Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
Введение 3
Глава
1. Налог на доходы физических лиц 6
1.1. Экономическая сущность и функции налога на доходы физических лиц 6
1.2. Налог на доходы физических лиц как элемент налоговой системы Российской Федерации 13
1.3. Понятие и виды налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц 19
Глава
2. Социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц 31
2.1. Социальный налоговый вычет, связанный с лечением 31
2.2. Социальный налоговый вычет, связанный с обучением 34
2.3. Социальный налоговый вычет, связанный с благотворительностью 40
2.4. Социальный налоговый вычет, связанный с пенсией 45
Глава
3. Проблемы применения социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и пути их решения 49
3.1. Проблемы, возникающие в процессе предоставления социальных налоговых вычетов 49
3.2. Пути решения проблем, связанных с социальными налоговыми вычетами 65
Заключение 71
Список используемой литературы 74
Выдержка из текста
Актуальность темы настоящей дипломной работы обусловлена следующими аспектами.
Подоходный налог выступает наиболее традиционной формой обложения доходов физических лиц, которая в том или ином виде существовала на протяжении всего исторического развития отечественной и зарубежной экономики.
Основные принципы обложения подоходным налогом физических лиц для большинства развитых стран едины. Нет существенных различий в вопросах формирования налоговой базы. В состав налогооблагаемого дохода включаются заработная плата, вознаграждение за труд, доходы от предпринимательской деятельности, пенсии, рента, проценты, дивиденды, роялти и другие виды доходов от инвестиций.
Вместе с тем могут наблюдаться некоторые отличия в подходах к определению величины облагаемого дохода и его составных частей, в технике взимания налогов, в правилах применения налоговых льгот. От состава и характера налоговых льгот зависит величина облагаемого оборота.
Как правило, из налогооблагаемого дохода исключаются расходы, необходимые для осуществления предпринимательской деятельности или поддержания недвижимости (профессиональные вычеты); регулярные взносы в пенсионные фонды и личные расходы, необходимые для получения дохода (социальные вычеты); долговые проценты, страховые выплаты.
Модель подоходного налога создавалась в довольно непростой для экономики России период: высокий уровень инфляции, финансовый кризис, падение производства и т.д. В результате для сохранения бюджетной системы на первый план была выведена фискальная функция. Кроме того, при разработке модели подоходного налога не в полной мере учитывался опыт зарубежных стран, использующих данный вид налога.
По прошествии десяти лет законодателями была разработана новая модель подоходного налога — налог на доходы физических лиц. Изменилось не только название налога, но и был принят другой порядок определения налогооблагаемого дохода, другие правила исчисления и удержания налога, определена дата получения дохода, введена единая пропорциональная ставка налога 13%, отменены некоторые ранее действовавшие льготы и установлены новые, в том числе, изменились размеры налоговых вычетов. Однако, несмотря на ряд новшеств, имеющих социальную направленность, в новой модели также сохранилось преобладание фискального элемента.
Вместе с тем, следует отметить, что в настоящее время имеет место тенденция переориентации налога от фискальной к социальной составляющей, хотя и слабо выраженная. Постепенно совершенствуется созданный механизм обложения доходов физических лиц – сама налоговая обязанность и механизм ее снижения.
Так, с момента вступления в силу главы
2. Налогового кодекса Российской Федерации нормы, регламентирующие, например, размеры налоговых вычетов и порядок их предоставления, неоднократно подвергались изменениям. Однако эти изменения не в полной мере соответствуют социально-экономическим процессам, происходящим в России. К тому же внесенные изменения носят характер точечных поправок и оказывают несущественное влияние на общий размер налоговой обязанности отдельного налогоплательщика.
При этом необходимо иметь в виду, что российская стратегия налоговой политики в настоящее время еще окончательно не сформирована и находится в стадии становления. Кроме того, по многим принципиальным моментам ведутся споры, среди вновь принятых и действующих режимов налогообложения сохраняются непримиримые противоречия.
Объектом исследования являются социальные налоговые вычеты по НДФЛ.
Предмет исследования – нормы законодательства о налогах и сборах, регламентирующие порядок применения социальных налоговых вычетов при налогообложении доходов физических лиц.
Целью дипломной работы является исследование особенностей осуществления социальных налоговых вычетов по НДФЛ, выявление проблем их применения и определение путей решения проблем.
Исходя из цели, определим задачи работы:
изучение сущности налога на доходы физических лиц;
рассмотрение специфики социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц;
выявление проблем применения социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и определение путей их решения.
Методологическую основу исследования составляют следующие методы: анализ, обобщение, абстрагирование, сравнительно-правовой и др.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, включающих в себя 8 параграфов, заключения и списка используемой литературы.
Список использованной литературы
1. Конституция РФ. Принята всенародным голосованием 12.12.1993, действует в ред. от 30.12.2008.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2013).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2013).
4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 28.12.2013).
5. Акимова Н.Р. НДФЛ: порядок предоставления социальных и имущественных налоговых вычетов // Налоговая политика и практика. — 2011. — № 7.
26. Смирнова Е.Е. Социальные налоговые вычеты как инструмент государственной поддержки населения // Экономика. Налоги. Право. — 2013. — № 1.
27. Серякова С.П. К вопросу совершенствования стандартных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц // Власть и управление на Востоке России. — 2013. — № 1.
28. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.
29. Эстеркина Н. Имущественный вычет по НДФЛ: варианты учета // Жилищное право. — 2013. — № 6.
30. Юрченкова Н.В. Налоговые вычеты по НДФЛ как элемент социализации налоговой политики // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. — 2013. — № 4.
