Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
Оглавление
Введение 3
Глава
1. Теоретические и правовые основы налогообложения в РФ 5
1.1.Социально-экономическая сущность налогов и бюджета в современном обществе 5
1.2. Современная бюджетная и налоговая политика Российской Федерации: проблемы и перспективы 13
1.3. Нормативно-правовое и законодательное регулирование налогообложения 21
Глава
2. Анализ состояния формирования доходной части бюджета 34
2.1Формирование доходов государственного бюджета России за счет налогов 34
2.2.Сравнительный анализ особенностей формирования бюджетов субъектов федерации 43
2.3 Проблемные вопросы формирования доходов бюджетов 52
Глава
3. Направления совершенствования налогообложения в России 55
3.1. Мероприятия по совершенствованию налогообложения 55
3.2. Модель налогообложения и обоснование эффективности модели 66
Заключение 74
Список литературы 80
Выдержка из текста
Введение
Создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе, является приоритетом в области налоговой политики Российской Федерации. Важнейшим фактором при этом становится необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы. В то же время целесообразно сохранить неизменность налоговой нагрузки по секторам экономики, в которых достигнут ее оптимальный уровень, с учетом требований сбалансированности бюджетной системы Российской Федерации. Реализация этих задач предполагает построение эффективно функционирующей, адаптированной к рыночным условиям и социальным потребностям общества налоговой системы государства.
Актуальность данной темы проявляется в том, что налоги, как и вся налоговая политика, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно выбрано направление налоговой политики, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.
Целью работы является анализ теории и практики налогообложения в Российской Федерации и поиск направлений совершенствования.
Для достижения цели поставлены следующие задачи:
1. Изучить теоретические и правовые основы налогообложения в РФ.
2. Дать основные характеристики налоговой системы на современном этапе социально – экономического развития Российской Федерации
3. Выявить проблемы, тенденции и пути совершенствования налогообложения РФ.
Предметом исследования является налоговая политика.
В данной работе использовались такие методы познания, как наблюдение, метод группировки, абстрактно-логический метод.
Над проблемами налоговой политики и её совершенствования работали многие учёные. Среди них И. Н. Богатая, Евстижеев В.И, Князев В, Кучеров И.И. и другие.
Список использованной литературы
Список литературы
1. Абдурахманов О.К. Налоговые системы стран с переходной экономикой: монография. М.: Изд-во "Палеотип", 2005.
2. Акимов А.В. Общество без налогов. Л.: Лениздат, 1961.
3. Алиев Б.Х., Сулейманов Б.В. Стратегические ориентиры совершенствования налоговой системы России//Финансы и кредит. 2013. № 42 (570).
4. Алиев Б.Х., Сулейманов М.М. Модернизация российской модели налогового федерализма как фактор повышения эффективности налоговой системы // Налоги и финансовое право. 2011. № 7
5. Бездетный оброк // Рос. газ. 23.12.2005. URL: http://www.rambler.ru/db/news/msg.html ?s=6&mid=7071017 (дата обращения: 02.10.2014).
6. Бюджетный вестник МВФ. 21.12.2012. URL: http://www.imf.org/extemal/russian/pubs/ft/fm/2012/update/01/0112r.pdf
7. В ЕС могут ввести налог на финансовые операции. Новости РБК. 17.09.2011. URL: http://top.rbc.ru/economics/17/09/2011/616013.shtml
8. В США растет число компаний, освобожденных от уплаты налога на прибыль. URL: http://www.vedomosti.ru/finance/news/1471956/byudzhet_bez_pribyli#ixzz 1j 8tzfolL
9. Васянина Е.Л. Система фискальных сборов по законодательству Российской Федерации // Правовая политика Российской Федерации в условиях современного социально-экономического развития. Материалы II международной научно-практической конференции (12–
1. октября 2007 г.).
Ростов-н/Д: РГЭУ, 2007.
10. Во Франции в 2012 г. будет введен налог на финансовые операции. Новости РБК. 30.01.2012.
11. Во Франции повысили НДС с 19,6 до 21,2 % // Ведомости. 30.01.2012. URL http://www.vedomosti.ru/finance/news/1488280/sarkozi_obyavil_o_povyshenii_nds_na_16#ixzz 1kvht 3Fk 8
12. Гвоздикова А.В. Оценка и перспективы развития системы местного налогообложения в России: Монография. Шахты: Изд-во ЮРГУЭС, 2004.
13. Голик Е.Н. Потребности государства и косвенные налоги: Монография. Шахты: Изд-во ЮРГУЭС, 2005.
14. Грачев М.С. Налог, сбор и налоговая система: экономические, исторические и правовые аспекты. – «Международный бухгалтерский учет». — 2012 — № 33
15. Гуреев В.И. Российское налоговое право. М.: Экономика, 1997.
16. Дворецкова Н.К. Налоговая система и налоговая политика России в период перехода к рыночной экономике: Учеб. пособ. Ростов-на-Дону, 1994.
17. Донин Ю. Валоризациия, что это такое? // Аудит и налогообложение. 2011. № 1
18. Еремеева О.В. Вопросы совершенствования налогообложения в современных условиях / Актуальные вопросы развития экономики России: теория и практика. Труды II межвузовской научно-практической конференции преподавателей, ученых, специалистов, аспирантов, студентов. Нижний Новгород: ВГИПА, 2004.
19. Журавлева Т.А. Реализация экономических интересов как объективная основа налогообложения // Финансы и кредит. 2003. N 24 (138).
С. 76 — 78.
20. Зарипов В.М. Закат реформы. Что дальше? // Налоговая неделя в России –TaxWeekinRussia. URL: http://www.taxweek.ru/conference/2011-04-11-lecture.shtml
21. Зубарева И. Е. Минфин России: снижение ставки налога на прибыль – не пожарная мера // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. 2010. № 9
22. Иванова О. Б., Рукина С. Н. Управление региональным бюджетом // Финансовые исследования. 2013. № 2(35).
С. 87– 95.
23. Иншина Р.С. Налоговая система России на современном этапе и основные направления налоговой политики РФ. – (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010
24. Италия: наличными не платить. Финмаркет. 10.01.2012. URL: http://www.finmarket.ru/z/nws/hotnews.asp?id=2670363
25. Корнева А.С. Состояние косвенного налогообложения в современный период / Материалы научной сессии, г. Волгоград, 19 —
2. апреля 2004 г. Вып.
2. Мировая экономика и финансы. Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2004.
26. Краткий комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации / Под ред. Э.М. Цыганкова. М.: Спарк, 1998.
27. Лыкова Л. Н. Современное состояние отечественной налоговой системы: некоторые проблемы (научный доклад).
М.: Институт экономики РАН. 2007.
28. Майбуров И.А. Реформирование налоговой системы России: современный контекст и среднесрочные перспективы // Вестник УГТУ-УПИ. 2010. № 6
29. МВФ: Греция должна медленнее снижать дефицит, но ускорить реформы. РИАНовости. 01.02.2012. URL: http://www.ria.ru/economy/20120201/553765031.html
30. Медведев: без победы над коррупцией мы не добьемся ничего. URL: http://finance.rambler.ru/news/economics/92157759.html (дата обращения: 17.10.2014).
31. Минфин: возврат от системы страховых взносов во внебюджетные фонды к ЕСН вряд ли возможен. URL: http://finance.rambler.ru/news/economics/106074867.html (дата обращения: 21.10.2014).
32. Налоги в нормативных документах. Информационный сборник 92/2. СПб.: Логос-СПб, 1992.
33. Налоговое право России: Учеб. для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. М., 2006. С. 195; Налоговое право: Учеб. / Под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2004. С. 67.
34. Напсо М.Б. Некоторые аспекты совершенствования правовых норм, регулирующих основы налогообложения в Российской Федерации. – «Современное право». – 2013. — № 7
35. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «Об инно-вационном центре «Сколково»: Федеральный закон от 28.09.2011 № 243-ФЗ; О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон от 28.12.2011 № 395-ФЗ
36. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования: Федеральный закон от 24.07.2010 № 213-ФЗ
37. О внесении изменений в статью 284 части второй Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 30.12.2009 № 305-ФЗ
38. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон от 25.11.2010 № 281-ФЗ
39. О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования: Федеральный закон от 27.07.2011 № 229-ФЗ
40. О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон от 26.11.2009 № 224-ФЗ
41. О вознаграждении за свободное воспроизведение фонограмм и аудиовизуальных произведений в личных целях: постановление Правительства РФ от 14.10.2010 № 829
42. Озеров И.Х. Главнейшие течения в развитии прямого обложения в Германии. СПб., 1899, с.18
43. Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ проблем и перспектив развития доходной базы субъектов Российской Федерации» // Счетная палата Российской Федерации. 2013. № 1 (181).
URL: http://www.budgetrf.ru/Publications/Schpalata/2013/ACH201301221952/ACH201301221952_p_006.htm
44. Отчеты о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации за 2010-2014 гг. URL: http://www.nalog.ru/nal_statistik/stat_otch/3777820
45. Пансков В. Г. Налоговые льготы: целесообразность и эффективность // Финансы. 2012. № 10
46. Пансков В.Г. Итоги реформирования налоговой системы в Российской Федерации / Развитие налоговой системы Российской Федерации: опыт, проблемы, перспективы: Доклады и выступления участников круглого стола (3 ноября 2004 г., Москва).
М.: Финансовая академия при Правительстве РФ; Изд-во "Ворд Бук", 2005. С. 8 — 21.
47. Пансков В.Г. О возможных направлениях налоговой политики//Финансы, 2012, № 5.
48. Папава В.Г., Беридзе Т.А. Очерки политической экономии посткоммунистического капитализма (опыт Грузии).
М.: Изд-во "Дело и сервис", 2005.
49. Погорлецкий А. И. Адаптация национальной налоговой политики к условиям глобального посткризисного развития // Вестник Санкт-Петербургского университета. 2011. Сер.
5. Вып. 3. С. 60-74
50. Политика повышения налоговой нагрузки на бизнес с 2012 г. URL: http://www.icss.ac.ra/userfiles/ffle/eventcom/20120112.pdf
51. Попова Г.Л. Характеристики налоговой системы с позиции теории систем // Финансы и кредит. 2011. N 46 (478).
С. 31 — 40.
52. Правительство Японии полным составом ушло в отставку по требованию премьер-министра. Новости РБК. URL: http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20120113063434.shtml
53. Пронина Л. И. Муниципальные образования в условиях кризиса // Бюджет. 2009. № 9
54. Реформирование налоговых систем: теория, методология и практика / под ред. И. А. Майбурова, Ю. Б. Иванова, А. И. Крисоватого. Киев: Кондор. 2011
55. Сажина М.А. Формирование налоговой системы России в условиях становления рыночной экономики // Финансы и кредит. 2004. N 8 (146).
С. 9 – 22
56. Сердюков А.Э. Теоретические основы налоговой политики современной России. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2004.
57. Соболев М.Н. Очерки финансовой науки. М., 1925.
58. Финансово-кредитный словарь: в 3-х т. Т. II. М.: Финансы и статистика, 1986, с.266.
59. Фишер О.В. Современная налоговая политика России: приоритеты и тенденции//Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2011. № 28 (70)
60. Хрущев Н.С. Об отмене налогов с рабочих и служащих и других мероприятиях, направленных на повышение благосостояния советского народа. М., 1960.
61. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2002.
62. Building Institutions for Markets. World Development Report 2002. The World Bank. Washington, 2002; The State in a Changing World. WorldDevelopmentReport 1997. TheWorldBank. Washington, 1997
63. DeBacker J., Heim B., Panousi V. and Vidangos I. Rising Inequality: Transitory or Permanent? New Evidence from a U. S. Panel of Household Income 1987-2006. FRB: FEDS Abstracts 2011-60. January 2012. Board of Governors of the Federal Reserve System. URL: http://www.federalreserve.gov/pubs/feds/2011/201160/201160pap.pdf
64. Fantini M. 2011 Edition of the «Taxation Trends» Report. URL: http://ec.europa.com
65. Industrial Production Down by 0,1% in both Euro Area and EU 27 // Eurostat News Release. 6/2012. 12 January 2012. URL: http://epp.eurostat.ec.europa.eu/cache/ITY_PUBLIC/4-12012012-AP/EN/4-12012012-AP-EN.PDF
66. Fantini M. 2011 Edition of the «Taxation Trends» Report. URL: http://ec.europa.
67. Global Risks 2012. Seventh Edition. World Economic Forum. URL: http://reports.weforum.org/global-risks-2012/#=
68. Growing Income Inequality in OECD Countries: What Drives It and How Can Policy Tackle It? Forum, Paris, 2 May 2011. OECD. URL: http://www.oecd.org/dataoecd/32/20/47723414.pdf
69. IRS Releases New Tax Gap Estimates; Compliance Rates Remain Statistically Unchanged From Previous Study. URL: http://www.irs.gov/newsroom/article/0«id=252038,00.html
70. Revenue Statistics 1965-2010: 2011 Edition. URL: http://www.keepeek.com/Digital-Asset-Management/oecd/taxation/revenue-statistics-2011_rev_stats-2011-en-fr
71. Tax Revenues Fall in OECD Countries. URL: http://www.oecd.org/document/49/0,3746,en_2649_201185_46737201111100.html
72. Taxation Trends in the European Union: Data for the EU Member States, Iceland and Norway. 2011 edition. URL: http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/gen_info/economic_analysis/tax_structures/2011/report_2011_en.pdf
73. The World’s Billionaires // Forbes. 2011. March 9. URL: http://www.forbes.com/wealth/billionaires
74. URL: http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20120130053552.shtml
