Финансовый анализ и совершенствование деятельности ПАО «Новатэк» — готовая модель для исследования

Введение в проблематику исследования и его актуальность

В современной, динамично меняющейся рыночной экономике, выживание и долгосрочное развитие любого предприятия напрямую зависят от его способности к адаптации и постоянному совершенствованию своей деятельности. Этот непрерывный процесс улучшений является необходимым условием для сохранения конкурентоспособности и достижения стратегических целей. Ключевым диагностическим инструментом в этом процессе выступает финансовый анализ, который позволяет собственникам и руководству получать объективную оценку текущего положения дел, выявлять скрытые проблемы и находить точки роста.

В качестве объекта для исследования выбрано ПАО «Новатэк» — один из лидеров нефтегазового сектора, чья деятельность представляет значительный интерес. Как крупная корпорация, «Новатэк» регулярно проводит комплексный анализ своей деятельности, что делает его прекрасным примером для изучения. Цель данной работы — на основе комплексного анализа разработать и представить методику совершенствования деятельности коммерческого предприятия, которая может быть использована в качестве модели для подготовки академических и практических исследований.

Теоретические основы как фундамент для анализа деятельности предприятия

Чтобы подходить к совершенствованию деятельности системно, необходимо опереться на прочный теоретический фундамент. Основой такого фундамента является финансовый анализ — комплексная оценка текущего финансового состояния организации, результатов ее деятельности и перспектив развития. Он служит не просто для констатации фактов, но и для принятия взвешенных управленческих решений.

Основные задачи финансового анализа можно сгруппировать следующим образом:

• Оценка финансового состояния на конкретную отчетную дату для понимания сильных и слабых сторон бизнеса.
• Выявление предпосылок ухудшения или, наоборот, роста ключевых показателей.
• Обнаружение неиспользованных ресурсов и резервов для укрепления финансового положения.
• Проработка конкретных мероприятий, направленных на повышение эффективности деятельности.

Финансовое состояние компании принято характеризовать через несколько ключевых групп показателей: ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и деловая активность. Важно также различать внешний и внутренний анализ. Если внутренний анализ проводится для нужд самой компании, то внешний осуществляется партнерами, инвесторами и кредиторами на базе публичной финансовой отчетности для оценки надежности и привлекательности предприятия.

Методология проведения анализа и поиска резервов эффективности

Качественное исследование требует четко определенного инструментария. Данная работа опирается на совокупность признанных научных методов, позволяющих провести всестороннюю оценку деятельности предприятия. Источниками информации для анализа служат официальные бухгалтерские документы и первичная отчетность ПАО «Новатэк».

В ходе исследования применяются следующие методы финансового анализа:

1. Вертикальный анализ: изучение структуры активов, пассивов и финансовых результатов для оценки их удельного веса.
2. Горизонтальный анализ: сравнение показателей отчетности с предыдущими периодами для выявления их динамики.
3. Анализ коэффициентов: расчет и интерпретация относительных показателей (ликвидности, рентабельности, оборачиваемости) для оценки различных аспектов финансового здоровья.
4. Факторный анализ: изучение влияния отдельных факторов на результативные финансовые показатели.

Однако финансовые показатели — это лишь следствие. Причины лежат в операционной деятельности, поэтому неотъемлемой частью методологии является анализ бизнес-процессов. Бизнес-процессы — это стандартизированные и взаимосвязанные действия, выполняемые для достижения конкретного результата. Их анализ с помощью таких подходов, как BPM (Business Process Management) и Lean (Бережливое производство), позволяет выявить неэффективные операции и найти резервы для оптимизации.

Комплексная оценка финансового состояния ПАО «Новатэк»

Применение описанной методологии к ПАО «Новатэк» позволяет сформировать объективную картину его финансового здоровья. Анализ финансовой отчетности компании показывает, что исследования ее деятельности направлены на выявление как рыночных, так и финансовых возможностей для сохранения лидирующих позиций в отрасли. Особое внимание в рамках оценки уделяется показателям оборачиваемости капитала и финансовой устойчивости.

Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах позволяет увидеть структурные сдвиги в активах и пассивах компании, а также оценить динамику выручки и прибыли. Расчет финансовых коэффициентов дает более глубокое понимание ситуации. Анализируются следующие ключевые группы:

• Показатели ликвидности и платежеспособности, которые характеризуют способность компании своевременно погашать свои краткосрочные обязательства.
• Показатели финансовой устойчивости, демонстрирующие зависимость компании от заемного капитала и ее способность выдерживать долгосрочные финансовые нагрузки.
• Показатели деловой активности (оборачиваемости), отражающие эффективность использования капитала и активов предприятия.

Комплексная оценка этих индикаторов в динамике за несколько лет позволяет не только констатировать текущее положение дел, но и выявить потенциальные зоны риска, требующие внимания руководства, а также сильные стороны, являющиеся основой стабильности компании. Результаты такого анализа служат отправной точкой для поиска резервов повышения эффективности на операционном уровне.

Анализ бизнес-процессов и стратегических направлений развития ПАО «Новатэк»

Финансовые результаты ПАО «Новатэк» напрямую связаны с его стратегическими целями и эффективностью операционной деятельности. Стратегическая цель компании четко определена — это устойчивое и эффективное наращивание объемов добычи углеводородов. Для ее достижения компания реализует стратегию, ключевыми элементами которой являются создание единого технологического цикла и тотальный контроль над всей цепочкой создания стоимости.

Единый технологический цикл охватывает все ключевые бизнес-процессы:

• Геологоразведка и открытие новых месторождений.
• Добыча природного газа и жидких углеводородов.
• Переработка сырья для получения продукции с высокой добавленной стоимостью.
• Транспортировка и сбыт конечной продукции потребителям.

Контроль над этой цепочкой дает ПАО «Новатэк» значительные конкурентные преимущества и выгодное положение для удовлетворения растущего спроса на газ, особенно на внутреннем рынке. Анализ того, как эти процессы выстроены и взаимосвязаны, позволяет выявить потенциальные «узкие места» и резервы для повышения эффективности. Например, сопоставление затрат на разных этапах с финансовыми результатами может указать на процессы, требующие оптимизации. Именно на стыке финансового и процессного анализа выявляются реальные, а не поверхностные, возможности для совершенствования деятельности.

Разработка направлений совершенствования деятельности предприятия

На основе проведенного комплексного анализа финансового состояния и бизнес-процессов ПАО «Новатэк» можно сформулировать конкретные направления для дальнейшего совершенствования. Эти предложения должны быть нацелены на устранение выявленных проблем и использование найденных резервов, полностью соответствуя общей стратегии компании, предполагающей развитие рентабельных проектов с фокусом на безопасность и социальную ответственность.

Возможные направления для улучшений могут включать:

1. Реинжиниринг процессов управления логистикой и сбытом. Цель — оптимизация транспортных потоков и сокращение издержек на доставку продукции конечным потребителям. Это может быть достигнуто через внедрение современных IT-систем для планирования маршрутов и управления запасами. Ожидаемый эффект — прямое снижение операционных расходов и, как следствие, рост рентабельности.
2. Внедрение технологий предиктивного анализа для обслуживания оборудования. Вместо планово-предупредительных ремонтов можно использовать системы на базе искусственного интеллекта, которые анализируют данные с датчиков и предсказывают возможные поломки. Это позволяет сократить простои оборудования, снизить затраты на ремонт и повысить промышленную безопасность, что является одним из стратегических приоритетов «Новатэк».
3. Оптимизация организационной структуры в части управления новыми проектами. Учитывая стратегию роста через запуск новых проектов, можно предложить создание более гибких, проектных команд по методологии Agile. Это ускорит принятие решений, повысит адаптивность к изменениям и будет способствовать более эффективной интеграции инновационных решений, опираясь на экономические и социальные методы оптимизации.

Каждое из этих направлений представляет собой пример комплексной трансформации, затрагивающей не только технологии, но и методы управления, и нацелено на достижение долгосрочного устойчивого роста.

Заключение и выводы по результатам исследования

В ходе данной работы была представлена и апробирована на примере ПАО «Новатэк» комплексная методика совершенствования деятельности предприятия. Цель исследования, заключавшаяся в разработке такой методики, была успешно достигнута. Работа последовательно прошла все ключевые этапы, от формирования теоретической базы до выработки конкретных практических рекомендаций.

По результатам исследования можно сделать следующие ключевые выводы. Во-первых, теоретический анализ подтвердил, что финансовый анализ является незаменимым инструментом диагностики состояния компании. Во-вторых, комплексная оценка финансового состояния и бизнес-процессов ПАО «Новатэк» позволила выявить его сильные стороны, такие как контроль над цепочкой создания стоимости, и определить потенциальные зоны для роста. Наконец, на основе анализа были предложены конкретные направления совершенствования, включая реинжиниринг логистики, внедрение предиктивного анализа и оптимизацию управления проектами.

Таким образом, предложенный подход, сочетающий финансовый, процессный и стратегический анализ, доказал свою эффективность и может служить надежным инструментом для любого предприятия, стремящегося к постоянному улучшению и устойчивому развитию.

Список источников информации

1. Федеральный закон об обществах с ограниченной ответственностью (N 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года)
2. Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. N 16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».
3. Архипов А. П. Финансовый менеджмент в страховании.- М: изд. «Финансы и статистика», 2010. 189 с.
4. Бородин И. А. Теоретические основы финансов предприятий / И. А. Бородин. — Ростов н/Д: Феникс, 2010. — 240с
5. Виноградсĸая, Н.А. Диагностика и оптимизация финансово-эконoмическоοго состояния предприятия: финансовый анализ: Практикум / Н.А. Виноградсĸая. — М.: МИСиС, 2011. — 118 c.
6. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2013.
7. Гиляровская Л. Т., Лысенко Д. В., Ендовицкий Д. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Проспект, 2011.
8. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия эконoмических решений : Учебник / О.В. Ефимова. — М.: Омега-Л, 2013. — 349 c.
9. Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник / А.Н. Жилкина. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2012. — 332 c.
10. Забелин Л. В., Мошеева Н. К. Основы стратегического управления: Учебное пособие – М.: Маркетинг, 2010. – 195 с.
11. Казначевская Г.Б., Матросова О.В., Чуев И.Н. Менеджмент. — М.: Феникс, 2013 — 378с.
12. Киреева, Н.В. Эконoмический и финансовый анализ: Учебное пособие / Н.В. Киреева. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 293 c.
13. Ковалёв В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалёв, О.Н. Волкова. — М., ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2012.
14. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2013
15. Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2011 – 424с.
16. Литовченко, В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.П. Литовченко. — М.: Дашков и К, 2013. — 216 c.
17. Менеджмент в условиях рынка: учебное пособие / Под ред. Мирожина Л. Б. – М.: ЭКМИ, 2013. – 120 с.
18. Пряничников С.Б. Финансовый менеджмент. – Н. Новгород: НОВО, 2011.
19. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. «Современный экономический словарь», М.: «ИНФРА-М», 2010
20. Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник.- М.: ИНФРА – М, 2011.651с.
21. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами / Селезнева Н.Н. М.: Юнити-Дана, 2010. 586 с.
22. Смирнова С.О. Основы анализа бухгалтерской отчетности. Учебное пособие. Часть 1. – СПб.: СПбТКуИК, 2013.
23. Турманидзе, Т.У. Финансовый анализ: Учебник для студентов вузов / Т.У. Турманидзе. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 287 c.
24. Теория экономического анализа / Под ред. Баканова М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д.. – М.: Финансы и статистика, 2011
25. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. 2-е изд. // Под ред. А.А. Володина. – М.: ИНФРА-М, 2012.
26. Финансовый менеджмент: теория и практика /под ред. Е.С. Стояновой М.: Перспектива, 2012 – 256 с.
27. Финансовый менеджмент: Учеб. для вузов по экон. спец./Н. Ф. Самсонов, Н. П. Баранникова, А. А. Володин и др.; Под ред. Н. Ф. Самсонова.-М.:Финансы: ЮНИТИ,2010.-495 С.
28. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. 2-Е ИЗД.,- М.: ИНФРА-М, 2011
29. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА – М, 2010. – 176 с.
30. Финансовый менеджмент: теория и практика /под ред. Е.С. Стояновой М.: Перспектива, 2011 – 256 с.
31. Киров А.В. Управление финансовой устойчивостью предприятия6 теоретические аспекты // Вестн. Волгогр. гос. ун-та. Сер. 3, Экон. Экол. – 2011 . — №1 (18), с. 154-159
32. Крейнина М.Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений// Финансовый менеджмент, 2010– No 2.
33. Комплексная методика анализа финансовой устойчивости предприятия // С. М. Бухонова , Ю. А. Дорошенко , О. Б. Бендерская. — ПГУ им. С. Торайгырова, 2014. — №7, с. 30-37
34. Штейкина М.В. Управление финансовой устойчивостью предприятия // финансы, кредит и финансовое право, 2011 — №5, с.151-157
35. Щепотьев А.В. Влияние чистых активов и собственных средств на финансовую устойчивость организации // Право и экономика. 2012. N 9. С. 24 – 30
36. Герасимова Л.Н., Увайсаева П.М. Анализ бухгалтерской финансовой отчетности по РСБУ и МСФО // Аудит и финансовый анализ, 2/2013 // режим доступа http://www.auditfin.com/fin/2013/2/2013_II_02_02.pdf
37. Грищенко О.В.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Электронный учебник.- http://www.aup.ru/books/m67/
38. Лапенков В.И. Финансовый анализ // режим доступа: http://vladimir.lapenkov.ru/%D1%82%D0%B0.htm
39. Управленческий анализ, как функция управления // режим доступа http://studopedia.net/1_6018_upravlencheskiy-analiz-kak-funktsiya-upravleniya.html
40. Экономико-математический словарь // режим доступа http://economic_mathematics.academic.ru/4788
41. Официальный сайт ОАО «Новатэк» // режим доступа http://www.novatek.ru/