Содержание
Введение3
Глава I. Роль и значение отчета о движении денежных средств как составной части бухгалтерской отчетности8
1.1. Виды денежных средств и их классификация8
1.2. Классификация видов деятельности предприятия19
1.3. Содержание и элементы отчета о движении денежных средств25
1.4. Принципы построения отчета о движении денежных средств31
Глава 2. Составление и анализ отчета о движении денежных средств по данным предприятия ОАО «Двигательмонтаж»35
2.1. Краткая экономическая характеристика предприятия ОАО «Двигательмонтаж»35
2.2. Составление отчета о движении денежных средств по данным предприятия ОАО «Двигательмонтаж»37
2.3. Анализ отчета о движении денежных средств ОАО «Двигательмонтаж»46
Глава III. Прогнозы и перспективные оценки54
3.1. Финансовое планирование и контроль54
3.2. Расчет денежных платежей на перспективу. Бюджет денежных средств55
Заключение…………………………………………………………………………………67
Список использованной литературы…………………………………………… ……70
Приложения……………………………………………………………………… ………72
Выдержка из текста
2.2. Составление отчета о движении денежных средств по данным предприятия ОАО «Двигательмонтаж»
Отчет о движении денежных средств (ф. № 4) ОАО «Двигательмонтаж» формируется прямым методом и включает в себя информацию в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности ОАО «Двигательмонтаж»:
остаток денежных средств на начало года (строка 010);
объем поступления денежных средств (строка 020);
объем выплат денежных средств (строка 120);
остаток денежных средств на конец отчетного периода (срока 260).
На предприятии ОАО «Двигательмонтаж» под денежными средствами понимаются непосредственно деньги в наличной и безналичной форме, находящиеся в кассе организации, на ее расчетных счетах.
При составлении отчета о движении денежных средств используются данные по счетам:
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ.
2.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000 г. № 31н).
3.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.
4.Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43н.
5.О формах бухгалтерской отчетности организаций. Приказ Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н.
6.О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций. Инструкция Министерства РФ по налогам и сборам от 15.06.2000 г. № 62.
7.Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность организации: подходы и комментарии к основанию. – М: Бухгалтерский учет, 2002.
8.Безруких П.С., Кондраков Н.П., Палий В.Ф. и др. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П.С. Безруких. М.: Бухгалтерский учет, 2002.
9.Богатырева Е.Н. Составление и консолидация отчета о движении денежных средств // Бухгалтерский учет — №5, 2002.
10.Бригхэм Юджин Ф. Энциклопедия финансового менеджмента: Сокр. пер. с англ. / Ред. кол.: А. М. Емельянов, В. В. Воронов, В. И. Кушлин и др. – 5-е изд. – М.: РАСГ; ОАО «Издательство «Экономика», 1998. – 823 с. – (Гос. служба и рег. упр.)
11.Бухгалтерский учет на производстве / А.М. Абашина, А.А. Маловский, М.Н. Симонова и др. – 24 изд., перераб. – М. Филинъ, 2002.