Пример готовой дипломной работы по предмету: Финансы
Содержание
Введение 4
Глава
1. Теоретические основы налогового менеджмента предприятия 6
1.1 Сущность налогового менеджмента 6
1.2 Методические основы оценки налоговой нагрузки предприятий и пути оптимизации 9
1.3 Оптимизация налогообложения как эффективный инструмент налогового менеджмента 23
Глава
2. Анализ налогового менеджмента в АО «ЭР-Телеком» 36
2.1 Краткая технико-экономическая характеристика предприятия 36
2.2 Анализ финансового состояния предприятия 39
2.3 Анализ налоговых платежей 52
Глава
3. Разработка рекомендаций по совершенствованию налогового менеджмента АО «ЭР-Телеком» 69
3.1 Предложения по оптимизации налогообложения и налоговому менеджменту АО «ЭР-Телеком» 69
3.2 Расчет экономической эффективности 83
Заключение 92
Список использованной литературы 97
Приложения
Выдержка из текста
Финансовый кризис в России, начавшийся в 2014 году – ухудшение экономической обстановки в России, вызванное резким спадом мировых цен на энергоресурсы, продажа которых составляет значительную часть в доходах бюджета России, а также введением экономических санкций в отношении России в связи с событиями в Крыму и на востоке Украины, отсутствие четкой определенности в финансово-кредитной политике, невозможность зачастую самостоятельно уследить за лавиной нормативных документов, дороговизна услуг консультационного характера обусловили актуальность темы ВКР «Совершенствование налогового менеджмента предприятия».
Особенности и факторы процесса налогообложения, их значимость для экономического и социального развития общества объективно выделяют управление налогами и налогообложением в качестве составной и самостоятельной части системы управления, делают налоговый менеджмент одним из приоритетных направлений совершенствования управления российской экономикой.
Совершенствование налогового менеджмента предприятия и оптимизация налоговой нагрузки – проблема каждого конкретного предприятия. В условиях постоянно меняющихся налоговых отношений из-за систематических изменений законодательства достаточно сложно обеспечить налоговое планирование, позволяющие минимизировать налоговую нагрузку на предприятии. В настоящее время многие хозяйствующие субъекты нарушают налоговое законодательство, стремясь разрешить данную проблему. При этом существует много способов законной минимизации налоговой нагрузки.
Целью данной выпускной квалификационной работы является разработка предложений по совершенствованию налогового менеджмента предприятия.
Исходя из поставленной цели работы, основное внимание было уделено решению следующих взаимоувязанных задач:
изучить теоретические аспекты налогового менеджмента предприятия;
провести анализ финансового состояния предприятия и проанализировать налоговые платежи АО «ЭР-Телеком»;
разработать предложения по совершенствованию налогового менеджмента на предприятии АО «ЭР-Телеком».
Предметом исследования данной выпускной квалификационной работы послужили налоговые обязательства АО «ЭР-Телеком».
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность АО «ЭР-Телеком» за 2012-2014 года.
Теоретической основой исследования послужили труды Беспалова М.В.,Бобкова В.Н., Бабаевой Ю.А., Гавриловой А.Н., Горфинкель В.Я., Швандар В.А., Гражданкиной Е.В.,Донцовой Л.В., Девликамова Г.А., Никифоровой Н.А., Кашина В.А., Кивва Ж.В., Кирилловой С.С., Козлова Д.А.,Кузьминых А.Е., Лермонтова Ю.М., Островенко Т.К., Панскова В.Г., Поповой А.Х., Фрадиной Т.И.., Шеремет А.Д., Кравцовой Н.И.
Источниками информации являются Налоговый кодекс РФ, нормативно-правовая документация, учебно-методическая и периодическая литература, данные бухгалтерского и налогового учёта, налоговая и бухгалтерская отчётность АО «ЭР-Телеком».
Методологической основой исследования служат методы: метод познания, системно-структурный метод, сравнительного анализа и других научных методов познания социально-экономических явлений и процессов.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, 3 глав, заключения, списка использованных источников, приложений, объем работы
10. листов.
В работе 21 таблица, 9 рисунков,
1. приложений,
4. библиографических источников в списке литературы.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 5 августа 2000 № 117-ФЗ (в ред. от 08.06.2015 г. № 150-ФЗ).
Часть вторая. Принят Государственной думой
1. июля 1998 г. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
2. Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 № 212-ФЗ (в ред. от 23.05.2015 г. № 132-ФЗ).
// Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
3. Закон Республики Башкортостан «О налоге на имущество организаций» от 28.11.2003 № 43-з (в ред. от 30.10.2014 Закона РБ № 141-з).
Принят Государственным Собранием — Курултаем — РБ 26.11.2003. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 512 с.
5. Бланк И.А. Финансовый менеджмент.– К.: Ника-Центр, 2011.– 528 с.
6. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А. Н., Брызгалин В.В. Методы налоговой оптимизации / Под ред. А.В. Брызгалина. — М.: Аналитика-Пресс, 2015. — С.9.
7. Ефимова О.В. Финансовый анализ. — М.: Бухучет, 2014. — 435 с.
8. Карлберг, Конрад. Бизнес-анализ с помощью EXCEL 2011.- М.: Вильямс, 2011. – 480 с.
9. Ковалев В.В Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 512 с.
10. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 416 с.
11. Лукаш Ю. А. Оптимизация налогов. Методы и схемы. Полное практическое руководство. Издательство: ГроссМедиа.-2015.-432 с.
12. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 471 с.
13. Налоги и налогообложение/ Под ред. Б.Х. Алиева. — М.: Финансы и статистика, 2014. — 416 с.
14. Налоговый менеджмент / Под ред. докт. экон. наук, проф., чл.-корр. РАН А.Г. Поршнева. — М.: ИНФРА-М.- 2014. — 442 с.
15. Оспанов М.Т. Налоговая реформа и гармонизация налоговых отношений. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2014. — С. 184.
16. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. — М.: Книжный мир, 2014. — С. 61
17. Пансков В.Г. Налоговое бремя в российской налоговой системе. // Финансы. — 2013. — № 11. — С. 19.
18. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – М.: Инфра-М, 2010. – 512 с.
19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: ООО «Новое знание», 2011. – 688 с.
20. Справочник финансиста предприятия. — 3-е изд., доп. и перераб. — М: ИНФРА-М, 2011. – 360 с.
21. Алиев Б. Х., Исаева Ш. М. Налоговая нагрузка как фактор экономического роста предприятия. // Финансы и кредит. — 2013 .— № 36 .— С. 29-34.
22. Беспалов М.В., Филина Ф.Н. Схемы минимизации налогообложения. // под ред. Д.В. Соловьевой.- ГроссМедиа, РОСБУХ, 2013.-631 с.
23. Верстина Н.Г. Налоговое планирование как элемент финансовой политики реструктурируемого предприятия. // Финансы. — 2014. — № 4. — С. 26.
24. Годовой отчет об исполнении бюджета. Федеральное казначейство РФ — http://roskazna.ru/federalnogo-byudzheta-rf/yi/
25. Дадашев А. З., Топчи Ю. А. Структурные изменения в налоговых доходах консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и в механизме их распределения между региональными и местными бюджетами. // Финансы и кредит. — 2014 .— № 39 .— С. 30-35.
26. Девликамова Г.А. Налоговый анализ как составная часть анализа хозяйственной деятельности предприятия. // Финансы.-2014.- № 5.–С. 40-42.
27. Евдокимова Ю.В. Анализ налоговых доходов бюджетной системы РФ. // Аудит и финансовый анализ. — 2013 .— № 5 .— С. 8-11.
28. Инфо-Инспектор — программа для самостоятельной проверки бухгалтером налоговых деклараций перед сдачей в ФНС / Инфо-бухгалтер – региональный сервисный центр. — http://www.rsc-infobuh.ru/ibuhins.html
29. Кирина Л. С. Этапы управления налоговыми рисками в налоговом консультировании.// Финансовое право. — 2013.— № 8 .— С. 19-21 .
30. Киселева И. Основные направления налогового планирования в организациях. // Финансовая газета.- 2011.- № 7. -С.15-20.
31. Козлов Д.А. Расчет налогов в оперативной деятельности предприятия. // Финансовый менеджмент. — 2012. — № 1. — С. 28-30.
32. Кравцова Н.И. Направления совершенствования амортизационной политики в системе стратегического финансового менеджмента коммерческих организаций. // Экономический анализ: теория и практика.- 2009.- № 14.-С.17.-www.rbc.ru
33. Лермонтов Ю. М. Как найти оптимальное соотношение между собственными и заемными финансовыми ресурсами? когда стоит обращаться к внешним ресурсам? если можно обойтись только своими ресурсами, нужно ли это делать? // Финансы. — 2013. — № 11. — С. 19.- http:// www.dist-cons.ru/modules/finm/tm 3/frm 3_8.html
34. Малкина М. Ю., Балакин Р. В. Моделирование взаимосвязи уровня налоговой нагрузки и поступлений от налога на прибыль для регионов Российской Федерации. // Финансы и кредит. — 2013.— № 35 .— С. 21-29.
35. Матвеева В.М., Шутенко В.В. Финансовый анализ позволяет предупредить несостоятельность.//Финансовый менеджмент.-2011.-№ 1.-С.15.
36. Митрофанова И.А. Инструменты модернизации механизма налогообложения прибыли хозяйствующих субъектов // Финансы и кредит. — 2012 .— № 1 .— С. 42-48.
37. Мышкин Б. В. Содержание налоговой правосубъектности сторон налоговых правоотношений / Б.В. Мышкин. // Государство и право. — 2014 .— № 5.— С. 97-101.
38. Островенко Т.К.Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели системы. //Аудиторские ведомости.- 2015.-№ 9.-С.19.
39. Романов А. В. Оцените риск выездной проверки у вас в компании. // Практическое налоговое планирование.- 2012.- № 3. — С.25.-www.nalogplan.ru/nagruzka
40. Рюмин С. Как ускорить списание безнадежной дебиторской задолженности. // «Практическое налоговое планирование.-2012.-№ 11.- С.38.-http://www.nalogplan.ru/spor/40
41. Симонова О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. // Экономический анализ: теория и практика.- 2012.- № 11.-С.27.-http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/hozyaystvennaya-deyatelnost-predpriyatiy.html
42. Справочная информация: «Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций». // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
43. Фрадина Т.И. Амортизационная политика фирмы как средство повышения инвестиционной активности предприятий. // Международный бухгалтерский учет.- 2011.- № 9. -С.20-25.
44. Шеремет А.Д. Анализ активов организации. // Бухгалтерский учет.- № 8.- 2013.-С.32.
45. Штарев С.С. Использование налоговых механизмов в обеспечении нового качества экономического роста. // ЭКО.- 2014.- № 5.- С. 53.
