Пример выполнения и разбор структуры дипломной работы по налогообложению предприятия

Как заложить фундамент успешного исследования

Введение — это не формальность, а стратегический пролог, который задает тон всей работе. Именно здесь вы должны продемонстрировать академическую зрелость и убедить комиссию, что ваше исследование имеет реальную ценность. Давайте разберем его ключевые компоненты.

Актуальность темы: от частного к общему

Чтобы обосновать актуальность, необходимо связать проблему конкретного предприятия с более широким контекстом. Покажите, как налогообложение влияет на его финансовую устойчивость и, в свою очередь, как деятельность предприятия вписывается в фискальную функцию государства. Актуальность исследования налогообложения заключается в том, что каждая организация обязана уплачивать налоги, и неграмотный подход может привести к необоснованным затратам или даже проблемам с законом. Следовательно, задача оптимизации налогообложения для максимизации доходов в рамках законодательства всегда остается острой и значимой.

Цель и задачи: карта вашего пути

Важно провести четкую грань между целью и задачами. Цель — это то, чего вы хотите достичь, конечный результат. Задачи — это конкретные шаги, которые вы предпримете для достижения этой цели.

Пример на основе ООО «Маркет»:
Цель работы – исследование сущности налоговых режимов для предприятий и разработка путей совершенствования системы налогообложения на примере ООО «Маркет».

Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

• Рассмотреть теоретические основы и порядок налогообложения предприятий в РФ.
• Провести общую организационно-экономическую характеристику ООО «Маркет».
• Определить специфику и проанализировать действующую систему налогообложения ООО «Маркет».
• Выявить проблемы в текущей налоговой системе предприятия.
• Разработать конкретные рекомендации по ее совершенствованию.
• Провести расчеты и оценить экономическую эффективность предложенных мероприятий.

Объект и предмет: фокусируем взгляд исследователя

Эти два понятия часто путают, но разница принципиальна. Объект — это более широкое поле, процесс или явление, которое вы изучаете. Предмет — это конкретный аспект, свойство или отношение внутри объекта, на котором вы концентрируете свое внимание.

• Объект исследования: система налогообложения ООО «Маркет».
• Предмет исследования: порядок исчисления и уплаты налогов, а также пути совершенствования и оптимизации налоговой нагрузки данного предприятия.

Методы исследования: инструментарий аналитика

В этом разделе вы должны перечислить методы, которые будете использовать, и кратко пояснить их роль. Для дипломной работы по налогообложению обычно применяются:

1. Сравнительный анализ: например, для сопоставления общей и упрощенной систем налогообложения.
2. Статистический анализ: для изучения динамики налоговых платежей за несколько лет.
3. Анализ данных бухгалтерской отчетности: для расчета налоговой нагрузки и финансовых показателей.

Теперь, когда мы определили отправную точку и наметили маршрут нашего исследования, пора углубиться в теоретическую базу, которая станет основой для всего дальнейшего анализа.

Глава 1. Теоретические основы налогообложения как несущая конструкция вашей работы

Первая глава — это ваш теоретический фундамент. Ее цель — не просто пересказать содержание Налогового кодекса, а продемонстрировать глубокое понимание сущности налогов, их функций и роли в экономике предприятия.

Сущность и функции налогов

Налоги — это основа для реализации фискальной функции государства. Важно понимать, что налоговая обязанность носит императивный, то есть обязательный для всех, характер. Однако в рамках законодательства существуют и элементы диспозитивности, которые позволяют налогоплательщику выбирать более выгодные для себя варианты поведения (например, выбор налогового режима).

Сравнительный анализ налоговых режимов

Ключевой раздел для теоретической главы. Вместо простого перечисления режимов, проведите их сравнительный анализ с точки зрения выгод для предприятия. Чаще всего в дипломных работах рассматривается выбор между общей (ОСН) и упрощенной (УСН) системами.

Сравнение ОСН и УСН для коммерческого предприятия

Критерий	Общая система (ОСН)	Упрощенная система (УСН)
Ключевые налоги	НДС, Налог на прибыль	Единый налог (6% с доходов или 15% с «доходы минус расходы»)
Преимущества	Возможность работать с крупными контрагентами (плательщиками НДС), нет ограничений по доходам и штату	Низкая налоговая нагрузка, упрощенный учет и отчетность
Недостатки	Высокая налоговая нагрузка, сложный учет	Ограничения по видам деятельности, доходам, численности сотрудников; невыгодно для покупателей на ОСН

Налоговое планирование и оптимизация

Это центральные понятия для вашей работы. Налоговое планирование и управление — это законные действия, направленные на минимизацию налоговых обязательств. Важно подчеркнуть, что оптимизация должна соответствовать трем ключевым принципам:

• Законность: использование только разрешенных законодательством методов.
• Документальная подтвержденность: все операции должны быть оформлены корректно.
• Экономическая целесообразность: у каждой сделки должна быть деловая цель, помимо экономии на налогах.

Элементы налоговой политики предприятия

Раскройте, из чего складывается грамотная налоговая политика. Ключевыми ее аспектами являются учетная политика (выбор методов учета для целей налогообложения), договорная политика (грамотное составление договоров для минимизации налоговых рисков) и активное использование налоговых льгот, предусмотренных законодательством.

Мы рассмотрели теорию. Теперь необходимо спуститься на уровень конкретного предприятия и посмотреть, как эти общие принципы реализуются на практике. Переходим к аналитической части исследования.

Глава 2. Анализ системы налогообложения предприятия, или Превращаем данные в выводы

Аналитическая глава — это сердце вашей дипломной работы. Здесь вы должны продемонстрировать умение работать с реальными данными, превращая сухие цифры из отчетности в глубокие и обоснованные выводы.

Краткая организационно-экономическая характеристика

Начните с общего портрета предприятия. На примере ООО «Маркет» нужно указать ключевые сведения: вид деятельности, организационная структура, основные экономические показатели за последние 2-3 года (выручка, прибыль, рентабельность). Это поможет понять контекст, в котором существует его система налогообложения. Не нужно перегружать этот раздел второстепенными деталями, сфокусируйтесь на том, что влияет на налоги.

Анализ данных бухгалтерской отчетности

Это техническая, но очень важная часть. Пошагово объясните, как вы анализируете финансовые документы. Основные источники — это Бухгалтерский баланс (Форма №1) и Отчет о финансовых результатах (Форма №2). Из них вы берете данные для расчета налогов и показателей налоговой нагрузки. Например, данные о выручке и себестоимости нужны для анализа налога на прибыль, а данные об активах — для расчета налога на имущество.

Расчет и интерпретация налоговой нагрузки

Расчет налоговой нагрузки — обязательная процедура для такой работы. Это ключевой индикатор, показывающий, какая часть доходов компании уходит на уплату налогов. Рассчитав абсолютные суммы уплаченных налогов (НДС, налог на прибыль и т.д.), вычисляется и относительный показатель налоговой нагрузки.

Формула расчета налоговой нагрузки: (Сумма всех уплаченных налогов / Выручка от реализации) * 100%

Но просто рассчитать цифру недостаточно. Главное — ее интерпретировать. Сравните полученное значение со средними показателями по отрасли или с нормативными значениями, установленными ФНС. Отклонение в большую сторону может сигнализировать о неэффективной налоговой политике.

Выявление проблем в системе налогообложения

На основе проведенного анализа вы должны четко сформулировать «болевые точки». Это и есть главная цель второй главы. Для ООО «Маркет» проблемой может быть, например, необоснованно высокая налоговая нагрузка из-за применения ОСН при небольших оборотах, где УСН была бы гораздо выгоднее. Этот вывод должен быть логичным следствием ваших расчетов и стать мостом к третьей главе, где вы будете предлагать решения.

Анализ выявил конкретные «болевые точки». Просто указать на них недостаточно для дипломной работы. Наша главная задача — предложить действенные и экономически обоснованные решения.

Глава 3. Разработка рекомендаций как кульминация вашего исследования

Это самая ценная, авторская часть вашей работы. Здесь вы перестаете быть аналитиком и становитесь консультантом. Ваша задача — на основе проблем, выявленных во второй главе, предложить конкретные, измеримые и экономически обоснованные мероприятия по совершенствованию системы налогообложения.

Предложение конкретных мероприятий

Не ограничивайтесь общими фразами. Предложите несколько четких шагов. Самый частый и наглядный пример в дипломных работах — это рекомендация по переходу с общей системы налогообложения (ОСН) на упрощенную (УСН). Другими вариантами могут быть:

• Использование законных налоговых льгот, которые предприятие ранее игнорировало.
• Внесение изменений в учетную политику для целей налогообложения.
• Оптимизация договорной политики для снижения налоговых рисков.

Детальное описание и экономическое обоснование

Это ключевой момент. Каждое ваше предложение должно быть подкреплено расчетами. Если вы предлагаете переход на УСН «доходы минус расходы», вы должны:

1. Смоделировать расчет налога. Взять данные о доходах и расходах ООО «Маркет» из второй главы и рассчитать, какую сумму единого налога предприятие заплатило бы, если бы уже применяло УСН.
2. Сравнить с текущей ситуацией. Сопоставить полученную сумму с той, что предприятие фактически уплатило на ОСН (налог на прибыль + НДС).
3. Рассчитать экономический эффект. Показать абсолютную сумму экономии в рублях и относительное снижение налоговой нагрузки в процентах.

Пример расчета:
«При переходе на УСН 15% налоговая база ООО «Маркет» составит X руб. Сумма единого налога к уплате — Y руб. В то же время на ОСН сумма налога на прибыль и НДС составила Z руб. Таким образом, прямой экономический эффект от внедрения рекомендации составит (Z — Y) руб., а налоговая нагрузка снизится с A% до B%».

Оценка рисков

Сильный ход, который покажет глубину вашего анализа, — это оценка не только выгод, но и потенциальных рисков. Например, при переходе на УСН предприятие может потерять часть клиентов, являющихся плательщиками НДС. Упоминание этого риска и предложение путей его минимизации (например, предоставление скидки) значительно повысит ценность вашей работы.

Мы предложили и обосновали конкретные шаги. Теперь необходимо подвести итоги всей проделанной работы, обобщить полученные результаты и сформулировать финальные выводы.

Как грамотно подвести итоги и сформулировать выводы

Заключение — это не повторение содержания глав, а синтез полученных результатов. Его цель — емко и убедительно доказать, что поставленная во введении цель достигнута, а задачи — решены. Это финальный аккорд, который должен оставить у комиссии ощущение целостности и завершенности вашего исследования.

Подтверждение решения задач

Начните с того, что последовательно пройдитесь по задачам, сформулированным во введении. По каждой задаче дайте краткий итоговый вывод. Это должно выглядеть как логическая цепочка:

• «В ходе решения первой задачи были изучены теоретические основы…, что позволило определить…»
• «В рамках второй задачи был проведен анализ деятельности ООО «Маркет», который показал…»
• «Решение третьей задачи позволило выявить ключевые проблемы, а именно…»
• «В результате решения четвертой задачи были разработаны и обоснованы конкретные рекомендации…»

Формулировка главного вывода

После этого сформулируйте главный, итоговый вывод, который прямо отвечает на цель вашей работы. Он должен быть максимально конкретным и содержать ключевые цифры из третьей главы.

Пример: «Таким образом, проведенное исследование полностью подтвердило гипотезу о неэффективности применяемой ООО «Маркет» общей системы налогообложения. Доказано, что переход на УСН с объектом «доходы минус расходы» является экономически целесообразным, так как позволит снизить годовую налоговую нагрузку на N% и получить экономию в размере X рублей«.

Практическая значимость и направления для будущих исследований

В завершение подчеркните, в чем заключается практическая польза вашей работы. Укажите, что предложенные рекомендации могут быть непосредственно внедрены в деятельность ООО «Маркет» для повышения его финансовой эффективности. Это показывает ценность вашего исследования не только для науки, но и для реального бизнеса.

Хорошим тоном будет также обозначить, какие смежные вопросы остались за рамками вашей работы и могут стать темой для будущих исследований. Это демонстрирует ваш широкий взгляд на проблему.

Текст работы завершен. Но диплом — это не только содержание, но и форма. Перейдем к правильному оформлению вспомогательных разделов.

Как оформить список литературы и приложения, чтобы не потерять баллы

Недооценка важности оформления списка литературы и приложений — распространенная ошибка, которая может стоить нескольких баллов. Эти разделы демонстрируют вашу академическую добросовестность и умение работать с источниками в соответствии с принятыми стандартами.

Список литературы: правила хорошего тона

Все источники, на которые вы ссылаетесь в тексте, должны быть оформлены в строгом соответствии с требованиями ГОСТ и методическими указаниями вашего вуза. Это касается всего: порядка авторов, расстановки точек, тире и запятых.

Примеры оформления по ГОСТ:

• Книга:
  Иванов, И. И. Налоговый менеджмент : учебник для вузов / И. И. Иванов. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 315 с.
• Статья из журнала:
  Петров, П. П. Проблемы оптимизации налога на прибыль в торговых организациях / П. П. Петров // Финансы и кредит. — 2023. — № 4. — С. 45–52.
• Нормативно-правовой акт:
  Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.05.2024) // Собрание законодательства РФ. — 07.08.2000. — N 32. — ст. 3340.
• Электронный ресурс:
  Федеральная налоговая служба : официальный сайт. – Москва, 2024. – URL: https://www.nalog.gov.ru (дата обращения: 15.08.2025).

Совет: Для упрощения работы используйте программы-менеджеры библиографии (например, Zotero, Mendeley). Они позволяют автоматически форматировать сноски и списки литературы в нужном стиле.

Приложения: что и как выносить за рамки основного текста

В приложения выносятся вспомогательные материалы, которые перегружали бы основной текст. Это могут быть:

• Объемные таблицы с промежуточными расчетами.
• Копии форм бухгалтерской отчетности предприятия.
• Графики, диаграммы, схемы, занимающие более 2/3 страницы.
• Анкеты, опросные листы (если вы их использовали).

Каждое приложение должно иметь свой заголовок и нумерацию (например, «Приложение А», «Приложение Б»). В основном тексте работы обязательно должны быть ссылки на соответствующие приложения (например, «…расчеты представлены в Приложении А»).

Работа написана и оформлена. Но это еще не конец. Впереди самый ответственный этап — защита.

Как представить свою работу и ответить на вопросы комиссии

Успешная защита — это не только качественный текст диплома, но и умение его грамотно представить. Ваша цель — за 7-10 минут убедить комиссию в ценности вашего исследования и вашей компетентности.

Структура защитной речи (доклада)

Ваш доклад должен быть четким, логичным и кратким. Не пытайтесь пересказать всю работу. Придерживайтесь следующей структуры:

1. Введение (1 минута): Представление, тема работы, обоснование ее актуальности.
2. Цель, задачи, объект, предмет (1 минута): Кратко и четко, как во введении.
3. Краткий обзор глав (2-3 минуты): Расскажите, что было сделано в каждой главе. «В первой главе были рассмотрены…, во второй — проанализированы…, что позволило выявить проблему…»
4. Основные результаты и выводы (3 минуты): Это самая важная часть. Детально остановитесь на предложенных рекомендациях и, главное, на цифрах экономического эффекта.
5. Заключение (1 минута): Подчеркните практическую значимость работы и поблагодарите за внимание.

Рекомендации по созданию презентации

Презентация — ваша визуальная опора. Главное правило — минимум текста, максимум смысла. Используйте графики, таблицы и схемы.

• Слайд 1: Титульный лист.
• Слайд 2: Актуальность, цель и задачи.
• Слайд 3: Объект и предмет исследования.
• Слайд 4-5: Ключевые выводы из анализа (например, диаграмма динамики налоговой нагрузки).
• Слайд 6-7: Суть предложенных рекомендаций и главный слайд с расчетом экономического эффекта (таблица «было/стало»).
• Слайд 8: Итоговые выводы и практическая значимость.
• Слайд 9: «Спасибо за внимание!»

Возможные вопросы комиссии и ответы на них

Будьте готовы к вопросам. Чаще всего они касаются:

• «Почему вы выбрали именно эту тему?» (Ответ: подчеркните ее актуальность и практический интерес).
• «В чем заключается новизна вашей работы?» (Ответ: в разработке конкретных рекомендаций для реального предприятия).
• «Насколько универсальны ваши предложения?» (Ответ: «Предложения разработаны для конкретного ООО, но методика анализа может быть применена и к другим компаниям отрасли»).
• «Какие риски несут ваши рекомендации?» (Ответ: покажите, что вы их продумали, как было описано в третьей главе).

Держитесь уверенно, отвечайте по существу, не бойтесь признать, если какой-то аспект не входил в рамки вашего исследования. Главное — вести профессиональный диалог.

Дополнительные материалы, которые сэкономят вам время

Шаблон структуры введения

Используйте эти клише-формулировки как каркас для вашего введения:

• Актуальность темы исследования обусловлена тем, что…
• В современных экономических условиях вопросы… приобретают особую значимость для…
• Целью настоящей дипломной работы является…
• Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи: …
• Объектом исследования выступает…
• Предметом исследования являются…
• Теоретической и методологической основой послужили труды…, а также нормативно-правовые акты…

Чек-лист для самопроверки готовой работы

• [ ] Структура работы соответствует требованиям (введение, 3 главы, заключение, список литературы, приложения).
• [ ] Введение содержит все обязательные элементы (актуальность, цель, задачи, объект, предмет).
• [ ] Выводы в конце каждой главы соответствуют ее содержанию.
• [ ] Заключение содержит ответы на все поставленные задачи.
• [ ] Все таблицы и рисунки пронумерованы и имеют названия.
• [ ] В тексте есть ссылки на все таблицы, рисунки и приложения.
• [ ] Список литературы оформлен по ГОСТ и содержит не менее N источников (уточнить на кафедре).
• [ ] Текст проверен на орфографию, пунктуацию и уникальность.

Примеры тем для дипломных работ по налогообложению

• Совершенствование налогового менеджмента на предприятии (на примере…).
• Сравнительный анализ и выбор оптимальной системы налогообложения для организации малого бизнеса.
• Пути оптимизации налога на прибыль организации (на примере…).
• Анализ налоговой нагрузки предприятия и разработка рекомендаций по ее снижению.

Краткий глоссарий ключевых терминов по налогообложению

Налоговая нагрузка

Обобщающий показатель, характеризующий долю доходов организации, изымаемую в бюджет в виде налогов.

Налоговый режим

Система (порядок) исчисления и уплаты налогов, установленная законодательством (например, ОСН, УСН).

Налоговое планирование

Законная деятельность налогоплательщика, направленная на организацию деятельности с целью минимизации будущих налоговых платежей.

ОСН (Общая система налогообложения)

Налоговый режим, при котором организация уплачивает все установленные налоги (в т.ч. НДС и налог на прибыль) и ведет полный бухгалтерский учет.

УСН (Упрощенная система налогообложения)

Специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса, заменяющий уплату НДС, налога на прибыль и налога на имущество единым налогом.

Оптимизация налогообложения

Комплекс законных мер, направленных на уменьшение размера налоговых обязательств.

Часто задаваемые вопросы о написании дипломной работы

Сколько источников должно быть в списке литературы?

Обычно для дипломной работы по экономике требуется от 40 до 70 источников. Точное количество следует уточнить в методических указаниях вашего вуза.

Какой должен быть процент уникальности текста?

Большинство вузов требуют не менее 75-85% уникальности по системе «Антиплагиат.ВУЗ». Прямые цитаты с корректным оформлением не считаются плагиатом.

Что делать, если предприятие не предоставляет данные?

Это частая проблема. Варианты решения: найти предприятие, чья отчетность есть в открытом доступе (для ПАО и АО), или использовать условные, но реалистичные данные, обязательно указав на это в работе («Данные в работе являются смоделированными на основе анализа отрасли…»).

Можно ли не делать практическую главу?

Нет. Для дипломной работы по экономической специальности наличие аналитической и практической глав, основанных на данных конкретного предприятия, является обязательным требованием.

Как выбрать научного руководителя?

Выбирайте преподавателя, чья сфера научных интересов совпадает с вашей темой. Пообщайтесь со студентами старших курсов, чтобы узнать о стиле работы и требованиях разных преподавателей.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая (текст с изменениями и дополнениями на 20 февраля 2015 года). – М.: Эксмо, 2017.
2. Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» 402 – ФЗ. – М.: Проспект, 2015.
3. Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ. // http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_161938/
4. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. I: Федер, закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ // Собр. зак-ва РФ. – 2014.
5. Приказ Минэкономразвития России от 29 октября 2014 г. № 685. // http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_127415/?utm_campaign=hotdocs_night2&utm_source=ya.direct&utm_medium=cpc&utm_content=70279554
6. Письмо Минфина от 24 марта 2014 г. № 03-11-06/2/12708 // http://ipipip.ru/pisma-minfina/2014/mart/24-16.php
7. Письмо Минфина России от 11 июня 2013 г. № 03-11-11/21720 // http://ipipip.ru/pisma-minfina/2013/iyun/11-5.php
8. Письмо ФНС России от 28 июля 2014 г. № ГД-4-3/14565 // http://ipipip.ru/pisma-minfina/2014/iyul/28-6.php
9. Письмо ФНС России от 19.08.2009 № 3-5-04/1290 // http://krasnodar-audit.ru/legals/fns/pismo/2009/8/101154
10. 26 Положений по бухгалтерскому учету. – М.: Проспект, 2015.
11. Акимов А.А., Храмова К.А. Перспективы налогового планирования в Российской Федерации // Наука и образование XXI века. Сборник статей
12. Аронов, А.В., Кашин, В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Магистр, НИЦ ИН-ФРА-М, 2015.
13. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. — М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2017.
14. Гончаренко, Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.И. Гончаренко. – М.: Издательство Юрайт, 2015.
15. Гусева Т. А. Концепция налогового планирования.//Налоги. 2015. №10. С. 4
16. Голяков С.М. Общий и стратегический менеджмент. Бизнес-планирование на малых и средних предприятиях. // Вестник Санкт-Петербургского университета. – 2013. сер. 8. вып. 4 (№ 32). — 22 с.
17. Горфинкель В.Я. Малое предпринимательство: организация, управление, экономика. М.: Инфра-М, 2014.
18. Залуцкая, Н.М. Налоговый потенциал как фактор территориального развития / Н.М. Залуцкая // Вестник Бурятского государственного университета. — 2016. — № 2. — С. 44-47.
19. Кононенко, А.Ф. Использование игрового и сценарного моделирования в решении задач управления промышленным комплексом региона / А.Ф. Кононенко, В.В. Шевченко. – М.: Вычислительный центр им. А.А. Дородницына РАН, 2015.
20. Комаров Е.И. Стратегический менеджмент. М.: Инфра-М, 2013.
21. Корень А.В., Першина В.В. Актуальные проблемы и пути совершенствования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации // Глобальный научный потенциал. — 2015. — № 5 (38).
22. Лапин, Ю.В. К вопросу о механизме налоговой политики / Ю.В. Лапин // Вестник Саратовского государственного социально- экономического университета. — 2013. — № 2. — С. 144-147.
23. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий // Финансы. 2016. № 5. С.29-31
24. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие / Л.В. Попова, И.А. Дрожжина, Б.Г. Маслов. — М.: Дело и Сервис, 2015.
25. Петров А. Н. Стратегический менеджмент: Учебник для вузов. 2-е изд. СПб. Питер, 2013.
26. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт, 2016.
27. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для студ. учрежд, сред. проф. образования / О.В. Скворцов. Экономика и управление). — М.: ИЦ Академия, 2017.
28. Жилкина А.Н. Финансовый анализ. Учебник и практикум для прикладного бакалавриата.
29. Снежинская М.В. Упрощенная система налогообложения. – М.: Омега-Л, 2015.
30. Кондраков Н.П. Упрощенная система налогообложения. – М.: Проспект, 2014.
31. Касьянова Г. Ю. Упрощенная система налогообложения. – М.: АБАК, 2015.
32. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015.
33. Черник, Д.Г., Черник, И.Д., Кирова, Е.А. Налоги и налогообло-жение: учебное пособие / Д.Г. Черник, И.Д. Черник, Е.А. Кирова. — Юнити-Дана, 2017.
34. Фещенко Е. Шестнадцать процентов опрошенных готовы идти на риск ради любой налоговой экономии. [Электронный ресурс] / Электронный журнал «Практическое налоговое планирование». – 2012. – №10
35. Международной научно-практической конференции. – Уфа, 2014. С. 144 — 145
36. Башуева И.С. Кто и как организует в компании процесс налого-вого планирования // http://e.nalogplan.ru/article.aspx?aid=223199
37. Бунько В.А. Налоговый менеджмент организации // http://www.mevriz.ru/articles/2009/3/5541.html
38. Бандурин А.В., Чуб Б.А. Процесс планирования стратегии. //www.eduhmao.ru/info/1/4340/35034/
39. Бизнес-планирование в малом бизнесе. //www.probp.ru/publish/base18.php
40. Bлaдимиpова Л.П. Стратегическое планирование бизнеса: с чего начать? //www.elitarium.ru/2013/07/16/strategicheskoe_planirovanie_biznesa.html
41. Гольдштейн Г.Я. Стратегический менеджмент. Электронный учебник. //enbv.narod.ru/text/Econom/management/goldst_strateg/str/03.html
42. Кобец Е. А. Общие подходы к стратегическому планированию на предприятии. //www.crisis-strategy.ru/