Разработка финансового плана предприятия в структуре дипломной работы

Финансовый план — это не просто набор таблиц с цифрами, который требуют от вас на защите. Это кульминация всей вашей аналитической работы, доказывающая жизнеспособность предложенных в дипломе решений и мероприятий. Именно этот раздел превращает теоретические выкладки и анализ в конкретный экономический результат, демонстрируя практическую ценность исследования. Многие студенты испытывают страх перед этой главой, считая ее слишком сложной. На самом деле, это структурированный и логичный процесс. Эта статья проведет вас за руку по всем его этапам, от сбора данных до формулировки итоговых выводов.

1. Какова правильная структура раздела и его место в дипломной работе

Чтобы не запутаться, важно понимать, что финансовый план — это не отдельная часть, а ключевой элемент расчетно-экономической или проектной главы вашей дипломной работы. Обычно это третья глава, где вы на практике доказываете эффективность своих предложений, сформулированных в теоретической и аналитической частях. Правильно выстроенный финансовый план позволяет оценить, как ваши идеи повлияют на финансовое положение предприятия.

Типовая структура самого раздела выглядит следующим образом:

1. Краткое обоснование. Здесь вы описываете цели и задачи плана, а также основные допущения, на которых будут строиться расчеты.
2. План доходов и расходов (Отчет о финансовых результатах). Показывает, будет ли деятельность компании прибыльной в плановом периоде.
3. План движения денежных средств (ДДС). Демонстрирует, хватит ли у компании реальных денег для оплаты счетов и избежания кассовых разрывов.
4. Прогнозный баланс. Это итоговый документ, который отражает финансовое состояние компании, ее активы и пассивы на конец периода.
5. Анализ ключевых показателей эффективности. Расчет и интерпретация коэффициентов рентабельности, устойчивости и деловой активности.

Важно помнить: все детальные и громоздкие таблицы с расчетами следует выносить в приложения к дипломной работе, чтобы не перегружать основной текст. В самой главе остаются только итоговые формы и выводы по ним.

2. С чего начать. Подготовка и анализ исходных данных

Финансовый план не может существовать в вакууме. Его фундамент — это результаты аналитической части вашей дипломной работы (например, SWOT-анализа, анализа рынка, оценки текущего финансового состояния) и стратегические цели, которые стоят перед предприятием. План должен быть реалистичным и основываться на конкретных данных и обоснованных предположениях.

Основными источниками данных для планирования служат:

• Финансовая отчетность предприятия за предыдущие 2-3 года (Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах).
• Данные маркетинговых исследований (анализ спроса, цен конкурентов, емкости рынка).
• Отраслевые тенденции и макроэкономические прогнозы.
• Производственный план (если речь идет о производственном предприятии).

На этом этапе ключевая задача — сделать обоснованные допущения. Например, вы можете предположить, что темп роста продаж составит 10% в год, основываясь на динамике рынка. Главное правило: каждое допущение должно быть зафиксировано и логически объяснено. Это покажет глубину вашей проработки темы.

3. Шаг первый. Разрабатываем план доходов и расходов

Этот документ отвечает на главный вопрос: будет ли бизнес получать прибыль? Его разработка начинается с прогнозирования ключевых показателей.

Сначала необходимо спрогнозировать выручку. Существует несколько методов, и выбор зависит от доступных данных и специфики бизнеса:

• Метод экстраполяции: основан на анализе данных о продажах за прошлые периоды и продлении этого тренда в будущее. Подходит для стабильных рынков.
• Анализ рыночных тенденций: прогноз строится на основе данных о росте рынка, доле компании и планируемых маркетинговых активностях.
• Экспертные оценки: используются мнения руководителей отделов продаж, маркетинга и других специалистов компании.

Далее нужно спланировать расходы. Их принято делить на две категории:

1. Переменные расходы: напрямую зависят от объема продаж (сырье, материалы, сдельная зарплата производственных рабочих, стоимость доставки).
2. Постоянные расходы: не зависят от объема продаж в краткосрочном периоде (аренда офиса, зарплата административного персонала, амортизация, коммунальные платежи).

Рассчитав выручку и все расходы, вы сможете определить ключевые показатели: себестоимость продукции, валовую прибыль, прибыль от продаж и, наконец, чистую прибыль — итоговый финансовый результат деятельности компании.

4. Шаг второй. Составляем план движения денежных средств (ДДС)

Прибыль в отчете о прибылях и убытках — это еще не гарантия финансового благополучия. Компания может быть прибыльной «на бумаге», но при этом столкнуться с нехваткой реальных денег для выплаты зарплаты или расчетов с поставщиками. Эта проблема называется кассовым разрывом.

Прибыль — это бухгалтерский показатель, а деньги на счете — это реальный ресурс. Например, вы отгрузили товар клиенту на 1 млн рублей. Ваша прибыль уже зафиксирована, но клиент заплатит только через 60 дней. Все это время у вас не будет этого миллиона для покрытия текущих расходов.

Чтобы управлять этой ситуацией, составляют План ДДС, который четко разделяет все денежные потоки на три вида:

• Операционный поток: поступления от покупателей, платежи поставщикам, выплата зарплаты, налоги.
• Инвестиционный поток: покупка или продажа оборудования, зданий и других долгосрочных активов.
• Финансовый поток: получение и погашение кредитов, выплата дивидендов.

Главная задача при составлении ДДС — грамотно управлять оборотным капиталом, чтобы на конец каждого периода (например, месяца) остаток денежных средств был положительным.

5. Шаг третий. Формируем прогнозный баланс

Прогнозный баланс — это «моментальный снимок» финансового состояния компании на определенную дату в будущем. Он является итоговым документом, который объединяет данные из двух предыдущих планов и проверяет их корректность.

Логика его формирования проста: вы берете баланс на начало периода и корректируете его статьи на основе данных из плана доходов и расходов и плана ДДС. Например:

• Полученная нераспределенная прибыль увеличит статью «Капитал и резервы» в пассиве.
• Покупка нового оборудования за счет кредита одновременно увеличит «Основные средства» в активе и «Заемные средства» в пассиве.
• Увеличение запасов на складе отразится в росте «Запасов» в активе.

Главный принцип и одновременно способ проверки всех расчетов — это соблюдение основного бухгалтерского равенства: Актив = Пассив (обязательства + капитал). Если ваш прогнозный баланс «сошелся», значит, предыдущие расчеты были выполнены верно.

6. Как оценить эффективность плана. Ключевые финансовые показатели

Сами по себе таблицы с цифрами не являются результатом. Главное — это их анализ и выводы. На основе разработанных планов необходимо рассчитать ключевые финансовые показатели (KPI), чтобы оценить эффективность предложенных мероприятий. Их принято группировать по нескольким направлениям:

• Показатели рентабельности (рентабельность продаж, рентабельность активов (ROA)). Показывают, насколько эффективно компания генерирует прибыль.
• Показатели деловой активности (оборачиваемость активов, оборачиваемость запасов). Демонстрируют, насколько эффективно компания использует свои ресурсы.
• Показатели финансовой устойчивости (коэффициент автономии, коэффициент покрытия процентов). Оценивают уровень долговой нагрузки и способность компании выполнять свои обязательства.

Отдельно стоит упомянуть анализ безубыточности, который показывает, какой объем продукции нужно продать, чтобы покрыть все расходы. Для дипломных работ, связанных с инвестиционными проектами, обязательным является расчет таких показателей, как NPV (чистая приведенная стоимость) и срок окупаемости проекта.

7. Наглядный пример. Собираем упрощенный финансовый план

Чтобы закрепить материал, представим логику расчетов на примере гипотетической кофейни. Для всех вычислений обычно используется Microsoft Excel.

1. Прогнозируем доходы и расходы. Мы предполагаем, что в среднем будем продавать 100 чашек кофе в день по цене 150 рублей. Выручка в месяц составит 450 000 рублей. Далее рассчитываем переменные расходы (стоимость зерен, молока, стаканчиков на 100 чашек) и постоянные расходы (аренда, зарплата бариста, коммунальные платежи). Получаем плановую чистую прибыль.

2. Планируем движение денег. Мы видим, что за кофе от розничных клиентов мы получаем деньги сразу. Но у нас есть корпоративный клиент (офисный центр), который заказывает кофе с отсрочкой платежа в 30 дней. Это поступление мы отразим в ДДС только в следующем месяце. При этом поставщикам за зерно мы платим по факту поставки. Эти нюансы мы учтем в плане ДДС, чтобы избежать кассового разрыва.

3. Собираем итоговый баланс. Прибыль, полученная в первом месяце, увеличит наш капитал в пассиве баланса. Дебиторская задолженность от корпоративного клиента «повиснет» в активах до момента ее погашения. Так, шаг за шагом, мы сформируем полную финансовую картину.

8. Как правильно оформить расчеты и приложения

Правильное оформление — залог хорошего восприятия вашей работы комиссией. Здесь действует простое правило: все, что имеет решающее значение для выводов, должно быть в основном тексте; все, что является вспомогательным или слишком громоздким — в приложениях.

• В основной текст дипломной работы помещайте итоговые формы планов (План доходов и расходов, ДДС, Прогнозный баланс) в сжатом виде и ключевые расчетные показатели.
• В приложения выносите детальные расчеты себестоимости, амортизации, расшифровки отдельных статей расходов, большие таблицы с исходными данными.

Активно используйте графики и диаграммы для наглядного представления информации. Например, динамику выручки и прибыли, структуру затрат или изменение денежного потока гораздо лучше показать в виде графика, чем описывать текстом. Не забудьте корректно оформить ссылки на приложения в тексте работы.

Заключение. Ваш финансовый план готов

Разработка финансового плана — это последовательный процесс, который можно разбить на четыре ясных шага. Следуя этой логике, вы сможете создать качественный и обоснованный раздел, который станет сильной стороной вашей работы.

1. Подготовка и анализ исходных данных.
2. Разработка плана прибылей и убытков.
3. Составление плана движения денежных средств.
4. Формирование прогнозного баланса и анализ показателей.

Помните, что хорошо проработанный финансовый план — это не формальность, а ваш главный аргумент при защите, доказывающий, что предложенные вами решения не только теоретически верны, но и экономически эффективны. Это ваш шанс продемонстрировать глубокое понимание темы и получить высокую оценку.

Список использованной литературы

1. Батова Т.Н., Васюхин О.В. Экономика промышленного предприятия: Учебное пособие. – СПб.: ИТМО, 2010. – 250 с.
2. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – К.: Эльга, Ника-центр, 2004. – 656 с.
3. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 240 с.
4. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник. – М.: КНОРУС, 2006. – 544 с.
5. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий): Учебник. – М.: КНОРУС, 2007. – 608 с.
6. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 624 с.
7. Карасева И.М. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2006. – 335 с.
8. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 448 с.
9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 560 с.
10. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. Конспект лекций с задачами и тестами: Учебное пособие. – М.: Проспект, 2010. – 504 с.
11. Кузенцов Б.Т. Финансовый менеджмент: Учебное пособие для студентов вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 415 с.
12. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 269 с.
13. Финансовый менеджмент: теория и практика./ Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: изд-во «Перспектива», 2003. – 656 с.
14. Экономика предприятия (фирмы): учебник. / Под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 601 с.
15. Экономика предприятия: Учебник для вузов. / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 670 с.