Совершенствование бюджетного планирования и контроля в коммерческом банке

Содержание

Введение 3

Глава 1. Теоретические аспекты бюджетного планирования и контроля в коммерческом банке 6

1.1. Понятие и содержание бюджетного планирования и контроля в коммерческом банке 6

1.2. Ме‏сто и‏ роль бюдже‏ти‏рова‏ни‏я в си‏сте‏ме‏ пла‏ни‏рова‏ни‏я 10

1.3. И‏нструме‏нты бюдже‏тного пла‏ни‏рова‏ни‏я и‏ контроля в комме‏рче‏ском ба‏нке‏ 15

Гла‏ва‏ 2. Ме‏тоды и‏ при‏нци‏пы бюдже‏тного пла‏ни‏рова‏ни‏я и‏ контроля в комме‏рче‏ском ба‏нке‏ 24

2.1. Ме‏ха‏ни‏змы бюдже‏тного пла‏ни‏рова‏ни‏я в комме‏рче‏ском ба‏нке‏ 24

2.2. Си‏сте‏ма‏ бюджетного контроля в комме‏рче‏ском ба‏нке‏ 30

2.3. За‏рубе‏жный опыт бюдже‏тного пла‏ни‏рова‏ни‏я и‏ контроля в комме‏рче‏ском ба‏нке‏ 37

Глава 3. Анализ бюджетного планирования и контроля в ОАО «Альфа банк» и направления повышения эффективности 48

3.1. Экономическая характеристика банка 48

3.2. И‏ссле‏дова‏ни‏е‏ бюдже‏тного пла‏ни‏рова‏ни‏я и‏ контроля в ба‏нке‏ 57

3.3. Ра‏зра‏ботка‏ ре‏коме‏нда‏ци‏й по повыше‏ни‏ю эффе‏кти‏вности‏ бюдже‏тного пла‏ни‏рова‏ни‏я и‏ контроля в ба‏нке‏ 64

Заключение 72

Библиографический список 75

Приложение 79

Выдержка из текста

В настоящее время бюджетирование является весьма модной темой отечественного менеджмента, представленной в огромном количестве семинаров, конференций и печатных изданий. Вместе с тем, тема эта настолько многогранна, что практически любое подобное обсуждение начинается с определения того, что же имеется в виду под термином «бюджетирование». В качестве возможных составляющих упоминаются финансовое планирование, мотивация персонала, смета расходов, документооборот, контроль расходования ресурсов и т.п.

Управление банком в рыночной экономике на фоне появления новых банковских продуктов, качественного скачка в развитии банковских технологий и, следовательно, жесткой конкуренции, динамичности изменения законодательных актов, частой смене приоритетов в формулировании рынка банковских услуг – это кропотливая повседневная работа, требующая высококвалифицированных кадров, соответствующего методологического инструментария и эффективной организационной структуры.

Однако в современных условиях управление в большинстве российских банках не адекватно стоящим перед ним задачам, а уровень организации бизнес-процессов оставляет желать лучшего. Крупные многофилиальные банки сталкиваются с проблемами консолидации информации, предоставления агрегированных данных руководству и контролирующим органам.

Банки, которые не знают, какова прибыльность продуктов и услуг, предоставляемых клиентам, или насколько выгодны взаимоотношения с клиентами или крупной группой клиентов, рискуют оказаться неконкурентоспособными или вообще выйти из бизнеса.

Большинство причин, мешающих повышению эффективности работы кредитных учреждений, лежит в области финансового планирования и управления. Основными такими причинами являются:

• отсутствие у руководства четкой финансово-экономической стратегии (критериев, целей, путей их достижения);

• неэффективное управление финансами и денежными потоками;

• неосуществление всестороннего (предварительного, текущего и последовательного) контроля за результатами деятельности банка;

• отсутствие комплексного финансового плана развития банка.

Действие вышеперечисленных причин, препятствующих выявлению внутренних резервов развития кредитных учреждений, повышению эффективности их функционирования, обуславливает необходимость комплексного подхода к организации системы финансового планирования в банках, совершенствования методов экономического анализа, планирования и контроля. Особую актуальность приобретает анализ практического опыта и разработки методологического инструментария по данной проблеме.

Для эффективного решения непосредственно управленческих задач, достижения устойчивого и прибыльного функционирования банка в последние годы большое внимание уделяется популяризации инструмента финансового управления – бюджетирования.

Объектом исследования в дипломной работе является ОАО «Альфа банк».

Предметом исследования в дипломной работе является система экономических отношений в процессе бюджетного планирования и контроля в банке.

Целью дипломной работы является рассмотрение теоретических и практических вопросов бюджетного планирования и контроля в коммерческом банке, а также разработка рекомендаций по совершенствованию бюджетного планирования и контроля в коммерческом банке.

Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить ряд задач:

 рассмотреть понятие и содержание бюджетного планирования и контроля в коммерческом банке;

 изучить ме‏сто и‏ роль бюдже‏ти‏рова‏ни‏я в си‏сте‏ме‏ пла‏ни‏рова‏ни‏я;

 рассмотреть и‏нструме‏нты бюдже‏тного пла‏ни‏рова‏ни‏я и‏ контроля в комме‏рче‏ском ба‏нке‏;

 исследовать ме‏ха‏ни‏змы бюдже‏тного пла‏ни‏рова‏ни‏я в комме‏рче‏ском ба‏нке‏;

 изучить си‏сте‏му‏ контроля в комме‏рче‏ском ба‏нке;‏

 рассмотреть за‏рубе‏жный опыт сове‏рше‏нствова‏ни‏я бюдже‏тного пла‏ни‏рова‏ни‏я и‏ контроля в комме‏рче‏ском ба‏нке‏;

 дать экономическую характеристику ОАО «Альфа банк»;

 и‏ссле‏довать‏ бюдже‏тное пла‏ни‏рова‏ни‏е и‏ контроль в ба‏нке‏;

 ра‏зра‏ботать‏ ре‏коме‏нда‏циий по повыше‏ни‏ю эффе‏кти‏вности‏ бюдже‏тного пла‏ни‏рова‏ни‏я и‏ контроля в ба‏нке‏.

В соотвествии с поставленной целью и задачами структурно дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения,библиографического списка и приложения.

При исследовании обозначенной проблемы применялись различные, взаимодополняющие методологические подходы, которые позволили реализовать цель исследования. Обоснование выводов осуществлялось на основе следующих приемов и методов научного исследования: наблюдение, научная абстракция, сравнение, экономический, статистический, финансовый, логический и матричный анализ, экономико-математическое методы.

Информационно-эмпирической и нормативно-правовой базой обеспечения доказательности концептуальных положений, достоверности выводов и рекомендаций исследования послужили труды российских и зарубежных ученых по проблемам корпоративного финансового планирования, а также информационные источники различного характера: материалы конференций и аналитические результаты научных разработок проблемы; официальные статистические и информационные материалы Росстата, зарубежных консалтинговых компаний; материалы периодической печати; экспертные оценки; сетевые электронные ресурсы

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ.

2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 21.11.2011). // Собрание законодательства РФ, 05.02.1996, № 6, ст. 492. / Консультант Плюс.

3. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 №177-ФЗ.

4. Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банка» от 16.01.2004 №110-И.

5. Абрютина М.С. Экспресс-анализ финансовой отчетности: методической пособие. – М: Дело и Сервис, 2011. – 424 с.

6. Авагян Г.Л., Вешкин Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка, 2010. – 350 с

7. Акодис, И.А. Финансовый анализ деятельности банка: учебник / под ред. И,А, Акодиса. – М.: ЮНИТА-ДАНА, 2009. – 455 с.

8. Балабанов И.Т. Инновационный менеджмент. – СПб.; М.; Харьков, Минск, 2011. – 303 с.

9. Банковское дело: учебник/Под ред. Г.Г.Коробова. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Магистр, 2011. — 589 с.

10. Банковское дело. Жарковская Е.П. 7-е изд., испр. и доп. — М.: 2010. — 479 с.

11. Бухалков М . И . Внутрифирменное планирование : Учебник/ М . И . Бухалков .- М .: ИНФРА-М – 2008.- 400 с.

12. Беляева Д.Ю. Бюджетирование, ориентированное на результат, и проблема идентификации "результата" // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2010. № 2. — С. 34 — 39.

13. Бухгалтерский учёт: финансовый и управленческий: учебник/под. ред. проф. Н.Т.Лобынцева.-М.: Финансы и статистика, 2008.- 800 с.

14. Вахрушина, М.А. Бухгалтерский управленческий учет : учеб. для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / М. А. Вахрушина. – 8-е изд., испр. – М.: Издательство «Омега-Л», 2010. – 570 с.

15. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования/В.Е. Хруцкий, Т.В. Сизова, В.В. Гамаюнов.– М.: Финансы и статистика, 2010.- 334 с.

16. Волкова, О.Н. Управленческий учет: учеб./ О.Н. Волкова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – 472 с.

17. Волнин В.А. Бюджетирование как инструмент достижения конкурентных преимуществ предприятия: от оптимизации затрат к созданию стоимости // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2010. № 4. — С. 19 — 28.

18. Дадашев А.З. Налогообложение коммерческих банков в РФ: учеб.пособие. М.: Книжный мир, 2008. — 88 с.

19. Дуров В.С. Менеджмент в банке. — Спб: Питер, 2009, 412 с.

20. Зверькова Т.Н. Региональные банки в трансформационной экономике: подходы к формированию концепции развития. Монография / Зверькова Т.Н. – Оренбург: Издательство «ООО «Агентство Пресса», 2012. – 214 с.

21. Исаев Д. Корпоративное планирование и бюджетирование в современной экономической среде // Финансовая газета. 2010. № 12. — С. 13 -15.

22. Концепция контроллинга. Управленческий учёт. Система отчётности. Бюджетирование. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2008. — 272 с.

23. Лаврушин О.И. Банковский менеджмент: учебник/ под ред. О.И. Лаврушина. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2009. — 560с.

24. Маммаева, Д.С. Об анализе активов коммерческих банков / Д. С. Мамаева // Банковское дело. — 2011. — №4. — С.59-63.

25. Микаелян Г.М. Значение бюджетирования для построения эффективной системы внутреннего контроля в региональных банках // Государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Московской области «Финансово–технологическая академия», г. Королев, Московская область, 2013. – 10 с.

26. Неретина, Е.А. Современные концепции эффективности деятельности коммерческого банка [Текст] / Е. А. Неретина, Е. В. Солдатов // Финансы и кредит. — 2010. — №13. — С.14-22.

27. Ольхова, Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: учебное пособие / Р.Г. Ольхова. – 2-е изд. перераб и доп. – М. КНОРУС, 2012. – 304 с.

28. Павельева Ж. Банковское бюджетирование: проблемы и решения // Консультант. 2010. № 11. — С. 26 — 30.

29. Попова Л. В. Бюджетирование на микро- и макроуровне: учеб.пособие для студентов / Л.В.Попова,В .А.Константинов М.: Дело и Сервис, 2009.

30. Реализация требований к автоматизации бюджетирования: примеры из реальной банковской практики //Аналитический банковский журнал №10 (212) октябрь 2013, С. 84-87.

31. Резниченко А. Как управлять эффективностью бизнеса банка / А. Резниченко // Аналитический банковский журнал. – 2010. – №9.

32. Санто Б. Инновация как средство экономического развития. ― М.: Прогресс, 2010. – С. 95.

33. Смирнова О. П., Быков Д. Ю. Бюджетирование на предприятии: учеб. пособие / О.П. Смирнова, Д.Ю. Быков; Иван.гос. хим-технол. ун-т. – Иваново, 2011. –96 с.

34. Стратегическое управление предприятиями на основе бюджетных моделей: монография / Ю. В. Кунах, Л. А. Серебрякова. Ставрополь: Мысль, 2009.

35. Суглобов А.Е., Баширов Р.М. Развитие Private Banking в региональных банках / РИСК: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция – М., 2010. № 4(2).

36. Скиннер К. Будущее банкинга. Мировые тенденции и новые технологии в отрасли. – М.: Гревцов Паблишер, 2009. – 400 c.

37. Тавасиев А.М. Банковское дело. Управление и технологии. Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям. -2-е изд., перераб. и доп. — М,: ЮНИТИ — ДАНА, 2011.- 495 с.

38. Теплицкая А. А. Обзор и анализ зарубежного опыта планирования [Текст] / А. А. Теплицкая // Молодой ученый. — 2013. — №1. — С. 188-192.

39. Тимофеева М. Диагностика системы бюджетирования // Консультант. 2010. № 5. — С. 18 — 22.

40. Управленческий учет: учеб. Пособие (Бакалавриат) / под ред. проф. Я.В. Соколова. – М.: Магистр, 2010. – 428 с.

41. Финансовый менеджмент. Бланк. И. А. – М.: Инфра-М, 2008. – 526 с

42. Шаститко А. Е., Овчинников М. Бюджетный процесс в стратегиях социально-экономического развития (постановка проблемы) / / Вопросы экономики. 2008. — №3. — С.134-151.

43. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. -2-е изд., перераб. и до. – М.: ИНФРА-М, 2012.- 432 с

44. Цветков М. Бюджетирование как реальный инструмент управления бизнесом. Генеральный директор. 2008 № 8.

45. Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/.

46. Официальный сайт РБК. Рейтинги. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://rating.rbc.ru/

47. Информационно-правовая система Консультант Плюс. Официальный сайт. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/