Государственное регулирование банковской деятельности в Российской Федерации: современные вызовы и перспективы развития

Банковский сектор — это кровеносная система любой современной экономики, обеспечивающая движение финансовых потоков, трансформацию сбережений в инвестиции и поддержание платежного оборота. Его стабильность является краеугольным камнем финансовой устойчивости государства. В условиях динамичных экономических трансформаций, стремительной цифровизации и усиления геополитической напряженности, вопрос эффективного государственного регулирования банковской деятельности приобретает особую актуальность. Неконтролируемое развитие этого сектора неизбежно приводит к накоплению системных рисков, способных подорвать не только национальную, но и мировую экономику, как это показал финансовый кризис 2008 года.

Целью настоящей работы является глубокое академическое исследование регулирования банковской деятельности в Российской Федерации. Мы стремимся не просто описать существующие механизмы, но и провести комплексный анализ их эффективности, выявить актуальные проблемы и определить ключевые перспективы совершенствования. Для достижения этой цели в работе последовательно решаются следующие задачи: раскрытие сущности и структуры российской банковской системы, детальное изучение роли и функций Банка России как мегарегулятора, углубленный анализ механизмов пруденциального регулирования, оценка влияния международных стандартов, рассмотрение особенностей налогообложения банковской деятельности, а также выявление текущих вызовов и перспектив развития регуляторной политики.

Структура исследования построена таким образом, чтобы читатель мог последовательно погрузиться в сложный мир банковского регулирования: от фундаментальных концепций до конкретных нормативов и актуальных дискуссий, формирующих будущее российского финансового сектора.

Концептуальные основы и структура банковской системы Российской Федерации

Понятие и сущность банковской системы

Банковская система – это не просто набор финансовых учреждений, а сложный, взаимосвязанный организм, выполняющий жизненно важные функции в экономике. Она представляет собой совокупность Центрального банка страны, кредитных организаций (включая коммерческие банки и небанковские кредитные организации), банковской инфраструктуры (например, платежные системы, расчетные центры) и всей нормативно-правовой базы, регулирующей их деятельность. Подобно скелету, который удерживает тело, банковская система является каркасом, обеспечивающим стабильность и эффективность функционирования всей финансовой архитектуры государства. Ее основной задачей является аккумулирование свободных денежных средств и их перераспределение в экономике, что способствует экономическому росту и развитию, ведь без эффективного перетока капитала от тех, кто сберегает, к тем, кто инвестирует, развитие современной экономики было бы невозможным.

Двухуровневая структура банковской системы РФ

Российская банковская система традиционно выстраивается по двухуровневой модели, что является характерной чертой большинства современных экономик. На вершине этой пирамиды, на первом уровне, находится Банк России – Центральный банк Российской Федерации. Он играет роль «банка банков», эмиссионного центра и главного регулятора. Его функции выходят далеко за рамки коммерческой деятельности, фокусируясь на обеспечении макроэкономической стабильности, устойчивости национальной валюты и здоровья всей финансовой системы.

Второй уровень банковской системы значительно шире и разнообразнее. Он включает в себя все прочие кредитные организации:

• Коммерческие банки: Именно они взаимодействуют напрямую с населением и бизнесом, предоставляя широкий спектр услуг – от привлечения депозитов и выдачи кредитов до расчетно-кассового обслуживания и инвестиционных операций.
• Небанковские кредитные организации (НКО): Это учреждения, которые имеют лицензию на осуществление лишь ограниченного перечня банковских операций. Например, это могут быть организации, специализирующиеся исключительно на расчетах или инкассации.
• Филиалы и представительства иностранных банков: Эти структуры обеспечивают интеграцию российской банковской системы в мировые финансовые рынки.

Актуальная статистика: По состоянию на 1 октября 2025 года, российский банковский ландшафт насчитывает 306 действующих банков. Из них подавляющее большинство (212) обладают универсальной лицензией, позволяющей им осуществлять полный спектр банковских операций, в то время как 94 банка имеют базовую лицензию с более ограниченными возможностями. Помимо банков, в финансовом секторе функционируют 46 небанковских кредитных организаций, что подчеркивает разнообразие специализированных финансовых услуг. Динамика числа кредитных организаций в России в последние годы демонстрирует тенденцию к сокращению, что является результатом политики Центрального банка по оздоровлению сектора и повышению его устойчивости, а также указывает на консолидацию рынка и укрупнение игроков.

Правовое регулирование деятельности кредитных организаций

Эффективное функционирование столь сложной и чувствительной системы, как банковская, невозможно без прочной и всеобъемлющей правовой основы. В Российской Федерации правовое регулирование банковской деятельности опирается на иерархическую систему нормативных актов:

1. Конституция Российской Федерации: Является фундаментом, закрепляющим основные принципы экономической деятельности, право частной собственности, свободу предпринимательства и основы функционирования финансовой системы.
2. Федеральные законы: Это ключевые документы, определяющие рамки банковской деятельности.
   • Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-I: Этот закон является краеугольным камнем российского банковского законодательства. Он регламентирует порядок создания, государственной регистрации, лицензирования и реорганизации (ликвидации) кредитных организаций. Закон устанавливает требования к их уставному капиталу, определяет перечень банковских операций и сделок, закрепляет основы обеспечения финансовой надежности и регулирует отношения между банками и их клиентами.
   • Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ: Определяет правовой статус, цели, функции и полномочия Центрального банка, наделяя его исключительными правами в сфере денежно-кредитной политики, эмиссии, регулирования и надзора за банковской системой.
3. Нормативные акты Банка России: В рамках своих полномочий Банк России издает многочисленные положения, инструкции и указания, которые детализируют требования федеральных законов и устанавливают конкретные правила осуществления банковских операций, нормативы, методики расчета и формы отчетности. Эти акты обязательны для всех кредитных организаций и являются основным инструментом оперативного регулирования.
4. Налоговый кодекс РФ: Регулирует вопросы налогообложения банковской деятельности, определяя порядок исчисления и уплаты различных видов налогов.

Принцип лицензирования является фундаментальным для банковской деятельности в РФ. Ни одна кредитная организация не может осуществлять банковские операции без специального разрешения (лицензии), выданного Банком России. Это обеспечивает предварительный контроль за качеством и надежностью субъектов, входящих в банковскую систему, предотвращая появление недобросовестных игроков.

Роль и функции Банка России как мегарегулятора банковской деятельности

Правовой статус и основные цели деятельности Банка России

Банк России, или Центральный банк Российской Федерации, представляет собой уникальный публично-правовой институт, обладающий особым статусом и полномочиями. Он не является частью исполнительной власти, но при этом выполняет государственные функции, направленные на обеспечение макроэкономической стабильности и развитие финансовой системы. Эта независимость в пределах его конституционных полномочий является ключевым элементом его эффективности, позволяя ему принимать решения, не подверженные краткосрочным политическим или конъюнктурным интересам.

Основными целями деятельности Банка России, закрепленными в Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», являются:

• Защита и обеспечение устойчивости рубля: Эта цель является приоритетной и лежит в основе всей денежно-кредитной политики. Устойчивость национальной валюты критически важна для стабильности цен, покупательной способности граждан и предсказуемости экономической среды для бизнеса.
• Развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации: Банк России стремится к созданию надежного, конкурентоспособного и эффективного банковского сектора, способного удовлетворять потребности экономики в финансовых услугах.
• Обеспечение стабильности и развитие национальной платежной системы: Эффективная и безопасная платежная система – залог бесперебойного функционирования экономики, обеспечивающая своевременные расчеты между экономическими агентами.
• Развитие и обеспечение стабильности финансового рынка Российской Федерации: Помимо банковского сектора, Банк России надзирает за другими сегментами финансового рынка, включая страховой, брокерский, инвестиционный, что делает его «мегарегулятором».

Важно подчеркнуть, что, в отличие от коммерческих банков, извлечение прибыли не является целью деятельности Банка России. Его деятельность ориентирована на публичные интересы, а полученные доходы направляются в федеральный бюджет после покрытия собственных расходов и формирования резервов.

Функции Банка России в сфере денежно-кредитной политики и эмиссии

Как главный эмиссионный центр страны, Банк России обладает монопольным правом на эмиссию наличных денег и организует их обращение на всей территории Российской Федерации. Это означает, что только ЦБ РФ выпускает банкноты и монеты, обеспечивает их производство, хранение, транспортировку, а также изъятие из оборота ветхих и поврежденных купюр.

В тесном взаимодействии с Правительством Российской Федерации Банк России разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику. Основными инструментами этой политики являются:

• Ключевая ставка: Основной инструмент влияния на стоимость денег в экономике, через которую регулируются процентные ставки по кредитам и депозитам коммерческих банков.
• Операции на открытом рынке: Покупка или продажа государственных ценных бумаг для регулирования объема ликвидности в банковской системе.
• Нормативы обязательных резервов: Требования к коммерческим банкам по депонированию части привлеченных средств на счетах в Банке России.
• Рефинансирование кредитных организаций: Предоставление кредитов банкам для поддержания их ликвидности, что делает ЦБ РФ «кредитором последней инстанции».

Эти меры направлены на достижение основных целей – прежде всего, на поддержание ценовой стабильности (низкой инфляции) и устойчивости национальной валюты. Разве не эти функции определяют экономическую повестку и благосостояние каждого гражданина страны?

Банк России как орган банковского регулирования и надзора

Одной из центральных функций Банка России является его роль органа банковского регулирования и банковского надзора. Именно эта функция обеспечивает выполнение второй и четвертой целей – развитие и укрепление банковской системы, а также стабильность финансового рынка.

В рамках этой функции Банк России:

• Принимает решения о государственной регистрации кредитных организаций: Это первый и важнейший барьер на пути в банковский сектор, обеспечивающий проверку на соответствие учредителей и бизнес-модели установленным требованиям.
• Выдает и отзывает лицензии на осуществление банковских операций: Лицензия – это право на деятельность, и ее отзыв является крайней мерой воздействия на недобросовестные или неэффективные банки.
• Устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации и правила проведения банковских операций: Эти правила унифицируют и стандартизируют работу банков, обеспечивая их прозрачность и безопасность для клиентов.
• Осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций, филиалов иностранных банков и банковских групп (банковский надзор): Это включает мониторинг финансового состояния банков, проверку соблюдения ими нормативов и требований законодательства. Для обеспечения эффективности надзора в структуре Банка России действует постоянно функционирующий Комитет банковского надзора, который координирует и принимает ключевые решения в этой сфере.

Валютное регулирование, валютный контроль и управление золотовалютными резервами

В условиях открытой экономики и значительной зависимости от внешнеэкономической деятельности, Банк России также выполняет функции организации и осуществления валютного регулирования и валютного контроля в строгом соответствии с законодательством РФ. Это включает установление правил проведения валютных операций, мониторинг соблюдения валютного законодательства участниками рынка и принятие мер по предотвращению нелегального вывода капитала.

Наконец, Банк России несет ответственность за эффективное управление золотовалютными резервами Российской Федерации. Эти резервы являются «подушкой безопасности» страны, обеспечивая стабильность национальной валюты, возможность погашения внешнего долга и финансирование критически важного импорта в случае внешних шоков. Управление резервами включает в себя их размещение в ликвидные и надежные активы (золото, иностранная валюта, ценные бумаги иностранных государств), с учетом принципов безопасности, ликвидности и доходности.

Механизмы и инструменты банковского регулирования и надзора: углубленный анализ пруденциального подхода

Понятие, цели и задачи банковского регулирования и надзора

Банковское регулирование и банковский надзор – это два неразрывно связанных процесса, представляющих собой комплекс мер государственно-властного характера, призванных обеспечить устойчивость и надежность банковской системы. Банковское регулирование – это процесс разработки и установления нормативных правил, стандартов и требований, обязательных для всех участников банковского сектора. Банковский надзор, в свою очередь, – это система контроля за соблюдением этих правил, а также применение мер воздействия в случае их нарушения.

Главными целями этого тандема являются:

• Поддержание стабильности банковской системы РФ: Предотвращение кризисов, обеспечение бесперебойного функционирования финансовых институтов и минимизация рисков их банкротства.
• Защита интересов вкладчиков и кредиторов: Гарантия сохранности денежных средств, размещенных в банках, и выполнение банками своих обязательств перед клиентами. Это крайне важно для поддержания доверия к банковской системе, без которого ее функционирование невозможно.

По сути, регулирование создает рамки, а надзор обеспечивает их соблюдение, формируя таким образом единый механизм обеспечения финансовой безопасности.

Сущность и макроэкономическое значение пруденциального регулирования

В центре современного банковского регулирования стоит концепция пруденциального регулирования. Термин «пруденциальный» происходит от латинского *prudentia*, что означает «предусмотрительность», «осторожность», «благоразумие». Таким образом, пруденциальное регулирование – это система норм государственно-властного характера, призванных обеспечить стабильное и надежное функционирование банковской системы посредством упреждающих мер, ориентированных на потенциальные риски.

Его ключевая особенность – макроэкономический характер и нацеленность на защиту системного интереса. В отличие от микропруденциального подхода, фокусирующегося на безопасности отдельного банка, макропруденциальное регулирование стремится защитить банковскую систему в целом от риска «цепной реакции» краха банков (так называемого «эффекта домино»). Если один крупный банк сталкивается с проблемами, это может вызвать панику, отток средств из других банков и, в конечном итоге, дестабилизировать всю систему. Пруденциальные меры направлены на предотвращение таких сценариев.

Основными задачами пруденциального регулирования являются:

• Обеспечение стабильного функционирования банковской системы в целом.
• Снижение вероятности банкротства отдельных кредитных организаций.
• Гарантия способности банка поддерживать свою деятельность даже в кризисных ситуациях.

Пруденциальное регулирование осуществляется через различные инструменты, включая требования к лицензированию, установление экономических нормативов и осуществление банковского надзора с применением мер воздействия.

Экономические нормативы функционирования банков: детальный обзор

Одним из наиболее мощных и универсальных инструментов пруденциального регулирования является установление экономических нормативов, обязательных для выполнения каждой кредитной организацией. Эти нормативы – своего рода «пульс» здоровья банка, позволяющие Банку России оперативно оценивать его финансовое состояние и риск-профиль.

Рассмотрим ключевые нормативы, устанавливаемые Банком России:

1. Нормативы достаточности собственных средств (капитала):
Эти нормативы регулируют риск несостоятельности банка, требуя от него наличия достаточного объема капитала для покрытия возможных потерь от кредитного, операционного и рыночного рисков. Капитал выступает буфером, поглощающим убытки до того, как они затронут интересы вкладчиков и кредиторов.

• Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1.0: Минимальное значение составляет 8%. Он рассчитывается как отношение собственных средств (капитала) банка к сумме активов, взвешенных по риску.
• Норматив достаточности базового капитала Н1.1: Минимальное значение 4,5%. Базовый капитал включает наиболее качественные и устойчивые компоненты капитала (например, обыкновенные акции и нераспределенную прибыль).
• Норматив достаточности основного капитала Н1.2: Минимальное значение 6%. Основной капитал включает базовый капитал и некоторые другие инструменты.

Высокие значения этих нормативов свидетельствуют о финансовой устойчивости банка и его способности противостоять кризисам.

2. Нормативы ликвидности:
Ликвидность – это способность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед клиентами. Нормативы ликвидности ограничивают риск потери банком платежеспособности.

• Норматив мгновенной ликвидности Н2: Минимальное допустимое значение – 15%. Он ограничивает риск потери ликвидности в течение одного операционного дня, определяя минимальное отношение высоколиквидных активов (например, денежные средства, остатки на счетах в ЦБ РФ) к обязательствам до востребования (например, текущие счета клиентов).
• Норматив текущей ликвидности Н3: Ограничивает риск потери платежеспособности в течение 30 дней.
• Норматив долгосрочной ликвидности Н4: Показывает, какая часть долгосрочных вложений банка (например, кредиты на длительный срок) обеспечена долгосрочными ресурсами (например, долгосрочные депозиты). Это предотвращает ситуацию, когда банк финансирует длинные активы короткими пассивами, что крайне рискованно.

3. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6:
Этот норматив регулирует кредитный риск банка. Он ограничивает концентрацию риска на одном клиенте или группе связанных клиентов, предотвращая ситуацию, когда банк может обанкротиться из-за невозврата крупного кредита одним заемщиком. Максимально допустимое числовое значение составляет 25%.

Расчет норматива Н6 осуществляется по формуле:

H6 = (Крз / К) × 100%

Где:

• К_рз — совокупная сумма кредитных требований банка к одному заемщику или группе связанных заемщиков.
• К — собственные средства (капитал) банка.

Таким образом, если банк имеет капитал в 10 млрд рублей, он не может выдать одному заемщику или группе связанных заемщиков кредиты, превышающие 2,5 млрд рублей.

Регулирование системно значимых кредитных организаций (СЗКО)

Особое внимание в пруденциальном регулировании уделяется системно значимым кредитным организациям (СЗКО). Это банки, банкротство которых может иметь катастрофические последствия для всей финансовой системы страны. В связи с этим Банк России применяет к ним более жесткие требования и механизмы надбавок к нормативам банковской деятельности.

По состоянию на 2 ноября 2024 года, Банк России утвердил перечень из 13 системно значимых банков. В него входят: ЮниКредит Банк, Банк ГПБ (Газпромбанк), Совкомбанк, Банк ВТБ, АЛЬФА-БАНК, Сбербанк, Московский Кредитный Банк, Банк «ФК Открытие», РОСБАНК, Т-Банк, Промсвязьбанк, Райффайзенбанк, Россельхозбанк.

На долю этих 13 банков приходится примерно 79% совокупных активов всего банковского сектора страны. Это означает, что их финансовое здоровье и стабильность критически важны для всей экономики. Для СЗКО устанавливаются дополнительные требования по капиталу (так называемые «контрциклические надбавки» и надбавки за системную значимость), которые должны формироваться сверх минимальных нормативов, чтобы обеспечить дополнительный буфер прочности в периоды финансовых потрясений.

Виды контроля в банковской сфере

Система банковского регулирования и надзора не ограничивается лишь нормативами. Она включает в себя различные виды контроля, обеспечивающие многоуровневую систему проверки и предотвращения рисков:

• Государственный контроль: Осуществляется через всю систему банковского законодательства (федеральные законы, подзаконные акты).
• Ведомственный контроль: Проводится непосредственно Банком России и иными уполномоченными государственными органами (например, Росфинмониторинг в части противодействия отмыванию доходов). Основными методами здесь являются:
  • Пруденциальный надзор на основании отчетности: Регулярный анализ финансовой отчетности, предоставляемой банками в Центральный банк, позволяет выявлять отклонения от нормативов и потенциальные риски.
  • Инспектирование: Проведение выездных проверок непосредственно в банках для оценки достоверности отчетности, эффективности внутренних процедур и систем управления рисками.
• Общественный контроль: Реализуется через общественные организации, ассоциации банков (например, Ассоциация российских банков), которые участвуют в разработке стандартов и кодексов поведения, а также через общественное мнение и средства массовой информации, привлекающие внимание к проблемам в банковском секторе.
• Независимый контроль (аудит): Ежегодный обязательный аудит финансовой отчетности банков независимыми аудиторскими компаниями. Аудиторы подтверждают достоверность финансовой информации и соблюдение законодательства, что является важным элементом прозрачности и доверия.

Таким образом, сложная многоуровневая система регулирования и надзора призвана минимизировать риски в банковском секторе, защитить интересы всех его участников и обеспечить его стабильное развитие, что является залогом процветания всей национальной экономики.

Влияние международного банковского регулирования (Базельские соглашения) на российскую банковскую систему

Базельский комитет по банковскому надзору как международный мегарегулятор

Мировой финансовый рынок является сложной системой взаимосвязанных сосудов, и проблемы в одном его сегменте или стране могут быстро распространиться на другие. Именно поэтому в середине 1970-х годов возникла острая необходимость в унификации подходов к регулированию банковской деятельности на международном уровне. В 1974 году при Банке международных расчетов (Базель, Швейцария) был создан Базельский комитет по банковскому надзору (БКБН).

Этот комитет фактически стал международным финансовым мегарегулятором, его основной задачей является разработка и продвижение единых нормативов, стандартов и методик пруденциального регулирования банковской деятельности. Цель – повышение стабильности мировой финансовой системы и снижение рисков системных кризисов. Рекомендации Базельского комитета не являются юридически обязательными в международном праве, но их внедрение стало своего рода «лучшей практикой» и маркером надежности для национальных банковских систем. Отказ от их имплементации может привести к изоляции страны на мировых финансовых рынках.

Россия, как одна из 28 ведущих стран мира, активно участвует в работе Базельского комитета и стремится к адаптации его рекомендаций в своей национальной регуляторной практике. Это свидетельствует о приверженности принципам открытости, интеграции в мировую экономику и повышению устойчивости своей финансовой системы.

Хронология и особенности внедрения Базель I, Базель II, Базель III в РФ

Внедрение Базельских рекомендаций – это длительный и многогранный процесс, требующий глубокой трансформации как регуляторной базы, так и внутренних систем управления рисками в банках.

• Базель I (1988 год): Внедрение основ капитальной адекватности.
  Первое Базельское соглашение было направлено на унификацию требований к достаточности капитала банков. Основным достижением стало введение норматива достаточности капитала, который требовал от банков иметь минимальный капитал в размере 8% от активов, взвешенных по риску.
  В России активная адаптация к международным стандартам, заложенным в Базеле I, началась с 2000 года. Банк России стал активно переводить кредитные организации на международные стандарты отчетности (МСФО), развивать механизмы управления банковскими рисками и совершенствовать практику банковского контроля. В 2002 году были введены обязательные нормативы, а в 2003 году – принят закон о страховании вкладов, что стало новой вехой в регулировании и надзоре, значительно повысив доверие населения к банковской системе.

• Базель II (2004 год): Расширение риск-чувствительности и три опоры.
  Базель II был принят в июне 2004 года и представлял собой значительное усовершенствование по сравнению с Базелем I, вводя более риск-чувствительный подход к расчету капитала. Он базировался на «трех опорах»:
  1. Минимальные требования к капиталу: Учет не только кредитного, но и операционного, и рыночного рисков.
  2. Надзорный процесс: Усиление роли регулятора в оценке достаточности капитала и систем управления рисками банков.
  3. Рыночная дисциплина: Повышение прозрачности информации, раскрываемой банками, для стимулирования рыночного контроля.

  В России внедрение «Базеля II» началось с обсуждений в середине 2000-х годов. Банк России планировал поэтапное введение, начиная с более простых элементов и стандартизированного подхода, с возможностью переноса сроков для обеспечения готовности банковской системы к новым, более сложным требованиям.

• Базель III (2010–2011 годы): Ответ на мировой финансовый кризис.
  Мировой финансовый кризис 2008 года выявил серьезные недостатки в существующих подходах к регулированию, прежде всего, недостаточность капитала, низкое качество капитала и проблемы с ликвидностью. В ответ на это в 2010–2011 годах был утвержден пакет реформ, известный как Базель III. Первоначальный план внедрения предусматривал период с 2012 по 2019 годы, однако позже срок окончательного перехода был перенесен на 2022 год, а затем, из-за пандемии, Базельский комитет перенес сроки внедрения ряда изменений к пакету реформ до 1 января 2023 года.
  Внедрение Базеля III в российскую практику направлено на совершенствование подходов к управлению капиталом для уменьшения системного риска. Ключевые изменения, привнесенные Базелем III, включают:
  • Ужесточение требований к структуре и качеству капитала: Были установлены минимальные требования к достаточности капитала: норматив Н1.0 не менее 8%, Н1.1 (базовый капитал первого уровня) не менее 4,5%, Н1.2 (основной капитал первого уровня) не менее 6%.
  • Введение новых нормативов по ликвидности: В частности, были введены такие показатели, как коэффициент покрытия ликвидности (LCR) и коэффициент чистого стабильного фондирования (NSFR), призванные обеспечить достаточный запас высоколиквидных активов и долгосрочных источников финансирования.
  • Введение показателя левериджа (Leverage Ratio): Этот норматив ограничивает отношение общего объема активов банка к его капиталу, чтобы предотвратить чрезмерное наращивание долга и рисков.

  Банк России продолжает разработку и внедрение нормативных актов, основанных на стандартах Базеля III, включая завершение посткризисных реформ, опубликованных в декабре 2017 года.

Современные подходы к управлению капиталом: ПВР и риск-чувствительное регулирование

Стремление к более точной оценке рисков и адекватному управлению капиталом привело к развитию подхода, основанного на внутренних рейтингах (ПВР) (Internal Ratings-Based, IRB approach). Этот подход позволяет банкам использовать собственные внутренние модели для оценки кредитного риска и расчета требований к капиталу, при условии одобрения этих моделей регулятором.

Банк России продолжает настройку регулирования, основанного на ПВР, прежде всего для системно значимых кредитных организаций (СЗКО). Более того, все банки с универсальной лицензией (БУЛ) уже переведены на более риск-чувствительный финализированный подход, который учитывает специфику рисков каждого банка и способствует более точной оценке их капитальной потребности. Такой подход не только повышает устойчивость каждого отдельного банка, но и укрепляет стабильность всей банковской системы России, поскольку позволяет регулятору не просто устанавливать общие правила, но и индивидуализировать надзор, стимулируя банки к совершенствованию собственных систем управления рисками.

Налогообложение банковской деятельности в Российской Федерации

Основные виды налогов, уплачиваемых банками

Как и любая другая коммерческая организация, банки в Российской Федерации являются активными налогоплательщиками, вносящими значительный вклад в формирование государственного бюджета. Система налогообложения банков достаточно сложна и регулируется, прежде всего, Налоговым кодексом РФ, вступившим в силу в 1999–2001 годах.

Основные налоги, уплачиваемые банками, включают:

• Налог на прибыль организаций: Это один из самых значимых налогов для банковского сектора. Общая ставка налога на прибыль в РФ составляет 20%. Однако существуют исключения, например, доходы в виде дивидендов и доходы иностранных организаций могут облагаться по иным ставкам. Банки уплачивают этот налог с разницы между своими доходами и расходами.
• Налог на добавленную стоимость (НДС): Стандартная ставка НДС в России составляет 20%. Однако банковские операции и услуги, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, не подлежат налогообложению НДС на территории РФ. Это важное исключение, призванное снизить налоговую нагрузку на финансовые услуги и сделать их более доступными. Тем не менее, НДС уплачивается с прочих операций банков, не относящихся к собственно банковским (например, аренда помещений, продажа основных средств).
• Налог на имущество организаций: Банки, как и другие юридические лица, уплачивают налог на имущество, находящееся на их балансе. Ставка налога и порядок его исчисления могут варьироваться в зависимости от регионального законодательства.
• Земельный налог: Уплачивается за земельные участки, находящиеся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении банка.
• Транспортный налог: Уплачивается за транспортные средства, зарегистрированные на банк.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): Банки выступают налоговыми агентами, удерживая НДФЛ из доходов своих сотрудников и перечисляя его в бюджет. Ставка НДФЛ для налоговых резидентов РФ составляет 13%, для нерезидентов – 30%.

Особенности определения доходов банков для целей налогообложения

Налоговый кодекс РФ специально предусматривает особенности определения доходов банков для целей налогообложения прибыли. Статья 290 Налогового кодекса РФ содержит детализированный перечень доходов, которые признаются доходами банков. В этот перечень входят доходы от:

• Проведения банковских операций (например, проценты по кредитам, доходы от расчетно-кассового обслуживания).
• Операций с ценными бумагами.
• Операций с иностранной валютой.
• Инкассации и кассового обслуживания.
• Предоставления гарантий и поручительств.
• Оказания консультационных и информационных услуг.

Такая детализация позволяет четко разграничивать облагаемые и необлагаемые доходы, а также учитывать специфику банковской деятельности при расчете налоговой базы.

Влияние налоговой политики на стабильность и развитие банковского сектора

Налоговая политика государства оказывает прямое и косвенное влияние на стабильность и развитие банковского сектора. Высокая налоговая нагрузка может негативно сказаться на способности банков формировать капитал, который является основой их устойчивости и способности выдавать кредиты. С другой стороны, недостаточная налоговая нагрузка может привести к недополучению доходов бюджетом.

В октябре 2025 года Министр финансов РФ Антон Силуанов заявил, что Минфин рассматривал возможность повышения ставки налога на прибыль для банков, но отказался от этой идеи. Это решение было мотивировано несколькими важными факторами:

1. Необходимость формирования капитала: В условиях высоких экономических рисков банкам требуется создавать значительные резервы по кредитам, что требует сохранения прибыли для реинвестирования в капитал. Повышение налога на прибыль снизило бы эти возможности.
2. Сокращение дивидендов государственных банков: Значительная часть российского банковского сектора контролируется государством. Повышение налога на прибыль государственных банков привело бы к сокращению дивидендов, поступающих в бюджет, фактически не увеличивая общих поступлений государства.
3. Риск для предоставления кредитов: Сокращение прибыли и, как следствие, капитала банков может ограничить их способность предоставлять кредиты экономике, что негативно скажется на экономическом росте.

Помимо обсуждения повышения налога на прибыль, в сентябре 2025 года группой депутатов в Государственную Думу был внесен законопроект о введении разового налога на «сверхприбыль» банков. Предлагалось обложить налогом в размере 10% разницу между прибылью за 2023–2024 годы и средней прибылью за 2021–2022 годы, с уплатой до 28 января 2026 года. Однако Минфин быстро отреагировал, заявив, что не обсуждает введение такого разового налога. Эти дискуссии подчеркивают постоянный поиск баланса между потребностями бюджета и необходимостью поддержания стабильности и развития критически важного банковского сектора. Очевидно, что любое изменение налогового режима должно тщательно взвешиваться с учетом его долгосрочных последствий для финансовой стабильности и экономического роста страны.

Актуальные проблемы, вызовы и перспективы развития регулирования банковской деятельности в РФ

Системные риски и ограничения излишне рискованной деятельности

Банковская деятельность по своей природе является объектом наиболее жесткого регулирования, и этому есть ряд фундаментальных причин. Во-первых, это высокий уровень финансовой взаимозависимости: банки тесно связаны друг с другом через межбанковские кредиты, расчетные операции и владение активами. Проблемы у одного крупного игрока могут вызвать «эффект домино», угрожая стабильности всей системы. Во-вторых, банковский бизнес основан на легко изымаемых денежных средствах (депозитах), что делает систему уязвимой к панике и массовому оттоку средств (bank run). В-третьих, недостаточная открытость и сложность банковских операций для обывателя создает информационную асимметрию, увеличивая риски для вкладчиков. Все эти факторы определяют присущую банковской системе неустойчивость и ее уязвимость к кризисам.

Именно поэтому главной задачей банковского регулирования является ограничение излишне рискованной банковской деятельности в рыночной экономике. Исторический опыт показывает, что принцип полного саморегулирования как самодостаточный в банковской системе для России, да и для большинства стран, неприемлем. Ключевая роль государства в регулировании является не просто желательной, а критически необходимой для поддержания порядка и доверия в финансовом секторе.

Влияние геополитических факторов и цифровизации

Современный мир бросает новые вызовы банковскому регулированию. Геополитические риски, связанные с санкционным давлением, фрагментацией мировых финансовых рынков и изменением торговых потоков, оказывают прямое влияние на российскую банковскую систему. Это проявляется в необходимости переориентации на внутренние источники фондирования, развитии альтернативных платежных систем, а также в адаптации к новым видам рисков (например, риски блокировки активов). Эти факторы могут привести к существенному реформированию существующей двухуровневой банковской системы, стимулируя создание более устойчивых и суверенных финансовых инфраструктур.

Параллельно с этим, цифровизация радикально меняет ландшафт банковских услуг. Появление финтех-компаний, развитие цифровых валют, внедрение искусственного интеллекта и блокчейна создают как огромные возможности, так и новые регуляторные дилеммы. Банк России вынужден балансировать между стимулированием инноваций и обеспечением безопасности, разрабатывая подходы к регулированию новых видов деятельности и технологий.

Новые регуляторные инициативы Банка России (2024–2025 гг.)

В ответ на эти вызовы Банк России активно совершенствует свою регуляторную практику, внедряя новые инициативы, направленные на повышение устойчивости и адаптивности банковской системы:

• Смягчение условий применения риск-чувствительного регулирования для трансформационных проектов и устойчивого развития: С целью стимулирования инвестиций в приоритетные отрасли экономики и «зеленые» проекты, Банк России снижает капитальные требования для банков, финансирующих такие инициативы. Это важный шаг для поддержки структурной перестройки экономики.
• Внедрение возможности плавного создания резервов по невозмещаемым заблокированным активам: С 1 июля 2025 года банки получили возможность поэтапно создавать резервы под заблокированные активы, которые стали таковыми в результате геополитических событий. Изначальный резерв должен быть не менее 20% от стоимости активов, к 31 декабря 2025 года – 30%, а к 31 декабря 2032 года – 100%. Эта мера призвана снизить одномоментную нагрузку на капитал банков и дать им время на адаптацию.
• Введение национального норматива краткосрочной ликвидности (ННКЛ): С 1 октября 2025 года ожидается запуск ННКЛ, который заменит действующий норматив краткосрочной ликвидности (НКЛ). Новый норматив будет более точно учитывать реалии российского финансового рынка, его особенности и специфику, повышая эффективность управления ликвидностью в условиях национальных особенностей.
• Обновленные требования к валютному и рыночному рискам (2024 год): Введен новый лимит на открытые балансовые валютные позиции, составляющий 50% от капитала банка. Это направлено на снижение валютных рисков, особенно актуальных в условиях волатильности на валютном рынке.

Перспективы совершенствования государственного регулирования

Перспективы развития регулирования банковской деятельности в РФ тесно связаны с дальнейшим углублением риск-ориентированного подхода и интеграцией мирового опыта, но с учетом национальных особенностей.

• Продолжение настройки регулирования ПВР: Банк России планирует продолжить совершенствование подхода, основанного на внутренних рейтингах (ПВР), выпуская методические рекомендации и информационные письма по различным аспектам его применения в течение 2025–2026 годов. Это позволит банкам более точно оценивать и управлять своими рисками, а регулятору – осуществлять более тонкий и эффективный надзор.
• Адаптация к новым технологиям и киберрискам: В условиях стремительной цифровизации, регулятор будет уделять повышенное внимание вопросам кибербезопасности, защите данных, регулированию операций с цифровыми активами и созданию «регуляторных песочниц» для тестирования инновационных финансовых продуктов.
• Усиление макропруденциального регулирования: С учетом уроков мировых кризисов, будет продолжаться развитие инструментов макропруденциального регулирования, направленных на предотвращение накопления системных рисков и усиление устойчивости всей финансовой системы.
• Развитие регулирования в сфере устойчивого финансирования (ESG): Все больше внимания уделяется вопросам учета экологических, социальных и управленческих факторов в банковской деятельности, что потребует разработки соответствующих регуляторных требований и стандартов.

Таким образом, государственное регулирование банковской деятельности в России находится в постоянном развитии, адаптируясь к меняющимся экономическим, геополитическим и технологическим реалиям. Цель остается неизменной – создание устойчивой, надежной и эффективной банковской системы, способной поддерживать экономический рост и обеспечивать финансовую стабильность страны.

Заключение

Исследование концептуальных основ, механизмов и актуальных проблем регулирования банковской деятельности в Российской Федерации выявило сложный, многоуровневый и постоянно развивающийся характер этой системы. Банковский сектор, будучи «кровеносной системой» экономики, требует наиболее тщательного и всеобъемлющего государственного контроля для обеспечения его стабильности и защиты интересов всех участников.

Мы рассмотрели двухуровневую структуру российской банковской системы, где Центральный банк РФ выступает ключевым мегарегулятором, ответственным за денежно-кредитную политику, эмиссию, надзор и валютное регулирование. Детальный анализ пруденциального регулирования, с его системой экономических нормативов (достаточности капитала, ликвидности, концентрации рисков), показал его жизненно важную роль в обеспечении устойчивости как отдельных банков, так и всей финансовой системы. Приведенные актуальные данные о количестве действующих банков и перечне системно значимых кредитных организаций подчеркивают динамику и фокус надзорной деятельности.

Особое внимание было уделено влиянию международных стандартов, в частности, Базельских соглашений. Россия последовательно адаптирует эти рекомендации, что способствует интеграции отечественной банковской системы в мировую финансовую архитектуру и повышает ее надежность. Хронологический обзор внедрения Базель I, II и III продемонстрировал эволюцию риск-чувствительного подхода и постоянное ужесточение требований к капиталу и ликвидности.

Анализ налогообложения банковской деятельности раскрыл не только основные фискальные инструменты, но и актуальные дискуссии о налоговой нагрузке на сектор. Заявления Министра финансов РФ об отказе от повышения налога на прибыль банков в октябре 2025 года и обсуждение разового «налога на сверхприбыль» ярко иллюстрируют постоянный поиск баланса между бюджетными потребностями и необходимостью поддержания капитальной базы банков.

Наконец, мы выделили ключевые вызовы, стоящие перед регулированием: системные риски, обусловленные взаимозависимостью и уязвимостью банковской системы; влияние геополитических факторов, требующих адаптации к новым реалиям; и стремительная цифровизация, диктующая необходимость регулирования новых технологий и рисков. Банк России активно реагирует на эти вызовы, внедряя новые регуляторные инициативы, такие как смягчение условий для трансформационных проектов, плавное создание резервов по заблокированным активам и разработка национального норматива краткосрочной ликвидности.

В перспективе, совершенствование государственного регулирования банковской деятельности в РФ будет двигаться по пути дальнейшего развития риск-ориентированных подходов (ПВР), усиления макропруденциального регулирования, адаптации к цифровым инновациям и интеграции принципов устойчивого финансирования. Эффективное и гибкое регулирование является не просто административной функцией, но стратегическим инструментом обеспечения стабильности финансовой системы, доверия инвесторов и, в конечном итоге, устойчивого экономического роста страны, что подтверждается текущими шагами и заявлениями регуляторов.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс РФ.
2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 31.07.2025) «О банках и банковской деятельности».
3. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
4. Положение Банка России от 8 сентября 1997 г. № 516. «О пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации».
5. Положение Банка России от 21 сентября 2001 г. № 153-П «Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции».
6. Положение Банка России «Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у кредитных организаций в Российской Федерации» от 2 апреля 1996 г. № 264 (в редакции Указаний от 10 марта 1999 г. № 509-У).
7. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 592 с.
8. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. М.: Юристъ, 2002. 751 с.
9. Банки и банковское дело: учебное пособие / под ред. И.Т. Балабанова. – СПб.: Питер, 2000. – 256 с.
10. Денежное обращение и кредит: учебник для вузов / под ред. М.В. Романовского. – М.: Юрайт, 2006. – 543 с.
11. Деятельность коммерческих банков: учебное пособие / под ред. А.В. Калтырина. – Ростов н/Д: Феникс, 2004. – 359 с.
12. Общая теория денег и кредита: учебник для вузов / под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, Юнити, 2001. – 432 с.
13. Организация деятельности Центрального банка: учеб. пособие. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2000. — С. 186.
14. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / под ред. д.э.н., проф. О.И. Лаврушина. – М.: Юристъ, 2003. – 688 с.
15. Особенности пруденциального регулирования // Адвокатская газета. URL: https://www.advgazeta.ru/articles/osobennosti-prudentsialnogo-regulirovaniya/ (дата обращения: 18.10.2025).
16. Банковская система РФ // Мультиурок. URL: https://www.muiv.ru/education/courses/banks_banks_operations/part1/theme_2_1/ (дата обращения: 18.10.2025).
17. Пруденциальное регулирование // Финансовый словарь. АРБ: Ассоциация российских банков. URL: https://arb.ru/b2b/glossary/prudentsialnoe-regulirovanie/ (дата обращения: 18.10.2025).
18. Банковское регулирование и банковский надзор // Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/wikibank/bankovskoe_regulirovanie_i_bankovskiy_nadzor/ (дата обращения: 18.10.2025).
19. Банковская система // E-reading.club. URL: https://www.e-reading.club/chapter.php/105748/182/Dolgushin_-_Osnovy_bankovskogo_dela.html (дата обращения: 18.10.2025).
20. Определение термина — Пруденциальное регулирование // CFO Russia. URL: https://cfo-russia.ru/glossary/prudentialnoe-regulirovanie/ (дата обращения: 18.10.2025).
21. Понятие пруденциального регулирования // Grandars.ru. URL: https://grandars.ru/student/bankovskoe-delo/prudencialnoe-regulirovanie.html (дата обращения: 18.10.2025).
22. Банковская система РФ: что это, структура, задачи, роль ЦБ РФ и коммерческих банков // Финансы Mail. URL: https://finance.mail.ru/2025-08-05/bankovskaya-sistema-rf-chto-eto-struktura-zadachi-rol-tsb-rf-i-kommercheskih-bankov-60031575/ (дата обращения: 18.10.2025).
23. Особенности налогообложения банков в Российской Федерации // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-nalogooblozheniya-bankov-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 18.10.2025).
24. Центральный банк: что это, его функции и структура, последние новости // Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/wikibank/tsentralnyy_bank_rf/ (дата обращения: 18.10.2025).
25. Федеральный закон от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности» // Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/bis/law/fz-395-1/ (дата обращения: 18.10.2025).
26. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ // Президент России. URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/86-FZ (дата обращения: 18.10.2025).
27. Налоговая система РФ и налогообложение банков. Презентация — Алексеева Е.Ю. // СГУ. URL: https://www.sgu.ru/sites/default/files/textdocs/2019/04/10/nalogovaya_sistema_rf_i_nalogooblozhenie_bankov._prezentaciya_-_alekseeva_e.yu..pdf (дата обращения: 18.10.2025).
28. Федеральный закон от 10 июля 2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации. URL: http://council.gov.ru/activity/documents/13364/ (дата обращения: 18.10.2025).
29. Закон О Центральном Банке РФ (Банке России) N 86-ФЗ // Сборник Федеральных Законов РФ. URL: https://rusfz.ru/fz_86/ (дата обращения: 18.10.2025).
30. Влияние принципов регулирования Базельского комитета на банковский сектор России // Dipmall.ru. URL: https://dipmall.ru/articles/vliyanie-printsipov-regulirovaniya-bazelskogo-komiteta-na-bankovskiy-sektor-rossii (дата обращения: 18.10.2025).
31. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 01.04.2022) «О банках и банковской деятельности» // Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/bis/law/fz-395-1/ (дата обращения: 18.10.2025).
32. Правовой статус и функции // Банк России. URL: https://www.cbr.ru/about_br/status_functions/ (дата обращения: 18.10.2025).
33. Банковское регулирование и банковский надзор // Moneyman. URL: https://moneyman.ru/zaimy/bankovskoe-regulirovanie-i-bankovskiy-nadzor/ (дата обращения: 18.10.2025).
34. Банковская система // E-xecutive.ru. URL: https://www.e-xecutive.ru/wiki/23304-bankovskaia-sistema (дата обращения: 18.10.2025).
35. Организация деятельности центрального банка. Лекция 17: Банковское регулирование и надзор // Интуит. URL: https://www.intuit.ru/studies/courses/23/23/lecture/639 (дата обращения: 18.10.2025).
36. Проблемы налогообложения банков в России: риски для капитала и дивидендов // Invest-foresight.com. URL: https://invest-foresight.com/economy/finance/problemy-nalogooblozheniya-bankov-v-rossii-riski-dlya-kapitala-i-dividenda/ (дата обращения: 18.10.2025).
37. Влияние Базеля III на банковскую систему Российской Федерации // Современные проблемы науки и образования (сетевое издание). URL: https://science-education.ru/ru/article/view?id=30252 (дата обращения: 18.10.2025).
38. Надзор и регулирование банковской деятельности // Оренбургский государственный университет. URL: https://www.osu.ru/sites/base/docs/803/80362/%D0%9C%D0%B5%D1%82%D0%BE%D0%B4%D0%B8%D1%87%D0%B5%D1%81%D0%BA%D0%B8%D0%B5%20%D1%80%D0%B5%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D0%B4%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8%20%D0%9D%D0%B0%D0%B4%D0%B7%D0%BE%D1%80%20%D0%B8%20%D1%80%D0%B5%D0%B3%D1%83%D0%BB%D0%B8%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B5%20%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D0%BE%D0%B2%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B9%20%D0%B4%D0%B5%D1%8F%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8.pdf (дата обращения: 18.10.2025).
39. Пруденциальное регулирование банковской деятельности // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/prudentsialnoe-regulirovanie-bankovskoy-deyatelnosti (дата обращения: 18.10.2025).
40. Перспективные направления развития банковского регулирования и надзора: текущий статус и новые задачи // Банк России. URL: https://www.cbr.ru/Content/Document/File/147171/20230626_obzor_regul_06.pdf (дата обращения: 18.10.2025).
41. Государственное регулирование деятельности коммерческих банков в Российской Федерации: проблемы и перспективы развития // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/gosudarstvennoe-regulirovanie-deyatelnosti-kommercheskih-bankov-v-rossiyskoy-federatsii-problemy-i-perspektivy-razvitiya (дата обращения: 18.10.2025).
42. Сущность и цель банковского регулирования и надзора // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/suschnost-i-tsel-bankovskogo-regulirovaniya-i-nadzora (дата обращения: 18.10.2025).
43. Базельский комитет по банковскому надзору: правотворчество и ответственность // Elibrary.ru. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=45758273 (дата обращения: 18.10.2025).
44. Перспективные направления развития банковского регулирования и надзора: текущий статус и новые задачи // Банк России. URL: https://www.cbr.ru/Collection/Collection/File/47600/20240409_obzor_regul_04.pdf (дата обращения: 18.10.2025).
45. О перспективах развития банковской системы России // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/o-perspektivah-razvitiya-bankovskoy-sistemy-rossii (дата обращения: 18.10.2025).
46. Оценка эффективности от внедрения стандарта Базель 3 в российскую банковскую систему // АПНИ. URL: https://apni.ru/article/935-otsenka-effektivnosti-ot-vnedreniya-standarta-bazel-3 (дата обращения: 18.10.2025).
47. Базельские соглашения и российская банковская система: проблемы внедрения // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/bazelskie-soglasheniya-i-rossiyskaya-bankovskaya-sistema-problemy-vnedreniya (дата обращения: 18.10.2025).
48. Современные вызовы и перспективы развития банковской системы России в условиях цифровизации // Издательская группа ЮРИСТ. URL: https://lawinfo.ru/catalog/art/sovremennye-vyzovy-i-perspektivy-razvitiya-bankovskoj-sistemy-rossii-v-usloviyah-cifrovizacii/ (дата обращения: 18.10.2025).