет государства и информационные технологии: Учеб. – М.: Перспектива, 2001 г.
19. Воробьева В.Н. Деятельность ФНС России по осуществлению возложенных функций //Российский налоговый курьер. – 2006. – № 22.
20. Волкова В.Н. Информационные системы в экономике: Справ. – М.: Финансы и статистика, 2005 г.
21. Журнал «Бухгалтер и компьютер» 2008 г.
22. Журнал «Бухгалтерский учёт» 2008 г.
23. Кваша Ю., Коршунов К. Сущность, цели и организация налогового контроля // Налоги. – 2005 г. – № 27.
24. Кваша Ю., Коршунов К. Сущность, цели и организация налогового контроля // Налоги. – 2005. – № 26.
25. Кваша Ю. Территориальные налоговые органы в ретроспективе // Налоги. – 2005. – №16. 12.
26. Кваша Ю. Территориальные налоговые органы в ретроспективе // Налоги. – 2005. – № 17.
27. Кваша Ю., Коршунов К. Система специализированных налоговых инспекций // Налоги. – 2005. – № 22.
28. Кваша Ю., Коршунов К. Специализированные налоговые органы // Налоги. – 2005. – № 20.
29. Кваша Ю., Коршунов К. Сущность, цели и организация налогового контроля // Налоги. – 2005. – № 30.
30. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2005 г. – 872 с.
31. Карминский А.М. Информационные системы в экономике. Методология и практика: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005 г.
32. Кузнецов Л.К., Ноздрина Ю.И. Информационные системы в экономике // Учеб. пособие. – М.: ВГНА, 2004 г.
33. Крохина Ю.А. Налоговое право России // Учебник для вузов – М.: Издательство НОРМА, 2003 г. – 656 с.
34. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России // Учебник для ВУЗов.-М: Идательство БЕК,2001 г.
35. М.В. Мишустин // Совершенствование налогового администрирования — фактор повышения эффективности работы налоговых органов. Финансы №6 2003 г.
36. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. — М.:ИНФРА-М, 2007 г.
37. Незамайкин В.Н., Налогообложение юридических и физических лиц // 2-е изд.-М.: издательство «Экзамен» — 2004 г.
38. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации / Серия «Учебники, учебные пособия».– Ростов н/Д: «Феникс», 2002 г.–480 с.
39. Пономарева Т., Попова Н. Мы будем использовать все законные средства контроля и надзора в области налогов // Российский налоговый курьер. – 2006. – № 22.
40. Пономарева Т. Сегодня можно говорить о новой идеологии и концепции выездных налоговых проверок // Российский налоговый курьер. – 2006. – № 16.
41. Семенов М.И., Трубилин Т.И., Лойкр В.И., Барановская Т.П. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учеб.- М.: Финансы и статистика, 2000 г.
42. Сапелкина А.А. О совершенствовании налоговой отчетности как факторе повышения эффективности налогового контроля // Финансы. – 2004 г. – № 5.
43. Смирнова Е.Е. О контрольной работе налоговых органов // Налоговый вестник. – 2004 г. – № 11.
44. Сурков К., Налоговая администрация России: становление, развитие модернизация // Налоги – 2005 г. – № 1 – 2.
45. Титоренко Г.А. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учебник. — М.:ЮНИТИ, 2003 г.
46. Тимошенко В.А. Основные вехи новейшей истории налоговых органов // Налоговый вестник. – 2000 г. – № 9.
47. Тишина Е.А. ФНС России перенимает британский опыт работы с налогоплательщиками // Российский налоговый курьер. – 2006 г. – № 12-13.
48. Толкушкин А.В., Перов А.В., Налоги и налогообложение: Учеб. пособие // 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2003 г. – 635 с.
48. Хореев П.Б. Методы и средства защиты информации в информационных системах. – М.: Изд.центр «Академия», 2005 г.
50. Ханафеев Ф.Ф., Миронова О.А. Налоговое администрирование // Учеб. пособие. Изд-во Омега-Л, 2005 г. – 408 с.
51. Черенков А.П. Информационные системы для экономистов. – М.: Экзамен, 2002 г.
52. Черник Д.Г. Налоги // Учеб. пособие. – 5-е изд., перераб. – М.: Финансы и статистика, 2003 г. – 656 с.
53. Ясенев В.Н. Автоматизированные информационные системы в экономике // Учебное пособие. – Н. Новгород, издательство ННГУ, 2003 г. – 226 с.
54. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение // Учебник. 2 – е изд. перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2002 г. – 576 с.
список литературы