Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Введение 3
1. Теоретические и методологические основы налогообложения доходов физических лиц 6
1.1. Возникновение и современное состояние налогообложения доходов физических лиц 6
1.2. Обзор литературных источников и зарубежного опыта налогообложения доходов физических лиц 13
1.3. Место НДФЛ в бюджете РФ 27
2. Анализ механизма взимания НДФЛ в РФ 34
2.1. Характеристика ИФНС №
2. по г. Москве 34
2.2. Анализ элементов НДФЛ 39
2.3. Оценка эффективности механизма взимания НДФЛ 52
3. Совершенствование механизма взимания НДФЛ 61
3.1. Методические рекомендации по совершенствованию НДФЛ 61
3.2. Организационные предложения в отношении НДФЛ 64
3.3. Мероприятия по внедрению предложений и оценка их эффективности 70
Заключение 75
Список литературы 82
Приложения 86
Содержание
Выдержка из текста
При проведении исследования использованы общенаучные методы анализа, синтеза, индукции, дедукции, аналогии, моделирования, системного анализа абстрагирования, конкретизации, а также конкретно научные методы информационного моделирования, исследования документов, расчетно конструктивные и экономико математические методы.
Первая глава – «Теоретические аспекты исчисления налога на доходы физических лиц в России», определяет особенности понятия налога на доходы физических лиц, выявляет современную практику уплаты НДФЛ в современной России.
Первая глава – «Теоретические аспекты исчисления налога на доходы физических лиц в России», определяет особенности понятия налога на доходы физических лиц, выявляет современную практику уплаты НДФЛ в современной России.
В выпускной квалификационной работе используются методы анализа и оценки налоговой нагрузки на доходы и имущество физических лиц; сравнения налоговой системы Российской Федерации и зарубежных стран. Методологической основой выпускной квалификационной работы являются основные положения, содержащиеся в научных трудах отечественных и зарубежных ученых и практиков, среди которых Антонова О.В., Анисимова Л.В., Барулин С.В., Вещунова Н.Л., Гардаш С.В., Гензель П.П., Гомола А.И., Грачева Е.Ю., Дедусенко М.Л., Дуканич Л.В., Караваева И.В. , Касьянова Г.Ю., Клейменова М.О., Кондраков Н.П., Конотопов Н.В., Лыкова Л.Н., Майбуров И.А., Мещерякова О.В., Мусаева Х.М., Попова Л.В., Пономарев А.И., Тютюрюков Н.Н., Черник Д.Г., Штейнберг К.К., Шишкин А.А., Юткина Т.Ф. и многие другие, а также методические и справочные материалы, информация, опубликованная в специальных периодических изданиях и размещенная в сети Интернет.
Налогообложение доходов физических лиц
Российский подоходный налог с физических лиц с 2001 г. не просто поме-нял название, став налогом на доходы физических лиц. Изменилась содержа-ние этого налога, в частности, в соответствии с требованиями ст. 17 части пер-вой Налогового кодекса Российской Федерации теперь в нем определены все элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налого-вый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, чего не было в Законе РФ «О подоходном налоге с физических лиц». Появились новые определения и инструменты, учитывающие изменив-шиеся экономические условия.
Налoгoвые pезиденты неcут пoлную налoгoвую oбязаннocть пеpед гocудаpcтвoм cвoегo pезидентcтва. Oни oбязаны платить налoг c дoхoдoв, пoлученных, где бы тo ни былo, как из иcтoчникoв на теppитopии гocудаpcтва cвoегo pезидентcтва, так и на теppитopии любoй дpугoй cтpаны.
Список источников информации
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2013)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.01.2014)
3. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 28.06.2013) «О налоговых органах Российской Федерации»
4. Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»
5. Налоговая политика РФ в 2011-2013 гг направлена на противодействие негативным эффектам кризиса и создание условий для восстановления экономического роста. Электрон. дан. URL: http://www.prime-tass.ru/news/0/{EED84D06-5EC3-483C-AA0F-BEF57290B859}.uif
6. Агапова А.А. Развитие налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации: Автореф. диссертация канд. юрид. наук. М., 2007
7. Алиев Б. Х. Налоги и налогообложение / Б. Х. Алиев. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 416 с.
8. Брызгалин А. В. Комментарии к Налоговому Кодексу РФ / А. В. Брызгалин. – М.: Юрайт, 2012. – 1400 с.
9. Волкова Н. Д. Налоговая система в России: учеб. пособие / Н. Д. Волкова. – М.: ЮНИТИ, 2010. – 450 с.
10. Вылкова Е.С., Сердюков А.В., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение / Е. С. Вылкова, А.В. Сердюков, А.Л. Тарасевич. — СПб.: Питер, 2012, 752 с.;
11. Глухов В. В. Налоги. Теория и практика: учеб. пособие / В. В. Глухов. – СПб.: Питер, 2011. – 150 с.
12. Демин А.В. Налоговое право России: учебное пособие// под ред. А.В. Демина, РУМЦ ЮО, 2012. — 490 с.
13. Евстигнеев Е. Н., . Налоги и налогообложение. краткий курс, 2-е издание / Е.Н. Евстигнеев. — СПб.: Издательский дом «Питер», 2011 год, 288с.;
14. Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение / О.Ю. Еремина – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2013. – 279с.;
15. Ефремова Т.А. Направления совершенствования налогового администрирования. Пенза, 2013. — 145 с.
16. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2011. — 480 с.
17. Косарева Т. Е. Налогообложение юридических и физических лиц / Т. Е. Косарева. – СПб.: Бизнес – пресса, 2011. – 240 с.
18. Косарева Т. Е., Юринова Л. А., Баранова Л. Г. Налогообложение организаций и физических лиц / Т. Е. Косарева, Л. А. Юринова, Л. Г. Баранова. – СПб.: Бизнес – пресса, 2010. – 256 с.
19. Косов М.И. Налогообложение имущества и доходов физических лиц. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010
20. Налоги: учебник для вузов / Под ред. Бабошко Н.М., Литвиненко А.Н. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
21. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2011. – 528 с.
22. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 329с.
23. Нестеров В.В. и др. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров, Н. С. Желтов, Вл. В. Нестеров — М.: Финансы и статистика, 2011, 256с.
24. Пепеляева С.Г. Налоговое право: учебное пособие// под ред. С.Г. Пепеляева, ИД ФБК-ПРЕСС, 2012. — 283 с.
25. Тарасова В.Ф., Владыка М.В., Сапрыкина Т.В., Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: КНОРУС, 2010.
26. Фиронова В.П. Совершенствование налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации: Дисертация канд. экон. наук. М., 2010.
27. В Госдуму внесен законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ // статья опубликована на сайте http://www.taxpravo.ru/index.php/novosti/statya-141500-v_gosdumu_snova_vnesen_zakonoproekt_o_progressivnoy_shkale_ndfl
28. Зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц // статья опубликована на сайте http://www.jourclub.ru/15/829/2/
29. Инспекция ФНС России № 22 — Юго-Восточный АО // http://buh.businesswebsite.ru/?page=751
30. Морозова Г.В., Дерина О.В. Сравнительный анализ становления и развития системы налогообложения доходов физических лиц в РФ и зарубежных странах. Статья // Режим доступа http://sisupr.mrsu.ru/2009-1/pdf/9_Morozova.pdf
31. Налог на доходы физических лиц в 2012 году. Основные изменения // статья опубликована на сайте http://ajur-servis.ru/?p=213
32. Налогообложение физических лиц. Социально – экономическое содержание, проблемы и перспективы // статья опубликована на сайте http://nalogpro.ru/nalogooblozhenie-fizicheskix-lic-socialno-%E2%80%93-ekonomicheskoe-soderzhanie-problemy-i-perspektivy/
33. Налоговые системы зарубежных стран // статья опубликована на сайте http://dit.perm.ru/articles/nalog/data/031207.htm
34. Налогообложение физических лиц. Социально – экономическое содержание, проблемы и перспективы // статья опубликована на сайте http://nalogpro.ru/nalogooblozhenie-fizicheskix-lic-socialno-%E2%80%93-ekonomicheskoe-soderzhanie-problemy-i-perspektivy/
35. НДФЛ: как его считают в Европе // статья опубликована на сайте http://fontanka.fi/articles/8655/
36. Практика налогообложения физических лиц в разных странах // статья опубликована на сайте http://ipnalog.ru/art/47642-14916
37. Прогрессивное налогообложение: “за” и “против” // статья опубликована на сайте http://jindtesn.com/index.php/articles/article/177034
38. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. Электронный учебник // Режим доступа: http://www.gumer.info/bibliotek_Buks/Econom/Puschk/08.php
39. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Современный экономический словарь 5-е изд., перераб. и доп./ Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский. — М., 2009 // Электрон. дан. URL: http://slovari.yandex.ru/
40. Рейтинг стран по ставке налога на доходы граждан // Режим доступа: http://ria.ru/research_rating/20110706/398057054.html
41. Что изменится в НДФЛ с 2011 года // статья опубликована на сайте http://www.buhonline.ru/pub/comments/2010/12/4082
42. Энциклопедия налогов // Электрон. дан. URL: www.tax-nalog.km.ru;
43. Какая страна на налоги щедра? // Электрон. дан. URL: http://www.pravda.ru/economics/rules/laws/26-08-2012/1126042-nalog-0/
44. http://www.nalog.ru/ — официальный сайт ФНС;
- 45. www.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ;
- 46.
www.consultant.ru – Справочно-правовая система.
список литературы
