Кредитные истории и банковское законодательство — полное руководство для написания дипломной работы

Введение, где мы обосновываем актуальность и ставим цели исследования

В современной экономике Российской Федерации роль кредитования непрерывно растет, становясь одним из ключевых драйверов экономического развития и важным инструментом для удовлетворения потребительских и предпринимательских нужд. Однако, несмотря на всю значимость этого сектора, система оценки заемщиков, в основе которой лежит институт кредитных историй, сталкивается с рядом существенных законодательных и практических проблем. Это создает риски как для кредиторов, так и для заемщиков.

Актуальность темы исследования обусловлена острой необходимостью совершенствования механизмов защиты прав всех участников финансового рынка и снижения системных рисков в банковской сфере. Проблемы, выявленные при внедрении и применении Федерального закона «О кредитных историях», подтверждают важность глубокого научного анализа этой области.

В связи с этим, объектом исследования выступают общественные отношения, складывающиеся в сфере формирования, обработки и использования кредитных историй в России. Предметом исследования являются правовые и экономические аспекты деятельности бюро кредитных историй (БКИ) и их взаимодействия с кредитными организациями.

Целью данной дипломной работы является комплексный анализ системы кредитных историй и разработка предложений по ее совершенствованию. Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:

1. Изучить теоретические основы и понятие кредита в российской правовой и экономической доктрине.
2. Проанализировать ключевые положения Федерального закона № 218-ФЗ «О кредитных историях».
3. Рассмотреть роль и функции бюро кредитных историй в финансовой системе РФ.
4. Выявить и систематизировать практические проблемы функционирования БКИ и их взаимодействия с банками.
5. Разработать конкретные предложения по решению выявленных проблем.

Глава 1. Теоретические основы кредитных отношений в банковской системе

Для глубокого понимания института кредитных историй необходимо сперва обратиться к фундаментальным понятиям, лежащим в его основе. Кредитные отношения — это урегулированные нормами права общественные отношения, возникающие по поводу передачи денежных средств или вещей от кредитора к заемщику на определенных условиях.

В основе банковского кредитования лежит несколько незыблемых принципов, которые формируют каркас этих отношений:

• Возвратность: средства, полученные в долг, должны быть возвращены кредитору в полном объеме.
• Срочность: возврат должен произойти в строго оговоренный срок, установленный договором.
• Платность: за пользование предоставленными средствами заемщик уплачивает кредитору вознаграждение в виде процентов.
• Обеспеченность: для снижения риска невозврата кредиты часто выдаются под залог имущества или поручительство.
• Целевое использование: в ряде случаев средства должны быть направлены на конкретные, заранее оговоренные цели.

Интересно отметить, что несмотря на центральную роль кредита в экономике, в законодательстве отсутствует единое и четкое определение понятия «кредит». Этот вопрос является предметом научных дискуссий, что демонстрирует сложность и многогранность данной категории. На практике, основной формой реализации кредитных отношений в современной России является банковское кредитование, которое представляет собой предоставление банками денежных средств на условиях, вытекающих из вышеперечисленных принципов.

Глава 2. Как Федеральный закон № 218-ФЗ формирует правовое поле для кредитных историй

Краеугольным камнем всей системы работы с информацией о заемщиках в России является Федеральный закон № 218-ФЗ «О кредитных историях», вступивший в силу 1 июня 2005 года. Этот нормативный акт стал основой для формирования цивилизованного рынка кредитной информации. Цели закона предельно ясны и важны для стабильности финансовой системы: с одной стороны, снизить кредитные риски для банков и других кредиторов, а с другой — облегчить доступ к заемным средствам для добросовестных заемщиков.

Закон четко определяет, что такое кредитная история и какова ее структура. Она состоит из четырех частей, каждая из которых имеет свое назначение:

1. Титульная часть: содержит основную идентификационную информацию о субъекте — ФИО, паспортные данные, ИНН и СНИЛС для физического лица.
2. Основная часть: это ядро кредитной истории. Здесь подробно описываются все обязательства заемщика: суммы и сроки кредитов, графики платежей, наличие или отсутствие просрочек.
3. Дополнительная (закрытая) часть: содержит служебную информацию о том, кто является источником информации (кредитором) и кто запрашивал кредитную историю. Эта часть доступна только субъекту кредитной истории и, в определенных случаях, судебным органам.
4. Информационная часть: в ней фиксируются сведения о поданных заявках на кредит, а также информация о принятых по ним решениях, включая отказы.

Одним из ключевых и принципиальных положений закона является обязанность кредитных организаций, микрофинансовых организаций и кредитных кооперативов передавать информацию в хотя бы одно БКИ без получения на то дополнительного согласия заемщика. Это требование обеспечивает максимальную полноту и объективность данных, что является фундаментом для эффективной работы всей системы. Вместе с тем, специалисты отмечают, что законодательство в этой сфере не лишено недостатков и правовых коллизий, в частности, из-за различий в методах регулирования финансовых отношений гражданским и финансовым правом.

Глава 3. Роль и функции бюро кредитных историй в финансовой инфраструктуре России

Бюро кредитных историй (БКИ) являются неотъемлемым и важнейшим элементом инфраструктуры современного финансового рынка России. Их основная функция — централизованный сбор, обработка, хранение и предоставление информации об исполнении заемщиками своих обязательств по кредитам и займам. Эта деятельность направлена на создание прозрачной информационной среды, которая помогает снижать риски кредиторов и повышать финансовую дисциплину заемщиков.

На сегодняшний день в государственном реестре, который ведет Банк России, значатся несколько ключевых игроков. По состоянию на 2024-2025 годы, к основным можно отнести пять организаций:

• Акционерное общество «Национальное бюро кредитных историй» (НБКИ)
• Акционерное общество «Объединенное Кредитное Бюро» (ОКБ)
• Общество с ограниченной ответственностью «Бюро кредитных историй КредитИнфо»
• Акционерное общество «Бюро кредитных историй «Скоринг бюро»
• Общество с ограниченной ответственностью «Спектрум кредитное бюро»

Особое место среди них занимает Национальное бюро кредитных историй (НБКИ), основанное в марте 2005 года и являющееся крупнейшим по объему хранимых данных. Для иллюстрации масштабов его деятельности можно привести статистику: еще на 1 апреля 2013 года в базе НБКИ содержалась информация о 115 миллионах кредитов от более чем 1500 кредиторов. Это наглядно демонстрирует центральную роль БКИ в аккумулировании финансовых данных.

Несмотря на значимость выполняемых функций, эффективность работы российских БКИ часто подвергается критике. В некоторых исследованиях она прямо характеризуется как «ничтожно малая» или, в более мягких формулировках, как требующая серьезных улучшений. Это связано с рядом системных проблем во взаимодействии между бюро и банками, что напрямую влияет на качество и полноту кредитных историй и, как следствие, на всю систему оценки рисков.

Глава 4. Анализ практических проблем во взаимодействии банков и БКИ

Несмотря на наличие законодательной базы в виде ФЗ-218 и сформированной инфраструктуры, практическое взаимодействие между банками и бюро кредитных историй сопряжено с целым рядом системных проблем. Они снижают общую эффективность системы и создают риски для всех ее участников. Эти проблемы можно сгруппировать в несколько ключевых категорий.

1. Проблема качества и достоверности данных.

Пожалуй, это центральная проблема. Важно понимать, что БКИ по своей сути являются хранилищами информации, а не ее генераторами. Ошибки, неточности и устаревшие сведения в кредитных отчетах появляются на стороне источников формирования — то есть банков и МФО. Несвоевременное обновление данных или передача некорректной информации приводят к тому, что кредитная история перестает отражать реальное финансовое положение заемщика. Это напрямую влияет на решения, принимаемые другими кредиторами.

2. Проблема эффективности системы оценки.

Низкое качество данных напрямую влияет на эффективность их использования. Показательным является тот факт, что, по данным на ноябрь 2024 года, средний процент одобрения заявок на кредит в России составлял всего 22,5%. Хотя кредитная история является важным фактором при принятии решения, она не всегда становится решающей, в том числе из-за сомнений кредиторов в ее полноте и достоверности. Проблема разобщенности БКИ, когда история одного заемщика может храниться в нескольких разных бюро, усложняет для банка получение полной картины о долговой нагрузке клиента.

3. Проблема защиты прав заемщика.

Рядовой гражданин также сталкивается с серьезными трудностями. Во-первых, процедура оспаривания неверной информации в кредитной истории может быть сложной и длительной. Во-вторых, существует риск включения в кредитные договоры несправедливых или кабальных условий, которые ограничивают права заемщика, например, на отказ от исполнения договора. Это создает правовую неопределенность и ставит потребителя в уязвимое положение.

В рамках дипломной работы для иллюстрации этих проблем может быть проведен анализ деятельности конкретной кредитной организации, например, ОАО «Промсвязьбанк», чтобы на практическом примере показать, как именно проявляются указанные трудности при внедрении положений ФЗ «О кредитных историях».

Глава 5. Какие пути совершенствования системы кредитных историй существуют

Анализ проблем неизбежно подводит к необходимости разработки конкретных и реалистичных мер по их устранению. Предложения по совершенствованию системы кредитных историй должны быть комплексными и направленными на решение выявленных проблем в области качества данных, эффективности системы и защиты прав заемщиков.

Для улучшения качества данных:

Первоочередной задачей является повышение ответственности источников формирования кредитных историй. Необходимо разработать и внедрить механизм штрафных санкций для банков и МФО за систематическую передачу некорректных или несвоевременных данных. Это будет стимулировать кредиторов более тщательно подходить к процессу формирования и отправки информации в БКИ. Банк России уже обращает внимание на недопустимость расхождений в данных, передаваемых одним источником в разные бюро.

Для повышения эффективности системы:

Для решения проблемы разобщенности данных следует двигаться в сторону унификации обмена информацией. Это может быть реализовано через создание единого стандарта (формата) передачи данных, обязательного для всех участников рынка, или даже через создание единой межведомственной базы данных, регулятором которой выступит Центральный банк. Также целесообразно рассмотреть унификацию подходов к расчету скоринговых баллов и индивидуального кредитного рейтинга, чтобы сделать оценку заемщика более прозрачной и сопоставимой в разных организациях.

Для защиты прав заемщиков:

Необходимо упростить процедуру оспаривания неверных сведений в кредитной истории. Следует законодательно сократить сроки рассмотрения заявлений граждан и усилить контроль со стороны регулятора за исполнением БКИ и банками своих обязанностей по проверке и исправлению ошибок. Кроме того, требуется усилить надзор за содержанием кредитных договоров, чтобы исключить из них условия, ущемляющие законные права потребителей финансовых услуг.

Заключение, где мы подводим итоги и подтверждаем гипотезу

В ходе проделанной работы была всесторонне исследована тема функционирования системы кредитных историй в Российской Федерации, что позволило подтвердить ее высокую актуальность для современной экономики и правовой системы. Были достигнуты все цели и решены все задачи, поставленные во введении.

Основные выводы, сделанные по итогам исследования, можно сформулировать следующим образом:

• Были раскрыты теоретические основы кредитных отношений, определены их ключевые принципы, формирующие фундамент для взаимодействия кредитора и заемщика.
• Проведен детальный анализ Федерального закона № 218-ФЗ, который определен как системообразующий нормативный акт в исследуемой сфере.
• Дана характеристика бюро кредитных историй как ключевых институтов финансовой инфраструктуры и проанализированы масштабы их деятельности.
• Систематизированы ключевые практические проблемы, среди которых низкое качество передаваемых данных, недостаточная эффективность оценки заемщиков и слабая защита их прав.
• На основе выявленных проблем были предложены конкретные пути совершенствования системы, направленные на повышение ответственности банков, унификацию данных и упрощение процедур для граждан.

Таким образом, главный вывод работы заключается в том, что эффективное функционирование системы кредитных историй в России требует не только дальнейшего совершенствования законодательной базы, но, в первую очередь, повышения ответственности кредитных организаций за качество предоставляемых данных и создания действенных механизмов контроля и защиты прав всех участников рынка. Дальнейшие исследования могут быть направлены на изучение международного опыта регулирования БКИ и возможности его адаптации к российским реалиям, а также на разработку более совершенных скоринговых моделей.

Список литературы и приложения, которые доказывают глубину вашего анализа

Для подтверждения научной добросовестности и глубины проведенного исследования, работа должна быть дополнена двумя важными разделами.

Список литературы необходимо оформить в строгом соответствии с требованиями ГОСТ или методическими указаниями вашего учебного заведения. Он должен включать все использованные источники: нормативно-правовые акты (в актуальной редакции), научные монографии, статьи из периодических изданий, статистические сборники и авторитетные интернет-ресурсы. Полнота и корректность этого списка демонстрируют масштаб проделанной аналитической работы.

В Приложения рекомендуется выносить материалы, которые являются важным доказательством тезисов, но при этом перегружали бы основной текст. Это могут быть объемные сравнительные таблицы (например, детальное сравнение услуг различных БКИ), схемы (например, алгоритм оспаривания кредитной истории), копии нормативных документов или подробная структура кредитного отчета. Наличие приложений свидетельствует о тщательной проработке практического аспекта темы.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 30.11.2013) // Российская газета, N 238-239, 08.12.1994.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26 января 1996 года N 14-ФЗ (в ред. от 30.11.2013) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1996. — №5. — Ст. 410.
3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 19 июня 2001г. № 82-ФЗ (в ред. от 06.12.2013) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2001. — № 48. – Ст. 3469.
4. Федеральный закон «О кредитных историях» от 30 декабря 2004 г. № 218 – ФЗ (в ред. от 03.12.2013) // Финансовая газета. – 2004. — № 48. – С. 21.
5. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. от. 19.10.2013, с изм. от 21.11.2013) // Собрание законодательства Российской Федерации. — 2002. — № 52. — Ст. 3118.
6. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 06.12.2013) «О несостоятельности (банкротстве)» // Парламентская газета, N 209-210, 02.11.2002.
7. Федеральный закон Российской Федерации от 27.10.2008 №175-ФЗ (ред. от 03.12.2013) «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года» // «Российская газета», N 224, 28.10.2008.
8. Постановление Правительства РФ «Вопросы Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению» от 08.07.1997 N 848 (ред. от 01.08.2001) // Собрание законодательства РФ от 14 июля 1997 г. N 28 ст. 3456.
9. Постановление Правительства РФ «О Министерстве экономического развития российской Федерации» от 05.06.2008 № 437 (ред. от 26.01.2010) // Собрание законодательства РФ от 16 июня 2008 г. N 24 ст. 2867;Собрание законодательства РФ от 1 февраля 2010 г. N 5 ст. 532.
10. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» от 25 июня 2003 г. N 367 // Собрание законодательства Российской Федерации от 30 июня 2003 г. N 26 ст. 2664.
11. Приказ ФСФР РФ от 23.11.2006 N 06-133/пз-н «Об утверждении Порядка передачи кредитных историй на хранение в Центральный каталог кредитных историй» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 22.12.2006 N 8662) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 4, 22.01.2007.
12. Постановление Администрации Алтайского края от 14.06.2007 №271 О программе развития банковского сектора Алтайского края на 2007-2010 годы // Сборник законодательства Алтайского края. — ч. 1. – 2007. — №134. — июнь, 2007. — с. 182.
13. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. Банком России 03.10.2002 N 2-П) (ред. от 12.12.2013) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.12.2002 N 4068) // «Вестник Банка России», N 74, 28.12.2002.
14. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса (утв. распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994 г. N 31-р)// «Экономика и жизнь». – 1994. — N 44.
15. Указание ЦБР от 27 октября 2006 г. № 1737-У «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации» О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 25 августа 2003 года № 105-И: // Собрание законодательства РФ от 24 ноября 2006 г. — № 23. — С. 14 – 19.
16. Инструкция Банка России от 25.08.2003 N 105-И (ред. от 29.12.2010) «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 26.09.2003 N 5118) // Вестник Банка России, N 67, 09.12.2003.
17. Инструкция Банка России от 16.01.2004 N 110-И (ред. от 20.04.2013) «Об обязательных нормативах банков» (вместе с «Методикой расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера», «Методикой расчета кредитного риска по срочным сделкам», «Методикой определения синдицированных кредитов», «Методикой определения уровня риска по синдицированным кредитам») (Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.02.2004 N 5529) // Вестник Банка России, N 11, 11.02.2004.
18. Азрилиян А. Н., Азрилиян О. М. , Калашникова Е. В. и др. Большой экономический словарь: 248 тыс. терминов. — М: Институт новой экономики, 2010. — 280 с.
19. Бабичева Ю.А Банковское дело: Учебник. — М.: Экономика, 2012. – 294 с.
20. Банковское дело: учебник / под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. — 4-е изд., перераб. и доп.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 687 с.
21. Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. — 8-е изд. — М.: КНОРУС, 2012. — 768 с.
22. Банковское дело: розничный бизнес / под ред. Г. Н. Белоглазовой. учеб. пособие. — М.: КноРус, 2010. — 412 с.
23. Банковское право: учебник / под ред. И. Ш. Килясханова. — 2-е изд. перераб. и доп.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2013. — 367 с.
24. Барулин С. В. Финансы: учебник / С. В. Барулин. — 2-е изд., стер.. – М.: КНОРУС, 2013. — 640 с.
25. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е, перераб и доп.: Учебник. – М.: Логос, 2013. – 386 с.
26. Братко А.Г. Банковское право в России (вопросы теории и практики). – М.: Эксмо, 2010. – 216 с.
27. Варламова М.А., Варламова Т.П., Ермасова Н.Б. Деньги, кредит, банки. Учеб. пособие. – М.: РИОР, 2012. – 128 с.
28. Голубев С.Г., Галочкин В.В. Кредитные операции коммерческого банка. Учебное пособие. – Мн.: Алгоритм, 2010. – 262 с.
29. Гончаренко Л.И. Анализ коммерческих банков.- М.: Финансы и статистика. 2012. – 210 с.
30. Гришаев С.П. Кредитный договор: содержание, виды, исполнение. – М.: Проспект, 2010. – 317 с.
31. Голодова Ж. Г. Финансы и кредит: учебное пособие /Ж. Г. Голодова; Рос. ун-т дружбы народов. — Москва: ИНФРА-М, 2013. — 448 с.
32. Дадалко В.А., Дадалко А.В. Финансы и кредит: Курс лекций. – Мн.: Армита-Миркетинг, Менеджмент, 2010. – 287 с.
33. Демин, Ю. Все о кредитах: понятно и просто / Ю. Демин. — СПб. : Питер, 2013. — 206 с.
34. Деньги, кредит, банки: Учебник. / Под общ.ред. Г.И. Кравцова – Мн.: Мисанта, 2012. – 434 с.
35. Довдиенко И.В. Деньги, кредит, банки: Учебно — практическое пособие. — М.: РЛД, 2012. – 290 с.
36. Ефимова Л.Г. Банковское право. Т. 1: Банковская система Российской Федерации. — М.: Статут, 2010. — 404 с.
37. Жарковская Е.П.Банковское дело: учебник. – 7-е изд. испрв. и доп. – М.: Омега-Л, 2010. – 479 с.
38. Жованников В.Н. Менеджмент кредитных рисков: теоретические аспекты и практические решения / В.Н. Жованников // Финансы и кредит. — 2013. — № 10. — С. 20.
39. Катвицкая М.Ю. Банковские заемные средства: новое в законодательстве. М.: Деловой двор, 2010. — 336 с.
40. Ковалева А. М. , Баранникова Н. П. , Бурмистрова Л. А. Финансы и кредит. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 512 с.
41. Козачек С.В. Управление рисками ликвидности и кредитования в коммерческом банке // Экономические исследования: анализ состояния и перспективы развития: Монография / Под ред. А.И.Белоусова. – М.: ВИНИТИ, 2013. – 115 с.
42. Колосова А. Ф. О развитии кредитных операций банка // Экономика строительства. 2010. — № 7. — С. 2-15.
43. Косой А.М. Основы организации деятельности коммерческих банков: учебное пособие для вузов / А.М. Косой. — М.: Высшая школа, 2008. – 364 с.
44. Кoлчин С.П. Прoблeмныe вoпрoсы прaктики банковского крeдитoвaния // Финaнсы. 2013. — № 4. — С. 27-29.
45. Крaсницкий В. A. O крeдитных бюрo // Финaнсы. — 2010.- № 1. — С. 99-102.
46. Кроливецкая Л. П., Тихомирова Е.В. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков / Л. П. Кроливецкая, Е.В.Тихомирова. учеб. пособие — М. : КноРус, 2012. — 277 с.
47. Лобанов А.А. Энциклопедия финансового риск-менеджмента / Лобанов А.А., Чугунов А.В – М.: Альпина, 2012. – 936 с.
48. Лукасевич И. Я. Финансовый менеджмент: учебник / И. Я. Лукасевич. — 3-е изд., испр. и доп. – М.: Эксмо, 2013. — 764 с.
49. Оганов В.С. Совершенствование механизма управления кредитным риском коммерческого банка: автореф. дис. … канд. экон. наук: 08.00.10. – Спб.: СПбГУЭФ, 2008. – 19 с.
50. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б.Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М,2007. — 495 с.
51. Романова М.Н. Основные подходы к оценке кредитного риска банков РФ / М.Н. Романова // Банковское дело. — 2012.- № 7. — С. 35.
52. Русанов Ю.Ю. Роль и значение рисков в банковском финансовом менеджменте / Ю.Ю. Русанов // Финансы и кредит. — 2010.- № 5. — С. 7.
53. Сарнаков И.В. Соотношение понятий «банковский кредит» и «банковская ссуда» / И. В. Сарнаков. — // Право и экономика. — 2008. — № 6. — С. 115-118.
54. Соломин С. К. Банковский кредит: проблемы теории и практики: Монография. – М.: Юстицинформ, 2012. – 288 с.
55. Сoвeршeнствoвaниe зaкoнoдaтeльнoй бaзы. // Вoпрoсы экoнoмики. 2010. — № 3. — С. 51-59.
56. Суворов А.В. Управление банковскими рисками / А.В.Суворов // Финансы и кредит. 2010. — № 13. -С. 15.
57. Финансовый менеджмент: учебник / под общ. ред. А. М. Ковалевой. — 12-е изд., перераб. и доп.. — Москва: ИНФРА-М, 2013. — 336 с.7.
58. Финансы и кредит: учебное пособие /Ковалева А. М., Баранникова Н. П., Бурмистрова Л.А. и др. под ред. А.М.Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 564 с.
59. Финансы и кредит: учебник / под ред. М. В. Романовского, Г. Н. Белоглазовой. — 6-е изд., перераб. и доп.. – М.: Юрайт, 2013. — 609 с.
60. Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Сутягин А.В. Все виды кредитования. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2012. — 416 с.
61. Чернецов С. А. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие / С. А. Чернецов. – М.: Магистр, 2013. — 494 с.
62. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 315 с.