Содержание
Введение……………………………………………………………………….3
Глава 1. Общая характеристика транспортного налога……………….7
1.1. Становление транспортного налога в России………………………….7
1.2. Налогоплательщики, объект налогообложения……………………….12
1.3. Налоговая база……………………………………………………………18
1.4. Льготы по налогу, прочие элементы налога……………………………21
Глава 2. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога……..25
2.1. Источники информации для расчета транспортного налога…………25
2.2. Порядок исчисления и уплаты налога………………………………….26
2.3. Примеры расчета транспортного налога………………………………32
2.4. Отчетность юридических лиц и декларация по транспортному налогу…………………………………………………………………………34
Глава 3.Перспективы развития транспортного налога……………….40
3.1. Налоговые споры по транспортному налогу…………………………..40
3.2. Предложения по совершенствованию транспортного налога………..52
Заключение……………………………………………………………………59
Список используемых источников и литературы….……………….….62
Приложение 1………………………………………………………………..69
Приложение 2………………………………………………………………..69
Приложение 3………………………………………………………………..72
Выдержка из текста
Обосновывается актуальность темы
Список использованной литературы
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ.
Источники
1. Конституция Российской Федерации : принята на всенародном голосовании 12 дек. 1993г. // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2009. — № 4. – ст.445.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации Часть 1 [от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ]. Часть вторая [от 05 августа 2000 № 117-ФЗ] // Собр. Законодательства Рос. Федерации. – 1998. — № 31. – Ст. 3824; 2000. — № 32. – Ст. 3340.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации Часть 1 [от 30 ноября 1994г. № 51-ФЗ (с изм. и доп.)] // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1994. – № 32. – Ст. 3301.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации Часть 4 [от 18 декабря 2006 г. № 230-ФЗ (с изм. и доп.)] // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2006. – № 52. – ст. 5496.
5. Кодекс об административных правонарушениях [от 30 декабря 2001 N 195-ФЗ (с изм. и доп.)] // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2002. — № 1 (ч.1). – Cт. 1.
6. Уголовный кодекс Российской Федерации [от 13.06.1996 N 63-ФЗ(с изм. и доп.)] // Собр. Законодательства Рос. Федерации. – 1996. — N 25. Ст. 2954.
7. О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации : федерал. Закон Рос. Федерации [от 29.11.2012 N 205-ФЗ] // Собр. законодательства РФ. – 2012. — N 49. — Ст. 6750.
8. О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации [от 29.11.2012 N 205-ФЗ] // Собрание законодательства Рос.Федерации. – 2005. — N 1. — Ст. 29.
9. О внесении изменений в Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации: федер. закон [от 23.12.2010 № 379-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 2010. — N 31. — Ст. 4197.
10. О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации: постановление Правительства Российской Федерации [от 12 августа 1994 г. № 938] // Российская газета. – 2009. — № 4829.
11. О порядке разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций (предоставления государственных услуг) : постановление Правительства Российской Федерации [от 11 ноября 2005 г. № 679] // Кемерово. — N 30. — 2011.
12. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов [Электронный ресурс] – Электрон. дан. М. 2012. URL: www.garant.ru (дата обращения март 2013г.).
13. Об утверждении Положения о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при представлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы : приказ МВД РФ N 948, ФНС РФ N ММ-3-6/561 от 31.10.2008 // Российская газета. — N 12, — 2009.
14. Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения : приказ Федеральной налоговой службы от 20 февраля 2012 г. N ММВ-7-11/[email protected] // Российской газете. — 2012 г. — N 159.
15. О регистрации транспортных средств : приказ МВД России [от 24 ноября 2008 г. № 1001] // Российской газете. – 2009. — N 5.
16. Об утверждении методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации : приказ МНС от 9 апреля 2003 г. N БГ-3-21/177 [Электронный ресурс] // URL: www. referent.ru (дата обращения апрель 2013 г.).
Судебная практика:
17. Определение Конституционного Суда Рос. Федерации [от 14.12.2004 № 451-О] «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Палаты Представителей Законодательного Собрания Свердловской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации»// Вестник Конституционного Суда РФ. — N 3. – 2005.
18. Определения Конституционного Суда Российской Федерации от 22.04.2010 г. N 600-О-О, от 17.12.2009 г. N 1613-О-О, от 23.06.2009 г. N 835-О-О [Электронный ресурс] // URL: www. referent.ru (дата обращения апрель 2013 г.).
19. Определение Конституционного Суда РФ [от 02.10.2003 N 317-О] «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы ООО "Лукойл — Западная Сибирь" на нарушение конституционных прав и свобод положениями подпункта 5 пункта 1 статьи 21 и пункта 1 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации» // (неопубликован).
20. Постановление ВАС РФ [от 28.02.2001 № 5] «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Высшего арбитражного суда РФ. — 2001. — № 7.
21. Постановление Конституционного суда [от 8 октября 1997 года № 13-П] «По делу о проверке конституционности Закона Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 года «О ставках земельного налога в Санкт-Петербурге в 1995 году» // Вестник Конституционного Суда РФ. — 1997. — № 5.
22. Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Российская газета. — N 128. – 1999.
23. Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41 и Пленума Высшего Арбитражного Суда № 9 от 11.06.1999 г. «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации». //Российская газета № 128 от 06.07.1999.
24. Постановление Конституционного суда РФ [от 18.07.2008 № 10-П] «По делу о проверке конституционности положений абзаца четырнадцатого статьи 3 и пункта 3 статьи 10 Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» в связи с жалобой гражданина В.В. Михайлова»// Собр. Законодательства Рос. Федерации. – 2008. — № 31. – ст. 3763.
Литература:
25. Алиев Б. Х. Налоги и налогообложение / Б. Х. Алиев. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 416 с.
26. Анищенко А., Маслова Т. Изменения в имущественных налогах: курс на налоговую автономию и справедливость [Электронный ресурс] – Электрон. дан.: Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии. 2013. № 1. С. 27 – 33. URL: www.garant.ru (дата обращения март 2013 г).
27. Берестовой А.А. Правовое регулирование транспортного налога/ Алексей Александрович Берестовой: дисс…канд. юрид. наук: 12.00.14. – Ростов-на-Дону. – 2012 г.
28. Богданов Д.В. Защита прав и законных интересов налогоплательщика: историко-правовой аспект // Финансовое право. [Электронный ресурс] – Электрон. дан. М. 2012. № 7. С. 32 – 36. URL: www.garant.ru (дата обращения март 2013г.).
29. Гаврилова Н.А. заместитель начальника отдела имущественных и прочих налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политикиМинфина России // Налоговый вестник. – 2012. — N 3.
30. ГИБДД будет сообщать ФНС цену автомобиля при регистрации владельца [Электронный ресурс]. Электр. дан. Газета Ведомости. – 2012 // URL: www. ria.ru. (дата обращения март 2013 год).
31. Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение / О.Ю. Еремина – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2009. – 279с.
32. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2009. — 480 с.
33. Как рассчитать транспортный налог за 2011 год в ряде сложных ситуаций [Электронный ресурс]. Вых. Дан. Журнал «Российский налоговый курьер», 2011, № 24 (декабрь) // URL: www.sambukh.ru (дата обращения март 2013 г).
34. Косарева Т. Е., Юринова Л. А., Баранова Л. Г. Налогообложение организаций и физических лиц / Т. Е. Косарева, Л. А. Юринова, Л. Г. Баранова. – СПб.: Бизнес – пресса, 2006. – 256 с.
35. Крохина Ю.А. Финансовое право России: учебник / Ю.А. Крохина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Норма. – 2008. – 378с.
36. Конюхова Т.В. Журавлева О.О. Акты Конституционного суда РФ и развитие финансового законодательства и права // Журнал российского права. — 2011. — № 11.
37. Интервью Зарипова В.М. «Налоговыгодные» идеи [Электронный ресурс] – Электрон. дан. Юридическая газета. 2011, июнь. № 25. С. 2-3. URL: www.yur-gazeta.ru (дата обращения март 2013 г).
38. Информация о конкурсе [Электронный ресурс] – URL: www.statut.ru/ksrf (дата обращения март 2013 год).
39. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2009. – 528 с.
40. Налог на автомобиль или Транспортный налог [Электронный ресурс] // URL: www.chtodelatesly.ru (дата обращения март 2013 г).
41. Нестеров В.В. и др. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров, Н. С. Желтов, Вл. В. Нестеров — М.: Финансы и статистика, 2006 — 256с.
42. Никонова А.А. Какие проблемы налогообложения и налогового права актуальны сегодня в России и требуют оперативного разрешения [Электронный ресурс] – Электрон. дан. Налоговед. 2012. № 4. URL: www.nalogoved.ru (дата обращения март 2013 г).
43. Миляков Н.В. Налоговое право: учебник / Н.В. Миляков. – М.: ИНФРА-М. – 2008. – 383 с.
44. Лебединский Н.А. Индивидуальный предприниматель как субъект налоговых правоотношений: дисс…канд.юрид.наук : 12.00.14 / Н.А. Лебединский. – М. –2006. – 181 с.
45. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2006. — 529с.
46. Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2013 года [Электронный ресурс]. – URL: www.consultant.ru (дата обращения март 2013 г).
47. Письмо ФНС России от 12.02.2013 № БС-4-11/[email protected] «О налоге на имущество организаций» [Эллектр. ресурс] – Электр. дан. Официальные документы. № 8. 2013. URL: www.garant.ru (дата обращения март 2013 г).
48. Пименова О.В. Налоговая ответственность как вид юридической ответственности: миф или реальность // Финансовое право. — 2005. — № 7. — С. 39-41.
49. Семенихин В.В. Транспортный налог [Электронный ресурс]. Электр. дан. «Налоговый вестник», 2011 // URL: www.consultant.ru (дата обращения март 2013 г).
50. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Современный экономический словарь 5-е изд., перераб. и доп./ Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский. — М., 2009.
51. Рейтинг позитивных и негативных налоговых событий 2012 года [Электронный ресурс] – Электрон. дан. М. — Налоговед. — 2013. — № 3. URL: www.nalogoved.ru (дата обращения март 2013 г).
52. Рюмин С.Н. Комментарий к Постановлению Президиума ВАС РФ от 15.12.2011 N 12223/10 «Уплата транспортного налога с утилизированных автомобилей»: забыл соблюсти формальности – не забудь заплатить транспортный налог // Нормативные акты для бухгалтера. — 2012. — N 6.
53. Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций [Электронный ресурс]. – URL: www.garant.ru (дата обращения март 2013 г).
54. Транспортный налог для юридических лиц (организаций): сроки, порядок уплаты и иные особенности [Электронный ресурс] // URL: http://www.chtodelatesly.ru (дата обращения март 2013 г).
55. Федеральная налоговая служба (ФНС России) [Электронный ресурс] – URL: www.nalog.ru (дата обращения март 2013 г).
56. Щекин Д.М. Юридические презумпции в налоговом праве: Учебное пособие / Под ред. С.Г.Пепеляева. – М.: МЗ Пресс, 2008.