Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
СОДЕРЖАНИЕ
ВВEДEНИE 3
ГЛАВА
1. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И МЕТОДИКИ ПРОВЕДЕНИЯ ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ 6
1.1. Общая характеристика выездной налоговой проверки 6
1.2. Способы и порядок проведения выездной налоговой проверки 18
1.3. Оформление итогов выездных налоговых проверок 27
ГЛАВА
2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК НА ПРИМЕРЕ ИФНС Г. МОСКВЫ 32
2.1. Модель результативности выездной контрольной работы 32
2.2. Мониторинг эффективности проведения выездных налоговых проверок за период 2011-2013 гг. 38
ГЛАВА
3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК 51
3.1. Основные проблемы при планировании и проведении выездных налоговых проверок 51
3.2. Направления совершенствования методики проведения выездной налоговой проверки 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 76
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 79
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 80
Содержание
Выдержка из текста
В первой главе рассмотрены основные черты организации и методики проведения выездной налоговой проверки, а именно: дана характеристика выездной налоговой проверки, изложены методы и порядок ее проведения, а также оформления ее итогов.
ФНС постоянно работает над совершенствованием методов планирования и проведения выездных налоговых проверок. При этом постоянное внесение изменений в соответствующие инструкции свидетельствует о том, что нынешняя методология планирования проведения выездных налоговых проверок еще далека от совершенства. Существующие методы планирования выездных налоговых проверок с учетом ограничений возможности их проведения налоговыми органами не имеют научной базы, позволяющей эффективно определять совокупности субъектов первоочередного налогового контроля.
В основу идеологии проведения камеральной проверки заложено двоякое назначение данной проверки: во-первых, как средства контроля правильности и достоверности данных налоговых деклараций, и, во-вторых, как основного средства отбора налогоплательщиков для проведения выездных проверок.
В последнее время в стране немало сделано для совершенствования налоговой системы, проведены основные налоговые реформы.Определяющее значение в налоговой системе имеет налоговый контроль, позволяющий выявить нарушения в налоговом законодательстве, доначислить налоги и взыскать штрафы. От эффективности проводимых форм налогового контроля зависит в целом успешность политики налогового контроля.
Налоговый контроль определяется как вид деятельности уполномочен-ных органов налоговой администрации, реализуемый в различных формах с целью получения информации о соблюдении норм налогового законодательства и проверки полноты и своевременности исполнения налоговых обязательств налогоплательщиками и иными обязанными лицами.
В процессе контрольной работы большое значение имеет методика осуществления налоговых проверок с описанием конкретных методов и приемов проведения выездных налоговых проверок. Методика проведения комплексной выездной налоговой проверки организаций может состоять из следующих этапов:
Методологическую и теоретическую основу исследования составляют концептуальные положения теории налогообложения, труды и методологические разработки российских и зарубежных ученых в области налогообложения, налогового анализа, законодательные и нормативные документы, в том числе Налоговый кодекс Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, нормативные акты Федеральной налоговой службы Российской Федерации, периодические издания, посвященные проведению выездных налоговых проверок.
Методологическую и теоретическую основу исследования составляют концептуальные положения теории налогообложения, труды и методологические разработки российских и зарубежных ученых в области налогообложения, налогового анализа, законодательные и нормативные документы, в том числе Налоговый кодекс Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, нормативные акты Федеральной налоговой службы Российской Федерации, периодические издания, посвященные проведению выездных налоговых проверок.
В данной дипломной работе рассмотрен вопрос о правильности исчисления налога на добавленную стоимость по материалам выездной налоговой проверки, Межрайонной ИФНС России №
2. по Свердловской области, в отношении ООО «Блок», а также проанализированы и изучены мероприятия налогового контроля, которые реализованы налоговым органом при проведении данной проверки.
Важнейшими составными частями процесса планирования и подготовки выездных налоговых проверок являются такие процедуры, как: − камеральная проверка налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов; − комплексный анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков; − анализ информации о налогоплательщике, свидетельствующей о возможных нарушениях, полученной из внутренних и внешних источников; − предпроверочный анализ информации о налогоплательщиках, отобранных для проведения выездных налоговых проверок; − подготовка вопросов, подлежащих рассмотрению и углубленной проверке.
Актуальность данной темы связана с тем, что введение единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности можно рассматривать как один из важных этапов в качественном совершенствовании и развитии налоговой системы РФ.Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение порядка проведения камеральной и выездной налоговых проверок по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.- исследовать порядок оформления результатов камеральной и выездной налоговых проверок при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) [электронный ресурс]
// КонсультантПлюс. Верси-яПроф.
2. Гражданский Кодекс РФ. Часть первая: федеральный закон от
3. ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. от 08.12.2011 №-422-ФЗ) [электронный ресурс]
// КонсультантПлюс. ВерсияПроф.
3. Налоговый кодекс РФ. Часть первая: федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ [электронный ресурс]
// КонсультантПлюс. ВерсияПроф.
4. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая: федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ [электронный ресурс]
// КонсультантПлюс. ВерсияПроф.
5. Приказ ФНС Российской Федерации «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от
3. мая 2007 г. № ММ» 3» 06/333@.
6. Письмо МНС РФ от 07.05.2001 г. № АС-6-16/369 «О направлении методиче-ских указаний по проведению комплексных выездных налоговых проверок плательщиков налогов-организаций (налоговых агентов, плательщиков сборов), в состав которых входят филиалы (представительства) и иные обособленные подразделения.
7. Инструкция о порядке назначения и проведения проверок плательщиков налогов федеральными органами налоговой полиции, утвержденная приказом ФСНП Российской Федерации от 25.06.2001 г. № 285.
8. Анюшина О.Г. Основы налогового обложения /О. Г. Анюшина. – СПб.: Питер, 2011. – 234 с.
9. Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации / Е.П. Богданова. — М.: Финансово-Промышленная Академия, 2010. — 432 с.
10. Гирис А.Б. Налоги в современных тенденциях обращения / А.Б. Ги-рис. – СПб.: Питер, 2013. – 214 с.
11. Дюжев Л.Т. Снижение налогового бремени / Л.Т Дюжев. – М.: Наука, 2011. – 238 с.
12. Крохина Ю.А. Налоговое право / Ю.А. Крохина. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2010. — 464 с.
13. Налоговая политика. Теория и практика / под ред. Д. Г. Черника. — М.: Юнити-Дана, 2010. — 520 с.
14. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика / В.Г. Пансков. — М.: Юрайт, 2010. — 688 с.
15. Попова Л. В. Теория и история налогообложения: учебник для вузов / Л. В. Попова, И. А. Дрожжина, Б. Г. Маслов. — М. : Дело и Сервис, 2011. — 368 с.
16. Черник Д.Г.. Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой систе-мы: Учебник для вузов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 517 с.
17. Андрианов М. Неэффективное использование бюджетных средств. Информация к размышлению / М. Андрианов // Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности. 2012. № 12. с. 35-37.
18. Артамонов В. А. Финансовый контроль должен осуществляться системно/ В. А. Артамонов // Бюджет. 2013. № 4. с.64-66.
19. Беляев А. Ответственность за нецелевое использование бюджетных средств / А. Беляев // Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности». 2013. № 6. с. 15-21.
20. Богов Х. М. Основные направления оптимизации бюджетного за-конодательства / Х. М. Богов // Экономический анализ: теория и практика. 2013. № 13. с. 21-29.
21. Борсуков И.А. Изменения налогообложения 2014 г. / И.А. Борсуков // Финансы и кредит. – 2014. – № 21. – с.13-15.
22. Васильева М. В. Методы оценки эффективности использования государственных средств при проведении аудита эффективности /
М. В. Васильева// Экономический анализ: теория и практика. 2012. № 20.
с. 12-20.
23. Васюченкова Л.В. Методика проведения предпроверочного анализа // Налоговая политика и практика. 2009. № 2. С. 42-47.
24. Волчкова М. Анализ использования средств бюджета / М.Волчкова // Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности. 2012. № 4. с. 37-45.
25. Гудряк, И.В. Исчисление налоговых уплат / И.В.Гудряк //Финансист . – 2013. – № 20. – с.10-14.
26. Гукова А. В., Тараканов В. В. Методика оценки и результативности расходования бюджетных средств / А. В. Гукова, В. В. Тараканов // Финансы и кредит. 2012. № 17. с 2-8.
27. Ицкович И. Б. Развитие теоретических и практических аспектов по-нятия «бюджетный контроль» / И. Б. Ицкович // Финансы и кредит. 2012. № 40. с. 30-40.
28. Кашин В. А. Налоговая система: как ее сделать более эффективной / В. А. Кашин // Финансы. 2011. № 10. С. 39-43.
29. Лопатников В. С. Новые задачи и направления государственного финансового контроля / В. С. Лопатников // Бюджет. 2013. № 4. с. 68-71.
30. Перовская Е. Г. О праве органов налоговой полиции осуществлять проверки // Журнал «Налоговый Вестник», январь 2013.
31. Совершенствование налоговой системы / Н. О. Худяков // Налоговый вестник. 2010. № 10. С. 10 — 12.
32. Сумема О. Ю. Бюджет в условиях кризиса – повысить эффектив-ность исполнения / О. Ю. Сумема // Финансы. 2011. № 4. С. 8-11.
33. Федченко Е. А., Воробьева Л. П. Совершенствование государст-венного управления: контроль за использованием средств бюджетов / Е. А. Федченко, Л. П. Воробьева // Советник бухгалтера бюджетной сферы. 2012. № 3. с. 51-55.
34. О поступлении администрируемых ФНС Российской Федерации до-ходов в федеральный бюджет в 2013 году [электронный ресурс]
// http://nalog.ru/rn 77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
список литературы
